Анализ формирования доходов и расходов коммерческих банков с государственным участием в экономике России

Банковская система является одной из ключевых, несущих конструкций современной экономики, обеспечивая бесперебойное движение капитала и служа проводником государственной экономической политики. Особое место в этой системе занимают банки с государственным участием, которые выступают не только как коммерческие организации, нацеленные на получение прибыли, но и как важнейшие инструменты для решения макроэкономических задач. Они финансируют национальные проекты, поддерживают стратегические отрасли и обеспечивают финансовую стабильность в периоды турбулентности. Влияние этих банков на экономику России огромно, что порождает доминирующее положение на рынке.

Несмотря на их системную важность, механизмы формирования финансовых результатов таких банков представляют собой сложную область для анализа. Существует проблема: специфика их двойственной роли — коммерческой и государственной — накладывает отпечаток на структуру их доходов и расходов, однако эти процессы требуют глубокой систематизации. Это особенно актуально для студентов экономических специальностей, которым необходим комплексный аналитический материал для академических работ.

Целью данной работы является исследование и систематизация теоретических и практических аспектов формирования доходов и расходов коммерческих банков с государственным участием в Российской Федерации. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

• Изучить теоретические основы деятельности коммерческого банка и формирования его финансовых результатов.
• Проанализировать роль и макроэкономическое значение банков с государственным участием в экономике России.
• Рассмотреть детальный механизм формирования доходов и расходов, выделив особенности госбанков.
• Провести практический анализ финансовых результатов на примере конкретного банка с госучастием.
• Сформулировать выводы и предложить пути совершенствования их деятельности.

Объектом исследования выступают коммерческие банки с государственным участием. Предметом исследования являются процессы и факторы формирования их доходов и расходов. Работа состоит из четырех глав, последовательно раскрывающих теоретические, макроэкономические, механистические и практические аспекты изучаемой проблемы, а также заключения и списка литературы.

Глава 1. Теоретические основы функционирования коммерческих банков и их финансовых результатов

Коммерческий банк по своей сути является финансовым посредником, который привлекает временно свободные денежные средства и размещает их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Банки с государственным участием обладают той же природой, однако их деятельность имеет специфику: они часто создаются для финансирования приоритетных секторов экономики и реализации государственных программ, что напрямую влияет на их стратегию и финансовые показатели.

Фундаментом финансовой деятельности любого банка является управление его доходами и расходами. Доходы коммерческого банка принято классифицировать на три основные группы:

1. Процентные доходы. Это основной источник прибыли, формируемый за счет предоставления кредитов юридическим и физическим лицам, размещения средств на межбанковском рынке и вложений в долговые ценные бумаги. Их объем напрямую зависит от размера кредитного портфеля и уровня процентных ставок в экономике.
2. Комиссионные доходы. Возникают от оказания клиентам различных услуг: расчетно-кассового обслуживания, выдачи гарантий, операций с иностранной валютой, брокерского обслуживания. В последние годы роль этого вида доходов неуклонно растет, так как они менее подвержены влиянию кредитных рисков.
3. Прочие доходы. Включают доходы от операций с ценными бумагами на фондовом рынке, переоценки иностранной валюты, продажи имущества и другие поступления, не связанные напрямую с основной деятельностью.

Расходы банка, в свою очередь, зеркально отражают структуру его операций и делятся на следующие категории:

• Процентные расходы — плата за привлеченные ресурсы: проценты по вкладам физических лиц, депозитам компаний, кредитам от Центрального Банка и других банков.
• Комиссионные расходы — плата другим организациям за оказанные услуги (например, платежным системам).
• Операционные расходы — затраты на обеспечение деятельности банка. Они включают расходы на содержание персонала, аренду и обслуживание помещений и оборудования, амортизацию, рекламу и маркетинг. Их величина напрямую зависит от масштаба сети и технологического уровня банка.
• Расходы на создание резервов на возможные потери по ссудам (РВПС). Это ключевая статья расходов, отражающая качество кредитного портфеля. Банк обязан формировать резервы под кредиты, по которым существует риск невозврата, что напрямую уменьшает его прибыль.

Итоговый финансовый результат деятельности — прибыль — служит главным источником для дальнейшего развития: она направляется на увеличение капитала, формирование резервов и финансирование новых инвестиционных проектов. Эффективность этого процесса измеряется через ключевые показатели, такие как чистая процентная маржа (разница между процентными доходами и расходами, отнесенная к активам) и показатели рентабельности. Вся деятельность банков по формированию доходов и расходов строго регламентируется законодательством, включая Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и нормативные акты Банка России.

Глава 2. Какую роль банки с госучастием играют в экономике России

Усиление роли государственных банков в экономике России — исторически сложившийся процесс, особенно ускорившийся после финансовых кризисов, когда государство использовало их для поддержания стабильности и санации других участников рынка. Сегодня банки с госучастием (такие как Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Россельхозбанк) занимают доминирующее положение, концентрируя на себе значительную долю активов всей банковской системы. Это позволяет им выполнять функции важных инструментов государственной политики.

Ключевые функции госбанков включают:

• Финансирование национальных проектов и стратегических отраслей: поддержка оборонно-промышленного комплекса, сельского хозяйства, инфраструктурных строек.
• Обеспечение финансовой стабильности: в кризисные моменты они выступают опорой для системы, предотвращая панику и коллапс.
• Реализация социальных программ: выдача льготной ипотеки, образовательных кредитов и поддержка населения.

Однако такое доминирование порождает серьезную дискуссию в экспертном сообществе. С одной стороны, оно обеспечивает стабильность, предсказуемость и возможность реализации масштабных государственных задач. С другой стороны, оно несет в себе и риски:

Снижение уровня конкуренции, что может приводить к менее выгодным условиям для клиентов и замедлению внедрения инноваций. Кроме того, существует риск неэффективного распределения капитала, когда кредиты выдаются не по рыночным соображениям, а исходя из политической целесообразности.

Особым конкурентным преимуществом госбанков часто называют «административный ресурс». Это понятие включает в себя более легкий доступ к государственному финансированию, участие в обслуживании крупных госкорпораций и бюджетных потоков, а также потенциально более лояльное отношение со стороны регуляторов. Для решения проблемы чрезмерного доминирования экспертами предлагаются различные меры: от ограничения дальнейшего роста доли госбанков на рынке до расширения доступа независимых региональных банков к программам государственного рефинансирования.

Глава 3. Как устроен механизм формирования финансовых результатов банка

Механизм формирования прибыли банка с государственным участием подчиняется общим рыночным законам, но имеет свои особенности, обусловленные масштабом и спецификой задач. Рассмотрим его ключевые элементы.

3.1. Анализ структуры и динамики доходов

Доходная база госбанков, как правило, хорошо диверсифицирована, однако ее структура имеет свои акценты. Процентные доходы остаются главным источником. Их величина определяется двумя факторами: ключевой ставкой Банка России и структурой кредитного портфеля. Госбанки обладают огромными портфелями как корпоративных, так и розничных кредитов, что делает их финансовый результат чувствительным к любым изменениям макроэкономической конъюнктуры.

Комиссионные доходы демонстрируют стабильный рост. Благодаря огромной клиентской базе и развитым цифровым сервисам, госбанки получают значительные доходы от расчетно-кассового обслуживания, эквайринга, брокерских и страховых услуг. Эта статья доходов является для них стратегически важной, так как она более стабильна и предсказуема.

Прочие доходы, связанные с операциями на финансовых рынках (торговля ценными бумагами, валютой), также вносят существенный вклад. Здесь доступ к государственным ресурсам и инсайдерской информации может предоставлять определенные преимущества, например, при участии в размещении государственных облигаций или работе с крупными госкорпорациями.

3.2. Анализ структуры и динамики расходов

Структура расходов отражает стоимость фондирования и операционную эффективность банка. Процентные расходы зависят от стоимости привлечения средств. Госбанки выигрывают за счет «дешевых» денег от государственных компаний и большого объема вкладов населения, которое воспринимает их как наиболее надежные институты. Тем не менее, они так же конкурируют за средства на рынке и их расходы растут вслед за ключевой ставкой.

Операционные расходы у крупных госбанков огромны в абсолютном выражении из-за масштаба их филиальных сетей и штата сотрудников. Однако за счет эффекта масштаба и активной цифровизации относительная эффективность (отношение расходов к доходам) может быть достаточно высокой.

Особое внимание следует уделить расходам на создание резервов на возможные потери по ссудам (РВПС). Этот показатель является не только отражением качества активов, но и мощным инструментом управления финансовым результатом. В периоды экономической нестабильности банки вынуждены создавать значительные резервы, что «съедает» прибыль. В то же время, политика резервирования в госбанках может быть подвержена влиянию государства: например, для поддержки стратегически важных, но проблемных заемщиков.

3.3. Факторы, определяющие итоговую прибыль

Итоговая прибыль синтезируется в показателе чистой процентной маржи (Net Interest Margin, NIM) — ключевом индикаторе эффективности основной банковской деятельности. Он показывает, насколько эффективно банк управляет разницей между ставками по кредитам и депозитам.

Ключевое влияние на прибыль оказывает качество активов и кредитная политика. Более рискованная политика может принести более высокий доход в краткосрочной перспективе, но грозит огромными убытками в будущем из-за роста просроченной задолженности и необходимости досоздавать резервы.

Государственное участие вносит в эту модель свою специфику. С одной стороны, требование поддерживать определенные отрасли может заставлять банк брать на себя повышенные риски. С другой — гарантии со стороны государства снижают стоимость фондирования и повышают устойчивость, что позитивно сказывается на итоговом финансовом результате.

Глава 4. Анализ финансовых результатов на примере АО «Россельхозбанк»

Для практической иллюстрации теоретических положений проведем анализ финансовых результатов АО «Россельхозбанк» — опорного банка агропромышленного комплекса (АПК) России.

4.1. Краткая характеристика банка и его роли

АО «Россельхозбанк» — коммерческий банк, 100% акций которого находятся в собственности Российской Федерации. Его миссия заключается в обеспечении доступного финансирования для агропромышленного комплекса и развития сельских территорий. Банк обладает одной из крупнейших в стране филиальных сетей и играет системно значимую роль в реализации Государственной программы развития сельского хозяйства.

4.2. Анализ динамики и структуры доходов и расходов

Анализ проводится на основе публичной финансовой отчетности банка, в частности, «Отчета о финансовых результатах», за последние 3-5 лет. Для наглядности представим гипотетическую структуру анализа в табличной форме. Реальные данные должны быть взяты из официальных отчетов банка.

Таблица 1. Пример структуры анализа финансовых результатов АО «Россельхозбанк» (тыс. руб.)

Показатель	Год N-2	Год N-1	Год N	Изменение, % (N к N-2)
Процентные доходы	…	…	…	…
Процентные расходы	…	…	…	…
Чистые процентные доходы	…	…	…	…
Чистые комиссионные доходы	…	…	…	…
Операционные расходы	…	…	…	…
Прибыль до налогообложения	…	…	…	…

Интерпретация этих данных позволила бы выявить ключевые тенденции. Например, рост процентных доходов может быть связан с увеличением кредитования АПК в рамках госпрограмм. Увеличение расходов на резервы могло бы свидетельствовать о возросших рисках в отрасли из-за неурожая или санкций. Динамика операционных расходов показала бы эффективность программы по оптимизации сети и цифровизации.

4.3. Оценка эффективности деятельности

Для оценки эффективности используются стандартные для банковской отрасли коэффициенты, которые рассчитываются на основе отчетности.

• Чистая процентная маржа (NIM): показывает эффективность основной деятельности.
• Рентабельность активов (ROA): отношение чистой прибыли к среднегодовой величине активов, демонстрирует, насколько эффективно банк использует свои активы для получения прибыли.
• Рентабельность капитала (ROE): отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала, ключевой показатель для акционера (в данном случае — для государства).

Сравнение этих показателей в динамике и со средними значениями по банковскому сектору РФ позволило бы сделать выводы об эффективности. Например, если ROE Россельхозбанка ниже среднего по сектору, это может указывать не столько на неэффективность, сколько на его социальную и государственную нагрузку, заставляющую его кредитовать проекты с более низкой маржинальностью, но высокой общественной значимостью.

Подводя итог анализу, можно было бы сделать выводы о сильных сторонах банка (стабильное фондирование, поддержка государства) и слабых (потенциально низкая рентабельность из-за отраслевой специфики, высокая зависимость от господдержки).

Заключение

В ходе данного исследования были достигнуты все поставленные задачи. Мы рассмотрели теоретические основы формирования доходов и расходов коммерческого банка, определив ключевые понятия и классификации. Была проанализирована и подтверждена важнейшая роль банков с госучастием как инструментов государственной экономической политики и одновременно доминирующих игроков рынка, что порождает как преимущества, так и риски для конкурентной среды.

Детальный разбор механизма формирования финансовых результатов показал, что, подчиняясь общим рыночным принципам, деятельность госбанков имеет существенную специфику. Она проявляется в структуре кредитного портфеля, стоимости фондирования и, что особенно важно, в стратегии управления рисками, на которую влияет необходимость выполнения государственных задач. Анализ на примере АО «Россельхозбанк» наглядно продемонстрировал, как эта специфика отражается в финансовых показателях.

Таким образом, дан ответ на главный вопрос исследования: формирование доходов и расходов в банках с государственным участием — это сложный процесс, находящийся на стыке коммерческой целесообразности и выполнения государственных функций. Их финансовый результат является итогом компромисса между стремлением к прибыли и необходимостью поддерживать стратегические отрасли и обеспечивать социальную стабильность.

На основе анализа можно сформулировать следующие практические рекомендации:

• Банкам с госучастием целесообразно продолжать диверсификацию доходов, наращивая долю комиссионных поступлений для снижения зависимости от кредитного риска.
• Необходимо постоянно работать над операционной эффективностью через цифровизацию и оптимизацию бизнес-процессов для компенсации потенциально более низкой маржинальности основной деятельности.

Перспективы дальнейших исследований по данной теме могут включать:

• Сравнительный анализ показателей эффективности частных и государственных банков в идентичных рыночных условиях.
• Исследование влияния санкционных ограничений на структуру доходов и расходов госбанков.
• Оценка долгосрочного влияния доминирования госбанков на инновационное развитие банковского сектора России.

В заключение стоит подчеркнуть, что банки с государственным участием останутся стержнем российской финансовой системы. Их дальнейшее развитие будет зависеть от способности находить баланс между рыночной эффективностью и своей уникальной государственной миссией.

Список использованной литературы

1. Законодательные и нормативные акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».
4. Инструктивные материалы и указания Центрального банка Российской Федерации.

2. Научные труды и монографии

1. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2018.
2. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.
3. Панова Г.С. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка. — М.: Финансы и статистика, 2015.
4. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. — М.: Финансы и статистика, 2014.

3. Статистические данные и интернет-ресурсы

1. Официальный сайт Банка России. URL: https://cbr.ru/
2. Официальный сайт АО «Россельхозбанк» (раздел с отчетностью). URL: https://www.rshb.ru/
3. Федеральная служба государственной статистики (Росстат). URL: https://rosstat.gov.ru/