Фискальная политика в России — всё для курсовой работы от теории до глубокого анализа 2013-2015

Фискальная политика выступает одним из центральных инструментов, при помощи которых государство осуществляет регулирование экономических процессов, оказывая прямое влияние как на благосостояние граждан, так и на деловую активность предприятий. Актуальность ее изучения обусловлена ключевой ролью в обеспечении макроэкономической стабильности и создании условий для устойчивого роста. В российской экономике, где налоговые поступления формируют значительную часть бюджетных доходов, эффективность фискальных мер приобретает особое значение.

Целью данной работы является теоретическое изложение особенностей фискальной политики в России, включая ее определение, виды, функции, а также анализ ее практической реализации, проблем и перспектив в период 2013-2015 годов. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

• Изучить теоретические основы фискальной политики: ее сущность, цели и инструментарий.
• Проанализировать специфику нормативно-правового и институционального регулирования фискальной политики в Российской Федерации.
• Рассмотреть ключевые направления, реформы и проблемы фискальной политики в России в период 2013–2015 гг.

Данная структура позволит последовательно перейти от общетеоретических концепций к детальному анализу практических аспектов, заложив прочный фундамент для всестороннего понимания темы.

Глава 1. Теоретико-методологические основы фискальной политики

1.1. Как определяется сущность и каковы ключевые цели фискальной политики

В экономической науке фискальная политика (часто называемая бюджетно-налоговой) определяется как целенаправленное воздействие государства на экономическую конъюнктуру посредством манипулирования государственными расходами и системой налогообложения. Важнейшим отличием фискальной политики от монетарной (денежно-кредитной) является то, что ее инструменты не предполагают изменения общего количества денег в обращении, а оперируют исключительно параметрами государственного бюджета.

Современное государство ставит перед фискальной политикой комплекс взаимосвязанных стратегических целей, направленных на достижение макроэкономического равновесия. Ключевыми из них являются:

1. Стимулирование экономического роста и обеспечение полной занятости. Через управление госрасходами и налогами правительство может влиять на совокупный спрос, способствуя созданию неинфляционного валового внутреннего продукта (ВВП) и снижению уровня безработицы.
2. Повышение бюджетной устойчивости. Одной из фундаментальных задач является эффективное управление сальдо бюджета и государственным долгом, что обеспечивает долгосрочную стабильность финансовой системы страны.
3. Поддержка инвестиционной и инновационной деятельности. Фискальные инструменты, такие как налоговые льготы для инвесторов или прямое государственное финансирование НИОКР, призваны стимулировать обновление капитала и технологическое развитие экономики. В России этот аспект традиционно является одним из неизменных приоритетов.
4. Обеспечение государства финансовыми ресурсами. Налоговая политика должна быть выстроена таким образом, чтобы пополнять бюджет преимущественно за счет стимулирования экономического роста, а не за счет чрезмерного ужесточения налогового бремени.

Таким образом, фискальная политика представляет собой мощный механизм, который при грамотном использовании позволяет государству решать широкий спектр задач — от сглаживания циклических колебаний экономики до реализации долгосрочных структурных преобразований.

1.2. Через какие инструменты и виды реализуется фискальная политика

Для достижения поставленных целей государство использует определенный набор инструментов и подходов, которые принято классифицировать по характеру их применения. Основными инструментами фискальной политики являются:

• Налоги. Изменение налоговых ставок, введение или отмена налогов, а также предоставление налоговых льгот напрямую влияют на доходы экономических агентов (домохозяйств и фирм) и, следовательно, на их потребительские и инвестиционные решения.
• Государственные расходы. К ним относятся все затраты правительства, включая государственные закупки товаров и услуг, социальные трансферты (пенсии, пособия) и инвестиции в инфраструктуру. Увеличение госрасходов стимулирует совокупный спрос, а их сокращение — сдерживает.
• Управление государственным бюджетом. Манипулирование балансом бюджета (создание профицита или допущение дефицита) также является важным инструментом воздействия на экономику.

В зависимости от способа применения этих инструментов фискальную политику подразделяют на два основных вида:

1. Дискреционная политика. Это активные и целенаправленные действия правительства по изменению величины государственных расходов, налогов и сальдо госбюджета для воздействия на экономику. Примером может служить принятие закона о снижении ставки налога на прибыль для стимулирования инвестиций в период экономического спада.

2. Недискреционная (автоматическая) политика. Этот вид политики основан на действии так называемых «встроенных стабилизаторов». Это механизмы, которые автоматически, без необходимости принятия специальных решений правительством, сглаживают колебания экономической активности. Классическим примером является прогрессивная шкала подоходного налога: в период роста экономики доходы граждан растут, они переходят в более высокую налоговую группу, и налоговые изъятия автоматически увеличиваются, сдерживая перегрев экономики. В период спада происходит обратный процесс.

Таким образом, инструментарий фискальной политики позволяет государству гибко реагировать на экономические вызовы, используя как прямые интервенции, так и автоматически действующие механизмы.

Глава 2. Специфика реализации фискальной политики в Российской Федерации

2.1. Каковы особенности нормативной базы и институтов фискальной политики России

Реализация фискальной политики в России осуществляется в рамках четко определенной законодательной и институциональной структуры. Основополагающими нормативно-правовыми актами, регулирующими эту сферу, являются Бюджетный кодекс РФ и Налоговый кодекс РФ. Первый устанавливает общие принципы бюджетной системы, порядок формирования и исполнения бюджетов всех уровней, а второй — определяет систему налогов и сборов, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Важнейшую роль в среднесрочном планировании играют стратегические документы, ежегодно разрабатываемые Правительством РФ, — «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики». Эти документы служат официальным руководством, которое задает вектор фискальной стратегии на предстоящий трехлетний период, конкретизируя планируемые изменения в законодательстве и приоритеты расходования бюджетных средств.

Ключевой особенностью российской экономики является ее значительная зависимость от эффективности фискальной политики. Это связано с тем, что налоговые поступления, особенно от нефтегазового сектора, составляют преобладающую долю доходов федерального бюджета. В таких условиях любые изменения в налоговой системе или структуре государственных расходов оказывают прямое и сильное влияние на макроэкономическую ситуацию в стране.

2.2. Анализ приоритетов и проблем фискальной политики в период 2013–2015 годов

Период 2013–2015 годов был ознаменован для России подготовкой и началом реализации значимых структурных изменений в фискальной сфере. Центральной идеей, заложенной в «Основных направлениях…» на этот период, стал так называемый «налоговый маневр». Его суть заключалась в постепенном снижении налоговой нагрузки на труд (социальные взносы) и капитал (налог на прибыль) с одновременным ее переносом на секторы, связанные с потреблением и извлечением природной ренты.

Для достижения этих целей был запланирован ряд конкретных мер:

• Совершенствование налогового администрирования. Одним из ключевых приоритетов стало упрощение налогового учета и его максимальное сближение с бухгалтерским учетом, что должно было снизить издержки бизнеса.
• Реформа налога на имущество. Рассматривался и был начат переход к определению налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из его кадастровой, а не балансовой стоимости, с поэтапной отменой некоторых льгот.
• Поддержка инвестиций. Несмотря на структурные изменения, поддержка инвестиционной и инновационной деятельности оставалась неизменным приоритетом. Это выражалось в сохранении и разработке новых налоговых стимулов для инвесторов.

Однако реализация намеченной политики столкнулась с рядом объективных трудностей и проблем. В экономической теории хорошо известны такие вызовы, как:

1. Временные лаги. Существует разрыв во времени между моментом возникновения экономической проблемы, моментом принятия решения о фискальных мерах и моментом, когда эти меры начинают оказывать реальное воздействие на экономику.

2. Несовершенство информации и изменчивость ожиданий. Экономические прогнозы, на которых базируется фискальное планирование, не всегда точны. Кроме того, реакция бизнеса и населения на действия правительства может отличаться от ожидаемой, что снижает эффективность реформ.

Именно эти факторы, усугубленные изменившейся в 2014 году внешней конъюнктурой, внесли существенные коррективы в первоначальные планы, заставив правительство адаптировать фискальную политику к новым экономическим реалиям.

[Смысловой блок: Заключение]

Проведенное исследование позволяет сделать ряд обобщающих выводов. В теоретическом аспекте было установлено, что фискальная политика является мощным инструментом государственного регулирования, оперирующим через налоги и государственные расходы для достижения таких целей, как экономический рост, полная занятость и бюджетная устойчивость. Она реализуется в дискреционной и недискреционной формах, используя для этого широкий спектр инструментов.

Анализ российской практики показал, что фискальная политика функционирует в строгих рамках, заданных Бюджетным и Налоговым кодексами, а ее стратегические направления определяются в среднесрочных плановых документах. В период 2013–2015 годов ключевым вектором развития стал «налоговый маневр», направленный на структурную перестройку налоговой системы с целью стимулирования инвестиций и деловой активности. Основными мерами стали реформа налога на имущество, упрощение администрирования и поддержка инноваций. Однако реализация этих планов столкнулась с объективными проблемами, такими как временные лаги и изменчивость экономической среды.

Таким образом, цель курсовой работы, заключавшаяся в теоретическом изложении и практическом анализе фискальной политики России, была достигнута, а поставленные задачи — выполнены. В ходе работы были рассмотрены как теоретические основы, так и специфика их применения в российских условиях на примере конкретного исторического периода.

[Смысловой блок: Список использованной литературы]

1. Нормативно-правовые акты
   • Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.08.2023).
   • Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
2. Научная и учебная литература
   • [Здесь должен быть приведен список учебников, монографий и научных статей]
3. Интернет-источники
   • [Здесь должен быть приведен список официальных сайтов и информационных ресурсов]

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 15 ноября 2009 г.); часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 15 ноября 2009 г).
2. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 509 с.
3. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2005. — 720 с.
4. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е. Налоги и налогообложение. /М.: Московский международный институт эконометрии, информатики, финансов и права, 2009. – 149 с.
5. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.— 2012. — № 9.
6. Агапова, Т. А. Макроэкономика : учебник / Т. А. Агапова, С. Ф. Серегина. М., 2005.
7. Аркин, В. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов в российской экономике / В. Аркин, А. Сластников, Э. Шевцова. М. : РПЭИ. Фонд Евразия, 2006.
8. Журавлева, Г. П. Новый курс экономической теории : учебник / Г. П. Журавлева. М. ; Тамбов : Изд. дом ТГУ им. Г. Р. Державина, 2009.
9. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение : учебник / Н. В. Миляков. М. : ИНФРА-М, 2009.
10. Носова, С. С. Экономическая теория / С. С. Носова. М. : Владос, 2005.
11. Пасько О.Ф. Налоговое регулирование экономического развития предприятий: Дис. канд. экон. наук. М., 2010. — 178 с.
12. Сайт Министерства Финансов РФ [электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.minfin.ru/ru/