Анализ системы финансового менеджмента в коммерческом банке: структура и содержание курсовой работы

Введение. Как определить актуальность и выстроить логику курсовой работы

Современный банковский рынок характеризуется высоким уровнем конкуренции, а экономическая система — значительной нестабильностью. В таких условиях профессиональное управление финансами перестает быть абстрактной дисциплиной и становится ключевым фактором выживания и успеха любой кредитной организации. Именно поэтому эффективный финансовый менеджмент приобретает первостепенное значение, так как он напрямую связан с управлением устойчивостью банка и его рисками.

Цель курсовой работы по данной теме — провести комплексный анализ системы финансового менеджмента на примере конкретного банка для выявления ее сильных и слабых сторон, а также для поиска путей ее совершенствования. Для достижения этой цели необходимо решить следующие ключевые задачи:

• Изучить теоретические основы и понятийный аппарат финансового менеджмента в банке.
• Освоить методологию и инструментарий практического анализа финансового состояния.
• Провести анализ активов, пассивов, финансовых результатов и рисков на основе отчетности банка.
• Разработать конкретные рекомендации по оптимизации системы управления финансами.

Глава 1. Что составляет теоретическую основу финансового менеджмента в банке

В теоретической главе курсовой работы важно заложить прочный фундамент, определив ключевые понятия. Финансовый менеджмент в коммерческом банке — это система управления процессами формирования и использования денежных ресурсов, направленная на достижение стратегических и тактических целей банка.

Главная цель финансового менеджмента носит стратегический характер и заключается в максимизации благосостояния собственников, что чаще всего выражается в росте рыночной стоимости банка. С позиции акционеров, банк должен быть доходным местом вложения капитала. Однако для достижения этой глобальной цели необходимо решать ряд тактических задач:

1. Обеспечение ликвидности: поддержание способности банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства.
2. Обеспечение рентабельности: достижение достаточного уровня прибыльности всех банковских операций.
3. Минимизация рисков: создание системы управления рисками для защиты от потенциальных потерь.
4. Поддержание финансовой устойчивости: обеспечение стабильного функционирования и развития в долгосрочной перспективе.

Организационно эта система реализуется через работу финансовых служб (казначейство, департамент анализа и планирования, управление рисками), а ее ключевыми функциями являются финансовое планирование и прогнозирование, комплексный анализ деятельности и последующий контроль за исполнением финансовых планов и нормативов.

Глава 2. Методологический инструментарий для анализа финансовой системы банка

Качественная курсовая работа требует четко описанного научного аппарата. Основой исследования служит информационная база, в которую входит публичная финансовая отчетность банка. Ключевыми формами для анализа являются:

• Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (ф. 101): основной источник данных для анализа структуры активов и пассивов.
• Отчет о финансовых результатах (ф. 102): источник данных для анализа доходов, расходов и рентабельности.

К используемой информации предъявляются строгие требования: она должна быть достоверной, полной и своевременной.

Методы анализа, применяемые в работе, делятся на две группы. Общенаучные методы включают анализ, синтез и классификацию для логической обработки информации. Специальные экономические методы являются основным инструментарием:

Горизонтальный (динамический) анализ, вертикальный (структурный) анализ, трендовый анализ, а также метод финансовых коэффициентов.

Наконец, научная база исследования должна опираться на труды авторитетных ученых и регулятивные документы. В работе следует упомянуть таких экспертов, как О.И. Лаврушин, Е.П. Жарковская, Т.М. Костерина. Нормативной основой выступают указания Банка России и международные стандарты, такие как Базель III, устанавливающие требования к достаточности капитала и управлению рисками.

Глава 3. Практический анализ. С чего начинается изучение финансового состояния банка

Практический анализ финансового состояния банка начинается с подготовительного этапа. Его главная задача — превратить громоздкие стандартные формы отчетности в удобные для анализа агрегированные таблицы. Исходные данные из Оборотной ведомости (ф. 101) и Отчета о финансовых результатах (ф. 102) содержат сотни детализированных счетов, работа с которыми напрямую затруднительна.

Поэтому первым шагом является агрегирование (укрупнение) статей. Например, множество счетов, отражающих различные виды кредитов юридическим и физическим лицам, объединяются в одну статью «Кредитный портфель». Аналогично формируются статьи «Высоколиквидные активы», «Средства клиентов», «Капитал и резервы» и т.д. Важно убедиться, что данные за несколько периодов (рекомендуется брать не менее 3 лет) сопоставимы между собой.

Результатом этого этапа должны стать аналитические таблицы, которые послужат основой для всех дальнейших расчетов.

Пример шаблона агрегированного баланса

Статья	На начало периода	На конец периода
АКТИВЫ	…	…
Кредитный портфель	…	…
ПАССИВЫ	…	…
Средства клиентов	…	…

Глава 3.1. Как провести структурный и динамический анализ активов и пассивов

После подготовки данных можно приступать к двум фундаментальным видам анализа, которые позволяют получить первые выводы о состоянии банка.

Горизонтальный (динамический) анализ отвечает на вопрос: «Как изменились показатели со временем?». Для каждой укрупненной статьи рассчитывается ее абсолютное (в рублях) и относительное (в процентах) изменение за анализируемый период. Выводы должны быть не просто констатацией факта, а интерпретацией. Например: «Рост кредитного портфеля на 20% за год свидетельствует об активной кредитной политике, однако опережающий рост просроченной задолженности на 50% является тревожным сигналом ухудшения его качества».

Вертикальный (структурный) анализ показывает долю каждой статьи в общем итоге (например, в валюте баланса). Он отвечает на вопрос: «Из чего состоят активы и пассивы банка?». Анализ изменений этих долей в динамике позволяет выявить ключевые трансформации в модели бизнеса. Например: «Снижение доли высоколиквидных активов в структуре баланса с 15% до 10% может указывать на потенциальное увеличение риска потери ликвидности».

Результаты обоих видов анализа следует представить в наглядных аналитических таблицах, сопровождая их развернутыми выводами.

Глава 3.2. Ключевые индикаторы эффективности. Расчет и анализ финансовых коэффициентов

Коэффициентный анализ позволяет углубить понимание финансового состояния банка и оценить его эффективность. Все показатели удобно сгруппировать по ключевым направлениям деятельности.

1. Достаточность капитала. Это основа устойчивости банка. Ключевой индикатор здесь — норматив достаточности собственных средств Н1.0, требования к которому установлены в рамках международных стандартов Базель III. Он показывает способность банка покрывать финансовые риски за счет собственного капитала.
2. Ликвидность. Отражает способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами. Анализируется через обязательные нормативы Банка России: норматив мгновенной ликвидности (Н2), текущей ликвидности (Н3) и долгосрочной ликвидности (Н4).
3. Рентабельность. Ключевые индикаторы эффективности для менеджмента и акционеров. В первую очередь анализируются рентабельность активов (ROA) и рентабельность капитала (ROE). ROA показывает, насколько эффективно банк использует свои ресурсы для получения прибыли, а ROE — какую доходность получают акционеры на вложенный капитал.
4. Качество активов и пассивов. Здесь оценивается уровень рискованности операций банка. Анализируется доля проблемных и просроченных ссуд в кредитном портфеле, соотношение кредитов и депозитов, структура привлеченных средств.

Анализ этих коэффициентов в динамике и в сравнении с нормативами позволяет точно выявить проблемные зоны в финансовой системе банка.

Глава 3.3. Анализ системы управления рисками как неотъемлемая часть финменеджмента

Анализ финансовых показателей будет неполным без изучения системы управления рисками. Банковский риск — это угроза потери банком части своих ресурсов, недополучения запланированных доходов или возникновения дополнительных расходов в результате проведения тех или иных финансовых операций. Важно не просто перечислить риски, а показать их взаимосвязь с деятельностью банка.

Основные виды рисков, подлежащие анализу:

• Кредитный риск: риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов.
• Процентный риск: риск потерь из-за неблагоприятного изменения процентных ставок.
• Валютный риск: риск потерь вследствие изменения курсов иностранных валют.
• Операционный риск: риск убытков из-за ошибок персонала, сбоев в системах или внешних событий.

Стандартный цикл управления рисками в банке включает несколько этапов: выявление потенциального риска, его анализ и оценка, принятие решений по его минимизации (например, через лимитирование или хеджирование) и постоянный контроль. Важно связать рассчитанные ранее коэффициенты с уровнем рисков. Например, низкие значения нормативов Н2 и Н3 являются прямым индикатором высокого риска потери ликвидности.

Заключение. Формулирование выводов и разработка практических рекомендаций

Заключение курсовой работы должно синтезировать все полученные результаты и продемонстрировать глубину проведенного исследования. Структурировать его следует в трех частях.

Во-первых, необходимо кратко резюмировать основные выводы по каждой главе. Например: «В теоретической части было установлено, что ключевой целью финменеджмента является рост стоимости банка при соблюдении нормативов ликвидности и достаточности капитала. Практический анализ финансовой отчетности банка X показал снижение рентабельности капитала и рост доли проблемной задолженности, что свидетельствует о накоплении кредитных рисков».

Во-вторых, на основе выявленных проблем нужно предложить 2-3 конкретные и реалистичные рекомендации. Рекомендации должны быть обоснованными и измеримыми. Например:

1. Для снижения кредитного риска рекомендуется пересмотреть скоринговую модель для заемщиков из сегмента малого бизнеса, ужесточив требования к залоговому обеспечению.
2. С целью повышения рентабельности предлагается активизировать развитие комиссионных продуктов, в частности, за счет внедрения пакетов РКО для новых юридических лиц.

Наконец, следует завершить работу мыслью о перспективах дальнейших исследований в этой области, например, о возможности более глубокого анализа влияния цифровизации на систему управления финансовыми рисками в банке.

Список источников информации

1. Бажанов С. В., Лапидус М. Х., Львов Ю. И., Тарасевич Л. С., «Российские банки. Прошлое и настоящее» М.: «Культ-информ-пресс», 2004, 413с
2. Банковское дело: Учебник для вузов / под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2004. 576с.
3. Банки и банковские операции. Учебник под ред. Е.Ф. Жукова-М.: «Банки и биржи», 2004, 273с
4. Банковское дело: Учебник /Под ред. профессора В.И. Колесникова, Л.П. Крошицкой — М.: «Финансы и статистика», 2003, 316с
5. Введение в банковское дело: учебное пособие. Авторский коллектив-М, 2003,70с
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Отчетность банков. М.: “Дело и Сервис”, 2004.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ банковской деятельности. М.: “Бухгалтерский учет”, 2005.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ банков. М.: “Финансы и статистика”, 2004.
9. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: “Финансы и статистика”, 2003.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ банков. Управление Капиталом. Выбор Инвестиций. Анализ Отчетности. 3-е изд.; перераб. и доп. – М. Финансы и статистика, 2003. С.113.
11. Основы банковского менеджмента: Учебное пособие / Под. ред. О.И. Лаврушина. М.: Инфра-М, 2004.
12. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ Дис, 2002.
13. Роуз Н.С. Банковский менеджмент: Пер. с англ. М.: Дело Лтд, 2001.
14. А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов, «Банковское дело», М.: Финансы и статистика, 2005. 608с.
15. Управление деятельностью коммерческого банка: Учебник / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2005.