Формирование и управление отдельными показателями денежных потоков

Содержание

Введение 3

1.Теоретические основы формирования и управления денежными

потоками предприятия 5

1.1.Понятие и классификация денежных потоков предприятия 5

1.2. Сущность и задачи управления денежными потоками предприятия 8

1.3. Этапы разработки и реализации политики управления денежными потоками предприятия 9

2.Производственно-экономическая характеристика и оценка финансового состояния предприятия 14

3.Политика формирования и управления денежными потоками предприятия 21

3.1. Анализ формирования денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия 21

3.2. Оценка политики управления денежными потоками предприятия и последствий ее применения 23

3.3. Планирование денежных потоков предприятия 30

4.Пути совершенствования управления денежными потоками

предприятия 34

Выводы и предложения 37

Список литературных источников 40

Приложения 42

Выдержка из текста

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность — одна из важнейших характеристик финансового положения. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть, к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции и к прямым потерям за счет их обесценивания.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль над их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.

Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.

Все это придает особое значение анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Цель курсовой работы – предложить пути управления денежными потоками для повышения эффективности деятельности ООО «Стэллс».

Объект исследования- ООО «Стэллс».

Задачи работы:

— раскрыть экономическую сущность и содержание управления денежными потоками;

— проанализировать финансово-экономические показатели деятельности ООО «Стэллс»;

— рассмотреть порядок формирования и управления денежными потоками на предприятии;

— предложить направления совершенствования управления денежными потоками.

Методы, используемые в работе — анализ, синтез, индукции, дедукции, обобщение, наблюдение. Информационно-методологической базой явились годовая отчетность ООО «Стэллс» за 2013-2014 годы, данные первичной и отчетной документации по учету денежных средств, учебные и научное материалы по теме работы.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ (часть. 1 ,2). — М.: БИ, 2013. — 363 с.

2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2013).

3. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: учебник/ В.Г.Артеменко, М.В. Беллендир.– М.: Дело и Сервис, 2012. – 236 с.

4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учеб¬ник/ М.И.Баканов, А.Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2012.- 288с.

5. Ефимова, О.В. Финансовый анализ/О.В.Ефимова –М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 368 с.

6. Ефимова, О.В. Как анализировать предприятие: учебник для вузов/ О.В. Ефимова — М: ИНФРА-М, 2013. – 413с.

7. Зайцев, К.Л. Экономика промышленного предприятия/ К.Л.Зайцев – М: ИНФРА-М.,2014.- 231с.

8. Ильенкова, С.Д. Экономико-статистический анализ: учеб. пособие для вузов/ С.Д.Ильенкова, Н.Д. Ильенкова, С.А. Орехов – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 215 с.

9. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчётности. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 432с.

10. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: ИКЦ «Дис», 2014.- 224с.

11. Маркарьян, Э.Н. Финансовый анализ/ Э.Н. Маркарьян, Г.П. Герасименко. – М.: ПРИОР,2012.- 248 с.

12. Моляков, Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. — М.: Финансы и статистика, 2012. – 412 с.

13. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.: Мастерство, 2014. – 336 с.

14. Прыкин, Б.В. Технико-экономический анализ производства: учебник для вузов. -М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 476 с.

15. Павлова, Л.Н. Финансы предприятия. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012.- 315 с.

16. Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2013. – 198 с.

17. Сафронова, Н.А. Экономика предприятия: учебник.- М.: ЮРИСТЪ,2012. – 310с.

18. Скамай, Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятий. – М: ИНФРА-М, 2013. – 296 с.

19. Стоянов, Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. — М.: Перспектива, 2013.- 305 с.

20. Савицкая, Г.В. Анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2013.- 546 с.

21. Табурчак, П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ П.П.Табурчак, А.Е. Викуленко, Л.А. Овчинникова.- Ростов-На-Дону: Феникс,2012. – 402 с.

22. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2013.- 332 с.

23. Шишкин, А.К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях/ А.К.Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков.- М.: Инфра –М, 2012. — 358с.

24. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа/ А.Д.Шеремет, Р.С. Сайфулин. — М.: ИНФРА- М, 2010. — 176с.

25. Ромашова И.Б. Управление оборотным капиталом /И.Б. Ромашова // Финансы и кредит. — 2012. — №5. — С.9-16.

26. Титов А. В. Понятие, основные виды и функции факторинга. //Деньги, кредит, банки. 09.12.2014. — С. 15 — 17.