Формы безналичных расчетов в Российской Федерации: комплексный анализ актуального регулирования, механизмов и перспектив развития

Октябрь 2025 года ознаменован значительным рубежом в финансовой истории России: доля безналичных платежей в розничном обороте страны достигла беспрецедентных 87,5%, как сообщила глава Банка России Эльвира Набиуллина. Этот показатель не просто отражает удобство и эффективность современных платежных систем, но и свидетельствует о глубокой трансформации экономической среды, где «цифра» становится не просто инструментом, а движущей силой прогресса. Безналичные расчеты, давно перестав быть лишь альтернативой наличному обращению, сегодня формируют каркас финансовой стабильности и инновационного развития, определяя скорость и надёжность движения капитала в масштабах всей страны. Это позволяет значительно сократить издержки на обслуживание денежного оборота и повысить прозрачность финансовых операций.

В условиях стремительной цифровизации и постоянного совершенствования нормативно-правовой базы, детальное понимание механизмов безналичных расчетов становится критически важным для каждого участника рынка – от крупных корпораций до индивидуальных предпринимателей и обычных граждан, а также для академического сообщества. Актуальность данной темы для студентов экономических и юридических специальностей неоспорима, поскольку она лежит в основе таких дисциплин, как «Банковское дело», «Деньги, кредит, банки» и «Финансы», требуя не только теоретических знаний, но и глубокого понимания практических аспектов, включая последние изменения в законодательстве и появление инновационных платежных инструментов.

Целью настоящего исследования является деконструкция предоставленной структуры и формирование исчерпывающего, стилистически разнообразного и актуального плана для написания высококачественной курсовой работы. В рамках данного труда будут рассмотрены:

• Теоретические основы и современная нормативно-правовая база, регулирующая безналичные расчеты в РФ, с особым вниманием к изменениям за период 2020–2025 гг.
• Основные традиционные формы безналичных расчетов, их характеристики, преимущества и недостатки.
• Инновационные платежные инструменты, такие как Система быстрых платежей (СБП) и Цифровой рубль, с анализом их концепции, развития и перспектив.
• Документальное оформление и бухгалтерский учет операций по безналичным расчетам в кредитных организациях.
• Критерии выбора оптимальных форм расчетов, а также проблемы и перспективы развития всего спектра безналичных платежей в России.

Такой комплексный подход позволит не только систематизировать уже известные данные, но и выявить «слепые зоны» в существующей литературе, предложив студенту инструмент для создания действительно глубокой и актуальной работы, отвечающей самым высоким академическим стандартам и современным реалиям финансовой системы.

Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов

Понятие, принципы и функции безналичных расчетов

В основе любой современной финансовой системы лежат безналичные расчеты – это не просто альтернатива наличности, а фундаментальный механизм движения капитала, обеспечивающий эффективность и безопасность экономических взаимодействий. Под безналичными расчетами понимается способ обмена денежными средствами, при котором физическое перемещение наличных денег отсутствует, а операции осуществляются путем перевода записей по счетам в кредитных организациях или за счёт взаимозачётов между сторонами через финансовые институты. Иными словами, это перемещение денег в электронном или документарном виде, отражаемое в бухгалтерских регистрах.

Ключевые термины, необходимые для понимания этой сферы, включают:

• Формы расчетов: Установленные законодательством и банковскими правилами способы осуществления безналичных платежей, такие как платежные поручения, аккредитивы, инкассо, чеки, векселя.
• Платежная система: Совокупность процедур, механизмов и инфраструктуры, обеспечивающая перевод денежных средств от одного участника к другому. В России это Национальная платёжная система (НПС).
• Клиринг: Механизм безналичных расчетов, при котором встречные требования и обязательства участников погашаются путём взаимозачёта, что значительно сокращает количество фактических денежных переводов.

Организация безналичных расчетов базируется на нескольких принципах, обеспечивающих их надёжность и эффективность:

1. Принцип законности и правового регулирования: Все операции должны осуществляться строго в соответствии с действующим законодательством.
2. Принцип обязательности расчетов: Банки обязаны исполнять поручения клиентов по переводу средств при наличии соответствующего документа и достаточных средств на счёте.
3. Принцип срочности: Расчеты должны осуществляться в установленные сроки.
4. Принцип достаточности средств: Банк исполняет платёжные поручения только при наличии достаточных средств на счёте клиента либо по предварительному согласованию (например, при овердрафте).
5. Принцип свободы выбора форм расчетов: Стороны договора вправе самостоятельно выбирать любую из предусмотренных законом форм безналичных расчётов.

Экономические функции безналичных расчетов многообразны:

• Ускорение денежного оборота: Отсутствие необходимости физического перемещения денег значительно сокращает время их движения.
• Снижение издержек: Сокращаются затраты на эмиссию, транспортировку, хранение и инкассацию наличных средств.
• Повышение прозрачности и контролируемости: Все безналичные операции фиксируются, что облегчает налоговый контроль и снижает теневую экономику.
• Обеспечение безопасности: Уменьшаются риски, связанные с кражей или потерей наличных.
• Расширение сферы кредитования: Позволяют банку более эффективно управлять ликвидностью и предоставлять кредиты.

Современная нормативно-правовая база безналичных расчетов (2020-2025 гг.)

Правовое поле, регулирующее безналичные расчеты в Российской Федерации, представляет собой многоуровневую систему, которая постоянно обновляется, отражая динамику развития финансовых технологий и экономические реалии. Основными столпами этой системы являются:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ): Статья 862 ГК РФ является краеугольным камнем, устанавливающим основные формы безналичных расчетов: платёжными поручениями, аккредитивами, инкассо, чеками. Она также содержит важную оговорку о возможности использования «иных форм, предусмотренных законом, банковскими правилами или обычаями», что открывает путь для инноваций. Особо важно отметить, что с появлением цифрового рубля законодатель отдельно выделил его регулирование, подчеркнув, что расчёты цифровыми рублями регулируются специальным законодательством РФ о национальной платёжной системе. Это изменение свидетельствует о глубокой интеграции нового вида валюты в существующую правовую архитектуру.
2. Федеральный закон №161-ФЗ «О национальной платежной системе» от 27 июня 2011 года: Этот закон является ключевым нормативным актом, который определяет правовые и организационные основы всей национальной платёжной системы России. Он регулирует порядок оказания платёжных услуг, использование электронных средств платежа, а также деятельность субъектов платёжной системы. Важно подчеркнуть, что данный закон подвергается регулярным обновлениям. Так, его последняя редакция, включающая изменения от 23 мая 2025 года, вступила в силу с 1 октября 2025 года. Эти постоянные изменения направлены на адаптацию законодательства к быстро меняющимся технологическим реалиям и вызовам, таким как кибербезопасность и развитие трансграничных платежей.
3. Нормативные акты Банка России: Центральный банк РФ играет центральную роль в регулировании безналичных расчетов, издавая подробные инструкции и положения. Одним из наиболее значимых документов является Положение Банка России №762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021. Этот документ пришёл на смену ранее действовавшему Положению №383-П и детально регламентирует правила осуществления рублёвых переводов денежных средств кредитными организациями и самим Банком России на территории РФ. Положение №762-П также не является статичным: оно уже претерпело редакции от 03.08.2023 и 17.06.2025, что подчёркивает стремление регулятора оперативно реагировать на изменения в финансовой практике и технологиях. Эти изменения могут касаться, например, сроков исполнения платежей, требований к реквизитам, механизмов взаимодействия банков и клиентов.

Появление цифрового рубля в законодательном поле является одним из наиболее значимых событий последних лет. Его регулирование в рамках законодательства о национальной платёжной системе подчёркивает стремление государства к созданию единой, прозрачной и безопасной инфраструктуры для всех форм национальной валюты. Это также ставит новые вызовы перед законодателями в части обеспечения совместимости и безопасности операций, а также защиты прав пользователей.

Таким образом, актуальная нормативно-правовая база безналичных расчетов в РФ представляет собой динамичную и комплексную систему, которая постоянно развивается, чтобы поддерживать стабильность финансового рынка и стимулировать инновации.

Для студента, изучающего эту тему, критически важно обращаться к последним редакциям законов и положений, чтобы быть в курсе самых современных требований и тенденций.

Традиционные формы безналичных расчетов: характеристики, преимущества и недостатки

Безналичный расчёт — это не только способ избежать манипуляций с наличными, но и фундаментальный механизм, позволяющий деньгам «путешествовать» между счетами через финансовые организации, обеспечивая товарооборот и финансовые обязательства без физического обмена купюрами. В российской банковской практике существует ряд традиционных форм, каждая из которых имеет свои уникальные особенности, области применения, а также достоинства и недостатки.

Расчеты платёжными поручениями

Платёжное поручение — это, по сути, письменное распоряжение владельца счёта (плательщика) своему банку перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств в этом же или другом банке. Это самая распространённая и универсальная форма безналичных расчётов в России.

• Механизм и особенности: Процедура начинается с того, что плательщик формирует платёжное поручение (стандартизированная форма 0401060), в котором указывает реквизиты получателя, сумму, назначение платежа и свой банковский счёт. Поручение передаётся в банк, который, проверив наличие средств на счёте и корректность реквизитов, исполняет его. Если средств недостаточно, поручение может быть помещено в картотеку до их появления. По данным Банка России, платёжные поручения составляют подавляющую долю всех безналичных операций юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — в 2023 году этот показатель достиг 97,8% от общего числа операций. Это подчёркивает их доминирующую роль в корпоративных финансах. Используются они для самых разных целей: от расчётов с поставщиками и подрядчиками до перечисления налогов, зарплат и погашения кредитов.
• Преимущества:
  • Оперативность: Благодаря развитию систем «Клиент-банк» и мобильных приложений, межбанковские платежи в России обычно исполняются в срок до одного рабочего дня, а внутри одного банка переводы могут быть практически мгновенными.
  • Универсальность: Подходит для широкого спектра платежей, не требуя специфических условий или сложных процедур.
  • Прозрачность: Все операции фиксируются, обеспечивая лёгкость учёта и контроля.
• Недостатки:
  • Риск ошибок: Неправильное заполнение реквизитов может привести к задержкам или неисполнению платежа, а в худшем случае — к зачислению средств не тому получателю.
  • Трудозатраты: Несмотря на автоматизацию, ручное заполнение и обработка большого количества бумажных поручений (если не используются электронные системы) могут быть времязатратными.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка-эмитента, принятое по поручению плательщика, выплатить определённую сумму бенефициару (продавцу) при условии предоставления им документов, подтверждающих выполнение условий, указанных в аккредитиве.

• Механизм и особенности: Аккредитив выступает мощным инструментом обеспечения безопасности сделок, особенно в ситуациях, когда контрагенты малознакомы друг с другом, находятся в разных регионах или странах, или речь идёт о крупных суммах.
  • Классификация:
    • Отзывной/Безотзывной: Отзывной аккредитив может быть отменён или изменён банком-эмитентом без согласия бенефициара, что делает его менее надёжным для продавца. Безотзывной аккредитив, напротив, требует согласия бенефициара для любых изменений или отзыва.
    • Покрытый/Непокрытый: Покрытый (депонированный) аккредитив предполагает резервирование всей суммы аккредитива на отдельном счёте в исполняющем банке (или банке-эмитенте). В России это наиболее распространённая форма из-за меньших рисков для банка. Непокрытый (гарантированный) аккредитив не предусматривает предварительного депонирования, а даёт право исполняющему банку списывать средства с корреспондентского счёта банка-эмитента.
  • Применение: Широко используется в международной торговле, где он также может выступать средством финансирования, а в России — для крупных сделок с недвижимостью или поставками.
• Преимущества:
  • Гарантия платежа для поставщика: Бенефициар уверен в получении оплаты, как только выполнит свои обязательства и представит необходимые документы.
  • Контроль для покупателя: Плательщик гарантированно получит товар или услугу, соответствующую условиям, поскольку банк не произведёт выплату без подтверждающих документов.
  • Безопасность сделок: Минимизирует риски неисполнения обязательств обеими сторонами.
• Недостатки:
  • Сложный документооборот: Требуется строгое соблюдение требований к документам, что может быть трудоёмким и увеличивать риск ошибок. Особенно это проявляется в сделках с недвижимостью, где при наличии нескольких собственников могут потребоваться дополнительные согласования и документы.
  • Высокие комиссии: Комиссии банков за открытие и обслуживание аккредитива в России могут составлять от 0,1% до 0,5% от суммы аккредитива, плюс фиксированные платежи за изменение условий или другие операции, что делает его менее выгодным для небольших сделок.
  • Сложности при срыве сделки: В случае неисполнения условий и раскрытия аккредитива, возврат средств может быть возможен только через судебные процедуры, что сопряжено с дополнительными временными и финансовыми издержками.

Расчеты по инкассо

Инкассо — это банковская операция, при которой банк (банк-эмитент) по поручению своего клиента (получателя средств) на основании расчётных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика. Отличительной особенностью инкассо является то, что инициатором платежа выступает получатель средств, а не плательщик.

• Механизм и особенности: Получатель средств (взыскатель) представляет в свой банк расчётные документы (платёжные требования или инкассовые поручения) вместе с реестром переданных на инкассо документов (форма 0401014). Банк-эмитент проверяет документы и направляет их в банк плательщика для исполнения. Банк плательщика, получив документы, либо списывает средства со счёта клиента (если это предусмотрено договором или законом, например, для налоговых задолженностей), либо запрашивает акцепт (согласие) плательщика.
  • Виды инкассо:
    • Чистое инкассо: Обращение за получением платежа только на основании финансовых документов (например, векселей, чеков).
    • Документарное инкассо: Обращение за платежом на основании финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (например, транспортными накладными, страховыми полисами, счетами-фактурами), подтверждающими поставку товара или оказание услуги.
  • Применение: Часто используется для взыскания налоговых задолженностей, коммунальных платежей, а также в торговых сделках, где получатель хочет гарантировать получение оплаты до передачи документов, дающих право на товар.
• Преимущества:
  • Надёжность доставки документов: Банк обеспечивает корректную передачу документов импортёру/плательщику.
  • Надёжность платежа (в документарном инкассо): Документы, дающие право на товар, выдаются плательщику только против оплаты или акцепта.
• Недостатки:
  • Отсутствие финансовой ответственности банка: Банк выступает лишь посредником и не несёт ответственности за неакцепт или неоплату со стороны плательщика. Это делает инкассо более подходящим для расчётов с уже проверенными и платёжеспособными контрагентами, где есть определённый уровень доверия.
  • Длительность процедуры: Сроки расчётов по инкассо могут варьироваться от 10–14 дней до нескольких месяцев, особенно в случае документарного инкассо, требующего тщательной проверки большого объёма сопроводительных документов.
  • Зависимость от акцепта: В большинстве случаев платёж по инкассо зависит от согласия плательщика, что может затянуть процесс.

Расчеты чеками

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.

• Механизм и особенности: Чекодатель (владелец счёта) выписывает чек, адресуя его своему банку, чтобы тот выплатил указанную сумму чекодержателю. В России срок действия чека ограничен — 10 дней с даты выписки. Бланки чеков являются бланками строгой отчётности.
  • Виды чеков:
    • Денежные чеки: Предназначены для получения наличных денежных средств со счёта в банке.
    • Расчётные чеки: Используются для безналичных расчётов между юридическими лицами или физическими лицами и юридическими лицами.
  • Применение: Исторически чеки были широко распространены, но в современной России их использование в безналичных расчётах значительно сократилось в пользу электронных платёжных инструментов. Тем не менее, они остаются законной формой расчётов.
• Преимущества:
  • Удобство и мобильность: Теоретически, позволяют расплачиваться без наличных, не сообщая реквизиты получателя.
  • Гарантия получения продукта (для чекодателя): Чек выдаётся в момент получения товара или услуги, что даёт определённую уверенность в исполнении обязательств.
• Недостатки:
  • Риск недостаточности средств: Банк не обязан оплачивать чек, если на счёте чекодателя недостаточно средств.
  • Длительная процедура оплаты: Оплата по чеку часто осуществляется по процедуре инкассо, что может занимать от 2 до 3 недель.
  • Лимиты: Для расчётов чеками часто устанавливаются лимиты, ограничивающие максимальную сумму одной операции, например, до 100 000 рублей или более, в зависимости от банка.
  • Риск подделки: Бумажная форма чеков подвержена риску подделки, что требует использования специальных защитных элементов и тщательной проверки.
  • Неудобство для крупных сумм: Из-за лимитов и рисков чеки редко используются для крупных транзакций.

Расчеты векселями

Вексель — это ценная бумага, оформленная по строго установленной форме, которая удостоверяет безусловное письменное долговое денежное обязательство векселедателя (простой вексель) или приказ трассату (третьему лицу) уплатить определённую сумму векселедержателю (переводной вексель) в установленный срок.

• Механизм и особенности: Вексель не только средство расчётов, но и инструмент заимствования, а также обеспечения обязательств.
  • Виды:
    • Простой вексель: Содержит обязательство векселедателя уплатить определённую сумму.
    • Переводной вексель (тратта): Содержит приказ трассату (плательщику) уплатить сумму векселедержателю.
  • Применение: Векселя используются в коммерческих операциях для отсрочки платежа, оформления кредитов, а также могут выступать обеспечением по другим обязательствам. Должником по векселю может быть как юридическое, так и физическое лицо, достигшее 18 лет.
• Преимущества:
  • Ускорение расчётов: Позволяет отсрочить платёж, но при этом зафиксировать обязательство, что может быть удобно при длительных производственных циклах.
  • Кредитование: Продавец может напрямую кредитовать покупателя, принимая вексель в оплату.
  • Обеспечение обязательств: Вексель может использоваться как залог или гарантия исполнения обязательств.
• Недостатки и проблемы современного вексельного обращения в России:
  • Низкая ликвидность: Вексельный рынок в России сталкивается с проблемами низкой ликвидности. В отличие от облигаций, вексель не имеет широкого хождения на бирже и не так удобен для инвестиций, поскольку процентный доход, как правило, выплачивается единожды при погашении.
  • Риски бумажной формы: Значительная часть операций с векселями до сих пор связана с их бумажной формой, что создаёт риски утраты, порчи, подделки и других преступлений. Это требует использования сложных систем учёта и хранения.
  • Отсутствие единого централизованного учёта: Отсутствие прозрачной и централизованной системы учёта вексельного обращения препятствует полноценному использованию всех возможностей векселя как финансового инструмента.
  • Недостаточное развитие электронного документооборота: Отставание в развитии электронных форм векселей замедляет их интеграцию в современную цифровую экономику.
• Перспективы: Вексель сохраняет потенциал как инструмент отсрочки платежей и обеспечения договорных связей. Разработка и законодательное закрепление электронной формы векселя может значительно снизить риски, повысить оборачиваемость и сделать его более привлекательным для использования в электронной коммерции и международных расчётах.

Традиционные формы безналичных расчетов, несмотря на появление новых, более технологичных решений, продолжают играть важную роль в экономике, особенно в сегментах, требующих высокой степени документарной защиты и гарантий. Однако их развитие и адаптация к современным условиям требуют постоянного совершенствования как правового регулирования, так и технологической инфраструктуры.

Инновационные формы безналичных расчетов и цифровизация финансового рынка

Цифровая революция и бурный рост финтеха радикально меняют ландшафт безналичных расчетов, предлагая новые, более быстрые, безопасные и эффективные способы перемещения денежных средств. В России эти изменения особенно заметны, что подтверждается впечатляющей динамикой проникновения безналичных платежей и появлением уникальных национальных решений.

Банковские карты как электронное средство платежа

Банковская карта, по своей сути, является не самостоятельной формой расчётов в классическом понимании (как платёжное поручение или аккредитив), а электронным средством платежа, предоставляющим доступ к денежным средствам на банковском счёте. Тем не менее, её роль в революции безналичных платежей неоспорима.

• Особенности и развитие: Карты стали мощным инструментом сокращения объёма налично-денежного обращения. В России, в условиях геополитических изменений, национальная платёжная система «Мир» не только заместила международные платёжные системы, но и активно интегрируется в социальные и транспортные приложения, расширяя свою функциональность. Банковские карты — это прежде всего удобство и скорость совершения транзакций, будь то оплата товаров и услуг или снятие наличных.
• Преимущества:
  • Удобство и скорость: Мгновенная оплата в торговых точках, онлайн-магазинах, а также возможность быстрого перевода средств.
  • Снижение издержек для банков: Уменьшение затрат на обработку, хранение и транспортировку наличных средств.
  • Безопасность: Современные карты оснащены технологиями чипов, бесконтактной оплаты (NFC), а также онлайн-защитой (3D-Secure), что снижает риски мошенничества.
  • Доступность: Широкая сеть банкоматов и терминалов.
• Недостатки:
  • Комиссии за эквайринг: Для торговых предприятий комиссии за приём платежей по картам (эквайринг) в России составляют от 0,5% до 2,5% от суммы операции, что является значительной статьёй расходов.
  • Риски мошенничества: Несмотря на системы безопасности, всегда существует риск компрометации данных карты или фишинга, хотя и с каждым годом системы становятся всё более совершенными.
  • Зависимость от инфраструктуры: Для использования карты требуется наличие терминала, банкомата или доступа в интернет, что может быть проблемой в удалённых районах.

Система быстрых платежей (СБП): развитие и перспективы

Система быстрых платежей (СБП) — это один из самых амбициозных и успешных инфраструктурных проектов Банка России и Национальной платёжной системы. Это круглосуточный сервис, позволяющий мгновенно переводить деньги между счетами в разных банках по простым идентификаторам (например, по номеру телефона), а также оплачивать товары и услуги, включая использование QR-кодов и NFC.

• Развитие и операционная модель: Оператором и расчётным центром СБП является Банк России, а операционным и платёжным клиринговым центром — АО «НСПК» (Национальная система платёжных карт). Система демонстрирует взрывной рост: в 2023 году количество переводов через СБП выросло более чем в 2 раза, а операций по оплате товаров и услуг — в 4,5 раза. Общая сумма покупок через СБП в 2023 году достигла 3 трлн рублей. К концу 2024 года около 2,2 млн торговых точек в России уже принимали оплату через СБП. С 1 апреля 2024 года запущена система B2B-переводов, что открывает новые возможности для бизнеса.
• Преимущества:
  • Мгновенность и доступность: Переводы осуществляются 24/7/365, включая праздники и выходные, в режиме реального времени.
  • Низкие/нулевые комиссии для граждан: Переводы до 100 000 рублей в месяц для граждан бесплатны, а с 1 мая 2024 года лимит для переводов самому себе повышен до 30 млн рублей в месяц.
  • Низкие комиссии для бизнеса: Комиссии за оплату товаров и услуг для бизнеса составляют 0,3% от суммы платежа, но не более 1500 рублей за операцию, что значительно ниже тарифов эквайринга.
  • Удобство: Отсутствие необходимости в банковской карте для оплаты, достаточно смартфона.
• Недостатки:
  • Лимиты: Банки устанавливают суточные лимиты переводов (например, до 150 тыс. рублей) и максимальный размер одной операции (до 1 млн рублей), что может быть ограничением для очень крупных транзакций.
  • Зависимость от банков-участников: Хотя большинство крупных банков подключены к СБП, для перевода необходимо, чтобы оба банка были участниками системы.
• Перспективы: Директор департамента национальной платёжной системы Банка России Алла Бакина заявляла, что к концу 2025 года доля безналичных платежей в общем объёме расчётов в России может вырасти до 90%. СБП, электронные кошельки, QR-коды и биометрия могут занять до половины безналичного рынка к 2026 году, что указывает на колоссальный потенциал роста и трансформации платёжного ландшафта.

Цифровой рубль: концепция, пилотирование и будущая роль

Цифровой рубль — это революционная третья форма российской национальной валюты, эмитируемая Банком России в дополнение к уже существующим наличной и безналичной формам. Он равноценен наличным и безналичным рублям (1:1), что означает, что один цифровой рубль всегда равен одному наличному или безналичному рублю.

• Концепция и технологическая основа: Цифровой рубль хранится в цифровых кошельках на платформе Банка России, доступ к которым осуществляется через любой коммерческий банк. В основе его функционирования лежит технология блокчейн, обеспечивающая высокий уровень безопасности и прозрачности операций. Концепция цифрового рубля нацелена на создание ещё одного средства для платежей и переводов, не зависящего от ограничений коммерческих банков в виде комиссий и лимитов (хотя тарифы для бизнеса всё же предусмотрены).
• Развитие и пилотирование: Прототип платформы цифрового рубля был создан в декабре 2021 года. Тестирование прототипа и разработка дорожной карты активно велись в 2022 году. Пилотный проект с реальными операциями стартовал 15 августа 2023 года с участием 15 банков и их клиентов. Широкое внедрение цифрового рубля ожидается не ранее 2025 года, что даёт время для доработки системы и адаптации участников рынка.
• Потенциальные преимущества:
  • Доступность и универсальность: Доступ к цифровому кошельку через любой банк, что повышает конкуренцию и удобство для пользователей.
  • Единые (низкие) тарифы: Операции для граждан бесплатны. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей тарифы установлены в размере 0,3% от суммы платежа, но не более 1500 рублей за операцию, что сопоставимо с тарифами СБП.
  • Снижение издержек для бизнеса и государства: Потенциальная экономия на администрировании бюджетных платежей оценивается до 80 млрд рублей в год за счёт автоматизации и упрощения операций.
  • Инновационные продукты (смарт-контракты): Возможность использования смарт-контрактов открывает новые перспективы для автоматизации сделок и снижения рисков.
  • Трансграничные платежи: Цифровой рубль может обеспечить трансграничные платежи без привязки к текущей международной инфраструктуре, что особенно актуально в условиях санкций.
  • Высокий уровень сохранности и безопасности: Эмитируется напрямую Банком России, что минимизирует риски банкротства коммерческих банков и повышает доверие к средствам.
  • Перспектива использования без доступа к интернету: В будущем планируется реализовать возможность офлайн-операций.
• Вызовы и недостатки:
  • Отсутствие процентного дохода: На остаток средств в цифровом кошельке не начисляется процентный доход, что делает цифровой рубль менее привлекательным для долгосрочного хранения сбережений по сравнению с банковскими вкладами.
  • Высокая отслеживаемость: Уникальный идентификатор каждого цифрового рубля позволяет отслеживать его движение, что вызывает опасения о злоупотреблении контролем со стороны государства и нарушении конфиденциальности.
  • Риски кибератак: Несмотря на технологии блокчейн, централизованная платформа Банка России может стать мишенью для хакерских атак, что требует максимального уровня кибербезопасности.
  • Необходимость адаптации: Банкам и бизнесу потребуется время и инвестиции для адаптации к новой системе.

Общая цифровизация и тенденции развития безналичных расчетов

Цифровизация финансового рынка в России — это не просто сумма отдельных инноваций, а масштабный процесс, охватывающий все сферы денежного обращения.

• Динамика роста: Доля безналичных платежей в розничном обороте России достигла 83,4% по итогам 2023 года, а к октябрю 2025 года превысила 87,5%. По этому показателю Россия входит в топ-5 стран с крупными экономиками мира, что свидетельствует о высоком уровне проникновения цифровых платежей.
• Развитие платёжных инструментов: Активно развиваются и внедряются новые платёжные инструменты, такие как платёжные приложения, карты-наклейки (стикеры), QR-коды и NFC-метки. Объём покупок с использованием QR-кодов и биометрии в России за 2024 год достиг 4,2 трлн рублей, что подчёркивает растущую популярность и доверие к этим технологиям.
• Цифровые финансовые услуги: Доля финансовых услуг, приобретаемых населением в цифровом формате, по данным Банка России, в 2023 году составила 88,5% от общего объёма, включая банковские услуги, страхование и инвестиции. Это указывает на глубокую интеграцию цифровых технологий во все аспекты финансовой жизни.
• Влияние на экономику: Развитие цифровых каналов не только повышает удобство для пользователей, но и способствует укреплению позиций безналичной оплаты, снижению операционных издержек, повышению прозрачности и, в конечном итоге, стимулированию экономического роста. Однако это также порождает новые вызовы в области кибербезопасности, защиты данных и борьбы с мошенничеством, что требует постоянного совершенствования регуляторной и технологической базы.

В целом, инновационные формы безналичных расчетов и общая цифровизация финансового рынка в России демонстрируют впечатляющую динамику, формируя будущее, где деньги становятся не просто средством обмена, а частью сложной, высокотехнологичной и взаимосвязанной цифровой экосистемы.

Документальное оформление и бухгалтерский учёт операций по безналичным расчётам в кредитных организациях

Эффективность и прозрачность безналичных расчетов во многом зависят от строгости их документального оформления и корректности бухгалтерского ��чёта. В кредитных организациях эти процессы регламентируются нормативными актами Банка России и внутренними инструкциями, обеспечивая точность, контролируемость и соответствие законодательству. Каждое движение по расчётному счёту всегда основано на первичном документе.

Учёт расчётов платёжными поручениями

Платёжное поручение является самым распространённым инструментом для инициирования безналичных расчётов. В кредитных организациях его учёт и обработка имеют свою специфику.

• Документальное оформление: Платёжное поручение составляется по унифицированной форме 0401060, утверждённой Банком России. Оно содержит все необходимые реквизиты: ИНН, КПП, наименования плательщика и получателя, их банковские счета, БИК банка, корреспондентский счёт, сумму платежа и назначение платежа.
• Процесс принятия и исполнения в банке:
  1. Принятие: Банк принимает платёжное поручение от клиента (в бумажном или электронном виде), проверяя полноту и корректность заполнения всех реквизитов, наличие необходимых подписей и печатей (для бумажных документов), а также соответствие электронных подписей (для электронных документов).
  2. Контроль наличия средств: Банк проверяет наличие достаточных средств на счёте клиента. Если средств достаточно, поручение принимается к исполнению. Если нет, оно может быть помещено в картотеку неоплаченных документов (забалансовый счёт 90901 «Неисполненные расчётные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации») до момента поступления средств или до отзыва клиентом.
  3. Исполнение: После проверки и наличия средств, банк осуществляет перевод денежных средств.
• Бухгалтерский учёт в кредитной организации:
  • В момент поступления платёжного поручения от клиента и его принятия к исполнению, но до фактического списания средств с корреспондентского счёта банка, никакие бухгалтерские записи на балансовых счетах не формируются. Операция отражается как распоряжение.
  • Когда платёж исполняется, т.е. деньги списываются со счёта клиента и отправляются в другой банк или зачисляются на счёт получателя в том же банке, формируются следующие проводки:
    • Дебет (Дт) счёта клиента (например, 40702 «Счета коммерческих организаций», 40817 «Счета физических лиц») – на сумму платежа.
    • Кредит (Кт) корреспондентского счёта банка (например, 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России») – при переводе средств в другой банк.
    • Кредит (Кт) счёта получателя в этом же банке – при внутреннем переводе.
    • Могут использоваться транзитные счета для межбанковских расчётов, например, 30223 «Незавершённые расчёты по банковским операциям», для последующего закрытия при получении подтверждения об исполнении.

Учёт операций по аккредитивам

Бухгалтерский учёт аккредитивов сложнее из-за их условного характера и необходимости контроля выполнения условий сделки.

• Учёт в банке-эмитенте (банке плательщика):
  • При открытии покрытого (депонированного) аккредитива:
    • Сумма аккредитива списывается со счёта плательщика и депонируется на отдельном счёте в исполняющем банке (или в самом банке-эмитенте на специальном счёте).
    • Бухгалтерская проводка: Дт 40702 «Счета коммерческих организаций» (счёт плательщика) на сумму аккредитива.
    • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (если средства переводятся в другой банк для депонирования).
    • Одновременно открывается забалансовый счёт для контроля обязательства: Дт 90907 «Выставленные аккредитивы» Кт 99999 (счёт для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами).
  • При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива:
    • Средства не депонируются. Банк-эмитент принимает на себя обязательство произвести платёж. Это отражается только на забалансовых счетах:
    • Дт 99998 (счёт для корреспонденции с пассивными внебалансовыми счетами) Кт 91404 «Гарантии, выданные банком».
  • При исполнении аккредитива (получении реестра с документами):
    • Банк-эмитент проверяет документы, представленные бенефициаром.
    • Если условия выполнены, производится оплата.
    • По покрытому аккредитиву: Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Кт 40702 (счёт получателя в другом банке).
    • Одновременно закрывается забалансовый учёт: Кт 90907 Дт 99999.
    • По непокрытому аккредитиву: списываются средства с корреспондентского счёта банка-эмитента. Закрывается забалансовый учёт: Дт 91404 Кт 99998.
• Учёт у клиента (покупателя):
  • При открытии покрытого аккредитива, банк открывает специальный счёт, на который переводятся средства с расчётного счёта организации. Движение средств учитывается на счёте 55 «Специальные счета в банках», субсчёт 55-1 «Аккредитивы».
    • Дт 55-1 Кт 51 «Расчётные счета».
  • При непокрытом аккредитиве обязательства учитываются на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
    • Дт 76 Кт 51.

Документарное оформление и учёт расчётов по инкассо

Расчёты по инкассо требуют специфического документарного оформления, поскольку инициатива платежа исходит от получателя.

• Документальное оформление:
  • Основными расчётными документами являются платёжные требования и инкассовые поручения.
  • Получатель средств (взыскатель) представляет в свой банк эти документы вместе с реестром переданных на инкассо расчётных документов (форма 0401014).
  • Само инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.
• Процедуры в кредитной организации:
  1. Проверка документов: Ответственный исполнитель банка-эмитента тщательно проверяет соответствие расчётного документа установленной форме, полноту заполнения всех реквизитов, а также подписи и печать клиента (если это предусмотрено).
  2. Регистрация: Поступившие документы регистрируются в специальном журнале произвольной формы для контроля.
  3. Направление в банк плательщика: Документы направляются в банк плательщика для исполнения.
  4. Исполнение в банке плательщика: Банк плательщика проверяет документы, запрашивает акцепт у клиента (если требуется) или списывает средства в бесспорном порядке.
  5. Отметки банка: При полной оплате в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп, дата списания и подпись ответственного исполнителя.
• Бухгалтерский учёт в кредитной организации:
  • Банки, выступая посредниками при инкассо, не несут финансовой ответственности за неакцепт или неоплату инкассируемых документов.
  • Документы, находящиеся на инкассо, учитываются на забалансовых счетах, например:
    • Дт 90907 «Выставленные аккредитивы» (для документов, не оплаченных в срок)
    • Кт 99999 (счёт для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами).
  • После поступления средств от плательщика и их зачисления на счёт получателя, производится списание с забалансового счёта и отражение на балансовых счетах.
    • Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (получены средства от банка плательщика)
    • Кт 40702 «Счета коммерческих организаций» (счёт получателя).

Учёт операций с чеками

Учёт операций с чеками включает в себя контроль за их бланками как бланками строгой отчётности и операции по их оплате.

• Учёт бланков чеков в кредитных организациях:
  • Бланки чеков, поскольку являются бланками строгой отчётности, учитываются на внебалансовом счёте 91207 «Бланки строгой отчётности».
  • Поступление бланков чеков от типографии в банк-эмитент отражается:
    • Дт 91207 «Бланки строгой отчётности» Кт 99999 «Счёт для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи».
  • При выдаче чеков клиенту, они списываются с данного забалансового счёта.
• Учёт операций по расчётам чеками:
  • Для операций с использованием чеков в банке может открываться специальный счёт 40903 «Средства для расчётов чеками, предоплаченными картами».
  • Когда клиент вносит средства для обеспечения оплаты чеков, или когда банк принимает чек к оплате:
    • Дт 40702 «Счета коммерческих организаций» (счёт чекодателя) – при списании средств со счёта клиента для депонирования под чеки.
    • Кт 40903 «Средства для расчётов чеками, предоплаченными картами».
  • При предъявлении чека к оплате и его исполнении:
    • Дт 40903 «Средства для расчётов чеками, предоплаченными картами».
    • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (если платёж идёт в другой банк) или Кт 40702 (счёт получателя в том же банке).

Тщательное документальное оформление и строгий бухгалтерский учёт являются основой для надёжности и безопасности всей системы безналичных расчётов, обеспечивая защиту интересов всех участников финансового рынка.

Критерии выбора, проблемы и перспективы развития безналичных расчетов в РФ

Эволюция финансовой системы неразрывно связана с постоянным поиском оптимальных решений для перемещения денежных средств. В России, на фоне активной цифровизации и регуляторных изменений, безналичные расчеты переживают период бурного развития, но при этом сталкиваются с определёнными вызовами.

Критерии и методы выбора оптимальной формы безналичных расчетов

Выбор оптимальной формы безналичных расчётов является ключевым аспектом эффективного управления денежными потоками для любого экономического субъекта. Этот выбор не может быть случайным и должен базироваться на комплексном анализе ряда критериев:

1. Характер хозяйственных связей между контрагентами:
   • Доверительные отношения: При наличии высокого уровня доверия между давно сотрудничающими партнёрами, где риски неисполнения обязательств минимальны, чаще используются более простые и дешёвые формы, такие как платёжные поручения или СБП (для B2B).
   • Новые или малознакомые контрагенты: В таких случаях предпочтение отдаётся формам, обеспечивающим максимальную гарантию исполнения обязательств, например, аккредитивам.
2. Особенности поставляемой продукции/услуг и условия её приёмки:
   • Сложные или дорогостоящие товары/услуги: Для таких сделок, особенно требующих поэтапной оплаты или проверки качества, часто используются аккредитивы, которые позволяют привязать платёж к конкретным условиям выполнения поставки или приёмки.
   • Стандартные товары/услуги: Для рутинных операций подходят платёжные поручения.
3. Местонахождение сторон сделки:
   • Национальные расчеты: Внутри страны выбор форм шире, включая СБП, платёжные поручения, аккредитивы.
   • Международные расчеты: Здесь доминируют аккредитивы и документарное инкассо, а в будущем – цифровой рубль, благодаря их признанию и регулированию в международной практике.
4. Способ транспортировки грузов и сроки доставки:
   • Если оплата должна быть произведена до или в момент отгрузки, а транспортировка занимает много времени, аккредитивы обеспечивают баланс интересов.
5. Финансовое положение юридических сторон:
   • Высокая платёжеспособность: Позволяет использовать более гибкие формы, например, непокрытые аккредитивы или платёжные поручения.
   • Низкая платёжеспособность или сомнения: Требует использования форм с высоким уровнем обеспечения платежа, таких как покрытые аккредитивы.
6. Стоимость и скорость расчетов:
   • Низкие комиссии и высокая скорость: СБП, платёжные поручения.
   • Гарантия и безопасность за счёт более высоких издержек: Аккредитивы.
7. Необходимость юридического обеспечения или кредитования:
   • Для оформления долговых обязательств или кредитования напрямую используются векселя.

Алгоритм принятия решения:

1. Определение рисков: Оценить риски неисполнения обязательств каждой стороной.
2. Анализ условий сделки: Выяснить, требуется ли предварительное депонирование средств, документарное подтверждение, отсрочка платежа.
3. Оценка затрат и скорости: Сравнить комиссии банков и сроки проведения платежей по различным формам.
4. Соответствие нормативно-правовой базе: Убедиться, что выбранная форма расчётов соответствует законодательству и банковским правилам.
5. Консультация с банком: При необходимости, получить консультацию у специалистов банка по наиболее подходящим инструментам.

Кредитно-финансовые организации, согласно законодательству, не имеют права влиять на выбор формы безналичных расчётов, оставляя это решение за сторонами сделки.

Проблемы и пути совершенствования традиционных форм

Традиционные формы безналичных расчетов, несмотря на их проверенность временем, сталкиваются с определёнными проблемами в условиях динамично развивающегося финансового рынка.

Вексельное обращение:

• Проблемы:
  • Низкая ликвидность и ограниченное применение: Вексель менее удобен для инвестиций по сравнению с облигациями, так как процентный доход выплачивается единожды при погашении, и он не имеет широкого хождения на бирже. Вексельный рынок в России сталкивается с низкой ликвидностью и недостаточным развитием механизмов электронного документооборота.
  • Риски бумажной формы: Большая часть операций с векселями до сих пор осуществляется в бумажной форме, что создаёт риски утраты, подделки, хищения и другие преступления.
  • Отсутствие централизованного учёта: Это препятствует прозрачности и эффективному управлению вексельным портфелем.
• Пути совершенствования:
  • Электронная форма векселя: Разработка и законодательное закрепление полноценной электронной формы векселя (аналога бездокументарных ценных бумаг) может значительно уменьшить риски, повысить его оборачиваемость и ликвидность, а также упростить учёт. Это позволит интегрировать векселя в электронную коммерцию и цифровые платформы.
  • Централизованные реестры: Создание единых, защищённых реестров электронных векселей на базе технологий распределённого реестра (блокчейн) может повысить прозрачность и безопасность.

Аккредитивы:

• Проблемы:
  • Сложность и объёмный документооборот: Процесс сделки по аккредитиву требует строгого соблюдения множества условий и предоставления большого количества документов, что увеличивает риск ошибок и затягивает процесс.
  • Высокие банковские комиссии: Комиссии за аккредитив могут достигать 0,5% от суммы сделки, плюс фиксированные платежи, что делает их менее привлекательными для небольших операций.
  • Сложности при срыве сделки: В случае неисполнения условий и раскрытия аккредитива, возврат денежных средств может быть возможен только через судебные процедуры, что сопряжено с дополнительными издержками.
• Пути совершенствования:
  • Цифровизация документооборота: Перевод аккредитивных операций в электронный формат с использованием систем электронного документооборота и смарт-контрактов может значительно упростить процесс, снизить риски ошибок и ускорить исполнение.
  • Стандартизация и автоматизация: Внедрение единых стандартов и автоматизированных систем проверки документов поможет сократить трудозатраты и комиссии.
  • Блокчейн-аккредитивы: Использование технологии блокчейн для создания распределённых аккредитивов может повысить их прозрачность, безопасность и снизить стоимость.

Перспективы развития инновационных платёжных инструментов

Инновационные формы безналичных расчетов, такие как СБП и Цифровой рубль, обладают огромным потенциалом для дальнейшего развития и трансформации платёжного ландшафта.

Система быстрых платежей (СБП):

• Потенциал роста: СБП уже дем��нстрирует взрывной рост, и этот тренд продолжится. Прогнозы Банка России о достижении 90% доли безналичных платежей в розничном обороте к концу 2025 года во многом основаны на успехах СБП.
• Расширение функционала: Запуск B2B-переводов с апреля 2024 года открывает колоссальные возможности для оптимизации корпоративных расчётов, снижения издержек и ускорения оборачиваемости капитала в бизнесе. В дальнейшем ожидается расширение сценариев использования для юридических лиц, например, для выплаты дивидендов или расчётов с самозанятыми.
• Интеграция с другими сервисами: Дальнейшая интеграция СБП с государственными услугами, электронной коммерцией и другими цифровыми платформами позволит создать бесшовную платёжную среду.
• Повышение лимитов и безопасности: Возможно дальнейшее пересмотр лимитов переводов и постоянное совершенствование систем безопасности.

Цифровой рубль:

• Роль в трансграничных платежах: Это одно из ключевых преимуществ цифрового рубля. Он способен обеспечить прямые трансграничные платежи без привязки к существующей международной инфраструктуре (например, SWIFT), что снизит зависимость от внешних факторов и стоимость операций.
• Оптимизация бюджетных процессов: Потенциальная экономия на администрировании бюджетных платежей до 80 млрд рублей в год за счёт автоматизации, прозрачности и сокращения посредников. Цифровой рубль упростит целевое расходование бюджетных средств и контроль за ними.
• Развитие смарт-контрактов: Возможность привязки условий платежа к исполнению определённых обязательств в смарт-контрактах открывает новые перспективы для автоматизации и повышения надёжности сделок.
• Минимизация рисков: Для минимизации рисков, связанных с отсутствием процентного дохода, высокой отслеживаемостью и кибератаками, потребуется постоянная работа регулятора. Возможно, будут разработаны механизмы анонимности для мелких транзакций или стимулирующие программы для использования цифрового рубля.

Влияние цифровых технологий и финтеха на безопасность и эффективность безналичных расчетов

Цифровые технологии и финтех являются мощными драйверами повышения эффективности и безопасности безналичных расчётов, но также порождают новые вызовы.

• Повышение эффективности:
  • Скорость: Мгновенные переводы через СБП, ускорение межбанковских расчётов за счёт современных процессинговых систем.
  • Доступность: Мобильные банкинг, платёжные приложения, QR-коды делают платежи доступными 24/7 из любой точки мира.
  • Снижение издержек: Автоматизация процессов, уменьшение роли посредников, конкуренция между платёжными системами способствуют снижению комиссий.
  • Удобство: Пользовательские интерфейсы становятся интуитивно понятными, оплата совершается в несколько кликов.
• Повышение безопасности:
  • Шифрование данных: Современные протоколы шифрования защищают данные транзакций.
  • Биометрическая аутентификация: Использование отпечатков пальцев, распознавания лиц для подтверждения платежей повышает уровень защиты.
  • Токенизация: Замена реальных данных карты уникальными токенами при онлайн-платежах.
  • Мониторинг транзакций: Системы искусственного интеллекта и машинного обучения в режиме реального времени отслеживают подозрительные операции, предотвращая мошенничество.
• Новые вызовы и пути предотвращения:
  • Кибератаки: Финтех-инновации создают новые точки уязвимости для хакерских атак на платёжные системы и базы данных. Требуются постоянные инвестиции в кибербезопасность, многоуровневая защита, регулярные аудиты и тестирование на проникновение.
  • Мошенничество: Фишинг, социальная инженерия, несанкционированный доступ к данным остаются серьёзными проблемами. Необходимо повышать финансовую грамотность населения, развивать системы оповещения о подозрительных операциях и совершенствовать механизмы быстрого реагирования.
  • Регуляторные риски: Быстрое развитие технологий требует гибкого и своевременного законодательного регулирования, способного предотвращать злоупотребления и защищать права потребителей, не сдерживая при этом инновации.
  • Проблемы конфиденциальности: Увеличение объёма собираемых данных о транзакциях вызывает вопросы о защите персональных данных и возможном злоупотреблении информацией.

Таким образом, будущее безналичных расчётов в России видится в гармоничном сочетании развития инновационных инструментов с постоянным совершенствованием регуляторной базы и систем безопасности. Это позволит создать высокоэффективную, безопасную и инклюзивную финансовую систему, способную отвечать вызовам XXI века.

Заключение

Исследование форм безналичных расчётов в Российской Федерации позволило провести глубокую деконструкцию предоставленной структуры, сформировав детализированный и актуальный план для курсовой работы, отвечающей современным академическим требованиям и реалиям финансовой системы. Мы обосновали критическую актуальность темы, подчёркивая беспрецедентный рост доли безналичных платежей, достигшей 87,5% к октябрю 2025 года, что делает Россию одним из лидеров в этой сфере.

В ходе работы были достигнуты поставленные цели и задачи:

• Теоретические основы и сущность безналичных расчётов были раскрыты через призму их принципов и функций, формируя прочный концептуальный фундамент.
• Нормативно-правовая база была проанализирована с акцентом на последние изменения 2020-2025 гг., включая актуальные редакции Гражданского кодекса РФ, Федерального закона №161-ФЗ «О национальной платёжной системе» и Положения Банка России №762-П, а также влияние появления цифрового рубля на правовое поле.
• Традиционные формы безналичных расчётов — платёжные поручения, аккредитивы, инкассо, чеки и векселя — были подробно охарактеризованы с учётом их механизмов, преимуществ и недостатков для различных субъектов экономики. Была показана их продолжающаяся роль, несмотря на определённые проблемы, такие как низкая ликвидность векселей и сложность аккредитивов.
• Инновационные формы — банковские карты, Система быстрых платежей (СБП) и цифровой рубль — получили детальный анализ. Особое внимание было уделено взрывному росту СБП, запуску B2B-переводов и концепции цифрового рубля с его потенциалом для трансграничных платежей и оптимизации бюджетных процессов, наряду с вызовами в части конфиденциальности и кибербезопасности.
• Документальное оформление и бухгалтерский учёт операций в кредитных организациях были рассмотрены с привязкой к конкретным формам расчётов и соответствующим счетам, что является ключевым элементом для понимания практической стороны банковской деятельности.
• Были сформулированы критерии выбора оптимальной формы безналичных расчётов, а также обозначены проблемы и пути совершенствования как традиционных, так и инновационных платёжных инструментов, включая влияние цифровых технологий и финтеха на безопасность и эффективность.

Ключевые тенденции, выявленные в ходе исследования, указывают на необратимый процесс цифровизации финансового рынка России, где новые технологии становятся основой для повышения скорости, удобства и безопасности платежей. Развитие СБП и внедрение цифрового рубля не просто дополняют существующие формы, но и трансформируют их, создавая единую, высокоэффективную национальную платёжную экосистему. Однако эти инновации сопряжены с необходимостью постоянного обновления нормативно-правовой базы и усиления мер по противодействию киберугрозам.

Для студентов, выполняющих курсовую работу по данной тематике, рекомендуется:

1. Непрерывно отслеживать изменения в законодательстве: Финансовая система динамична, и актуальность источников имеет первостепенное значение.
2. Использовать официальные данные Банка России: Статистические обзоры и доклады ЦБ РФ являются наиболее достоверным источником информации о состоянии и развитии платёжного рынка.
3. Углублённо изучать кейсы применения: Анализ практических примеров использования различных форм расчётов в деятельности кредитных организаций поможет лучше понять их специфику и эффективность.
4. Фокусироваться на сравнительном анализе: Сопоставление традиционных и инновационных форм, их преимуществ и недостатков, позволит выявить ключевые тренды и обосновать перспективы развития.

Настоящий план служит надёжной основой для создания глубокой, аналитической и высококачественной курсовой работы, которая не только продемонстрирует теоретические знания, но и способность студента к практическому осмыслению сложных финансовых процессов.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция).
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 N 17-ФЗ (последняя редакция).
3. Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N 161-ФЗ (последняя редакция).
4. Положение Банка России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
5. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от 03.08.2023) «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765).
6. Положение Банка России от 29.06.2012 N 384-П «О платежной системе Банка России» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2012 N 24797).
7. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104).
8. Алиева Ж. М. Роль банковских карт в денежном обращении // Экономика и бизнес: теория и практика. 2023. С. 450–456.
9. Аудит банков: Учебное пособие / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева. М.: Финансы и статистика, 2011. 352 с.
10. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой. Мн.: Выш. шк., 2010. 240 с.
11. Банковское дело: Учебник / Под ред. д. э. н., профессора Г. Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2008.
12. Банковское дело: Учебник / Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2009.
13. Батрак Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М: Логос, 2011. (Гл. 6.).
14. Березина М. П. О необходимости дальнейшего реформирования расчетов в России // Финансы. 2010. № 7. С. 13-16.
15. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. М.: КНОРУС, 2012. 160 с.
16. Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2008.
17. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб.пособие / Л.П.Кроливецкая, Г.Н.Белоглазова, Н.А.Бусуек и др. М.: Финансы и статистика, 2008. 192 с.
18. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. Безруких П.С. –2 изд. М: Бухгалтерский учет, 2011. (Гл.15, 18, 19).
19. Гроссман Р. К. Как вести дела с банками. Кредиты, денежные вклады, платежный оборот: Перев. с нем. – М.: Международные отношения, 2010.
20. Деньги. Кредит. Банки / Е. Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 600 с.
21. Деньги, кредит, банки / Под ред. О. И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. 464 с.
22. Жарковская Е. А., Арендс И. Н. Банковское дело: Курс лекций / Е. А. Жарковская, И. Н. Арендс. М.: ИКФ Омега-Л, 2010. 399 с.
23. Карпинская В. Финансовый супермаркет // Прямые инвестиции. 2007. № 1. С. 54-57.
24. Кидуэлл Д.С., Петерсон PJL, Блэкуэлл Д.У. Финансовые институты, рынки и деньги. СПб: «Питер», 2009. 752 с.
25. Кируца Г.А. Учет в коммерческом банке: учеб. пособие. – 2-е изд., доп. Архангельск: Северный (Арктический) федеральный университет, 2010. 176 с.
26. Луговой В.А. Учет капитала, ссуд и финансовых результатов – методика практикум. М: Финансы и статистика, 2007. (Гл.3).
27. Организация деятельности коммерческих банков / Под общ. ред. Г. И. Кравцовой. – Минск, 2009. 512 с.
28. Плисецкий Д. Е. Об основных тенденциях и перспективах развития банковской системы России // Банковское дело. 2011. №6. С.14-22.
29. Сейткасимов Г.С., Шаяхметов К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках / под ред. Сейткасимова Г.С. Алматы: Каржы –Каржат; Раритет, 2010. (Гл. 4, 15, 16).
30. Тен В. В., Герасимов Б. И. Экономические основы стабильности банковской системы России: Учеб. пособ. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. 308 с.
31. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2009. 688 с.
32. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: ИПЦ «Визер-Ферро», 2010. 104 с.
33. Хашиева Л. Х. Методы управления привлеченными ресурсами коммерческого банка: классификация, характеристика и основные тенденции развития // Финансы и кредит. 2010. № 28 (196). С. 28-37.
34. Черемных О. С. Процессно-стоимостной подход к управлению коммерческим банком // Банковское дело. 2010. № 8. С. 11-18.
35. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Г. Б. Поляка. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2-е изд., 2009. 512с.
36. Финансы, деньги, кредит / О. В. Соколовой. М.: Юристъ, 2009. 300 с.
37. Хендриксен Э.С. Теория бухгалтерского учета / пер. с анг. М:, 2011. (Гл. 10).
38. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М: Финансы и статистика, 2010. (Гл. 2).
39. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Г., Нестерова Г.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2007. 194 с.
40. Безналичные платежи: что это такое, виды и преимущества. CloudPayments. URL: https://cloudpayments.ru/wiki/beznalichnye-platezhi (дата обращения: 12.10.2025).
41. Цифровой рубль. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/finmarket/digital_ruble/ (дата обращения: 12.10.2025).
42. Что такое цифровой рубль, зачем он нужен и почему его не нужно бояться. Сбербанк. URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/promo/digital_ruble (дата обращения: 12.10.2025).
43. Система быстрых платежей. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0_%D0%B1%D1%8B%D1%81%D1%82%D1%80%D1%8B%D1%85_%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%B5%D0%B9 (дата обращения: 12.10.2025).
44. Цифровой рубль. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A6%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9_%D1%80%D1%83%D0%B1%D0%BB%D1%8C (дата обращения: 12.10.2025).
45. Что такое вексель и чем он отличается от облигации? Альфа-Банк. URL: https://alfabank.ru/corporate/support/chto-takoe-veksel/ (дата обращения: 12.10.2025).
46. Понятие векселя. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ESTUDY&n=8609&dst=100003&fld=134#a_2 (дата обращения: 12.10.2025).
47. Платежное поручение: что это, расшифровка полей и назначение платежа. Совкомбанк. URL: https://sovcombank.ru/blog/biznesu/platiezhnoe-poruchenie (дата обращения: 12.10.2025).
48. Что такое СБП: расшифровка, значение, суть Системы быстрых платежей. URL: https://sbp.moscow/articles/chto-takoe-sbp/ (дата обращения: 12.10.2025).
49. Вексель. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%B5%D0%BB%D1%8C (дата обращения: 12.10.2025).
50. Аккредитив. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%90%D0%BA%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%B2 (дата обращения: 12.10.2025).
51. Расчёты по инкассо. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%98%D0%BD%D0%BA%D0%B0%D1%81%D1%81%D0%BE (дата обращения: 12.10.2025).
52. Что такое безналичный расчёт? Читайте в eCommerce энциклопедии CS-Cart. URL: https://www.cs-cart.ru/pages/e-commerce-encyclopedia/chto-takoe-beznalichnyy-raschet.html (дата обращения: 12.10.2025).
53. Что такое аккредитив простыми словами и как он работает. Тинькофф Журнал. URL: https://journal.tinkoff.ru/guide/letter-of-credit/ (дата обращения: 12.10.2025).
54. Платёжное поручение в России. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%91%D0%B6%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%B2_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 12.10.2025).
55. Что такое Инкассо: понятие и определение термина. Глоссарий Банка Точка. URL: https://tochka.com/glossary/inkasso/ (дата обращения: 12.10.2025).
56. Аккредитив: что это простыми словами. Газпромбанк. URL: https://www.gazprombank.ru/personal/credits/articles/akreditiv/ (дата обращения: 12.10.2025).
57. Цифровой рубль: что это такое и как им пользоваться. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/faq/dr/ (дата обращения: 12.10.2025).
58. Вексель: что это такое, зачем он нужен и как его использовать. Skillbox. URL: https://skillbox.ru/media/finance/veksel_chto_eto_takoe_zachem_on_nuzhen_i_kak_ego_ispolzovat/ (дата обращения: 12.10.2025).
59. Что такое платёжное поручение и для чего оно нужно. СберБизнес. URL: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/chto-takoe-platezhnoe-poruchenie-i-dlya-chego-ono-nuzhno (дата обращения: 12.10.2025).
60. Цифровой рубль простыми словами: руководство для бизнеса. Банк УБРИР. URL: https://www.ubrr.ru/blog/cifrovoy-rubl-prostymi-slovami-rukovodstvo-dlya-biznesa (дата обращения: 12.10.2025).
61. Что такое аккредитив? Swedbank. URL: https://www.swedbank.lv/ru/business/finance/trade/lc/what (дата обращения: 12.10.2025).
62. Аккредитив — что это такое простыми словами. ВТБ. URL: https://www.vtb.ru/glossary/akkreditiv/ (дата обращения: 12.10.2025).
63. Инкассо. Еврофинанс Моснарбанк. URL: https://www.emnb.ru/banku/dokumentarnye-operacii/inkasso/ (дата обращения: 12.10.2025).
64. Что такое вексель и как он работает. Ведомости. 25.04.2024. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2024/04/25/1033621-chto-takoe-veksel (дата обращения: 12.10.2025).
65. Что такое безналичный расчет? Виды безналичных расчетов, учет безналичных расчетов. Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=9776953 (дата обращения: 12.10.2025).
66. Инкассо: виды и схема расчетов по инкассо, определение, отличие от аккредитива. Кредиты. URL: https://www.kredity.ru/info/inkasso-vidy-i-shema-raschetov-po-inkasso-opredelenie-otlichie-ot-akkreditiva/ (дата обращения: 12.10.2025).
67. Что такое система быстрых платежей (СБП): полное руководство. CloudPayments. URL: https://cloudpayments.ru/wiki/sbp (дата обращения: 12.10.2025).
68. Определение инкассо. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ESTUDY&n=8609&dst=100007&fld=134#a_253 (дата обращения: 12.10.2025).
69. Что такое Безналичные расчеты: понятие и определение термина. Точка. URL: https://tochka.com/glossary/beznalichnye-raschety/ (дата обращения: 12.10.2025).
70. Что такое Платежное поручение: понятие и определение термина. Глоссарий Банка Точка. URL: https://tochka.com/glossary/platezhnoe-poruchenie/ (дата обращения: 12.10.2025).
71. Платежное поручение: зачем нужно, виды, сроки, правила заполнения. Тинькофф Журнал. URL: https://journal.tinkoff.ru/platezhka/ (дата обращения: 12.10.2025).
72. Понятие безналичный расчет. Юридический адрес. URL: https://yuradres.ru/info/ponyatie-beznalichnyy-raschet.html (дата обращения: 12.10.2025).
73. Формы безналичных расчетов. Европейская Юридическая Служба. URL: https://e-lex.ru/blog/formy-beznalichnykh-raschetov/ (дата обращения: 12.10.2025).
74. Система быстрых платежей — что это за сервис. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/faq/sbp/ (дата обращения: 12.10.2025).
75. СБП. URL: https://sbp.nspk.ru/ (дата обращения: 12.10.2025).
76. Преимущества и перспективы цифрового рубля: комментирует эксперт Школы СКОЛКОВО. URL: https://finance.skolkovo.ru/ru/research/articles/1884-2023-08-10-digital-ruble/ (дата обращения: 12.10.2025).
77. Формы безналичных расчетов: какие бывают, порядок, учет. Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/art/20427-formy-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 12.10.2025).
78. Особенности наличных и безналичных расчетов. URL: https://nalog-nalog.ru/raschetnyy_schet/osobennosti_nalichnyh_i_beznalichnyh_raschetov/ (дата обращения: 12.10.2025).
79. ГК РФ Статья 862. Формы безналичных расчетов. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/1d96b9965d1d4d03823f6629ed3796d13c7ce370/ (дата обращения: 12.10.2025).
80. Цифровой рубль: сущность и перспективы применения в России. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovoy-rubl-suschnost-i-perspektivy-primeneniya-v-rossii (дата обращения: 12.10.2025).
81. Формы безналичных расчетов в России в 2025. Amulex.ru. URL: https://amulex.ru/forms-of-non-cash-payments-in-russia-in-2025 (дата обращения: 12.10.2025).
82. Цифровой рубль 2025: что это такое простыми словами, плюсы и минусы, отличия от криптовалюты. Локо-Банк. URL: https://www.lockobank.ru/articles/tsifrovoy-rubl/ (дата обращения: 12.10.2025).
83. Проблемы и тенденции развития вексельного рынка в России. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-tendentsii-razvitiya-vekselnogo-rynka-v-rossii (дата обращения: 12.10.2025).
84. Аккредитив: что это, виды и сферы применения. СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.ru/s_m_business/pro_business/akkreditiv-chto-eto-vidy-i-sfery-primeneniya (дата обращения: 12.10.2025).
85. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по аккредитивам. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/edu/student/download_books/accounting/buhuchet_v_bankah/buhuchet_bank_21.html (дата обращения: 12.10.2025).
86. Критерии выбора форм безналичных расчётов. URL: https://lektsii.org/6-121577.html (дата обращения: 12.10.2025).
87. Чеки «Россия». Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A7%D0%B5%D0%BA%D0%B8_%C2%AB%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F%C2%BB (дата обращения: 12.10.2025).
88. Банковский чек. Какие бывают виды банковских чеков? Функции банковского чека. Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/bankovskiy_chek/ (дата обращения: 12.10.2025).
89. Бухгалтерский учет аккредитива. Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/art/22378-buhgalterskiy-uchet-akkreditiva (дата обращения: 12.10.2025).
90. Как продавцу и покупателю отражать операции по аккредитивам в бухгалтерском и налоговом учете. Клерк.Ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/583526/ (дата обращения: 12.10.2025).
91. Бухгалтерский учет операций с аккредитивами. FutureBanking. URL: https://futurebanking.ru/articles/1739 (дата обращения: 12.10.2025).
92. Безналичные платежи в России. TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%91%D0%B5%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%B8_%D0%B2_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 12.10.2025).
93. Набиуллина: доля безналичных платежей в РФ превысила 87%. МСК.РУ. URL: https://www.msk.ru/news/nabillina-dolya-beznalichnyh-platezhey-v-rf-prevysila-87-protsentov-21396869.html (дата обращения: 12.10.2025).
94. Учет операций по аккредитивам. Бухгалтерские проводки. Audit-it.ru. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a117/838116.html (дата обращения: 12.10.2025).
95. Что такое расчетные чеки. Блог АТОЛ Онлайн. URL: https://blog.atol.ru/chto-takoe-raschetnye-cheki/ (дата обращения: 12.10.2025).
96. О национальной платежной системе от 27 июня 2011. docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/902283833 (дата обращения: 12.10.2025).
97. Инкассация: что это, порядок, виды, бухчет. Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/art/20436-inkassatsiya-chto-eto (дата обращения: 12.10.2025).
98. Доля безналичных платежей в России достигла 87,5%. Финансист. URL: https://finansist.ru/articles/dolja-beznalichnykh-platezhej-v-rossii-dostigla-87-5 (дата обращения: 12.10.2025).
99. Аккредитив: что это, как заключить договор. Европейская Юридическая Служба. URL: https://e-lex.ru/blog/akkreditiv-chto-eto-kak-zaklyuchit-dogovor/ (дата обращения: 12.10.2025).
100. Онлайн-касса при безналичных расчетах. Контур.Бухгалтерия. URL: https://kontur.ru/articles/3932 (дата обращения: 12.10.2025).
101. Аккредитивы, их виды, преимущества и недостатки. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/akkreditivy-ih-vidy-preimuschestva-i-nedostatki (дата обращения: 12.10.2025).
102. Документ «Платежное поручение». Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерии 8 (редакция 3.0). Издание 7. URL: https://buh.ru/articles/documents/45214/ (дата обращения: 12.10.2025).
103. Работа с платежными поручениями. Абонентское обслуживание программы 1С 8. URL: https://www.1c-ucheba.ru/articles/rabota-s-platezhnymi-porucheniyami/ (дата обращения: 12.10.2025).
104. Плюсы и минусы аккредитива (05.03.2021). Винсент Недвижимость. URL: https://vincent-realty.ru/news/plyusy-i-minusy-akkreditiva/ (дата обращения: 12.10.2025).
105. Доля безналичных платежей в России достигла 87,5%. Финам. 08.10.2025. URL: https://www.finam.ru/analysis/newsitem/dolya-beznalichnyx-platezheiy-v-rossii-dostigla-875-20251008-1111/ (дата обращения: 12.10.2025).
106. ЦБ: доля безналичных платежей в России превысила 87%. BFM.ru. URL: https://www.bfm.ru/news/510128 (дата обращения: 12.10.2025).
107. Доля безналичных платежей в РФ выросла до 87,5%. ЦБ. Финмаркет. URL: https://www.finmarket.ru/news/6407076 (дата обращения: 12.10.2025).
108. Проблемы современного регулирования вексельного обращения: российск. Elibrary.ru. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30564619 (дата обращения: 12.10.2025).
109. Итоги работы Банка России 2023: коротко о главном. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=17088 (дата обращения: 12.10.2025).
110. Глава 5. Учет денежных средств на счетах в банке (часть 2). Factor.Academy. URL: https://factor.academy/buhgalterskiy-uchet-v-bankah/glava-5-uchet-denezhnyh-sredstv-na-schetah-v-banke-chast-2 (дата обращения: 12.10.2025).
111. Платежное поручение как способ расчетов. Audit-it.ru. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a117/877703.html (дата обращения: 12.10.2025).
112. Клиринг что это простыми словами. Газпромбанк Инвестиции. URL: https://www.gazprombank.ru/investments/learning/glossary/kliring/ (дата обращения: 12.10.2025).
113. Роль системы пластиковых карт в России. Научный лидер. URL: https://scientific-leader.com/upload/pdf/2021/12/19/d385566068802959637841c73656c078.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
114. Что такое клиринг: функции и суть системы, как она работает. Fontvielle. URL: https://fontvielle.ru/blog/chto-takoe-kliring-funktsii-i-sut-sistemy-kak-ona-rabotaet (дата обращения: 12.10.2025).
115. Клиринг: что такое, типы, функции, этапы, особенности клиринга на Московской бирже. Открытие Брокер. URL: https://journal.open-broker.ru/investments/chto-takoe-kliring/ (дата обращения: 12.10.2025).
116. Расчеты платежными поручениями, их преимущества и недостатки. Studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/5993132/page:14/ (дата обращения: 12.10.2025).
117. Клиринг: определения и суть деятельности. KVAAL. URL: https://kvaal.online/kliring-opredeleniya-i-sut-deyatelnosti/ (дата обращения: 12.10.2025).
118. Роль пластиковых карт в системе безналичных расчетов Российской Федерации. Kazedu.kz. URL: https://www.kazedu.kz/referat/164720 (дата обращения: 12.10.2025).
119. Что такое чек: что это такое, виды, как работает, преимущества и недостатки. InvestFuture. URL: https://investfuture.ru/glossary/chek (дата обращения: 12.10.2025).
120. Учет и оформление расчетов чеками. Buhgalteria.biz. URL: https://buhgalteria.biz/bank/uchet-i-oformlenie-raschetov-chekami.html (дата обращения: 12.10.2025).
121. Пластиковые карты как финансовый инструмент. Научное обозрение. Экономические науки. URL: https://science-review.ru/pdf/619.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
122. Бухгалтерский учет расчетов чеками. BSPU.by. URL: https://bspu.by/blog/post/buhgalterskij-uchet-raschetov-chekami (дата обращения: 12.10.2025).
123. Расчеты по инкассо и расчеты платежными требованиями. Время бухгалтера. URL: https://vremyabuhgaltera.ru/uchet-i-nalogi/nalichnye-i-beznalichnye-raschety/raschety-po-inkasso-i-raschety-platezhnymi-trebovaniyami.html (дата обращения: 12.10.2025).
124. Что такое чек? Автономное финансирование предприятий для O2C и дебиторской задолженности. Emagia. URL: https://www.emagia.com/ru/glossary/what-is-a-check/ (дата обращения: 12.10.2025).
125. Инкассо как способ расчетов. Audit-it.ru. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a117/877702.html (дата обращения: 12.10.2025).
126. Платежное поручение — что это такое простыми словами, поля и срок действия. Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/platezhnoe-poruchenie/ (дата обращения: 12.10.2025).
127. Учет операций по банку (поступление денежных средств). Ip-bux.ru. URL: https://ip-bux.ru/uchet-operaciy-po-banku-postuplenie-denezhnyx-sredstv/ (дата обращения: 12.10.2025).
128. Инкассовые поручения: что это такое простыми словами, когда применяются, расчеты по схеме инкассо. Морской банк. URL: https://sea.bank/media/inkassovye-porucheniya/ (дата обращения: 12.10.2025).
129. Расчеты по инкассо. E-xecutive.ru. URL: https://e-xecutive.ru/wiki/23011-raschety-po-inkasso (дата обращения: 12.10.2025).
130. Инкассовые поручения. Бухгалтерский финансовый учет. Studref.com. URL: https://studref.com/396263/buhgalterskiy_uchet_i_audit/inkassovye_porucheniya (дата обращения: 12.10.2025).