Как написать курсовую по финансам малого бизнеса — пошаговое руководство от структуры до защиты

Введение, в котором мы определяем цели и актуальность исследования

Малый бизнес является одним из столпов современной экономики, обеспечивая создание рабочих мест, стимулируя инновации и демонстрируя гибкость в быстро меняющихся рыночных условиях. Однако, несмотря на свою значимость, малые предприятия остаются крайне уязвимыми. Они часто сталкиваются с более высоким риском банкротства по сравнению с крупными корпорациями, что во многом обусловлено недостатком экспертизы в области финансового управления.

Ключевая проблема заключается в том, что собственники и руководители малых компаний, будучи экспертами в своей основной деятельности, не всегда обладают достаточными знаниями для грамотного управления денежными потоками, анализа рентабельности и поддержания финансовой устойчивости. Это создает острую потребность в изучении и применении эффективных финансовых инструментов.

Цель данной курсовой работы — провести комплексный анализ финансового состояния условного малого предприятия ООО «Пример» и разработать на его основе практически применимые рекомендации по улучшению системы финансового управления.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы функционирования малых предприятий и специфику их финансов.
2. Рассмотреть ключевые методы и инструменты анализа финансового состояния.
3. Провести практический анализ финансовой отчетности ООО «Пример», включая расчет и интерпретацию ключевых коэффициентов.
4. Сформулировать конкретные предложения по устранению выявленных проблем и укреплению финансового здоровья компании.

Методологическую базу исследования составляют системный подход, методы анализа и синтеза, а также инструменты экономического и финансового анализа.

Глава 1. Теоретические основы функционирования малых предприятий

Для глубокого понимания предмета исследования необходимо определить понятийный аппарат и экономический контекст. Под малым предпринимательством принято понимать деятельность, осуществляемую субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законом критериях, которые обычно касаются численности персонала, годового оборота или размера активов. Европейские стандарты, как и российское законодательство, используют схожие подходы для классификации предприятий, что позволяет проводить сопоставимый анализ.

Роль малого бизнеса в экономике трудно переоценить. Он не только обеспечивает значительную долю налоговых поступлений и создает рабочие места, но и способствует развитию конкуренции, заполнению рыночных ниш и внедрению инноваций. Именно малые предприятия часто выступают полигоном для проверки новых бизнес-моделей и технологий.

Однако организация финансов на таких предприятиях имеет ряд существенных особенностей:

• Ограниченный доступ к капиталу: В отличие от крупных компаний, малый бизнес испытывает трудности с привлечением банковских кредитов и внешних инвестиций.
• Слияние финансов: Часто личные финансы собственника тесно переплетены с финансами компании, что усложняет учет и анализ.
• Высокая зависимость от собственника: Ключевые финансовые решения принимаются одним человеком или узким кругом лиц, что повышает риски субъективных ошибок.

Для анализа этих процессов применяются различные экономические теории. Например, теория агентских отношений помогает понять конфликты интересов между собственниками и управляющими, а ресурсный подход объясняет, как уникальные ресурсы и компетенции компании, включая финансовые, становятся источником ее конкурентного преимущества.

Глава 2. Методы и инструменты анализа финансового состояния

Эффективное управление финансами невозможно без надежной системы их анализа. Основой для любого финансового исследования служит официальная отчетность предприятия. Ключевыми источниками данных выступают:

• Бухгалтерский баланс: Представляет собой «моментальный снимок» активов, обязательств и собственного капитала компании на определенную дату.
• Отчет о прибылях и убытках (ОПУ): Демонстрирует финансовые результаты (выручку, расходы и прибыль) за определенный период.
• Отчет о движении денежных средств: Показывает поступление и выбытие денег, позволяя оценить реальную способность компании генерировать денежный поток.

Существует несколько основных методов анализа этой отчетности, которые применяются в комплексе:

1. Горизонтальный анализ: Сравнение каждой статьи отчетности с ее значением в предыдущем периоде для выявления динамики.
2. Вертикальный анализ: Определение структуры активов и пассивов путем расчета доли каждой статьи в общем итоге (например, в валюте баланса).
3. Трендовый анализ: Изучение динамики показателей за несколько лет для выявления долгосрочных тенденций.
4. Коэффициентный анализ: Расчет и интерпретация относительных показателей, которые позволяют оценить различные аспекты финансового состояния.

Ключевые группы финансовых коэффициентов, используемые для оценки малого бизнеса, включают:

Основные группы финансовых коэффициентов для анализа

Группа коэффициентов	Что показывают	Примеры и формулы
Ликвидность	Способность компании своевременно погашать свои краткосрочные обязательства.	Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
Финансовая устойчивость	Степень зависимости компании от заемных средств и ее способность выдерживать долгосрочные финансовые нагрузки.	Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала = Общий долг / Собственный капитал
Рентабельность	Эффективность использования компанией своих ресурсов для получения прибыли.	Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Важнейшим элементом анализа является бенчмаркинг — сравнение полученных значений коэффициентов со среднеотраслевыми показателями. Только в сравнении можно понять, являются ли финансовые результаты компании хорошими или плохими для ее рынка и отрасли.

Глава 3. Практический анализ финансового состояния ООО «Пример»

Перейдем к применению описанных инструментов на практике. Объектом исследования является ООО «Пример» — малое предприятие, работающее в сфере розничной торговли. Компания существует на рынке 5 лет, имеет централизованную структуру управления, где ключевые решения принимает собственник.

Первым шагом проведем горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов баланса за последние два года (условные данные представлены в Приложениях). Вертикальный анализ показал, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают запасы (45%), что типично для торговой компании. Горизонтальный анализ выявил тревожную тенденцию: темпы роста краткосрочных обязательств (+25%) опережают темпы роста оборотных активов (+15%), что сигнализирует о возможном снижении ликвидности.

Для более точной оценки рассчитаем ключевые финансовые коэффициенты в динамике и сравним их с условными среднеотраслевыми значениями.

Расчет и интерпретация финансовых коэффициентов ООО «Пример»

Показатель	Год 1	Год 2	Среднеотраслевое	Интерпретация
Коэф. текущей ликвидности	1.5	1.1	1.8	Значительное снижение. Значение ниже отраслевого и приближается к критической отметке 1.0. Это говорит о растущих рисках невыполнения краткосрочных обязательств.
Коэф. соотношения ЗК/СК	0.8	1.2	0.7	Рост показателя выше отраслевого уровня указывает на увеличение долговой нагрузки и финансовой зависимости от кредиторов.
Рентабельность продаж, %	7%	5%	8%	Рентабельность снижается и находится ниже среднего уровня по отрасли. Компания стала зарабатывать меньше с каждого рубля выручки.

Таким образом, комплексный анализ показывает, что, несмотря на продолжающуюся деятельность, ООО «Пример» столкнулось с серьезными финансовыми трудностями. Ключевыми проблемными зонами являются снижение ликвидности, рост долговой нагрузки и падение эффективности основной деятельности. Конкурентная позиция компании ослабевает, что требует немедленных управленческих решений.

Глава 4. Разработка рекомендаций по улучшению финансового управления

На основе проведенного анализа можно сформулировать ключевые финансовые проблемы ООО «Пример»: критическое снижение ликвидности, высокая и растущая долговая нагрузка, а также падающая рентабельность продаж. Для решения этих проблем необходим комплекс взаимосвязанных мер.

Проблема 1: Низкая ликвидность.

Причина кроется в опережающем росте краткосрочных долгов и накоплении запасов. Рекомендации:

• Оптимизация управления запасами: Вместо общих закупок следует внедрить ABC-анализ, разделив товары на группы по их вкладу в оборот. Это позволит сократить запасы по низкооборачиваемым позициям (группа C) и высвободить денежные средства.
• Управление дебиторской задолженностью: Ввести более строгую политику предоставления отсрочек платежа и систему скидок за предоплату, чтобы ускорить поступление денег.

Прогнозный эффект: Ожидается, что оптимизация запасов и дебиторской задолженности позволит повысить коэффициент текущей ликвидности до безопасного уровня 1.6-1.7 в течение года.

Проблема 2: Высокая долговая нагрузка.

Причина — активное привлечение коротких и дорогих кредитов для покрытия кассовых разрывов. Рекомендации:

• Реструктуризация долга: Провести переговоры с банком о замене нескольких краткосрочных кредитов одним долгосрочным с более низкой процентной ставкой.
• Оптимизация операционных расходов: Провести анализ постоянных затрат (аренда, административные расходы) с целью их сокращения на 5-10%.

Прогнозный эффект: Снижение процентных выплат и операционных расходов напрямую увеличит чистую прибыль и снизит зависимость от заемного капитала.

Проблема 3: Падающая рентабельность.

Причина — снижение торговой наценки в условиях роста конкуренции и увеличение себестоимости. Рекомендации:

• Пересмотр ценовой политики: Сфокусироваться на повышении ценности для клиента (улучшение сервиса, программы лояльности) вместо прямого снижения цен.
• Работа с поставщиками: Провести переговоры о получении скидок за объем или более выгодных условий поставки для снижения себестоимости.

Эти рекомендации должны быть внедрены как единый комплекс мер, поскольку они тесно связаны и усиливают друг друга, способствуя достижению главной стратегической цели — обеспечению долгосрочной финансовой устойчивости и роста бизнеса.

Заключение, где мы подводим итоги и подтверждаем достижение цели

В ходе выполнения данной курсовой работы была достигнута ее основная цель: проведен всесторонний анализ финансового состояния малого предприятия и разработаны конкретные рекомендации по его улучшению.

В теоретической части была уточнена специфика финансов малого бизнеса, включая ограниченный доступ к ресурсам и высокую зависимость от собственника, а также систематизированы ключевые методы финансового анализа.

Практический анализ финансового состояния ООО «Пример» позволил выявить ряд острых проблем. Было установлено, что компания столкнулась со значительным снижением ликвидности, ростом долговой нагрузки и падением рентабельности, что ставит под угрозу ее дальнейшую стабильную работу. Сравнение с отраслевыми показателями подтвердило отставание компании от конкурентов.

На основе полученных выводов был предложен комплекс конкретных и измеримых рекомендаций, направленных на оптимизацию управления запасами и долгами, а также на повышение операционной эффективности. Теоретическая значимость работы заключается в систематизации подходов к анализу малых предприятий, а практическая — в готовом алгоритме действий, который может быть использован руководством ООО «Пример» для оздоровления финансовой ситуации.

Список использованных источников

(В данном разделе приводится оформленный по ГОСТу или требованиям вуза список использованных нормативных актов, учебной и научной литературы, интернет-ресурсов.)

1. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»…
2. Иванов И.И. Финансовый анализ: учебник. — М.: Проспект, 2023.
3. Петрова А.А. Особенности управления финансами на малых предприятиях // Вопросы экономики. — 2022. — №5. — С. 45-58.

Приложения

(В данном разделе размещаются вспомогательные материалы, не вошедшие в основной текст.)

• Приложение А. Бухгалтерский баланс ООО «Пример» за Год 1 и Год 2.
• Приложение Б. Отчет о прибылях и убытках ООО «Пример» за Год 1 и Год 2.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru.
4. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: .
5. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. – 2014. – № 1. – С. 255.
6. Ветрова М. Н. Организация деятельности малого предпринимательства: законодательные рамки и нормативное регулирование / М. Н. Ветрова, С. В. Гришанова. – Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2014. – №6.
7. Виленский П.Л. Лившиц В.Н. Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика. М.: Дело, 2011. – 1104 с.
8. Габидинова Г. С. Формирования источников финансирования компании / Г. С. Габидинова, Б. А. Хайруллин. – Финансовый менеджмент. – 2014. – № 3. – С. 21-27.
9. Гурченко А. А. Источник финансирования российских компаний / А. А. Гурченко. – Финансы. – 2015. – № 1. – С. 76-78.
10. Добронравов А. Н. Финансово-кредитные механизмы поддержки малого предпринимательства / А. Н. Добронравов // Дайджест-финансы. – 2016 – №2. – с. 2-11.
11. Задорожная А. Н. Финансы организации (предприятия): учебник / А. Н. Задорожная. – М.: МИЭМП. – 2013. – 200 с.
12. Заславская, О. Новые программы сделают кредит доступным для малого бизнеса // Финансовые Известия. 2015. №12. с. 44-49
13. Зимина Т. Игра в Академгородки // Коммерсантъ ДЕНЬГИ. – 2001. – №34.
14. Ивасенко А. Г., Никонова Я. И., Сизова А. О. Инновационный менеджмент. – М.: КноРус, 2012 г.-416 с.
15. Инвестиционная политика: учебное пособие для вузов / ред. Ю. Н. Лапыгин. – М. : КноРус, 2006
16. Инновационный менеджмент: учебник под ред. профессора В.А. Швандера, В.А.Горфинкеля. – М.: ВЗФИ «Вузовский учебник», 2004. – 288 с.
17. Инновационный менеджмент. / Под редакцией А. В. Барышевой. – М.: Дашков и Ко, 2013 г.-384 с.
18. Инновационный процесс в странах развитого капитализма (методы, формы, механизм). Под ред. Рудаковой И.Е. – М.: изд-во МГУ, 2004. 118 с.
19. Калашникова Т. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т. В. Калашникова; Томский политехнический университет. – Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2013. – 138 с.
20. Карпов С.А. Последствия мирового кризиса для российского малого предпринимательства: вызовы и возможности адаптации // Финансист, 2012. № 1. с. 11-13.
21. Ковалёв В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 288 с.
22. Ковалёв В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013. – 1024 с.
23. Кожухар В. М. Инновационный менеджмент.– М.: Дашков и Ко, 2014 г.- 292 с.
24. Корчагин Ю.А. Инвестиционная стратегия. – М.: Феникс, 2006. – 346 с.
25. Красавина С. Анализ развития малого предпринимательства в России // Регионы. 2016. № 6. с. 11.
26. Кузык Б. Н. Высокотехнологичный комплекс в экономике России. – М.: ИНЭС, 2013. – 230 с.
27. Кузык Б. Н., Яковец Ю. В. Россия – 2050: стратегия инновационного прорыва. – М.: Экономика, 2005. – 624 с.
28. Кулик Н. А. Государственная поддержка малого бизнеса в России / Н. А. Кулик, Л. Г. Онищенко // Сибирский торгово-экономический журнал. – 2013. – №11. – С. 29-36.
29. Лахметкина Н.И. Инвестиционная стратегия предприятия. – М.: КноРус, 2007. – 368 с.
30. Липсиц И.В. Коссов В.В. Экономический анализ реальных инвестиций. М.: Экономистъ, 2014. – 412 с.
31. Марголин А.М. Экономическая оценка инвестиционных проектов. – М.: Экономика. 2016. – 368 с.
32. Маховикова Г. А., Ефимова Н. Ф. Инновационный менеджмент. Конспект лекций. – М.: Юрайт, 2014 г.-144 с.
33. Метелкин А. Е. Предприятия малого бизнеса: современное состояние и тенденции развития [Текст] / А. Е. Метелкин // Молодой ученый. – 2015. – №10. – С. 129-132.
34. Попов В.М., Ляпунов С.И. Практика малого бизнеса.- М. 2015.с.58-66
35. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 459с.
36. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. – СПб: Питер, 2005. – 512 с.
37. Business Incubation Works. NBIA Publications: Athens, 2001.
38. National Science Foundation, Division of Science Resources Statistics. Science & Engineering Indicators-2004. Arlington, 2004.
39. Smith K. Innovation as Systemic Phenomenon: Rethinking the Rok of Policy // Hutorprise and Innovation Management Studies. 2002. Vol. 1. №1. P. 73-102.
40. Бурпуткин Т. В. Анализ современного состояния и проблем функционирования малого предпринимательства в Российской Федерации / Т. В. Бурпуткин / Интернет-журнал «Экономические исследования». – 2014. – № 6(11). – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.erce.ru.
41. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
42. Федеральный портал малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://smb.gov.ru.