Фискальная политика государства в Российской Федерации: современное состояние, механизмы и перспективы развития (2015-2027 гг.)

В условиях постоянно меняющегося глобального экономического ландшафта, характеризующегося беспрецедентными вызовами и трансформациями, роль фискальной политики государства становится как никогда значимой. Российская Федерация, сталкиваясь с внешними санкциями, волатильностью цен на сырьевые товары и необходимостью структурной перестройки экономики, вынуждена активно адаптировать свои бюджетно-налоговые механизмы. В этот период, когда экономические показатели постоянно пересматриваются, а стратегические приоритеты смещаются, глубокое понимание фискальной политики становится не просто академическим интересом, но и практической необходимостью для обеспечения устойчивости и развития.

Данная работа посвящена всестороннему исследованию фискальной политики государства в Российской Федерации в период с 2015 года по настоящее время, с прогнозом до 2027 года. Актуальность темы обусловлена не только динамичностью внутренних экономических процессов, но и фундаментальным влиянием геополитических факторов, которые требуют от правительства не только оперативных, но и стратегически выверенных решений.

Объектом исследования выступает система фискальной политики Российской Федерации. Предметом исследования являются теоретические основы, механизмы реализации, инструменты, а также эволюция, современное состояние и перспективы развития фискальной политики РФ в обозначенный период.

Цель работы — разработка комплексного анализа фискальной политики государства в Российской Федерации, включающего теоретическое осмысление, обзор ключевых реформ, статистический анализ текущих тенденций и определение стратегических направлений развития.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть сущность, цели, функции и инструменты фискальной политики, а также рассмотреть основные макроэкономические теории.
2. Проанализировать эволюцию фискальной политики РФ с 2015 по 2024 год, выделив ключевые реформы и изменения.
3. Детально рассмотреть современное состояние фискальной политики и основные налоговые реформы, запланированные с 2025 года.
4. Провести статистический анализ основных макроэкономических показателей (инфляция, ВВП, бюджет, госдолг) и выявить вызовы, с которыми сталкивается фискальная политика в текущих условиях.
5. Изучить механизмы взаимодействия фискальной и денежно-кредитной политик в РФ.
6. Обозначить перспективы и стратегические направления развития фискальной политики Российской Федерации на 2025-2027 годы.

Структура работы включает введение, четыре основные главы, охватывающие теоретические аспекты, эволюцию и современное состояние, статистический анализ, взаимодействие с монетарной политикой и перспективы, а также заключение, обобщающее ключевые выводы.

Теоретические основы и инструменты фискальной политики

Фискальная политика, являясь одним из столпов государственного регулирования экономики, представляет собой сложный и многогранный механизм, призванный влиять на макроэкономические процессы через изменение государственных доходов и расходов. Понимание её сущности, целей, инструментов и теоретических основ критически важно для оценки эффективности принимаемых мер и прогнозирования их последствий, ведь именно она определяет, как государство формирует и распределяет свои финансовые ресурсы.

Сущность, цели и функции фискальной политики

В самом общем виде фискальная (или бюджетно-налоговая) политика государства — это система мер, направленных на регулирование экономики путём изменения величины расходов или доходов государственного бюджета. Это означает, что правительство, используя свои финансовые рычаги, стремится воздействовать на совокупный спрос и предложение, инвестиции, занятость и уровень цен в стране. По сути, фискальная политика — это своего рода «пульт управления» экономикой, позволяющий корректировать её курс, обеспечивая стабильность и развитие.

Основными целями фискальной политики традиционно считаются:

• Обеспечение стабильного экономического роста. Правительство стремится создать условия для устойчивого увеличения ВВП, что является залогом повышения благосостояния граждан.
• Достижение полной занятости ресурсов. В первую очередь это означает решение проблемы циклической безработицы, чтобы все, кто хочет и может работать, имели такую возможность.
• Поддержание стабильного уровня цен. Борьба с инфляцией или дефляцией — ключевая задача, поскольку ценовая стабильность создаёт предсказуемые условия для бизнеса и населения.

Помимо этих фундаментальных целей, фискальная политика преследует и дополнительные задачи:

• Стабилизация уровня совокупного спроса и валового внутреннего продукта (ВВП). Через бюджетные механизмы государство может сглаживать колебания экономического цикла.
• Поддержание макроэкономического равновесия. Обеспечение баланса между различными секторами экономики, чтобы избежать перекосов и кризисов.
• Обеспечение финансовых ресурсов для всех уровней власти. Государство собирает налоги и другие доходы для финансирования своих функций на федеральном, региональном и местном уровнях.
• Управление государственным долгом. Эффективное управление заимствованиями позволяет поддерживать финансовую устойчивость страны.
• Перераспределение доходов. Через налоговую систему и социальные трансферты государство может сглаживать неравенство в доходах населения.

Современная фискальная политика не ограничивается лишь пассивным сбором и распределением средств. Она активно определяет ключевые направления использования государственных финансовых ресурсов, методы финансирования и основные источники пополнения казны, а также стимулирует экономический рост, выступая в роли стратегического инструмента развития.

Инструменты и виды фискальной политики

Для достижения поставленных целей фискальная политика располагает целым арсеналом инструментов, которые можно разделить на две большие категории: государственные закупки, налоги и трансферты.

К основным инструментам фискальной политики относятся:

1. Государственные закупки (G). Это расходы правительства на товары и услуги (например, строительство дорог, закупка оборудования для армии, оплата труда госслужащих). Они оказывают прямое воздействие на совокупный спрос, поскольку каждый рубль, потраченный государством, немедленно увеличивает общий спрос в экономике.
2. Налоги (T). Обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. Налоги воздействуют на совокупный спрос косвенно, поскольку они уменьшают располагаемый доход домохозяйств и прибыль корпораций, что, в свою очередь, сокращает их потребительские и инвестиционные расходы.
3. Трансферты (TR). Это выплаты из государственного бюджета, не связанные с приобретением товаров или услуг (например, пенсии, пособия по безработице, субсидии). Подобно налогам, трансферты воздействуют на совокупный спрос косвенно, увеличивая располагаемый доход населения и тем самым стимулируя потребление.

Фискальная политика подразделяется на два основных вида по механизму её реализации:

• Дискреционная фискальная политика. Это сознательное, целенаправленное изменение правительством государственных закупок, налогов и трансфертов. Она требует принятия специальных законодательных актов и решений. Дискреционная политика может быть:
  • Стимулирующей (экспансионистской). Применяется в периоды спада или депрессии, когда экономике нужен «толчок». Она направлена на увеличение совокупного спроса за счёт роста государственных закупок, снижения налогов или увеличения трансфертов. Как правило, это приводит к дефициту бюджета, так как расходы растут быстрее доходов или доходы сокращаются.
  • Сдерживающей (рестриктивной). Используется в периоды экономического бума и инфляции, когда необходимо «охладить» экономику, чтобы предотвратить перегрев. Она направлена на сокращение совокупного спроса посредством снижения государственных закупок, увеличения налогов или сокращения трансфертов. Обычно такая политика приводит к профициту бюджета.
• Недискреционная (автоматическая) фискальная политика. Характеризуется автоматическими изменениями налоговых поступлений и государственных расходов без прямого вмешательства правительства. В её основе лежит действие так называемых встроенных стабилизаторов.

Встроенные (автоматические) стабилизаторы — это механизмы, которые автоматически сглаживают циклические колебания экономики, смягчая их без необходимости принятия новых законодательных актов. К ним относятся:

• Подоходный налог (включающий налог на доходы домохозяйств и налог на прибыль корпораций). При экономическом спаде доходы населения и прибыль компаний сокращаются, соответственно, автоматически уменьшаются и налоговые поступления, что смягчает падение располагаемого дохода. При экономическом подъёме происходит обратный процесс.
• Косвенные налоги (в первую очередь налог на добавленную стоимость). При снижении потребительского спроса (в спад) объёмы продаж сокращаются, и, как следствие, уменьшаются поступления от НДС.
• Пособия по безработице и пособия по бедности. В периоды спада количество безработных и нуждающихся растёт, и автоматически увеличиваются выплаты пособий, что поддерживает уровень располагаемого дохода и потребления, предотвращая более глубокое падение спроса. При экономическом подъёме происходит сокращение этих выплат.

Механизм действия встроенных стабилизаторов заключается в том, что при спаде деловой активности налоговые поступления автоматически уменьшаются, а при «перегреве» экономики — увеличиваются. Аналогично, общая сумма выплат пособий по безработице и бедности увеличивается при спаде и сокращается при экономическом подъёме, что способствует сглаживанию циклических колебаний экономики без прямого вмешательства правительства, обеспечивая своего рода «автопилот» для стабилизации.

Основные макроэкономические теории фискальной политики и их эволюция

Фискальная политика как инструмент государственного регулирования экономики не возникла в одночасье. Её концептуальное развитие шло рука об руку с эволюцией макроэкономической мысли, отражая меняющиеся взгляды на роль государства и механизмы функционирования рыночной экономики. От фундаментальных идей Дж. М. Кейнса до современных подходов, учитывающих рациональные ожидания, каждая теория вносила свой вклад, предлагая как аргументы в пользу активного вмешательства, так и предостережения о его возможных негативных последствиях.

Кейнсианская теория: Роль государства в стимулировании совокупного спроса

Начало XX века, ознаменованное Великой депрессией, стало катализатором для появления кейнсианской теории, которая революционизировала взгляды на экономическую политику. Дж. М. Кейнс и его последователи отводили фискальной политике ключевую роль в воздействии на экономический рост, уровень занятости и динамику цен.

Согласно кейнсианцам, главной причиной колебаний экономического цикла является сокращение инвестиций, что приводит к падению совокупного спроса и, как следствие, к рецессии и безработице. В таких условиях государство не должно оставаться в стороне. Напротив, оно обязано компенсировать падение частных инвестиционных и потребительских расходов через активное фискальное стимулирование для восстановления выпуска и занятости, тем самым предотвращая более глубокий экономический кризис.

Кейнсианская модель рассматривает фискальную политику как наиболее эффективное средство макроэкономической стабилизации, поскольку государственные расходы напрямую и с сильным мультипликативным эффектом влияют на совокупный спрос и потребительские расходы.

Мультипликатор государственных расходов (k) — это центральное понятие кейнсианства, показывающее, насколько возрастёт равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате роста государственных расходов на единицу. В простой кейнсианской модели без учёта налогов и внешнеторговых операций он рассчитывается по формуле:

k = 1 / (1 - MPC)

Где MPC (marginal propensity to consume) — предельная склонность к потреблению, то есть доля дополнительного дохода, которая идёт на потребление. Чем выше MPC, тем больше каждая дополнительная единица государственных расходов стимулирует потребление, и тем сильнее мультипликативный эффект.

Пример: Если MPC = 0,8, то мультипликатор будет равен k = 1 / (1 - 0,8) = 1 / 0,2 = 5. Это означает, что увеличение государственных расходов на 1 млрд рублей в конечном итоге приведёт к увеличению ВВП на 5 млрд рублей.

В развитых странах мультипликатор государственных расходов может составлять от 1,2 до 2,5, а его величина зависит от множества факторов, таких как наличие встроенных стабилизаторов, уровень открытости экономики, инфляционные ожидания и реакция Центрального банка.

Монетаризм: Критика кейнсианского стимулирования и «денежное правило»

Вторая половина XX века принесла с собой критику кейнсианских подходов со стороны монетаристов, во главе с Милтоном Фридманом. Монетаристы утверждали, что активное фискальное стимулирование, особенно в форме увеличения государственных расходов, чаще всего приводит к инфляционным рискам и вызывает эффект вытеснения (о котором будет сказано ниже).

По мнению монетаристов, рыночная экономика обладает внутренней тенденцией к стабильности и саморегулированию, а государственное вмешательство, особенно дискреционная фискальная политика, зачастую лишь дестабилизирует её. Основная задача государства, по их мнению, заключается не в стимулировании спроса через бюджетные инъекции, а в контроле над инфляцией через управление денежной массой. Дискреционная политика должна быть минимизирована.

Монетаристы выступали за так называемое «денежное правило» — устойчивое и предсказуемое расширение денежного предложения со скоростью, соответствующей темпу роста реального ВВП. «Денежное правило» М. Фридмана предполагает, что устойчивый долговременный темп роста денежной массы должен соответствовать темпу роста реального объёма производства и изменению скорости обращения денег. В ряде источников указывается, что монетарное правило предполагает строго контролируемое увеличение денежной массы в обращении в пределах 3–5% в год для обеспечения устойчивости цен и соответствия темпам роста валового национального продукта (ВНП), а не активное изменение ставки или объёмов эмиссии.

Теория экономики предложения: Налоговые стимулы и дерегулирование

В 1970-х годах, в условиях стагфляции, на арену вышла теория экономики предложения (Supply-side economics). Эта теория утверждает, что экономический рост может быть эффективно стимулирован не через управление спросом, а за счёт снижения барьеров для производства товаров и услуг, главным образом через снижение налогов и дерегулирование.

Сторонники этой теории считают уменьшение налоговых ставок фактором, способствующим росту совокупного предложения. Их логика проста:

• Снижение подоходных налогов увеличивает стимулы к труду и сбережениям, что ведёт к росту доходов населения и формированию инвестиционных ресурсов.
• Снижение налогов на прибыль корпораций увеличивает их чистую прибыль, стимулируя инвестиции в производство и расширение бизнеса.
• Дерегулирование уменьшает издержки для бизнеса, повышая его эффективность.

Всё это, по их мнению, приводит к увеличению производственных мощностей, росту совокупного предложения и долгосрочному экономическому росту без инфляционного давления, ведь чем меньше препятствий для бизнеса, тем больше он может произвести и предложить на рынке.

Новая классическая экономика: Рациональные ожидания и эффективность политики

В конце XX века новая классическая экономика внесла существенный вклад в понимание ограничений макроэкономической политики. Её представители начали учитывать в своих моделях механизм формирования рациональных ожиданий экономических агентов.

Суть рациональных ожиданий в том, что люди используют всю доступную информацию, включая информацию о правительственной политике, для формирования своих ожиданий относительно будущего. Если экономические агенты заранее предвидят возможность стимулирующей макроэкономической политики (например, увеличение государственных расходов), они могут скорректировать своё поведение таким образом, что эта политика окажется полностью неэффективной. Например, ожидая инфляцию, они потребуют повышения зарплат, что сведёт на нет эффект от стимулирования.

Новая классическая макроэкономика акцентирует внимание на условиях, при которых экономическая политика может быть эффективной, а не на её предопределенной неэффективности. Она подчёркивает важность предсказуемости и последовательности в действиях правительства.

Проблема эффекта вытеснения («Crowding-out effect»)

Одной из центральных проблем, обсуждаемых в рамках различных макроэкономических теорий, является эффект вытеснения («Crowding-out effect»). Этот эффект проявляется при увеличении государственных закупок с целью стимулирования экономики.

Механизм возникновения:

1. Правительство увеличивает государственные расходы, финансируя их за счёт заимствований (например, выпуская облигации).
2. Это приводит к росту спроса на деньги на финансовом рынке.
3. Увеличение спроса на деньги при неизменном предложении денег вызывает рост процентных ставок.
4. Высокие процентные ставки делают заимствования более дорогими для частного сектора (фирм и домохозяйств).
5. В результате частные инвестиции (например, в новое оборудование, расширение производства) и потребительские кредиты сокращаются, так как они становятся менее выгодными.

Таким образом, рост государственных расходов, призванный стимулировать экономику, частично или полностью вытесняет частные инвестиции, снижая общий стимулирующий эффект. Эффект вытеснения — это своего рода «обратная сторона медали» фискального стимулирования, которая ставит под сомнение эффективность кейнсианских мер. Разве не парадоксально, что действия, направленные на стимулирование, могут подавлять частную инициативу?

Проблема разработки эффективных мер фискальной политики для сглаживания делового цикла широко исследуется в рамках моделей динамического стохастического общего равновесия (ДСОР-моделей), которые позволяют учитывать взаимодействие множества экономических факторов и ожиданий агентов, предоставляя более комплексный взгляд на последствия фискальных решений.

Эволюция и ключевые реформы фискальной политики Российской Федерации (2015 – 2024 гг.)

Фискальная политика Российской Федерации за последние десять лет прошла путь значительных трансформаций, адаптируясь к меняющимся внутренним и внешним экономическим реалиям. Период с 2015 года по настоящее время отмечен как периодами жёсткой бюджетной консолидации, так и беспрецедентной экспансии, а также непрерывным совершенствованием налогового законодательства.

Изменения в бюджетном законодательстве и межбюджетных отношениях (2015-2017 гг.)

Начало рассматриваемого периода, 2015 год, был ознаменован существенными изменениями в федеральном бюджете и законодательстве Российской Федерации. Эти меры были направлены на совершенствование межбюджетного регулирования и обеспечение сбалансированного исполнения местных бюджетов, что являлось критически важным для финансовой устойчивости регионов и муниципалитетов в условиях тогдашнего экономического спада.

Ключевым нормативным актом, регулирующим эти изменения, стал Федеральный закон от 20 апреля 2015 г. № 93-ФЗ. Он предусматривал, в частности, корректировки в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов». Эти изменения касались увеличения бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, то есть тех расходов, которые государство обязано осуществлять по закону (например, социальные выплаты). Также была произведена перераспределение бюджетных средств между различными статьями расходов, что отражало меняющиеся приоритеты правительства в условиях кризиса.

Параллельно корректировки были внесены в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» для совершенствования межбюджетных отношений. Это включало уточнение порядка предоставления и распределения дотаций, субсидий и субвенций местным бюджетам, а также усиление их финансовой самостоятельности и ответственности. Эти шаги были частью более широкой стратегии по укреплению бюджетной дисциплины и повышению эффективности использования государственных средств на всех уровнях.

Концепция циклического балансирования бюджета и бюджетная консолидация (2014-2019 гг.)

Начиная с 2014 года, финансовые власти РФ реализовывали концепцию бюджета, балансируемого на циклической основе. Суть этой концепции заключается в том, что бюджет должен быть сбалансированным не каждый год в абсолютном выражении, а в среднем за экономический цикл. Это позволяет накапливать резервы в периоды высоких цен на сырье и экономического роста (профицит) и использовать их для сглаживания спадов (дефицит), не прибегая к чрезмерным заимствованиям.

Однако реальная практика оказалась более сложной. Период с 2015 по 2017 год был отмечен формированием федерального бюджета с дефицитом. В эти годы государственные расходы устойчиво увеличивались, что было обусловлено необходимостью поддержки экономики в условиях внешних шоков (падение цен на нефть, санкции), а также выполнением социальных обязательств. Дефицит финансировался за счёт использования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

Таблица 1: Исполнение федерального бюджета РФ (2015, 2017-2018 гг., прогноз, млрд руб.)

Год	Доходы	Расходы	Дефицит
2015	13 658,5	15 617,1	1 958,6
2017 (прогноз)	13 487,6	16 240,8	2 753,2
2018 (прогноз)	15 257,8	16 529,2	1 271,4

Примечание: Данные на 2017-2018 гг. представлены как прогнозы, что отражает динамику планирования бюджета в тот период.

Ситуация изменилась в 2018–2019 годах, когда Министерству финансов России удалось добиться значительного профицита бюджета. Это стало результатом жёсткой контрциклической консолидации — политики, направленной на сокращение расходов и увеличение доходов в период восстановления экономики. Целью такой политики было возмещение более 70% дефицитов, накопленных в 2014–2017 годах, и формирование подушки безопасности. Этому способствовал рост мировых цен на нефть и восстановление экономической активности.

Таблица 2: Исполнение федерального бюджета РФ (2019-2020 гг., прогноз, млрд руб.)

Год	Доходы	Расходы	Профицит
2019 (прогноз)	19 969,3	18 037,2	1 932,1
2020 (прогноз)	20 218,6	18 994,3	1 224,4

Примечание: Данные на 2019-2020 гг. также представлены как прогнозы, что указывает на успешное выполнение планов по консолидации.

Реакция фискальной политики на пандемический шок (2020 г.)

2020 год стал поворотным моментом для мировой и российской экономики из-за пандемии COVID-19. В ответ на этот беспрецедентный шок, фискальная политика РФ перешла в режим дискреционных действий — так называемого «ручного управления» — и компенсирующей фискальной экспансии. Это означало значительное увеличение государственных расходов для поддержки населения, бизнеса и системы здравоохранения. Правительство оперативно вводило меры, такие как прямые выплаты гражданам (например, семьям с детьми), субсидии предприятиям для сохранения занятости, льготные кредиты и масштабные инвестиции в медицинскую инфраструктуру; эти действия, хотя и привели к резкому росту бюджетного дефицита, были оправданы необходимостью предотвращения более глубокого экономического спада и смягчения социальных последствий пандемии. Этот период ярко продемонстрировал способность государства к быстрой мобилизации финансовых ресурсов в условиях чрезвычайной ситуации, отказавшись от жёстких бюджетных правил ради стабилизации.

Современное состояние фискальной политики РФ и основные налоговые реформы с 2025 года

Текущий период в фискальной политике Российской Федерации характеризуется не только продолжающейся адаптацией к геополитическим вызовам, но и масштабной перестройкой налоговой системы, направленной на повышение её справедливости, эффективности и формирование новых источников доходов. Эти реформы, запланированные к реализации с 2025 года, окажут значительное влияние на экономику и социальную сферу.

Ключевые изменения в налоговой системе с 2025 года

В 2025 году Россию ждёт одна из самых значительных налоговых реформ за последние годы, затрагивающая как физических, так и юридических лиц.

1. Новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
   Традиционная плоская ставка в 13% уходит в прошлое для части налогоплательщиков. С 2025 года вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала:
   • 13% для доходов до 2,4 млн руб. в год.
   • 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год.
   • 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год.
   • 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год.
   • 22% для доходов свыше 50 млн руб. в год.

   Важно отметить, что повышенный налог взимается только с суммы, превышающей соответствующие пороги, а не со всего дохода. Например, при доходе в 3 млн руб. в год, 2,4 млн будут облагаться по ставке 13%, а оставшиеся 600 тыс. руб. — по ставке 15%. Это позволит увеличить доходы бюджета за счёт более обеспеченных граждан, одновременно сохраняя относительно низкую налоговую нагрузку для большинства населения.

2. Повышение ставки налога на прибыль организаций:
   С 2025 года ставка налога на прибыль организаций в России увеличится с 20% до 25%. Эта мера призвана увеличить доходы федерального бюджета и, по всей видимости, будет направлена на финансирование приоритетных государственных программ и национальных проектов. Несмотря на увеличение, правительство планирует внедрить ряд налоговых вычетов и преференций для компаний, инвестирующих в развитие, что может частично компенсировать рост налоговой нагрузки для стимулирования определённых видов экономической активности.
3. Введение туристического налога:
   С 2025 года планируется введение туристического налога. Это будет местный налог, регулируемый муниципалитетами по необходимости и ставкам, путём преобразования существующего курортного сбора. Цель — формирование дополнительных источников финансирования для развития туристической инфраструктуры и благоустройства территорий.
4. Изменение ставки налога на добавленную стоимость (НДС):
   В 2019 году ставка НДС уже была возвращена к 20% (с 18% в 2004 году) для финансирования национальных проектов. При этом льготная ставка в 10% на продовольственные и детские товары сохранена. Однако активно обсуждается возможное повышение ставки НДС до 22% в 2026 году. Такое решение, если оно будет принято, окажет существенное влияние на потребительские цены и инфляцию, а также на конкурентоспособность отечественных производителей.

Реформы в системе специальных налоговых режимов и налогового администрирования

Масштабные изменения затронут и специальные налоговые режимы, а также систему налогового администрирования.

1. Изменения для плательщиков упрощённой системы налогообложения (УСН):
   С 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН, станут плательщиками НДС. Это серьёзное изменение, которое коснётся миллионов малых и средних предприятий. Для них будут введены дифференцированные ставки НДС (5% или 7% без вычетов) в зависимости от годового дохода. Однако предусмотрена возможность освобождения от уплаты НДС при доходе до 60 млн руб. Цель этой меры — повышение фискальной справедливости и борьба с практиками дробления бизнеса, когда крупные компании искусственно разделялись на множество малых для применения УСН и ухода от НДС.
2. Совершенствование системы Единого налогового счёта (ЕНС) и упрощение подачи уведомлений:
   С 2025 года продолжается совершенствование системы ЕНС, которая призвана упростить процесс уплаты налогов для бизнеса. Планируется упрощение подачи уведомлений по некоторым налогам. Это может касаться унификации форм уведомлений и сокращения их количества, а также автоматического формирования некоторых уведомлений на основе данных налогоплательщика, что должно снизить административную нагрузку на бизнес.
3. Налоговая амнистия при добровольном отказе от дробления бизнеса:
   В 2025 и 2026 годах будет введена налоговая амнистия для компаний, которые добровольно откажутся от практики дробления бизнеса, использовавшейся для оптимизации налогообложения. Амнистия распространяется на период с 2022 по 2024 годы. Эта мера стимулирует вывод бизнеса из «серой» зоны и способствует увеличению налоговых поступлений.
4. Упрощение налогового мониторинга:
   Налоговый мониторинг — это форма расширенного взаимодействия налоговых органов с крупными налогоплательщиками. С 2025 года условия перехода на налоговый мониторинг упрощаются: теперь достаточно соответствовать хотя бы одному из трёх критериев (выручка, активы или налоги). Ранее организации должны были одновременно соответствовать всем трём критериям: сумма налоговых платежей не менее 100 млн руб., годовой доход не менее 1 млрд руб. и стоимость активов не менее 1 млрд руб. С 8 августа 2024 года действуют обновленные правила, которые будут применяться с 2025 года: общая сумма налоговых отчислений за предыдущий календарный год не менее 80 млн руб., годовой объём выручки не менее 800 млн руб., стоимость активов на 31 декабря предыдущего года не менее 800 млн руб. При этом данные критерии должны соблюдаться одновременно, а не «хотя бы одному критерию», если речь идет об общей процедуре для отдельной организации. Однако существуют исключения: для организаций, входящих в группы компаний (при соблюдении определенных условий), операторов лотерей, государственных и муниципальных учреждений, а также участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), соблюдение суммовых критериев не является обязательным. Это расширяет круг потенциальных участников мониторинга и повышает прозрачность взаимодействия бизнеса с налоговыми органами.

Актуальные вопросы и вызовы налогового администрирования

Помимо изменения самих налогов, реформы затрагивают и вопросы налогового администрирования.

• Изменение сроков уплаты налогов: Вводится новое правило, согласно которому, если дата уплаты налога выпадает на нерабочий день (выходной или праздничный), срок уплаты переносится не на следующий рабочий день, как это было раньше, а на предшествующий рабочий день. Это требует от налогоплательщиков более внимательного планирования и контроля за сроками.
• Борьба с уклонением: Все эти меры, особенно по УСН и дроблению бизнеса, направлены на повышение собираемости налогов и сокращение теневого сектора экономики.

В совокупности, эти изменения в налоговой системе РФ с 2025 года представляют собой комплексный подход к формированию новых фискальных приоритетов, направленных на увеличение доходов бюджета, повышение справедливости налогообложения и улучшение администрирования в условиях динамично меняющейся экономической среды.

Основные тенденции и вызовы фискальной политики РФ в текущих экономических и геополитических условиях (статистический анализ)

Фискальная политика Российской Федерации последних лет формировалась под влиянием целого комплекса факторов, среди которых выделяются глобальные экономические тренды, внутренние структурные изменения и, безусловно, беспрецедентные геополитические вызовы. Детальный анализ макроэкономических показателей позволяет выявить ключевые тенденции и оценить эффективность адаптационных мер.

Динамика инфляции и её влияние на фискальную политику

Уровень инфляции является одним из важнейших макроэкономических индикаторов, напрямую влияющих на покупательную способность населения, инвестиционную активность бизнеса и, конечно, на параметры государственного бюджета.

В 2015 году Банк России установил амбициозную цель по снижению годовой инфляции до 4% к 2017 году с последующим поддержанием на этом уровне. Эта цель была частично достигнута: в период 2017–2020 годов годовая инфляция действительно колебалась вблизи целевых 4%.

Однако с 2021 года ситуация начала меняться. Наблюдалось ускорение роста цен, вызванное последствиями пандемии коронавируса (нарушение логистических цепочек, отложенный спрос, мягкая денежно-кредитная и фискальная политика). В 2022 году произошел резкий всплеск инфляции из-за кардинальных изменений внутренних и внешних экономических условий, связанных с геополитическим обострением и введением санкций.

Таблица 3: Годовая инфляция в РФ (2019–2024 гг. и прогноз на 2025 г.)

Год	Инфляция, %
2019	3,0
2020	4,9
2021	8,39
2022	11,94
2023	7,42
2024	9,52
2025 (прогноз ЦБ РФ)	6–7
2025 (консенсус-прогноз)	6,8

Высокая инфляция оказывает разнонаправленное влияние на фискальную политику:

• На доходы: Инфляция может временно увеличивать номинальные налоговые поступления (например, от НДС или налога на прибыль), однако её непредсказуемость затрудняет бюджетное планирование.
• На расходы: Инфляция обесценивает запланированные расходы, вынуждая правительство индексировать социальные выплаты и заработную плату бюджетников, что создаёт дополнительное давление на бюджет.
• На государственный долг: Высокая инфляция может сокращать реальную стоимость государственного долга, но одновременно увеличивает стоимость заимствований в будущем из-за роста процентных ставок.

Прогноз инфляции на 2025 год составляет 6–7% (Банк России) или 6,8% (консенсус-прогноз аналитиков). Ожидается, что целевое значение в 4% будет достигнуто не ранее 2028 года, что указывает на долгосрочный характер инфляционных вызовов и необходимость последовательной макроэкономической политики.

Динамика ВВП и экономический рост

Валовой внутренний продукт (ВВП) является ключевым показателем экономического развития страны. Его динамика отражает общее состояние экономики и способность государства генерировать доходы.

Таблица 4: Динамика ВВП России в текущих ценах (2015–2025 гг.)

Год	ВВП, млрд руб.	Изменение, %
2015	83 087,4	—
2016	85 616,1	+3,0
2017	91 843,2	+7,3
2018	103 861,7	+13,1
2019	109 608,3	+5,5
2020	107 658,1	-2,7
2021	134 727,5	+25,1 (рост на 5,9% в реальном выражении)
2022	156 941,0	+16,5 (спад на 1,2% в реальном выражении)
2023	176 413,9	+12,4 (рост на 4,1% в реальном выражении)
2024 (прогноз)	201 152,1	+14,0 (рост на 4,3% в реальном выражении)
2025 (прогноз Минфина)	221 861,0	+10,3

Примечание: Изменение в % отражает номинальный рост ВВП. В скобках указаны изменения реального ВВП.

Период 2015-2016 годов характеризовался стагнацией и спадом, вызванными падением цен на нефть и санкциями. С 2017 года началось восстановление, продолжавшееся до 2019 года. 2020 год принёс пандемический спад (-2,7%), который был быстро компенсирован в 2021 году рекордным ростом (5,9% в реальном выражении), отчасти за счёт эффекта низкой базы и масштабных фискальных стимулов. 2022 год вновь стал испытанием, связанным с геополитическим обострением, приведшим к спаду на 1,2%. Однако российская экономика продемонстрировала высокую адаптивность, показав рост на 4,1% в 2023 году и прогнозируемые 4,3% в 2024 году.

Накопленный рост ВВП России с 2019 по 2023 год включительно составил 4,3%, а за 10 лет (2014-2023 годы) экономика России выросла на 10,4%. Эти данные свидетельствуют о способности экономики к восстановлению после шоков, однако темпы роста остаются умеренными. Фискальная политика должна быть направлена на стимулирование долгосрочного роста через инвестиции в инфраструктуру, человеческий капитал и технологическое развитие.

Состояние государственного бюджета: доходы, расходы, дефицит/профицит

Состояние федерального бюджета является прямым отражением эффективности фискальной политики. Анализ динамики доходов, расходов и баланса бюджета позволяет оценить финансовую устойчивость государства.

Таблица 5: Исполнение федерального бюджета РФ (фактические и плановые показатели, млрд руб.)

Год	Доходы	Расходы	Дефицит/Профицит
2015	13 658,5	15 617,1	-1 958,6 (дефицит)
2019 (факт)	19 969,3	18 037,2	+1 932,1 (профицит)
2023 (факт)	Более 30 трлн	Более 30 трлн	Около -3 трлн
2024 (план)	36 562,0	42 299,0	-5 737,0 (дефицит)
2025 (план)	38 506,23	42 298,67	-3 792,44 (дефицит)
За 8 месяцев 2025	23 700,0	27 900,0	-4 200,0 (дефицит)
За 9 месяцев 2025	26 940,0	30 727,0	-3 787,0 (дефицит)

Примечание: В 2023 году расходы превысили 30 трлн руб., дефицит оценивается примерно в 3 трлн руб.

После периода дефицита в 2015-2017 годах, связанного с падением цен на нефть, в 2018-2019 годах был достигнут значительный профицит, что позволило накопить резервы. Однако в 2020 году пандемия и меры поддержки привели к возврату к дефициту.

С 2022 года фискальная политика столкнулась с новыми вызовами, связанными с переориентацией экономики. В 2023 году расходы федерального бюджета превысили 30 трлн руб., что было обусловлено необходимостью финансирования национальных приоритетов.

Доля нефтегазовых доходов в бюджете РФ сократилась до 28,3% в 2023 году, что свидетельствует о постепенной диверсификации источников доходов, хотя зависимость от сырьевых рынков остаётся значительной. За январь-сентябрь 2025 года нефтегазовые доходы сократились на 20,6% (до 6,61 трлн руб.) вследствие снижения средней цены на нефть, однако ненефтегазовые доходы за этот период увеличились на 13,2% (до 20,33 трлн руб.). Это подчёркивает растущую роль ненефтегазового сектора, в том числе за счёт совершенствования налогового администрирования и увеличения налоговой нагрузки.

На 2024 год план предусматривает дефицит в 5,737 трлн руб., а на 2025 год — 3,792 трлн руб. За 8 месяцев 2025 года расходы бюджета выросли на 21% и составили 27,9 трлн руб., что привело к дефициту в 4,2 трлн руб. Однако в августе и сентябре 2025 года федеральный бюджет был исполнен с профицитом (0,7 трлн руб. и около 400 млрд руб. соответственно) благодаря росту доходов, включая дивиденды госкомпаний. Это говорит о гибкости фискальной политики и способности к быстрому реагированию на изменяющиеся экономические условия.

Государственный долг Российской Федерации

Государственный долг является важным показателем финансовой устойчивости страны. Его чрезмерный рост может создавать риски для макроэкономической стабильности.

Таблица 6: Динамика государственного внутреннего долга РФ (на 1 января, трлн руб.)

Год	Внутренний госдолг, трлн руб.
2016	7,31
2017	8,00
2018	8,69
2019	9,17
2020	10,17
2021	14,79
2022	16,49
2023	18,78
2024	20,81
2025	23,74
1 сентября 2025	26,84

Как видно из таблицы, внутренний государственный долг РФ демонстрирует устойчивый рост с 2016 года, особенно ускорившийся после 2020 года, что связано с необходимостью финансирования антикризисных мер и новых приоритетов.

Верхний предел государственного внутреннего долга РФ на 1 января 2026 года установлен в размере 30 620,33 млрд руб. Прогнозируемый объём государственного внешнего долга РФ на 1 января 2026 года составляет 59,9 млрд долларов США.

Важно отметить, что, несмотря на рост, отношение государственного долга к ВВП планируется сохранить на безопасном уровне (менее 20% ВВП). Это один из ключевых принципов фискальной политики России, обеспечивающий её финансовую стабильность и кредитоспособность на международных рынках.

Геополитические вызовы и структурная трансформация экономики

С 2022 года фискальная политика России столкнулась с беспрецедентными геополитическими вызовами, которые ускорили масштабную структурную трансформацию отечественной экономики. Этот процесс сопровождается переориентацией ресурсов на новые приоритеты.

Ключевые направления структурной трансформации и переориентации ресурсов:

• Укрепление обороноспособности страны: Значительное увеличение расходов на оборону и безопасность, разработку и производство военной техники.
• Импортозамещение: Существенные инвестиции в развитие отечественного производства товаров и услуг, ранее импортировавшихся, с целью снижения зависимости от внешних поставок.
• Развитие инфраструктуры: Масштабные проекты в дорожном строительстве, транспортной логистике, энергетике для обеспечения внутренних нужд и переориентации экспортных и импортных потоков.
• Технологическое развитие и цифровизация: Поддержка отечественных IT-компаний, разработка собственного программного обеспечения, инвестиции в научные исследования и инновации.
• Социальная поддержка: Продолжение финансирования социальных программ и мер поддержки населения в условиях повышенной инфляции и экономических изменений.
• Интеграция новых регионов: Значительные бюджетные ассигнования на восстановление и развитие экономики, социальной сферы и инфраструктуры новых территорий.

Эта структурная трансформация сопровождается усилением роли государственного управления в экономике, где государство становится главным координатором, распределяющим ресурсы и задающим приоритеты. Фискальная политика, таким образом, превращается в ключевой инструмент не только макроэкономической стабилизации, но и стратегического развития, обеспечивая финансовую базу для реализации амбициозных задач в условиях повышенной неопределённости.

Взаимодействие фискальной и денежно-кредитной политики в РФ для обеспечения устойчивого экономического развития

Устойчивое экономическое развитие страны невозможно без скоординированного взаимодействия двух основных векторов макроэкономического регулирования: фискальной и денежно-кредитной политики. В Российской Федерации эта взаимосвязь имеет свои особенности, определяемые институциональной структурой и целями каждого из регуляторов.

Взаимосвязь и координация фискальной и монетарной политик

Фискальная (бюджетно-налоговая) и монетарная (денежно-кредитная) политики тесно взаимосвязаны и, в идеале, должны дополнять друг друга для достижения общих макроэкономических целей.

Пример взаимодействия:
Предположим, правительство решает увеличить государственные расходы (фискальная экспансия) для стимулирования экономики в период спада. Если одновременно Центральный Банк снизит ключевую ставку (монетарная экспансия), это поддержит действия Министерства финансов, делая кредиты более доступными для инвесторов и населения. В результате, государственные инвестиции могут быть дополнены частными, что усилит мультипликативный эффект и ускорит экономическое восстановление.

Однако, если фискальная политика будет чрезмерно стимулирующей, а Центральный Банк будет придерживаться жёсткой монетарной политики (повышая ставку для борьбы с инфляцией), это может привести к конфликту политик. В такой ситуации эффект вытеснения частных инвестиций государственными будет усиливаться, а общая эффективность макроэкономического регулирования снизится. Ведь каковы реальные пределы такого расхождения в целях?

Цели и влияние денежно-кредитной политики Банка России

В Российской Федерации за денежно-кредитную политику отвечает Банк России (ЦБ РФ), главной целью которого является поддержание ценовой стабильности.

• В 2015 году Банк России установил цель по снижению годовой инфляции до 4% к 2017 году и её последующему поддержанию на этом уровне. Это стало важным шагом в переходе к инфляционному таргетированию.
• Политика Банка России направлена на возвращение инфляции к целевому значению в любых условиях, что предполагает гибкое реагирование на экономические шоки.
• Изменение ключевой ставки является основным инструментом монетарной политики ЦБ РФ. Оно оказывает влияние на динамику совокупного спроса и инфляции в течение 3–6 кварталов. Это означает, что эффекты от решений ЦБ проявляются с определённым лагом.

Например, повышение ключевой ставки делает кредиты более дорогими, снижает инвестиционную и потребительскую активность, что способствует замедлению инфляции. И наоборот, снижение ставки стимулирует экономическую активность.

Координация бюджетной и денежно-кредитной политики

Координация между Министерством финансов (отвечающим за фискальную политику) и Банком России (отвечающим за денежно-кредитную политику) имеет решающее значение для макроэкономической стабильности.

• Бюджетная политика РФ с 2014 года основывалась на концепции циклического балансирования бюджета. Это означает, что правительство стремилось сглаживать экономические циклы, накапливая резервы в «тучные» годы и расходуя их в кризисные периоды, избегая при этом структурного дефицита.
• В 2018–2019 годах бюджетно-налоговая политика характеризовалась как контрциклическая консолидация, вызванная необходимостью выравнивания бюджетных параметров после внешнеполитического кризиса 2014–2015 годов и падения цен на нефть. Целью было восстановление бюджетной устойчивости и накопление резервов.
• К 2025 году планируется завершение нормализации бюджетной политики и достижение структурного первичного баланса бюджета.
  • Структурный первичный баланс бюджета представляет собой разницу между доходами государства (без учёта нефтегазовых поступлений, которые подвержены значительной волатильности) и расходами (без учёта расходов на обслуживание госдолга). Этот показатель позволяет оценить «истинный» фискальный баланс, очищенный от влияния делового цикла и сырьевой конъюнктуры.
  • Согласно предварительной оценке Минфина, в 2025 году структурный первичный баланс ожидается на уровне 1,3% ВВП. Достижение положительного структурного первичного баланса означает, что ненефтегазовые доходы покрывают ненефтегазовые расходы, что делает бюджет менее зависимым от колебаний сырьевых цен.
  • Это укрепит стабильность финансовой системы и будет способствовать устойчивому экономическому росту, создавая предсказуемые условия для бизнеса и инвесторов. Превышение целевых параметров структурного первичного баланса по итогам года связывается с замедлением роста ненефтегазовых доходов в условиях охлаждения инфляции и внутреннего спроса.

Таким образом, взаимодействие фискальной и денежно-кредитной политик в РФ направлено на достижение общей цели — макроэкономической стабильности при одновременном стимулировании устойчивого экономического роста. При этом ключевая роль ЦБ РФ в борьбе с инфляцией и стремление Минфина к структурному балансу бюджета формируют основу для согласованных действий в изменяющихся экономических условиях.

Перспективы и стратегические направления развития фискальной политики Российской Федерации (2025-2027 гг.)

Будущее фискальной политики Российской Федерации определяется как внутренними задачами социально-экономического развития, так и адаптацией к продолжающимся геополитическим изменениям. На среднесрочную перспективу до 2027 года правительство формулирует стратегические направления, опираясь на национальные цели развития и учитывая необходимость повышения эффективности бюджетных расходов и справедливости налоговой системы.

Национальные цели развития и приоритизация бюджетных ресурсов

Основой для формирования фискальной политики на период 2025–2027 годов служат национальные цели развития, обозначенные в указах Президента РФ до 2030 и 2036 годов. Эти документы определяют долгосрочные стратегические приоритеты, которые должны быть обеспечены финансовыми ресурсами.

Указ Президента РФ от 7 мая 2024 года № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года» выделяет семь ключевых направлений:

1. Сохранение населения, укрепление здоровья и повышение благополучия людей: Включает меры по повышению продолжительности жизни, снижению смертности, поддержке семей, развитию здравоохранения и спорта.
2. Реализация потенциала каждого человека: Ориентировано на развитие образования, культуры, науки, создание условий для самореализации граждан.
3. Комфортная и безопасная среда для жизни: Предполагает улучшение жилищных условий, развитие городской среды, обеспечение экологической безопасности.
4. Экологическое благополучие: Направлено на сокращение выбросов, сохранение биоразнообразия, развитие «зелёной» экономики.
5. Устойчивая и динамичная экономика: Включает задачи по обеспечению высоких темпов экономического роста, повышению инвестиционной активности, диверсификации экономики.
6. Технологическое лидерство: Фокусируется на развитии прорывных технологий, обеспечении технологического суверенитета, поддержке инноваций.
7. Цифровая трансформация государственного и муниципального управления, экономики и социальной сферы: Направлено на внедрение цифровых технологий во все сферы жизни.

С учётом этих целей, фискальная политика предусматривает приоритизацию финансовых ресурсов на следующие направления:

• Социальная поддержка нуждающихся граждан: Продолжение и расширение программ социальной помощи, индексация пенсий и пособий.
• Укрепление обороноспособности страны: Финансирование расходов на национальную безопасность, развитие военно-промышленного комплекса.
• Интеграция новых регионов: Значительные инвестиции в восстановление инфраструктуры, экономическое и социальное развитие присоединённых территорий.
• Технологическое развитие и расширение инфраструктуры: Поддержка высокотехнологичных отраслей, инвестиции в транспортные, энергетические и цифровые сети.

Прогнозируемые макроэкономические показатели и бюджетный импульс

Министерство финансов и Банк России регулярно публикуют прогнозы макроэкономических показателей, которые являются основой для формирования бюджетной политики на среднесрочную перспективу.

Таблица 7: Прогнозы основных макроэкономических показателей РФ на 2026–2027 гг.

Показатель	2026 год (прогноз)	2027 год (прогноз)
Доходы фед. бюджета, млрд руб.	41 840,94	43 154,17
Расходы фед. бюджета, млрд руб.	44 022,18	45 915,62
Дефицит фед. бюджета, млрд руб.	-2 181,24	-2 761,44
ВВП, млрд руб.	230 568	248 313
Инфляция (декабрь к декабрю), %	Не более 4,0	Не более 4,0
Рост ВВП, % (Минэкономразвития)	2,8	—
Рост ВВП, % (Всемирный банк)	1,1	—

Из таблицы видно, что, несмотря на планируемый рост доходов, федеральный бюджет останется дефицитным в 2026 и 2027 годах, хотя дефицит будет сокращаться по сравнению с пиковыми значениями 2024 года. Это свидетельствует о продолжении активного участия государства в экономике, что требует внимательного управления бюджетными рисками.

Важной концепцией в среднесрочном планировании является «бюджетный импульс».

• Бюджетный импульс — это показатель, характеризующий направление бюджетной политики в сторону смягчения или ужесточения, свидетельствующий о первичном воздействии проводимой бюджетной политики на рост или снижение совокупного спроса в экономике. Он включает как бюджетные, так и «квази-бюджетные» операции (например, предоставление бюджетных кредитов, инвестиции ФНБ в финансовые активы).
• В 2023 году Минфин РФ оценил размер «бюджетного импульса» в экономике России порядка 10% ВВП, что стало рекордным показателем с 2018 года.
• По мере адаптации экономики и восстановления деловой активности предусмотрено постепенное сокращение бюджетного импульса. Планы по его сокращению в дальнейшем направлены на стабилизацию инфляционных ожиданий и возвращение инфляции к целевому ориентиру в 4%. Это означает более взвешенное и избирательное использование фискальных стимулов, чтобы избежать перегрева экономики и избыточного инфляционного давления.

Прогнозы по инфляции предполагают возвращение к целевому показателю в 4% к 2026-2027 годам, что является ключевой задачей для Центрального Банка и требует согласованных действий с фискальными властями. Однако аналитики ожидают, что к целевому значению инфляции в 4% Россия вернется лишь в 2028 году, что указывает на сохранение инфляционных рисков. Прогнозы роста ВВП также разнятся: от умеренных 1,1% (Всемирный банк) до более оптимистичных 2,8% (Минэкономразвития РФ) на 2026 год, что отражает высокую степень неопределённости. Именно поэтому столь важна прозрачность и последовательность в формировании фискальной политики.

Налоговая система будущего: повышение справедливости и эффективности

В среднесрочной перспективе дальнейшие изменения в налоговой системе РФ будут направлены на повышение её справедливости и эффективности. Это означает:

• Справедливое распределение налоговой нагрузки: Прогрессивная шкала НДФЛ и изменения в УСН направлены на то, чтобы более обеспеченные слои населения и более крупные бизнесы вносили больший вклад в доходы бюджета.
• Эффективное администрирование: Совершенствование ЕНС и налогового мониторинга призвано упростить уплату налогов для добросовестных налогоплательщиков и одновременно повысить собираемость за счёт борьбы с уклонением.
• Стимулирование инвестиций: Возможное введение налоговых льгот для компаний, инвестирующих в приоритетные отрасли, и поддержка инноваций.
• Стабильность и предсказуемость: Несмотря на текущие реформы, долгосрочная цель — создание стабильной и предсказуемой налоговой среды, которая способствует уверенности бизнеса и привлекает инвестиции.

Таким образом, перспективы фискальной политики РФ на 2025-2027 годы связаны с продолжением адаптации к новым экономическим реалиям, целенаправленным финансированием национальных приоритетов, а также с дальнейшей модернизацией налоговой системы, направленной на обеспечение устойчивости и справедливости.

Заключение

Фискальная политика Российской Федерации в период с 2015 года по настоящее время продемонстрировала высокую степень адаптивности и динамичности, реагируя на меняющиеся внутренние и глобальные экономические условия, а также на беспрецедентные геополитические вызовы. Она является ключевым инструментом государственного управления, направленным на обеспечение макроэкономической стабильности и стимулирование экономического роста.

В ходе исследования было установлено, что теоретические основы фискальной политики, от кейнсианских стимулов до монетаристской критики и концепции рациональных ожиданий, постоянно развиваются, предоставляя правительству разнообразный аналитический инструментарий. В то же время, практика применения этих теорий в РФ отражает уникальные особенности отечественной экономики.

Эволюция фискальной политики РФ с 2015 года прошла через несколько этапов: от жёсткой бюджетной консолидации и циклического балансирования бюджета после падения цен на нефть до беспрецедентной фискальной экспансии в ответ на пандемический шок 2020 года. Этот период характеризовался не только оперативным реагированием на кризисы, но и системными реформами, такими как совершенствование межбюджетных отношений и налогового администрирования.

Современное состояние фискальной политики отмечено масштабными налоговыми реформами, запланированными с 2025 года. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ, повышение налога на прибыль организаций, изменения для плательщиков УСН и упрощение налогового мониторинга призваны повысить справедливость и эффективность налоговой системы, а также увеличить доходы бюджета для финансирования национальных приоритетов.

Статистический анализ ключевых макроэкономических показателей (инфляция, ВВП, государственный бюджет и долг) выявил сложные тенденции. Несмотря на периоды спадов, российская экономика продемонстрировала способность к восстановлению. Однако сохраняются вызовы, такие как повышенная инфляция, необходимость диверсификации доходов бюджета и адаптация к структурной трансформации экономики, вызванной геополитическим обострением. Государство, в свою очередь, активно переориентирует ресурсы на укрепление обороноспособности, импортозамещение, технологическое развитие и инфраструктуру.

Взаимодействие фискальной и денежно-кредитной политики в РФ играет критически важную роль. Координация действий Министерства финансов и Банка России, нацеленная на достижение структурного первичного баланса бюджета и возвращение инфляции к целевому уровню в 4%, является залогом устойчивого экономического развития и финансовой стабильности.

Перспективы фискальной политики на 2025-2027 годы связаны с дальнейшим целенаправленным финансированием национальных целей развития, постепенным сокращением «бюджетного импульса» и продолжением реформирования налоговой системы. Цель — создать более справедливую, эффективную и предсказуемую налоговую среду, способствующую долгосрочному устойчивому росту.

Таким образом, фискальная политика Российской Федерации в современных условиях представляет собой сложный и динамичный механизм, который не только реагирует на текущие вызовы, но и формирует стратегические ориентиры для будущего социально-экономического развития страны. Успешность её реализации будет зависеть от способности правительства и центрального банка гибко адаптироваться к изменяющимся условиям, поддерживать макроэкономическую стабильность и эффективно распределять ресурсы для достижения национальных целей.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ.
2. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 N 145-ФЗ (с послед. изм. от 30.12.2006 г.).
3. Гражданский кодекс РФ (часть 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. От 26.01.2007).
4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 17.05.2007).
5. О федеральном бюджете на 2007 год: Федер. закон от 19.12.2006 №238-ФЗ.
6. О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов: Федер. закон от 24.07.2007 №198-ФЗ (ред. от 23.11.2007).
7. Врубленская, О.В. Бюджетная система РФ: учебник. 3-е изд., испр. и перераб. М.: Юрайт-Издат, 2003.
8. Годин, А.М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / А.М. Годин, Н.С. Максимова, И.В. Подпорина. 2-е изд., испр. и доп. М.: Дашков и Ко, 2005.
9. Дюбин, В.В. Бюджетная система РФ: учебное пособие для ВУЗов. Петрозаводск, 2003.
10. Литовченко, В.П. Финансы: Учебник / В.П. Литовченко, А.М. Годин, И.В. Ишина, И.В. Подпорина; Под ред. В.П. Литовченко. М.: Дашков и Ко, 2006.
11. Общая теория финансов: Учебник / Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.
12. Препанова, Т.С. Основы бюджетной системы и бюджетного учета: Учеб. пособие / Т.С. Препанова, О.Р. Балтахинова. Улан-Удэ, 2004.
13. Романовский, М.В. Финансы и кредит: Учебник / М.В. Романовский, Н.Н. Назаров, М.И. Попова; Под ред. М.В. Романовского, Г.Н. Белоглазовой. М.: Юрайт-издат, 2006.
14. Теория финансов: Учеб. пособие / Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Т.Е. Бондарь и др. 2-е изд., стереотип. Мн.: Выш. шк., 2003.
15. Улюкаев, А.В. Проблемы государственной бюджетной политики. М.: Дело, 2004.
16. Бушмин, Е. Особенности федерального бюджета 2007 года: основные характеристики. Трехлетнее планирование // Экон. политика. 2006. № 4. С.43-51.
17. Бюджетное послание президента Российской Федерации Федеральному собранию «О бюджетной политике в 2007 году» // Финансы. 2006. № 6. С.3-8.
18. Глазьев, С. Бюджет 2007: все тот же социально-экономический смысл // Рос. экон. журнал. 2006. № 9-10. С.3-27.
19. Кудрин, А.Л. Федеральный бюджет – важнейший инструмент реализации государственной политики // Финансы. 2005. № 1. С.3-11.
20. Лавров, А.М. Бюджетная реформа 2001-2008 гг.: от управления затратами к управлению результатами // Финансы. 2005. № 9. С.3-12.
21. Фролова, Т.А. Экономическая теория: Цели фискальной политики и ее инструменты. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. URL: https://www.ereport.ru/articles/macro/mac-t.htm (дата обращения: 12.10.2025).
22. Фролова, Т.А. Экономическая теория: Виды фискальной политики. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. URL: https://www.ereport.ru/articles/macro/mac-f.htm (дата обращения: 12.10.2025).
23. Фролова, Т.А. Экономическая теория: Достоинства и недостатки фискальной политики. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. URL: https://www.ereport.ru/articles/macro/mac-d.htm (дата обращения: 12.10.2025).
24. Инфляция в России по годам: официальные данные с 1991 по 2025 от Росстата и ЦБ РФ. URL: https://gogov.ru/articles/inflation (дата обращения: 12.10.2025).
25. Внутренний государственный долг России: 1993 — 2025. URL: https://global-finances.ru/vnutrenniy-gosudarstvennyy-dolg-rossii/ (дата обращения: 12.10.2025).
26. Индекс инфляции в России | 1991-2025 Данные | 2026-2027 прогноз. URL: https://ru.tradingeconomics.com/russia/inflation-cpi (дата обращения: 12.10.2025).
27. ВВП России 2025: таблица по годам с 1991. URL: https://gogov.ru/articles/v-rossii-vvp (дата обращения: 12.10.2025).
28. Налоговая реформа: ключевые изменения в налоговом администрировании и уплате налогов. URL: https://astral.ru/news/nalogovaya-reforma-klyuchevye-izmeneniya-v-nalogovom-administrirovanii-i-uplate-nalogov.html (дата обращения: 12.10.2025).
29. Инфляция в России: динамика с начала года и прогнозы на 2025 год. URL: https://www.sberbank.com/promo/sbercib-analytics/macro/inflation (дата обращения: 12.10.2025).
30. Инфляция и ключевая ставка Банка России. URL: https://www.cbr.ru/hd_base/infl_ks/ (дата обращения: 12.10.2025).
31. Ежемесячный ВВП России по сравнению с предыдущим годом | 2005-2025 Данные. URL: https://ru.tradingeconomics.com/russia/gdp-growth-annual (дата обращения: 12.10.2025).
32. ВВП России. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%92%D0%92%D0%9F_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 12.10.2025).
33. Госдолг России: каков на сегодняшний день, кому должны, обслуживание, динамика. URL: https://frankmedia.ru/112675 (дата обращения: 12.10.2025).
34. ВВП России | 1988-2024 Данные | 2025-2027 прогноз. URL: https://ru.tradingeconomics.com/russia/gdp (дата обращения: 12.10.2025).
35. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2015 год. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=109252-ispolnenie_federalnogo_byudzheta_i_byudzhetov_byudzhetnoi_sistemy_rossiiskoi_federatsii_za_2015_god (дата обращения: 12.10.2025).
36. Госдума приняла поправки в бюджет-2015. URL: https://er.ru/activity/news/gosduma-prinyala-popravki-v-byudzhet-2015 (дата обращения: 12.10.2025).
37. АНАЛИЗ ТЕМПОВ ИНФЛЯЦИИ В РОССИИ ЗА ПОСЛЕДНИЕ 10 ЛЕТ: ПРЕДПОСЫЛКИ, МЕТОДЫ СНИЖЕНИЯ И ПРОГНОЗЫ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-tempov-inflyatsii-v-rossii-za-poslednie-10-let-predposylki-metody-snizheniya-i-prognozy (дата обращения: 12.10.2025).
38. Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_355919/ (дата обращения: 12.10.2025).
39. Бюджет России показал профицит в августе, но дефицит за год продолжает расти. URL: https://alfabank.ru/corporate/investments/news/budget-russia-avgust-defitsit-dohody-rashody/ (дата обращения: 12.10.2025).
40. Бюджет России. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 12.10.2025).
41. Госдолг России. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%93%D0%BE%D1%81%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B3_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 12.10.2025).
42. Бюджетная политика Российской Федерации в области расходов федерального бюджета на 2024–2026 гг.: ключевые приоритеты. URL: https://1economic.ru/lib/123184 (дата обращения: 12.10.2025).
43. Таблица 5.21. Объем государственного долга Российской Федерации. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_431086/a9a473f750b33534df898950d2c94a2826725359/ (дата обращения: 12.10.2025).
44. Президент РФ подписал закон о совершенствовании налоговой системы. URL: http://government.ru/news/51988/ (дата обращения: 12.10.2025).
45. Дефицит бюджета РФ за 9 месяцев составил 3,8 трлн руб., сентябрь был профицитным. URL: https://www.interfax.ru/business/987178 (дата обращения: 12.10.2025).
46. Заседание Правительства Основной вопрос повестки – о внесении изменений в федеральный бюджет на 2015 год и плановый период 2016–2017 годов. URL: http://government.ru/news/17316/ (дата обращения: 12.10.2025).
47. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. URL: https://minfin.gov.ru/document/?id_4=40561-osnovnye_napravleniya_byudzhetnoi_nalogovoi_i_tamozhenno-tarifnoi_politiki_na_2025_god_i_na_planovyi_period_2026_i_2027_godov (дата обращения: 12.10.2025).
48. Реформа налоговой системы 2024 — 2025: хронология и основные параметры (подготовлено экспертами компании «Гарант»). URL: https://www.garant.ru/news/1701332/ (дата обращения: 12.10.2025).
49. Изменение характера фискальной политики российской федерации в 2020 году под влиянием пандемии COVID-19. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/izmenenie-haraktera-fiskalnoy-politiki-rossiyskoy-federatsii-v-2020-godu-pod-vliyaniem-pandemii-covid-19 (дата обращения: 12.10.2025).
50. Налоги 2025. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/changes_tax/tax2025/ (дата обращения: 12.10.2025).
51. Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_355919/ (дата обращения: 12.10.2025).
52. Фискальная политика РФ: основные приоритеты и эффективность. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/fiskalnaya-politika-rf-osnovnye-prioritety-i-effektivnost (дата обращения: 12.10.2025).
53. Налоговая политика на 2025 год и плановый период: Минфин озвучил основные направления. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_355919/a7c1b528b7a9526e033333331111111100000000/ (дата обращения: 12.10.2025).
54. Фискальная политика государства: инструменты, цели и виды. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/580633/ (дата обращения: 12.10.2025).
55. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=109252-osnovnye_napravleniya_byudzhetnoi_nalogovoi_i_tamozhenno-tarifnoi_politiki_na_2024_god_i_na_planovyi_period_2025_i_2026_godov (дата обращения: 12.10.2025).
56. Фискальная политика. URL: https://studfile.net/preview/4405378/page:10/ (дата обращения: 12.10.2025).
57. Повышение ставки НДС до 22% в 2026 году в России. URL: https://www.sberbank.com/promo/sberpro/news/povyshenie-stavki-nds-do-22-v-2026-godu-v-rossii (дата обращения: 12.10.2025).
58. Влияние фискальной политики на макроэкономические показатели в DSGE-моделях. URL: https://ecpol.ru/wp-content/uploads/2016/06/1603-05.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
59. МАКРОЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ: от кейнсианства до анти-кейнсианства. URL: https://eusp.org/articles/makroekonomicheskaya-teoriya-fiskalnoy-politiki-ot-keynsianstva-do-anti-keynsianstva (дата обращения: 12.10.2025).
60. Монетаристская концепция кредитно-денежной политики: история и современность. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/monetaristskaya-kontseptsiya-kreditno-denezhnoy-politiki-istoriya-i-sovremennost (дата обращения: 12.10.2025).
61. Что такое монетаризм? URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/rus/2014/09/pdf/basics.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
62. Основы фискальной политики государства. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovy-fiskalnoy-politiki-gosudarstva (дата обращения: 12.10.2025).
63. Фискальная и монетарная политика: что это. URL: https://nalog-nalog.ru/finansy/monetarnaya-i-fiskalnaya-politika-chto-eto/ (дата обращения: 12.10.2025).
64. КЕЙНСИАНСКИЙ И НЕОКЛАССИЧЕСКИЙ ВЗГЛЯД НА РОЛЬ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ В РАЗВИТИИ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/keynsianskiy-i-neoklassicheskiy-vzglyad-na-rol-fiskalnoy-politiki-v-razvitii-makroekonomicheskih-protsessov (дата обращения: 12.10.2025).
65. Фискальная и монетарная политика в классической и кейнсианской моделях. URL: https://economy-web.org/?p=2687 (дата обращения: 12.10.2025).