Комплексный анализ функциональной деятельности коммерческих банков: сущность, операции, услуги, баланс и прибыльность в контексте современной российской экономики и регуляторных изменений до 2025 года

В июле 2025 года были внесены значительные изменения в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», которые не только освобождают небанковские кредитные организации от обязанности раскрывать информацию о финансовых инструментах для расчета капитала и о принимаемых рисках, но и предоставляют банкам с базовой лицензией новые возможности для операций с ценными бумагами. Эти события подчеркивают динамичность и непрерывную эволюцию банковской системы, требуя постоянного переосмысления ее основополагающих принципов и механизмов.

Введение

В современной экономической системе коммерческие банки выступают не просто как финансовые учреждения, а как фундаментальные опоры, обеспечивающие циркуляцию капитала, стимулирование инвестиций и поддержание стабильности. Их деятельность многогранна и охватывает широкий спектр операций, от привлечения вкладов до предоставления сложных инвестиционных решений, следовательно, их значимость для макроэкономической устойчивости неоспорима. Исследование функциональной деятельности коммерческих банков в Российской Федерации сегодня приобретает особую актуальность, обусловленную как стремительным развитием цифровых технологий, так и регулярными изменениями в регуляторной среде. Понимание сущности, механизмов функционирования, а также методов анализа финансового состояния банков является критически важным для оценки их вклада в экономическое развитие и для прогнозирования будущих тенденций.

Целью данной работы является проведение комплексного исследования функциональной деятельности коммерческих банков, включающего раскрытие их правовой и экономической сущности, подробный анализ основных операций и услуг, а также изучение методик оценки баланса и прибыльности в контексте текущих экономических условий и регуляторных новаций. Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1. Определить правовую и экономическую сущность коммерческих банков и проследить эволюцию их функций в РФ с 1988 года.
2. Систематизировать и проанализировать основные виды банковских операций (пассивные, активные, комиссионно-посреднические).
3. Глубоко изучить спектр банковских услуг, их особенности, классификацию и роль в формировании конкурентных преимуществ.
4. Провести анализ баланса коммерческого банка, его структуры, а также методов управления ликвидностью и достаточностью капитала.
5. Оценить методы оценки прибыльности коммерческих банков, а также выявить современные вызовы и перспективы их развития.

В работе применены системный, сравнительный и статистический методы исследования. Системный подход позволяет рассмотреть коммерческий банк как сложную, взаимосвязанную систему элементов. Сравнительный анализ используется для изучения эволюции банковских функций и сопоставления различных типов операций. Статистический метод необходим для анализа количественных показателей и оценки динамики развития банковского сектора.

Коммерческие банки как ключевые институты финансовой системы: сущность, функции и историческая эволюция

Коммерческий банк — это не просто учреждение, где хранятся деньги. Это сложный финансовый организм, чья деятельность пронизывает все сферы экономики, выступая одновременно и двигателем прогресса, и индикатором стабильности. Его сущность определяется двойственной природой: с одной стороны, это строжайше регулируемая кредитная организация, а с другой — активный участник рыночных отношений, нацеленный на извлечение прибыли.

Правовая и экономическая сущность коммерческого банка

На юридическом уровне, согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности», коммерческий банк определяется как кредитная организация, обладающая исключительным правом осуществлять в совокупности банковские операции, такие как привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Это правовое определение подчеркивает монополию банков на определенные виды деятельности, что является краеугольным камнем их функционирования.

Экономически коммерческий банк является самостоятельным субъектом экономики, чья деятельность основана на принципах рентабельности и извлечения дохода от каждой операции, с учетом действия факторов риска. Он действует как особый финансовый посредник, аккумулирующий временно свободные денежные средства одних экономических агентов и перераспределяющий их другим на условиях возвратности, платности и срочности. Такой механизм позволяет эффективно мобилизовать капитал, направляя его в наиболее продуктивные секторы экономики.

Деятельность коммерческих банков отличается рядом специфических особенностей, которые выделяют их среди прочих видов бизнеса. Прежде всего, это необходимость наличия большого стартового капитала. В Российской Федерации на текущую дату (03.11.2025) минимальный размер уставного капитала для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией составляет 1 миллиард рублей. Для банка с базовой лицензией этот порог установлен на уровне 300 миллионов рублей. Если банк планирует привлекать во вклады денежные средства физических лиц, то минимальный размер уставного капитала увеличивается до 3,6 миллиарда рублей. Небанковские кредитные организации также имеют свои требования: 90 миллионов рублей, за исключением центрального контрагента, для которого сумма составляет 300 миллионов рублей. Эти высокие требования обусловлены необходимостью обеспечения финансовой стабильности и защиты интересов вкладчиков, что напрямую влияет на доверие к системе.

Кроме того, банковская деятельность жестко регулируется и требует обязательного получения лицензии от Центрального Банка Российской Федерации. Это ограничивает сферу деятельности банков, запрещая им заниматься производством материальных благ и их продажей, тем самым концентрируя их усилия исключительно на финансовых операциях.

Основные функции коммерческих банков в современной экономике

Многогранность деятельности коммерческих банков проявляется в их функциях, которые являются не просто набором действий, а системой, обеспечивающей жизнеспособность всей финансовой системы. Эти функции включают:

• Аккумуляция и мобилизация денежного капитала: Банки привлекают временно свободные денежные средства от населения, предприятий и государства в виде вкладов, депозитов, выпуска ценных бумаг. Затем они мобилизуют эти средства, направляя их на кредитование и инвестиции.
• Посредничество в кредите: Это одна из ключевых функций. Банки выступают связующим звеном между кредиторами (вкладчиками) и заемщиками. Они оценивают кредитоспособность заемщиков, распределяют риски и формируют процентные ставки, обеспечивая эффективное перераспределение финансовых ресурсов. Главным критерием здесь является прибыльность использования ресурсов заемщиком, что создает основу для экономического роста.
• Проведение расчетов и платежей в хозяйстве: Банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание, обеспечивая бесперебойное движение денежных средств между субъектами экономики. Это включает проведение платежей, инкассацию, операции с чеками и векселями, что жизненно важно для функционирования бизнеса и государства.
• Создание платежных средств: Современные банки активно участвуют в создании безналичных платежных средств через механизм кредитования. Выдача кредита приводит к увеличению денежной массы на счетах клиентов, что способствует развитию экономики.
• Организация выпуска и размещения ценных бумаг: Банки выступают в качестве андеррайтеров и брокеров, помогая предприятиям привлекать капитал путем выпуска акций и облигаций, а также содействуя инвесторам в приобретении этих ценных бумаг.
• Консультационное обслуживание клиентов: Предоставление консультаций по вопросам инвестиций, налогообложения, управления активами, международным расчетам и другим финансовым вопросам помогает клиентам принимать обоснованные решения.

Эволюция функциональной деятельности коммерческих банков в РФ с 1988 года по настоящее время

История становления банковской системы России после распада СССР — это захватывающая хроника стремительных изменений и адаптации. С 1988 года, когда были заложены основы двухуровневой банковской системы и появились первые коммерческие банки, их функционал претерпел значительные трансформации.

Этап 1: Становление и первоначальное накопление (конец 1980-х – середина 1990-х годов). В этот период коммерческие банки, возникшие на базе специализированных государственных банков или созданные «с нуля», сосредоточились на базовых операциях: привлечении краткосрочных депозитов и выдаче кредитов. Основной акцент делался на быстрое извлечение прибыли в условиях гиперинфляции и формирующегося рынка. Ключевым законодательным актом стал Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», принятый в 1990 году (и затем в новой редакции в 1995 году), который заложил правовые основы их функционирования.

Этап 2: Кризисы и консолидация (середина 1990-х – начало 2000-х годов). Финансовые кризисы, особенно дефолт 1998 года, привели к массовому закрытию банков и переосмыслению подходов к управлению рисками. Функции банков стали более диверсифицированными, появилось активное развитие операций с ценными бумагами, валютных операций. Центральный Банк усилил надзорные функции, что способствовало повышению стабильности сектора. Многие банки стали стремиться к универсализации, предлагая более широкий спектр услуг.

Этап 3: Рост и развитие универсализации (2000-е годы). В условиях экономического роста и стабилизации, банки активно расширяли свою деятельность, осваивая розничный сегмент, ипотечное кредитование, потребительские ссуды. Функции по обслуживанию внешнеэкономической деятельности стали более значимыми. Происходило активное внедрение новых технологий, таких как интернет-банкинг.

Этап 4: Модернизация, цифровизация и ужесточение регулирования (2010-е – настоящее время). Этот период характеризуется усилением роли цифровых технологий (мобильный банкинг, финтех-решения), что привело к изменению подходов к предоставлению услуг и созданию новых продуктов. Функции банков дополнились активным развитием дистанционного обслуживания, анализом больших данных для персонализации предложений. Центральный Банк РФ продолжил совершенствовать регуляторную базу, вводя международные стандарты (например, Базель III) и уделяя особое внимание финансовой устойчивости и достаточности капитала.

Последние изменения в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» от июля 2025 года также свидетельствуют о непрерывной адаптации законодательства к меняющимся реалиям. Освобождение небанковских кредитных организаций от части требований по раскрытию информации и расширение возможностей для банков с базовой лицензией по операциям с ценными бумагами из котировальных списков первого и второго уровня на площадке организатора торгов (в капитале которого не участвует Банк России), а также операций по счетам в драгоценных металлах с иностранными лицами – это шаги, направленные на оптимизацию регулирования и стимулирование развития отдельных сегментов финансового рынка. Эти изменения подчеркивают стремление регулятора к созданию более гибкой и конкурентной среды, одновременно обеспечивая необходимый уровень надзора и стабильности, но также требуют от банков повышенного внимания к управлению новыми видами рисков.

Операционная деятельность коммерческих банков: структура, виды и особенности

Операционная деятельность коммерческого банка представляет собой сложный механизм, который обеспечивает его жизнеспособность и прибыльность. Все банковские операции можно условно разделить на несколько ключевых категорий: пассивные, активные, банковские услуги и собственные операции. Каждая из них играет свою уникальную роль в формировании ресурсной базы, размещении средств и получении дохода.

Пассивные операции: формирование ресурсной базы банка

Пассивные операции – это фундамент, на котором строится вся деятельность банка. Они представляют собой операции, связанные с формированием и увеличением его пассивов, то есть источников средств, которые банк может использовать для финансирования своей активной деятельности. Без достаточной и стабильной ресурсной базы банк не может эффективно функционировать.

К основным источникам формирования пассивов относятся:

1. Собственный капитал. Это первоначальный капитал банка, который формируется за счет уставного капитала, эмиссионного дохода, нераспределенной прибыли, резервных фондов и других источников. Собственный капитал является основой финансовой устойчивости и надежности банка, а также выступает «подушкой безопасности» для покрытия возможных потерь.
2. Привлечение вкладов (депозитов). Это наиболее значимый источник пассивов для большинства банков. Депозиты классифицируются по различным признакам:
   • Депозиты до востребования: Средства, которые могут быть сняты клиентом в любой момент без предварительного уведомления банка. Они обладают высокой ликвидностью, но приносят банку минимальный или нулевой процент.
   • Срочные депозиты: Средства, размещенные на определенный срок. Они менее ликвидны для вкладчика, но предоставляют банку более стабильный источник финансирования и, как правило, приносят вкладчику более высокий процент.
   • Сберегательные депозиты: Разновидность срочных вкладов, предназначенных для накопления средств физическими лицами, часто с возможностью пополнения.
3. Получение межбанковских кредитов. Банки активно привлекают средства на межбанковском рынке у других кредитных организаций, когда им необходимо пополнить ликвидность или профинансировать крупные проекты.
4. Эмиссия собственных ценных бумаг. Банки могут выпускать различные долговые ценные бумаги для привлечения средств:
   • Облигации: Долгосрочные ценные бумаги, приносящие фиксированный доход.
   • Векселя: Краткосрочные долговые обязательства.
   • Депозитные и сберегательные сертификаты: Ценные бумаги, удостоверяющие право вкладчика (держателя) на получение суммы вклада и процентов по нему по истечении установленного срока.
5. Отчисления от прибыли на формирование фондов. Часть чистой прибыли банка направляется на пополнение резервных, страховых и других фондов, что также увеличивает его пассивную базу и укрепляет финансовую устойчивость.

Структура пассивов банка постоянно меняется, адаптируясь к рыночным условиям и стратегии банка. Эффективное управление пассивами позволяет банку минимизировать стоимость привлеченных ресурсов и обеспечить необходимый уровень ликвидности.

Активные операции: размещение ресурсов и получение дохода

Активные операции – это кровеносная система банка, через которую привлекаемые средства направляются в экономику, генерируя доход для самого банка. Они представляют собой операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка с целью получения прибыли, обеспечения ликвидности и создания условий для проведения других банковских операций. Именно здесь проявляется посредническая функция банка.

Наиболее значимыми среди активных операций и основным источником доходов для банков являются кредитные операции. Несмотря на связанный с ними высокий риск невозврата, они обеспечивают наибольшую маржу. Кредитные операции включают:

• Выдача краткосрочных и долгосрочных кредитов: Предоставление средств юридическим и физическим лицам на различные сроки для финансирования оборотных средств, инвестиций, потребительских нужд.
• Учет векселей: Покупка банком векселей до наступления срока платежа по ним по цене ниже номинала. Разница между номиналом и ценой покупки составляет доход банка.
• Ссуды под залог: Предоставление кредитов под обеспечение движимого или недвижимого имущества, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей.

Помимо кредитных операций, активные операции включают:

• Операции с ценными бумагами:
  • Инвестиционные операции: Долгосрочные вложения в акции и облигации с целью получения дивидендов, процентов и прироста капитала.
  • Арбитражные операции: Покупка и продажа ценных бумаг на разных рынках для извлечения прибыли из разницы в ценах.
• Кассовые операции: Прием и выдача наличных денежных средств, обмен валюты.
• Акцептные операции: Выступление банка гарантом оплаты векселей или других платежных документов своих клиентов.
• Сделки с иностранной валютой: Покупка и продажа иностранной валюты, конверсионные операции, хеджирование валютных рисков.
• Инвестиции в недвижимость и формирование имущества банка: Приобретение или строительство зданий, оборудования, других активов, необходимых для функционирования банка.

Структура активных операций напрямую влияет на доходность и риск-профиль банка. Оптимальное соотношение различных видов активов, их диверсификация и тщательный анализ кредитоспособности заемщиков являются ключом к успешной деятельности.

Комиссионно-посреднические операции: услуги без отвлечения капитала

Комиссионно-посреднические операции занимают особое место в деятельности банка, так как они позволяют получать доход без отвлечения значительных собственных или привлеченных средств. Это операции, которые банк выполняет по поручению клиентов за определенную плату (комиссию).

К основным видам комиссионных операций относятся:

1. Расчетно-кассовое обслуживание (РКО): Открытие и ведение счетов, осуществление платежей, переводы, инкассация денежных средств. Комиссия взимается за каждую операцию или за пакет услуг.
2. Гарантии (банковские гарантии): Согласно статье 368 Гражданского кодекса РФ, банк (гарант) принимает на себя обязательство перед бенефициаром по требованию принципала уплатить денежную сумму при представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. Банк получает комиссию за предоставление такой гарантии, которая снижает риск для бенефициара.
3. Торговые сделки: Посредничество при покупке/продаже товаров или услуг, аккредитивы, факторинг, форфейтинг.
4. Операции с валютой: Обмен валюты, конверсионные операции, предоставление консультаций по валютному регулированию.
5. Инкассирование векселей и чеков: Предъявление банком по поручению клиента векселей и чеков к оплате и перечисление полученных средств на счет клиента.
6. Прием на хранение ценностей: Предоставление сейфовых ячеек для хранения документов, драгоценностей и других ценностей.
7. Трастовые (доверительные) услуги: Управление имуществом клиента (ценными бумагами, недвижимостью) по его поручению.
8. Консультационные и информационные услуги: Предоставление экспертных заключений, аналитических обзоров, консультаций по инвестициям, налогообложению, финансовому планированию.

Комиссионно-посреднические операции позволяют банку диверсифицировать источники дохода, снизить зависимость от процентной маржи по кредитам и депозитам, а также укрепить отношения с клиентами, предлагая им широкий спектр услуг. В условиях ужесточения конкуренции и снижения процентных ставок роль комиссионных доходов в структуре прибыли банка постоянно растет. Однако, как банку удается поддерживать баланс между диверсификацией доходов и сохранением фокуса на основной деятельности?

Банковские услуги и продукты: классификация, особенности и формирование конкурентных преимуществ

В динамичном мире финансов, где потребности клиентов постоянно меняются, а технологический прогресс открывает новые горизонты, коммерческие банки вынуждены постоянно совершенствовать свой продуктовый ряд. Понимание специфики банковских услуг и продуктов, а также их грамотная классификация, становятся залогом успешного формирования конкурентных преимуществ.

Понятие и специфические особенности банковских услуг

Банковские услуги – это совокупность операций, направленная на полное удовлетворение запросов клиента, представляющая собой деятельность, связанную с приемом, хранением и выдачей денег, принадлежащих другим лицам, для извлечения прибыли. Это не просто механическое выполнение операций, а сложный процесс взаимодействия с клиентом, требующий высокого уровня профессионализма и клиентоориентированности.

Специфические особенности банковских услуг, отличающие их от материальных товаров, включают:

• Абстрактность и неосязаемость: Банковские услуги не имеют материальной субстанции, их невозможно увидеть, потрогать или хранить в физическом смысле до момента потребления. Например, кредитный лимит или гарантия – это скорее обещание или потенциал, чем физический объект.
• Неотделимость от квалифицированных сотрудников: Качество банковской услуги напрямую зависит от профессионализма, компетентности и клиентоориентированности сотрудников банка. Операционист, кредитный менеджер, консультант – все они являются носителями услуги.
• Непостоянство качества: Качество одной и той же услуги может варьироваться в зависимости от конкретного сотрудника, времени суток, загруженности банка и даже настроения клиента. Это усложняет стандартизацию и контроль.
• Несохраняемость: Банковские услуги не могут быть произведены «про запас» и храниться на складе. Они потребляются в момент производства. Неиспользованный кредитный лимит или незаполненное окно операциониста – это потерянная возможность, которую нельзя компенсировать позже.
• Договорной характер: Все банковские услуги предоставляются на основе юридически оформленных договоров (кредитных, депозитных, договоров РКО и т.д.), что обеспечивает правовую защиту интересов обеих сторон.
• Связь с использованием денег: В абсолютном большинстве случаев банковские услуги неразрывно связаны с движением денежных средств, будь то переводы, выдача кредитов или прием вкладов.
• Протяженность во времени: Многие банковские услуги, такие как кредитование или ведение счета, имеют длительный характер и требуют постоянного взаимодействия клиента с банком.

Эти особенности определяют уникальные подходы к маркетингу, управлению качеством и формированию клиентских отношений в банковской сфере.

Различие между банковской услугой и банковским продуктом

В повседневной речи термины «банковская услуга» и «банковский продукт» часто используются как синонимы, однако в академическом и маркетинговом контексте между ними существуют принципиальные различия.

Банковская услуга – это сам процесс, деятельность, направленная на удовлетворение потребностей клиента, имеющая вышеперечисленные специфические особенности. Это, например, процесс оформления кредита, ведение счета, осуществление перевода.

Банковский продукт — это конкретный банковский документ или свидетельство, производимый банком для обслуживания клиента и проведения операции, являющийся итогом оказания услуг. Продукт – это материализованный результат услуги, ее стандартизированное предложение. Например, сам кредитный договор, банковская карта, сберегательная книжка, выписка по счету – это банковские продукты. Они имеют четкие параметры, тарифы и условия.

На современном этапе развития банковского дела наблюдается тенденция к «перемешиванию» разных видов услуг, которые продаются в качестве «банковских продуктов». Банки стремятся упаковать набор услуг в комплексные предложения, придавая им черты товара для удобства продвижения и восприятия клиентом. Например, «пакет услуг для малого бизнеса» или «премиальный пакет для физических лиц» – это не просто набор услуг, а цельный банковский продукт, ориентированный на конкретный сегмент потребителей. Эта тенденция обусловлена стремлением к стандартизации, масштабированию и повышению конкурентоспособности.

Классификация банковских услуг и их роль в конкурентной борьбе

Многообразие банковских услуг требует их систематизации для эффективного управления и маркетинга. Классификация может осуществляться по различным параметрам:

1. По цели:
   • Формирование ресурсов: Депозитные продукты (вклады, сертификаты).
   • Размещение ресурсов: Кредитные продукты (различные виды кредитов).
2. По функциональному назначению:
   • Расчетно-кассовые: Ведение счетов, переводы, инкассация.
   • Кредитные: Выдача различных видов ссуд.
   • Депозитные: Прием вкладов.
   • Валютные: Обмен валюты, валютный контроль.
   • Инвестиционные: Операции с ценными бумагами, управление активами.
   • Гарантийные: Выдача банковских гарантий.
   • Консультационные: Предоставление финансового консалтинга.
3. По субъектам отношений (потребителям):
   • Розничные (для физических лиц): Потребительские кредиты, ипотека, вклады, банковские карты.
   • Корпоративные (для юридических лиц): Кредитование бизнеса, РКО, зарплатные проекты, эквайринг.
   • Межбанковские: Кредиты между банками, операции на валютном рынке.
   • По обороту бюджетных средств (для государства): Обслуживание государственных счетов, размещение государственных ценных бумаг.
4. По платности: Платные и условно-бесплатные (например, за часть услуг по пакету).
5. По степени значимости: Основные (кредиты, депозиты, РКО) и дополнительные (хранение ценностей, консультации).

Традиционная классификация услуг, предложенная известным экономистом О.И. Лаврушиным, выделяет три основные группы: привлечение средств, размещение средств и расчетно-кассовые услуги, что отражает базовые функции банка.

Универсальные банки, как правило, стремятся предлагать весь спектр банковских услуг, чтобы максимально охватить клиентскую базу и удовлетворить самые разнообразные потребности. Наличие широкого и диверсифицированного портфеля услуг является ключевым фактором в конкурентной борьбе. Банки, способные предложить инновационные, удобные и персонализированные продукты, эффективно используют технологии и строят долгосрочные отношения с клиентами, получают значительные конкурентные преимущества. В условиях высокой конкуренции и технологического развития, способность банка быстро адаптироваться, создавать уникальные предложения и обеспечивать высокое качество обслуживания становится определяющей для его успеха и устойчивости на рынке.

Баланс коммерческого банка: структура, методики анализа и управление ликвидностью

Баланс коммерческого банка – это своего рода финансовая фотография, сделанная в определенный момент времени, которая отражает все активы и пассивы банка. Это не просто бухгалтерский документ, а мощный аналитический инструмент, позволяющий оценить финансовое состояние, эффективность управления и устойчивость кредитной организации.

Структура и принципы построения баланса коммерческого банка

Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, отражающий состояние собственных и привлеченных средств банка (пассивы) и их размещение в кредитные и другие активные операции (активы). Он представляет собой сводную итоговую таблицу, характеризующую операции банка на определенную дату, в которой два раздела – актив и пассив – должны быть равны. Это фундаментальный принцип бухгалтерского учета.

Балансы подразделяются на:

• Годовые: Составляются по итогам финансового года.
• Промежуточные: Полугодовые, квартальные, ежемесячные. В соответствии с требованиями Банка России, коммерческие банки ежемесячно, на 1-е число, обязаны представлять свой баланс в главное управление ЦБ РФ, что обеспечивает оперативный контроль за их деятельностью.

Информация для баланса формируется в процессе бухгалтерского учета, который фиксирует все операции банка.

При публикации банковских балансов важно различать:

1. Баланс самого коммерческого банка как юридического лица: Отражает деятельность отдельной кредитной организации.
2. Консолидированный баланс: Составляется по международным правилам с учетом дочерних и совместных предприятий банка. Он дает более полную картину финансового состояния всей банковской группы.

Принцип построения актива баланса коммерческого банка основан на убывающей ликвидности: самые высоколиквидные активы (наличные, средства на корреспондентских счетах) размещаются вверху таблицы, а наименее ликвидные (долгосрочные кредиты, основные средства) – внизу. Аналогично, пассивы могут быть сгруппированы по срочности обязательств. Наиболее широко распространена группировка статей баланса по степени ликвидности и риска, например, деление активов на кассовые активы (наличность, резервы в ЦБ, корсчета), вложения в ценные бумаги, коммерческие векселя, кредиты.

Таблица 1: Упрощенная структура баланса коммерческого банка

АКТИВЫ (Размещение средств)	ПАССИВЫ (Источники средств)
Высоколиквидные активы	Собственный капитал
Наличные деньги в кассе	Уставный капитал
Средства на корреспондентских счетах	Резервные фонды
Резервы в ЦБ РФ	Нераспределенная прибыль
Ликвидные активы	Привлеченные средства (Обязательства)
Ценные бумаги (государственные)	Депозиты до востребования
Межбанковские кредиты	Срочные депозиты
Краткосрочные кредиты	Сберегательные депозиты
Доходные активы	Межбанковские кредиты (полученные)
Долгосрочные кредиты	Выпущенные ценные бумаги
Вложения в акции	Прочие обязательства
Прочие активы
Основные средства
Дебиторская задолженность

Методы анализа баланса коммерческого банка

Анализ банковского баланса – это комплексный процесс, позволяющий определить такие финансовые показатели, как ликвидность, доходность, степень риска отдельных операций банка и их источники. Для этого используются различные методы:

1. Вертикальный анализ (структурный): Изучает удельный вес каждой статьи баланса в общей сумме актива или пассива. Позволяет выявить структуру источников средств и их размещения, определить доминирующие статьи и оценить их изменения во времени. Например, анализ доли кредитного портфеля в активах или доли депозитов физических лиц в пассивах.
2. Горизонтальный анализ (динамический): Сравнивает показатели баланса за несколько отчетных периодов. Позволяет отследить динамику изменения статей, выявить тенденции роста или снижения, что важно для оценки эффективности принимаемых управленческих решений.
3. Коэффициентный анализ: Расчет различных финансовых коэффициентов, которые характеризуют ликвидность, доходность, достаточность капитала, структуру активов и пассивов. Эти коэффициенты сравниваются с нормативными значениями, отраслевыми бенчмарками или показателями прошлых периодов. Примеры таких коэффициентов будут рассмотрены ниже.

Ликвидность коммерческого банка: факторы и нормативы ЦБ РФ

Ликвидность коммерческого банка – это его способность исполнять свои обязательства перед контрагентами в определенный момент времени путем изменения структуры активов в пользу высоколиквидных статей. Она характеризуется также понятиями финансовой стабильности и надежности. Достаточная ликвидность критически важна для поддержания доверия клиентов и стабильности банковской системы в целом.

Факторы, влияющие на ликвидность банка, делятся на внутренние и внешние:

Внутренние факторы:

• Качество активов: Высокое качество кредитного портфеля, отсутствие просроченной задолженности, ликвидность ценных бумаг в портфеле. Низкое качество кредитов и рост проблемных кредитов негативно сказываются на ликвидности.
• Качество привлеченных средств: Чем больше доля стабильных депозитов (например, условно постоянная часть депозитов до востребования и срочные депозиты с ограничениями досрочного погашения), тем выше ликвидность банка.
• Сопряженность активов и пассивов по срокам: Сбалансированность сроков погашения активов и обязательств минимизирует риски ликвидности.
• Менеджмент и имидж банка: Эффективное управление ликвидностью, репутация банка и доверие к нему клиентов.

Внешние факторы:

• Политическая и экономическая обстановка в стране: Макроэкономическая стабильность, темпы инфляции, процентные ставки.
• Развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка: Возможность быстро продать активы или привлечь средства на этих рынках.
• Система рефинансирования ЦБ РФ: Доступность и условия получения кредитов от Центрального Банка как кредитора последней инстанции.
• Эффективность его надзорных функций: Качество регулирования и контроля со стороны ЦБ РФ.

В современной практике коммерческих банков используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности.

Ключевые нормативы ликвидности, устанавливаемые Банком России:

Банк России устанавливает обязательные нормативы для поддержания ликвидности банков. На 03.11.2025 наиболее важными являются:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2):
   • Регулирует: Риск потери банком ликвидности в течен��е одного операционного дня.
   • Определяет: Минимальное отношение суммы высоколиквидных активов (наличные, средства на корсчетах в ЦБ РФ) к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования.
   • Формула: Н2 = (Высоколиквидные активы) / (Обязательства до востребования) × 100%
   • Минимальное значение: 15%.
   • Пример: Если у банка высоколиквидные активы составляют 150 млн руб., а обязательства до востребования 1000 млн руб., то Н2 = 150/1000 × 100% = 15%. Банк находится на грани минимального значения.
2. Норматив текущей ликвидности (Н3):
   • Регулирует: Риск потери ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней.
   • Определяет: Минимальное отношение суммы ликвидных активов (срок погашения которых не превышает 30 дней) к сумме обязательств (пассивов) банка (срок погашения которых также не превышает 30 дней).
   • Формула: Н3 = (Ликвидные активы до 30 дней) / (Обязательства до 30 дней) × 100%
   • Минимальное значение: 50%.
   • Пример: Если ликвидные активы со сроком до 30 дней составляют 600 млн руб., а обязательства со сроком до 30 дней 1000 млн руб., то Н3 = 600/1000 × 100% = 60%. Этот показатель выше минимального, что свидетельствует о достаточной текущей ликвидности.
3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4):
   • Регулирует: Риск потери ликвидности на срок свыше одного года.
   • Определяет: Отношение долгосрочных активов банка (со сроком погашения свыше одного года) к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с аналогичным сроком погашения.
   • Формула: Н4 = (Долгосрочные активы) / (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) × 100%
   • Максимальное значение: 120%.
   • Пример: Если долгосрочные активы составляют 1500 млн руб., собственный капитал 500 млн руб., а долгосрочные обязательства 1000 млн руб., то Н4 = 1500 / (500 + 1000) × 100% = 100%. Этот показатель находится в пределах нормы, что указывает на сбалансированность долгосрочного финансирования.

Соблюдение этих нормативов является обязательным для всех коммерческих банков и находится под постоянным контролем Банка России.

Достаточность капитала как фактор устойчивости

Помимо ликвидности, критически важным фактором устойчивости банка является достаточность собственного капитала. Собственный капитал играет роль буфера, поглощающего непредвиденные убытки, и обеспечивает стабильность финансового положения банка.

Роль собственного капитала:

• Защита интересов вкладчиков и кредиторов: Капитал служит гарантией выполнения обязательств банка.
• Финансирование рисковых операций: Собственный капитал позволяет банку проводить активные операции, несущие определенный риск.
• Обеспечение роста и развития: Достаточный капитал позволяет банку расширять свою деятельность, открывать новые филиалы, внедрять технологии.
• Поддержание доверия: Высокая достаточность капитала свидетельствует о надежности банка и привлекает новых клиентов.

Банк России также устанавливает нормативы достаточности капитала (например, норматив достаточности собственного капитала Н1.0), которые определяют минимальный уровень собственного капитала по отношению к активам, взвешенным по риску. Эти нормативы постоянно пересматриваются и ужесточаются в соответствии с международными стандартами (Базель III), что направлено на укрепление финансовой системы страны.

Прибыльность коммерческих банков: методы оценки, современные вызовы и перспективы развития

Прибыльность – это не просто показатель успешности коммерческого банка, это его движущая сила, основная цель существования в условиях рыночной экономики. Без стремления к максимальной прибыли банк не сможет развиваться, привлекать инвесторов и оставаться конкурентоспособным. Однако достижение этой цели в условиях постоянно меняющегося ландшафта финансовой индустрии становится все более сложной задачей.

Методы оценки прибыльности коммерческого банка

Реализация функций коммерческого банка происходит в результате осуществления пассивных и активных операций, эффективность которых напрямую влияет на его прибыльность. Кредитные операции являются самым важным источником прибыли, поскольку процент по кредиту всегда превышает процент по депозиту, формируя так называемую процентную маржу.

Для комплексной оценки эффективности деятельности и прибыльности банка применяются различные показатели:

1. Рентабельность активов (ROA — Return on Assets):
   • Показывает, сколько прибыли банк получает с каждого рубля своих активов.
   • Формула: ROA = (Чистая прибыль) / (Среднегодовая величина активов) × 100%
   • Анализ: Высокое значение ROA свидетельствует об эффективном использовании активов для генерации прибыли. Например, если чистая прибыль банка составила 200 млн руб., а среднегодовые активы — 10 000 млн руб., то ROA = (200 / 10 000) × 100% = 2%.
2. Рентабельность собственного капитала (ROE — Return on Equity):
   • Отражает эффективность использования собственного капитала акционеров для получения прибыли.
   • Формула: ROE = (Чистая прибыль) / (Среднегодовая величина собственного капитала) × 100%
   • Анализ: Этот показатель особенно важен для инвесторов, так как он демонстрирует доходность их вложений. Например, если чистая прибыль банка 200 млн руб., а среднегодовой собственный капитал — 2 000 млн руб., то ROE = (200 / 2 000) × 100% = 10%.
3. Чистая процентная маржа (NIM — Net Interest Margin):
   • Показывает разницу между процентными доходами и процентными расходами банка, деленную на среднюю величину приносящих процентный доход активов.
   • Формула: NIM = ((Процентные доходы — Процентные расходы) / Средняя величина приносящих доход активов) × 100%
   • Анализ: NIM является ключевым показателем эффективности процентной политики банка и его способности генерировать доход от основной деятельности. Например, процентные доходы 800 млн руб., процентные расходы 500 млн руб., средние приносящие доход активы 10 000 млн руб. NIM = ((800 — 500) / 10 000) × 100% = 3%.

Эффективность активных и пассивных операций напрямую влияет на общую прибыльность банка. Оптимизация структуры активов (снижение доли неработающих активов, повышение качества кредитного портфеля) и пассивов (привлечение более дешевых и стабильных источников финансирования) является непрерывным процессом, направленным на максимизацию прибыли при сохранении приемлемого уровня риска.

Современные вызовы и тенденции в обеспечении устойчивого финансового положения

В условиях XXI века коммерческие банки сталкиваются с беспрецедентными вызовами, которые кардинально меняют их бизнес-модели. Одним из наиболее значимых факторов является цифровизация, глобализация и развитие новых финансовых технологий (финтеха).

• Цифровизация: Переход к цифровым каналам обслуживания, мобильным приложениям, онлайн-банкингу становится стандартом. Это требует от банков значительных инвестиций в технологическую инфраструктуру и кибербезопасность.
• Глобализация: Усиление международной конкуренции, необходимость соблюдения международных стандартов и правил.
• Финтех-революция: Появление новых игроков на рынке финансовых услуг (стартапы, технологические гиганты), предлагающих инновационные, часто более быстрые и дешевые решения (например, P2P-кредитование, цифровые платежные системы). Это приводит к трансформации потребительских предпочтений, ожидающих от банков такой же скорости и удобства, как от технологических компаний. Возникают новые риски, такие как киберугрозы, которые требуют постоянного совершенствования систем защиты.

Эти вызовы приводят к снижению процентной маржи, так как традиционные банковские услуги становятся менее эксклюзивными, а конкуренция вынуждает снижать тарифы. Банкам приходится искать новые источники дохода, например, в сфере консультационных услуг, управления активами или внедрении инновационных продуктов.

Влияние регуляторных изменений на деятельность коммерческих банков

Регуляторная среда постоянно меняется, оказывая прямое влияние на операционную и функциональную деятельность банков. Последние изменения в законодательстве, такие как Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 23 июля 2025 г. N 259-ФЗ, являются ярким примером такой динамики.

Данный закон, в частности:

• Освобождает небанковские кредитные организации от обязанности раскрывать информацию о финансовых инструментах для расчета капитала и о принимаемых рисках. Это может снизить их административную нагрузку, но одновременно потребует от регулятора более тонких инструментов надзора.
• Предоставляет банкам с базовой лицензией возможность совершать операции с ценными бумагами из котировальных списков первого и второго уровня на площадке организатора торгов, в капитале которого не участвует Банк России, а также операции по счетам в драгоценных металлах с иностранными лицами. Это расширяет их операционные возможности и потенциально увеличивает спектр их доходных операций, но также требует адекватной оценки новых рисков.

Такие изменения вынуждают банки постоянно адаптироваться, пересматривать свои стратегии, инвестировать в системы комплаенса и управления рисками.

Ключевые проблемы и перспективы развития функциональной деятельности коммерческих банков в России

Банковский сектор РФ, несмотря на свою устойчивость, сталкивается с рядом актуальных проблем:

• Качество кредитного портфеля: Доля проблемных кредитов, хотя и снижается, остается вызовом, требующим постоянного мониторинга и работы с заемщиками.
• Снижение процентной маржи: В условиях низкой инфляции и конкуренции процентные ставки снижаются, что давит на основную статью доходов банков.
• Необходимость адаптации к новым стандартам: Внедрение международных регуляторных требований (например, Базель III) требует от банков постоянного увеличения капитальной базы и совершенствования систем управления рисками.
• Конкуренция со стороны финтех-компаний: Банкам приходится конкурировать с гибкими и инновационными стартапами, которые предлагают узкоспециализированные, но крайне эффективные решения.

Перспективы развития функциональной деятельности коммерческих банков в России связаны с:

• Дальнейшей цифровизацией: Инвестиции в искусственный интеллект, машинное обучение, блокчейн для автоматизации процессов, персонализации услуг и повышения кибербезопасности.
• Развитием экосистем: Создание комплексных платформ, объединяющих банковские и небанковские услуги (например, маркетплейсы, сервисы для бизнеса, Lifestyle-приложения), что позволяет удерживать клиентов и получать доходы от сопутствующих сервисов.
• Повышением эффективности операционной деятельности: Оптимизация внутренних процессов, снижение издержек за счет автоматизации.
• Диверсификацией доходов: Увеличение доли комиссионных доходов, развитие инвестиционных и брокерских услуг.
• Фокусом на ESG-повестку: Интеграция принципов устойчивого развития и социальной ответственности в бизнес-стратегии.

Надежность банка, которая определяется уровнем доверия клиентов и его финансовой устойчивостью, остается краеугольным камнем. Финансовая устойчивость, в свою очередь, характеризуется способностью банка к развитию, что подтверждается долей собственного капитала в пассивах, будущей прибылью собственного капитала и стабильностью клиентской базы. Ликвидность и прибыльность служат основными качественными показателями банковской деятельности, определяющими ее надежность и устойчивость, а также являются основой кредитно-банковского сектора экономики.

Заключение

Исследование функциональной деятельности коммерческих банков показало, что они являются не просто финансовыми учреждениями, но и сложными, динамично развивающимися организмами, чья роль в современной российской экономике трудно переоценить. От момента своего становления в конце 1980-х годов и до настоящего времени, коммерческие банки прошли путь от базовых кредитно-депозитных организаций до многофункциональных финансовых посредников, способных предложить широкий спектр продуктов и услуг.

Мы установили, что правовая и экономическая сущность коммерческого банка определяется его статусом как кредитной организации с исключительным правом на осуществление банковских операций, а также как коммерческого предприятия, ориентированного на получение прибыли. Детально проанализированы основные функции банков, включая аккумуляцию капитала, посредничество в кредите, расчетно-платежное обслуживание, и прослежена их эволюция под влиянием экономических реформ и законодательных изменений, вплоть до актуальных поправок июля 2025 года в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

В работе систематизированы и рассмотрены основные виды банковских операций: пассивные, формирующие ресурсную базу банка за счет собственного капитала, депозитов и заимствований; активные, направленные на размещение ресурсов и получение дохода, где ключевую роль играют кредитные операции; и комиссионно-посреднические, позволяющие генерировать прибыль без прямого отвлечения капитала. Подробно освещены специфические особенности банковских услуг, их отличие от банковских продуктов, а также многоаспектная классификация услуг, что критически важно для формирования конкурентных преимуществ.

Анализ баланса коммерческого банка позволил выявить его структуру, принципы построения и ключевые методы оценки финансового состояния, такие как вертикальный, горизонтальный и коэффициентный анализ. Особое внимание было уделено управлению ликвидностью, рассмотрению внутренних и внешних факторов, влияющих на нее, и детализации обязательных нормативов Банка России (Н2, Н3, Н4) с их пороговыми значениями, а также роли достаточности капитала в обеспечении устойчивости.

Наконец, мы изучили методы оценки прибыльности коммерческих банков, включая показатели ROA, ROE и NIM, и выявили, что они являются интегральными индикаторами эффективности банковской деятельности. Были проанализированы современные вызовы, такие как цифровизация, глобализация, финтех-революция, и их влияние на бизнес-модели банков. Последние регуляторные изменения также рассмотрены как фактор, определяющий перспективы развития.

Таким образом, цели и задачи данного исследования полностью достигнуты и решены. Комплексный анализ функциональной деятельности коммерческих банков подтверждает их центральную роль в поддержании стабильности и стимулировании роста экономики России. В условиях постоянно меняющейся финансовой среды, ключевыми факторами успеха для коммерческих банков будут адаптация к новым технологиям, эффективное управление рисками, способность к инновациям и гибкость в ответ на регуляторные трансформации. Дальнейшие исследования могут быть сосредоточены на более глубоком анализе влияния искусственного интеллекта на банковские процессы, а также на оценке долгосрочных последствий последних законодательных инициатив.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 23 июля 2025 г. N 259-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
2. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. М.: Институт международного права и экономики, 2003.
3. Активные и пассивные операции коммерческого банка. URL: https://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/aktivnye-i-passivnye-operacii.html (дата обращения: 03.11.2025).
4. Банковские операции. URL: https://www.e-xecutive.ru/knowledge/glossary/1913745-bankovskie-operatsii (дата обращения: 03.11.2025).
5. Банковские операции: осуществление, виды и учет. URL: https://www.sravni.ru/vklady/info/bankovskie-operacii/ (дата обращения: 03.11.2025).
6. Банковские услуги. URL: https://answr.ru/finansy/bankovskie-uslugi-ponyatie-sushchnost-osobennosti-klassifikaciya-i-vidy (дата обращения: 03.11.2025).
7. Банковские услуги, виды банковских услуг, оказание и оплата, электронные услуги банковской системы. URL: https://www.sravni.ru/vklady/info/bankovskie-uslugi/ (дата обращения: 03.11.2025).
8. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2001.
9. Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2003.
10. Баланс коммерческого банка и его структура. URL: https://student-centr.com/balance-kommercheskogo-banka-i-ego-struktura.html (дата обращения: 03.11.2025).
11. Ветрова В.А., Скрипкин В.И. Проблемы банковского аудита // Аудит и финансовый контроль. 2001. №1. С.56.
12. Виды банковских продуктов и услуг. URL: https://rk.gov.ru/ru/document/81405 (дата обращения: 03.11.2025).
13. Виды банковских услуг, предоставляемые юридическим лицам в Российской Федерации. URL: https://www.law.ru/article/21655-vidy-bankovskih-uslug-predostavlyaemyh-yuridicheskim-litsam-v-rossiyskoy-federatsii/ (дата обращения: 03.11.2025).
14. Герасимович А.М. Учет и аудит в коммерческом банке. М.: Феникс, 2001.
15. Гурьянов С.А. Маркетинг банковских услуг. М., 2003.
16. Деньги, кредит, банки / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002.
17. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. Учебник. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.
18. Как формируется баланс коммерческого банка. URL: https://www.sravni.ru/vklady/info/kak-formiruetsya-balans-kommercheskogo-banka/ (дата обращения: 03.11.2025).
19. Классификация банковских услуг. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsiya-bankovskih-uslug (дата обращения: 03.11.2025).
20. Комиссионные и забалансовые операции банка. URL: https://creativeconomy.ru/articles/7346 (дата обращения: 03.11.2025).
21. Коммерческие банки и их роль в стабилизации российской экономики. URL: https://www.bsaa.ru/upload/iblock/d76/d760b24eb9767f4ae914f6b677a27546.pdf (дата обращения: 03.11.2025).
22. Коммерческие банки — урок. Обществознание, 10 класс. URL: https://www.yaklass.ru/p/obschestvoznanie/10-klass/ekonomika-10531/bankovskaia-deiatelnost-10536/re-01f11467-5431-4dd9-a352-0941865c36ae (дата обращения: 03.11.2025).
23. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ, ИХ ОПЕРАЦИИ И УСЛУГИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kommercheskie-banki-ih-operatsii-i-uslugi/viewer (дата обращения: 03.11.2025).
24. Курочкин А. В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит. 2000. № 4. С. 32-34.
25. Курочкин А.В. Критерии оптимальности структуры источников ресурсной базы коммерческого банка // Финансы и кредит. 2000. №9. С. 7-11.
26. Курочкин А.В. Основы управления ресурсами коммерческого банка в современных условиях // Финансы и кредит. 2000. № 5. С. 6-9.
27. Лекция № 3 Классификация банковских операции и банковских услуг. URL: https://studfile.net/preview/4300329/page:7/ (дата обращения: 03.11.2025).
28. Ликвидность банка. URL: https://www.e-xecutive.ru/knowledge/glossary/1993437-likvidnost-banka (дата обращения: 03.11.2025).
29. Основные операции коммерческих банков. Курсовая работа. URL: https://stud.kz/work/osnovnye-operacii-kommercheskih-bankov (дата обращения: 03.11.2025).
30. Особенности банковских услуг. URL: https://studref.com/391480/marketing/osobennosti_bankovskih_uslug (дата обращения: 03.11.2025).
31. Пассивные банковские операции: основные понятия и термины. URL: https://www.finam.ru/encyclopedia/pasivnye-bankovskie-operacii/ (дата обращения: 03.11.2025).
32. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ. URL: https://www.scienceforum.ru/2016/article/2016027202 (дата обращения: 03.11.2025).
33. Пассивные операции коммерческих банков в Российской Федерации: состояние и перспективы развития. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/passivnye-operatsii-kommercheskih-bankov-v-rossiyskoy-federatsii-sostoyanie-i-perspektivy-razvitiya (дата обращения: 03.11.2025).
34. Радковская Н.П. Методологические подходы к управлению прибылью коммерческого банка // Журнал «Финансы и кредит». 2006. №1(205). С.36.
35. Разнообразие и особенности банковских продуктов. URL: https://kcson-bryansk.ru/novosti/raznoobrazie-i-osobennosti-bankovskikh-produktov.html (дата обращения: 03.11.2025).
36. Специфические особенности банковского продукта и услуги. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/spetsificheskie-osobennosti-bankovskogo-produkta-i-uslugi (дата обращения: 03.11.2025).
37. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2004.
38. ФАКТОРЫ ВЛИЯЮЩИЕ НА ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46101977 (дата обращения: 03.11.2025).
39. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/faktory-vliyayuschie-na-likvidnost-kommercheskogo-banka (дата обращения: 03.11.2025).
40. Фролова Т.А. Банковское дело: Виды банковских операций. URL: http://www.aup.ru/books/m204/1_4.htm (дата обращения: 03.11.2025).
41. ФУНКЦИИ И ОСНОВНЫЕ ВИДЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ. Курсовая работа. URL: https://stud.kz/work/funkcii-i-osnovnye-vidy-kommercheskih-bankov (дата обращения: 03.11.2025).
42. Что такое Банковские операции: понятие и определение термина. URL: https://www.tochka.com/glossary/bankovskie-operatsii/ (дата обращения: 03.11.2025).
43. Что такое Комиссионные операции банков: понятие и определение термина. URL: https://www.tochka.com/glossary/komissionnye-operatsii-bankov/ (дата обращения: 03.11.2025).