Государственная финансовая политика: Теория, механизмы реализации и пути совершенствования на муниципальном уровне (на примере города Новосибирска)

В постоянно меняющемся мире, где экономические циклы сменяют друг друга, а социальные запросы общества усложняются, государственная финансовая политика выступает не просто как набор инструментов, а как важнейший дирижер социально-экономического оркестра. Ее способность мобилизовать, распределять и эффективно использовать финансовые ресурсы напрямую определяет благосостояние нации, устойчивость экономики и качество жизни каждого гражданина. Особенно актуальным этот вопрос становится на муниципальном уровне, где финансовая политика трансформируется в конкретные решения, касающиеся дорог, школ, больниц и социальных программ.

Целью настоящей курсовой работы является разработка структурированного и всеобъемлющего плана для исследования государственной финансовой политики, охватывающего ее фундаментальные теоретические основы, практическую реализацию на муниципальном уровне (на примере динамично развивающегося города Новосибирска) и выявление перспективных направлений совершенствования. Работа не только представит теоретический каркас, но и углубится в детализацию конкретного кейса, используя актуальные статистические данные и демонстрируя реальные вызовы и возможности. Структура исследования построена на комплексном подходе, позволяющем последовательно перейти от общих концепций к частным проблемам и конкретным предложениям, что делает ее полезной для студентов экономических и финансовых специальностей, а также для практиков в сфере государственных и муниципальных финансов.

Теоретические основы государственной финансовой политики

Сущность и содержание государственной финансовой политики

Государственная финансовая политика — это не просто набор разрозненных финансовых решений, а всеобъемлющий комплекс государственных мероприятий, тщательно разработанных и последовательно реализуемых для достижения стратегических целей. Она представляет собой своего рода артерию, по которой циркулируют финансовые ресурсы страны, обеспечивая жизнедеятельность государственного аппарата и удовлетворяя потребности общества. Ее сущность заключается в целенаправленной мобилизации финансовых ресурсов, их оптимальном распределении и рациональном использовании для выполнения функций государства и местных органов самоуправления.

Эта политика не существует в вакууме; она является неотъемлемой частью более широкой экономической политики государства, формируя ее финансовый фундамент. Как сложный механизм, она находится в прямой зависимости от институциональной структуры общества, его социально-экономического развития и даже политической стабильности. Иными словами, финансовая политика — это не статичная догма, а живая, динамичная научная программа, которая постоянно адаптируется к текущим условиям и будущим вызовам, направленная на эффективное использование финансов для успешного выполнения планов экономического и социального развития. Ее главное назначение — обеспечить финансовыми ресурсами реализацию всех государственных программ, от инфраструктурных проектов до социальных инициатив, тем самым позволяя государству выполнять свои основные функции — защиту, развитие и обеспечение благосостояния своих граждан.

Цели и задачи государственной финансовой политики

Если сущность финансовой политики определяет ее природу, то цели и задачи формируют ее вектор и конкретные шаги. Главные цели государственной финансовой политики обширны и взаимосвязаны, образуя сложную систему, направленную на устойчивое развитие страны.

Основные цели:

• Обеспечение финансовыми ресурсами реализации государственных программ экономического и социального развития. Это фундаментальная цель, без которой невозможна деятельность государства. От строительства новых школ до поддержки инновационных производств — любая инициатива требует адекватного финансового обеспечения.
• Достижение устойчивого экономического роста. Финансовая политика призвана создавать благоприятные условия для инвестиций, стимулировать производство и инновации, обеспечивая стабильное и предсказуемое развитие экономики.
• Эффективное использование государственных финансов. Речь идет не только о контроле за расходами, но и об оптимизации бюджетных процессов, максимизации отдачи от каждого вложенного рубля и минимизации нецелевого использования средств.
• Надежное функционирование кредитного и финансового рынка. Здоровый финансовый рынок с развитой инфраструктурой, прозрачными правилами и эффективным регулированием — залог стабильности всей экономической системы.

Для достижения этих амбициозных целей ставятся конкретные задачи:

• Обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов. Это включает эффективное налоговое администрирование, привлечение инвестиций, управление государственным долгом и другие меры по пополнению казны.
• Установление рационального распределения и использования финансовых ресурсов. Речь идет о балансе между различными статьями расходов (социальная сфера, оборона, экономическое развитие), а также о приоритезации инвестиций в наиболее перспективные и социально значимые проекты.
• Организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами. Это может проявляться в предоставлении налоговых льгот для определенных отраслей, субсидировании инноваций, поддержке малого и среднего бизнеса, а также в создании стимулов для повышения эффективности труда и социальной ответственности.
• Выработка и развитие финансового механизма в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии. Финансовый механизм должен быть гибким, способным адаптироваться к новым вызовам и возможностям.
• Создание эффективной системы управления финансами. Это включает прозрачность, подотчетность, автоматизацию процессов и постоянное совершенствование управленческих практик.

Таким образом, цели и задачи государственной финансовой политики формируют комплексную программу действий, направленную на обеспечение финансовой стабильности и прогрессивного социально-экономического развития страны.

Принципы государственной финансовой политики и механизмы их реализации в РФ

Государственная финансовая политика, как любой сложный системный процесс, базируется на ряде основополагающих принципов, которые определяют ее направление и эффективность. Эти принципы не просто декларации; они воплощаются в конкретных механизмах и программах, реализуемых в Российской Федерации.

1. Постоянное содействие развитию производства и поддержание предпринимательской активности.

Этот принцип реализуется через многогранную систему поддержки бизнеса в России, активно использующую налоговые льготы, субсидии, гранты, льготное кредитование, а также систему государственных гарантий. Например, для малого и среднего предпринимательства действуют упрощенная и патентная системы налогообложения, а для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход со ставками от 4% до 6%, тогда как сельскохозяйственные производители могут применять единый сельскохозяйственный налог со ставками от 0% до 6%, снижающие налоговую нагрузку и высвобождающие средства для развития. Укрепление доходной базы местных бюджетов напрямую зависит от такого стимулирования.

2. Повышение уровня занятости населения.

Государство активно инвестирует в человеческий капитал через Государственную программу «Содействие занятости населения», включающую переобучение и повышение квалификации граждан за счет федерального бюджета, что позволяет им осваивать новые востребованные профессии. Кроме того, органы службы занятости оказывают финансовую поддержку гражданам, меняющим место жительства ради трудоустройства, компенсируя расходы на проезд, провоз имущества, выплачивая суточные и единовременные пособия, а работодатели, организующие временные и общественные работы, также получают поддержку.

3. Обеспечение социальных гарантий.

Принцип социальной защиты реализуется через комплекс мер, центральным институтом которых является Социальный фонд России (СФР), выполняющий обязательства по социальным выплатам и мерам поддержки, включая пенсии, пособия для семей с детьми, беременных женщин, инвалидов, федеральных льготников, военнослужащих. Финансирование из госбюджета и внебюджетных фондов поддерживает систему социальной защиты, а дополнительные гарантии предоставляются в соответствии с коллективными договорами и социальными программами работодателей (премиальные выплаты, ДМС, путевки в санатории).

4. Влияние на рациональное использование природных ресурсов.

Этот принцип направлен на гармонизацию экономического развития с экологической устойчивостью, реализуясь через плату за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС), уплачиваемую юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за выбросы, сбросы загрязняющих веществ и размещение отходов. Ставки зависят от вида загрязнителя и класса опасности отходов, с применением повышающих коэффициентов для особо охраняемых территорий и выбросов попутного нефтяного газа, при этом финансирование природоохранных мероприятий осуществляется из федерального, региональных и местных бюджетов, средств предприятий, а также экологических фондов (в 2025 году учрежден Президентский фонд природы, ежегодно выделяющий 1 млрд рублей на гранты). Налоговые и кредитные льготы предоставляются при внедрении малоотходных и ресурсосберегающих технологий, что стимулирует переход на «зеленые» производства.

5. Научный подход к разработке концепции финансовой политики.

Это означает, что решения принимаются не спонтанно, а на основе глубокого анализа условий экономического развития, стадии экономического цикла и закономерностей развития. Учитывается опыт прошлых периодов и прогнозируются возможные последствия.

Эти принципы и механизмы формируют основу для стабильного и сбалансированного финансового управления в Российской Федерации, стремясь к достижению как экономических, так и социальных целей.

Классификация и основные направления государственной финансовой политики в Российской Федерации

Государственная финансовая политика – это не монолитное образование, а сложная, многоуровневая система, которую можно классифицировать по различным критериям. Одним из ключевых является горизонт планирования.

По этому критерию выделяют:

• Финансовая стратегия: Это долгосрочные планы, рассчитанные на перспективу в 5-10 и более лет. Она определяет общие направления развития финансовой системы, основные приоритеты и целевые ориентиры. Стратегия формируется на основе глобальных экономических трендов, демографических прогнозов и геополитических факторов.
• Финансовая тактика: Это решение задач конкретного, текущего этапа, как правило, в рамках одного финансового года или среднесрочного периода (3 года). Тактика более гибка, она адаптируется к изменяющейся конъюнктуре, корректируя инструменты и методы для достижения стратегических целей.

В современной России государственная финансовая политика реализуется через несколько основных, взаимосвязанных направлений:

1. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика: Это ядро финансовой политики. Она включает регулирование государственных расходов и доходов, определение источников формирования и приоритетных направлений расходов бюджета, а также принципов взаимоотношений звеньев бюджетной системы (федеральный, региональные, местные бюджеты). Основные элементы фискальной политики — это налоги, государственные расходы и государственный долг.
2. Кредитно-денежная (монетарная) политика: Это прерогатива Центрального банка РФ. Ее цель — обеспечение стабильности национальной валюты, контроль инфляции и поддержание устойчивости финансовой системы. Инструменты включают ключевую ставку, операции на открытом рынке, нормативы обязательных резервов и валютные интервенции.

Помимо этих двух столпов, государственная финансовая политика охватывает ряд дополнительных направлений:

• Страховая политика: Регулирование рынка страховых услуг, формирование государственных страховых резервов и обеспечение страховой защиты населения и экономики.
• Социальная сфера: Финансирование систем здравоохранения, образования, пенсионного обеспечения и социальной защиты.
• Финансовый рынок: Регулирование рынка ценных бумаг, деятельности инвестиционных фондов, бирж и других участников финансового рынка.
• Таможенная политика: Установление таможенных пошлин, сборов и правил, влияющих на внешнеэкономическую деятельность и пополнение бюджета.
• Инвестиционная политика: Стимулирование инвестиций в приоритетные отрасли экономики, создание благоприятного инвестиционного климата.
• Управление государственным долгом: Эффективное управление внешним и внутренним долгом, оптимизация его структуры и стоимости обслуживания.

Законодательную основу для всех этих направлений формируют Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и федеральные законы. Ключевую роль в разработке и координации финансовой политики играет Министерство финансов РФ, которое ежегодно разрабатывает «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики». Этот документ служит ориентиром для всех уровней бюджетной системы и определяет рамки для формирования бюджетов на предстоящий финансовый год и плановый период.

Финансовый механизм реализации государственной финансовой политики

Понятие и структурные элементы финансового механизма

Финансовый механизм – это сердце государственной финансовой политики, ее практическое воплощение. Если политика определяет «что» и «зачем» делать, то механизм отвечает на вопрос «как». Он представляет собой сложную, взаимосвязанную систему, состоящую из установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений, которые используются для реализации всех поставленных финансовых целей.

По своей сути, финансовый механизм – это совокупность инструментов, с помощью которых государственная воля превращается в финансовые потоки и экономические стимулы. В его структуру входят следующие ключевые элементы:

1. Формы финансовых ресурсов: Это те виды денежных средств, которые мобилизуются и используются государством. К ним относятся, например, налоговые поступления, сборы, пошлины, доходы от государственной собственности, заемные средства (государственный кредит), а также различные фонды (бюджетные и внебюджетные).
2. Методы их формирования: Это способы, которыми эти ресурсы аккумулируются. Например, для налогов это ставки, объекты налогообложения, налоговые льготы; для займов – условия выпуска государственных ценных бумаг; для доходов от госимущества – правила приватизации или управления государственными предприятиями.
3. Система законодательных норм и нормативов: Это правовая база, которая регулирует все финансовые отношения. Сюда относятся Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, постановления Правительства РФ, а также региональные и муниципальные нормативные акты. Эти документы устанавливают правила сбора налогов, формирования и расходования бюджетов, проведения финансового контроля.
4. Организация бюджетной системы: Это иерархическая структура бюджетов (федеральный, региональные, местные), принципы их взаимодействия, распределение доходных источников и расходных обязательств между уровнями власти.
5. Финансы предприятий: Правила формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих и некоммерческих организаций, включая налогообложение прибыли, амортизационную политику, порядок формирования уставного капитала и распределения дивидендов.
6. Рынок ценных бумаг: Механизмы эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг, регулирование деятельности фондовых бирж и брокеров.

Более детально, в структуру финансового механизма входят:

• Финансовые методы: Это способы воздействия на экономические и социальные процессы, такие как налогообложение, кредитование, субсидирование, дотации, инвестирование.
• Финансовые рычаги: Это конкретные инструменты воздействия, например, налоговые ставки, процентные ставки, штрафы, размеры дотаций, нормы амортизации.
• Правовое, нормативное и информационное обеспечение: Законодательные акты, стандарты отчетности, системы сбора и анализа финансовой информации, которые обеспечивают прозрачность и законность всех финансовых операций.

Таким образом, финансовый механизм – это динамичная и комплексная система, которая постоянно развивается и адаптируется в соответствии с изменяющимися целями и задачами государственной финансовой политики, являясь ключевым инструментом для ее практической реализации. Функционирование финансового механизма государства напрямую зависит от этих элементов.

Функционирование финансового механизма государства

Функционирование финансового механизма государства представляет собой сложный и многогранный процесс, в рамках которого осуществляется управление всеми аспектами государственных финансов. Этот механизм не просто объединяет отдельные элементы; он обеспечивает их взаимодействие для достижения стратегических целей финансовой политики.

Составные части финансового механизма государства включают:

1. Финансовый контроль: Это система проверки законности, целесообразности и эффективности использования государственных и муниципальных финансовых ресурсов. Он охватывает все стадии бюджетного процесса – от планирования до исполнения и отчетности. Финансовый контроль может быть предварительным (до совершения операции), текущим (в процессе ее выполнения) и последующим (по факту завершения). Осуществляется Счетной палатой РФ, Федеральным казначейством, контрольно-счетными органами субъектов РФ и муниципалитетов.
2. Методы распределения национального дохода: Государство активно участвует в перераспределении национального дохода через бюджетные и внебюджетные каналы. Это включает изъятие части доходов у хозяйствующих субъектов и населения (через налоги) и последующее их направление на финансирование государственных программ, социальных выплат, инвестиций в инфраструктуру.
3. Методы образования государственных бюджетных и внебюджетных фондов на различных уровнях: Это механизмы формирования федерального, региональных и местных бюджетов, а также государственных внебюджетных фондов (например, Социального фонда России). Они включают различные источники доходов – налоговые, неналоговые поступления, межбюджетные трансферты.
4. Виды платежей: Сюда относятся все обязательные платежи в бюджетную систему и внебюджетные фонды – налоги (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, имущественные налоги), сборы (государственная пошлина), страховые взносы.
5. Финансовое прогнозирование и планирование: Это процесс разработки прогнозов развития финансовой системы и составления финансовых планов (бюджетов) на различные временные горизонты. Прогнозирование основывается на анализе текущих экономических тенденций и определении будущих потребностей, а планирование конкретизирует объемы доходов и расходов.

Построение финансового механизма осуществляется в строгом соответствии с нормами финансового права, закрепленными в финансовом законодательстве. Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и другие нормативные акты устанавливают рамки для его функционирования, обеспечивая законность и прозрачность.

Важно различать два типа финансового механизма по степени государственного вмешательства:

• Директивный финансовый механизм: Применяется в тех финансовых отношениях, где государство непосредственно выступает стороной. Это относится к налогообложению, государственному кредиту (выпуск и обслуживание государственных облигаций), бюджетному финансированию (прямое выделение средств из бюджета), бюджетным расходам и всей организации бюджетного процесса. Здесь государство устанавливает жесткие правила и параметры.
• Регулирующий финансовый механизм: Используется для косвенного воздействия на финансовые отношения, например, через налоговые льготы, субсидии, кредитные инструменты, стимулируя или сдерживая определенные виды деятельности. Здесь государство создает условия, но не участвует напрямую в каждой финансовой операции.

Эффективное функционирование этих элементов и типов механизмов обеспечивает реализацию государственной финансовой политики, поддерживая экономическую стабильность и социальное развитие.

Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики и ее механизма

Эффективность государственной финансовой политики и адекватность ее механизма не являются данностью, а зависят от множества взаимосвязанных факторов. Игнорирование хотя бы одного из них может привести к сбоям в системе и нежелательным последствиям для экономики и общества.

Ключевые факторы, определяющие эффективность:

1. Научный подход к разработке концепции: Финансовая политика не терпит дилетантства. Она должна базироваться на глубоком экономическом анализе, использовании передовых методологий и учете всех релевантных факторов. Это включает:
   • Прогнозирование возможных последствий: Оценка влияния предлагаемых мер на различные сектора экономики, социальные группы, инфляцию, занятость и другие макроэкономические показатели.
   • Учет опыта предыдущих периодов: Анализ успехов и неудач прошлого позволяет избежать повторения ошибок и использовать проверенные решения.
   • Наличие нескольких вариантов политики: Гибкость и адаптивность – залог успеха. Разработка альтернативных сценариев и планов «Б» позволяет быстро реагировать на изменяющиеся условия.
2. Взаимосвязь с другими видами политики: Финансовая политика не может быть изолирована от общей экономической стратегии. Она тесно переплетается с:
   • Денежно-кредитной (монетарной) политикой: Координация действий Министерства финансов и Центрального банка РФ является критически важной. Например, необоснованное увеличение государственных расходов без учета денежной массы может привести к инфляции, а жесткая монетарная политика в условиях экономического спада – усугубить рецессию.
   • Ценовой политикой: Регулирование цен на социально значимые товары или услуги, тарифы естественных монополий.
   • Валютной политикой: Управление курсом национальной валюты, золотовалютными резервами.
   • Страховой политикой: Регулирование рынка страхования и системы социальной защиты.
3. Макроэкономические показатели: Общее состояние экономики является фундаментом для финансовой политики. Высокий ВВП, низкая безработица, стабильная инфляция создают благоприятные условия для реализации амбициозных финансовых планов. И наоборот, рецессия, стагфляция или кризисы требуют особых, часто болезненных, мер.
4. Национальные особенности государства: Культурные, исторические, демографические и географические факторы накладывают отпечаток на финансовую систему. Например, значительные территориальные различия в России требуют особого подхода к межбюджетным отношениям, а демографические вызовы (старение населения) – к пенсионной системе.
5. Внутреннее и международное положение: Геополитические риски, санкции, колебания мировых цен на сырье, интеграционные процессы – все это может существенно влиять на формирование доходов и структуру расходов бюджета, требуя оперативной корректировки финансовой политики.

Показатели эффективности финансовой политики:

Для оценки успешности финансовой политики используются следующие ключевые показатели:

• Сбалансированный бюджет: Отсутствие хронического дефицита или его умеренный уровень, не ведущий к чрезмерному накоплению государственного долга.
• Устойчивый экономический рост: Долгосрочное и стабильное увеличение ВВП, сопровождающееся повышением благосостояния населения.
• Оптимизация государственного долга: Управление долгом таким образом, чтобы его объем и стоимость обслуживания не создавали угрозы для финансовой стабильности страны.
• Устойчивость национальной валюты: Стабильный обменный курс, низкая инфляция, доверие к национальной денежной единице.

Понимание и учет этих факторов позволяют формировать адаптивную, дальновидную и эффективную финансовую политику, способную обеспечить устойчивое развитие государства в долгосрочной перспективе.

Специфика формирования и исполнения бюджетной политики на муниципальном уровне (на примере города Новосибирска)

Место муниципальных финансов в бюджетной системе РФ

Муниципальные финансы занимают уникальное и критически важное место в бюджетной системе Российской Федерации. Они представляют собой финансовую основу деятельности органов местного самоуправления, являясь инструментом для реализации их полномочий, закрепленных в Конституции РФ и Федеральном законе «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». По сути, местные бюджеты — это тот уровень финансовой системы, который напрямую соприкасается с повседневной жизнью граждан, обеспечивая динамику доходов и расходов бюджета города Новосибирска.

Роль и значение местных бюджетов:

1. Финансовая основа самоуправления: Местные бюджеты обеспечивают финансовую самостоятельность муниципалитетов. Без собственных финансовых ресурсов органы местного самоуправления не могли бы выполнять свои функции и принимать решения, исходя из местных потребностей и особенностей.
2. Обеспечение жизнедеятельности населения: Именно из местных бюджетов финансируется основная масса услуг, непосредственно влияющих на качество жизни граждан. Это образование (школы, детские сады), здравоохранение (муниципальные поликлиники), жилищно-коммунальное хозяйство (водоснабжение, канализация, теплоснабжение, благоустройство), транспортная инфраструктура (содержание дорог местного значения, общественный транспорт), культура и спорт.
3. Стимулирование социально-экономического развития: Местные бюджеты являются инструментом для реализации муниципальных программ развития, поддержки малого и среднего бизнеса, привлечения инвестиций, создания благоприятного инвестиционного климата на территории муниципалитета.
4. Выравнивание условий жизни: Через систему межбюджетных трансфертов местные бюджеты участвуют в механизме выравнивания бюджетной обеспеченности, что позволяет региональным и федеральным властям поддерживать менее обеспеченные муниципалитеты, сокращая диспропорции в качестве предоставляемых услуг.
5. Отражение местных приоритетов: В отличие от федерального или регионального бюджета, местные бюджеты более гибко реагируют на специфические нужды и приоритеты жителей конкретной территории, что способствует развитию гражданского общества и участию населения в управлении.

Функции и задачи местных бюджетов:

• Распределительная функция: Аккумуляция финансовых ресурсов и их распределение между отраслями муниципального хозяйства и социальными программами.
• Контрольная функция: Обеспечение контроля за формированием и расходованием денежных средств на муниципальном уровне, проверка целевого и эффективного использования бюджетных ассигнований.
• Стимулирующая функция: Создание финансовых стимулов для развития экономики, социальной сферы и повышения качества жизни.
• Стабилизирующая функция: Поддержание финансовой устойчивости муниципалитета в условиях экономических колебаний.

Таким образом, муниципальные финансы не просто часть общей бюджетной системы; они являются ключевым звеном, обеспечивающим непосредственную связь между государственной финансовой политикой и реальными потребностями граждан, а их эффективное управление — залог устойчивого развития территорий.

Динамика доходов и расходов бюджета города Новосибирска (2021-2025 гг.)

Анализ динамики доходов и расходов бюджета Новосибирска за последние годы демонстрирует как тенденции роста, так и вызовы, характерные для крупного муниципального образования. Представленные данные позволяют увидеть, как финансовая политика города адаптируется к изменяющимся экономическим условиям и социальным потребностям.

Год	Доходы (млн руб.)	Расходы (млн руб.)	Профицит/Дефицит (млн руб.)	Примечание
2021	57 697,9	57 347,5	+350,4	Технический профицит за счет неизрасходованных межбюджетных трансфертов.
2022	69 064,0	70 075,4	-1 011,4	Рост доходов и расходов, дефицит.
2023	83 500,0	83 517,0	-17,0	Значительный рост доходов (+24%), практически сбалансированный бюджет.
2024	100 506,0	99 018,0	+1 488,0	Доходы впервые превысили 100 млрд рублей, профицит.
2025 (прогноз)	106 755,0	108 464,8	-1 709,8	Дальнейший рост доходов и расходов, прогнозируемый дефицит.

Ключевые выводы из динамики:

• Значительный рост бюджета: За период с 2021 по 2024 год доходы бюджета Новосибирска увеличились почти вдвое, с 57,7 млрд до 100,5 млрд рублей. Прогнозируемый рост до 106,8 млрд рублей в 2025 году подтверждает эту тенденцию. Это свидетельствует об активном экономическом развитии города и, возможно, об улучшении эффективности налогового администрирования и увеличении объемов межбюджетных трансфертов.
• Изменчивость бюджетного сальдо: Бюджет города демонстрирует чередование профицита и дефицита. В 2021 году был зафиксирован технический профицит, а в 2022 году – дефицит. 2023 год характеризовался почти полным балансом (дефицит всего 17 млн рублей), а 2024 год завершился с заметным профицитом. Прогноз на 2025 год вновь указывает на дефицит. Такая динамика может говорить о гибкости бюджетного планирования, но также и о зависимости от внешних факторов, таких как объем межбюджетных трансфертов.
• Увеличение финансовой нагрузки: Рост расходов до 99 млрд рублей в 2024 году и прогнозируемых 108,5 млрд рублей в 2025 году отражает возрастающие потребности города в финансировании социальной сферы, инфраструктурных проектов и национальных программ.
• Преодоление психологического барьера: Достижение доходов в 100 млрд рублей в 2024 году является важным рубежом, подчеркивающим масштабность финансовой деятельности города.

Таким образом, бюджет Новосибирска демонстрирует устойчивую тенденцию к росту, что является позитивным сигналом для социально-экономического развития. Однако управление профицитом и дефицитом требует внимательного подхода, особенно в условиях прогнозируемого дефицита на 2025 год, что подчеркивает важность дальнейшей оптимизации как доходной, так и расходной частей бюджета.

Структура доходной части бюджета Новосибирска: собственные доходы и межбюджетные трансферты

Структура доходной части бюджета любого муниципального образования, включая Новосибирск, является зеркалом его финансовой самостоятельности и экономической активности. Анализ соотношения собственных доходов и межбюджетных трансфертов позволяет оценить степень зависимости от вышестоящих бюджетов и выявить основные бюджетообразующие источники.

Год	Общий объем доходов (млн руб.)	Собственные доходы (млн руб.)	Доля собственных доходов (%)	Межбюджетные трансферты (млн руб.)	Доля МБТ (%)	НДФЛ (млн руб.)	Доля НДФЛ от общих доходов (%)
2021	57 697,9	29 691,2	51,5	27 656,3	48,5	16 419,9	28,5
2022	69 064,0	Нет точных данных	Нет точных данных	Нет точных данных	Нет точных данных	Нет точных данных	Нет точных данных
2023	83 500,0	35 570,0	42,6	48 000,0	57,4	23 230,0	27,8
2024	100 506,0	49 902,0	49,6	50 604,0	50,4	29 110,0	29,0
2025 (прогноз)	106 755,0	Нет точных данных	Нет точных данных	Нет точных данных	Нет точных данных	Нет точных данных	Нет точных данных

Анализ структуры доходной части:

1. Собственные доходы против межбюджетных трансфертов:
   • В 2021 году собственные доходы составляли 51,5% от общего объема, что говорит о достаточно высокой финансовой самостоятельности.
   • В 2023 году доля собственных доходов снизилась до 42,6%, а доля межбюджетных трансфертов (МБТ) значительно выросла, достигнув 57,4%. Объем безвозмездных поступлений в 2023 году составил 48 млрд рублей, что в 1,5 раза больше, чем годом ранее. Это может быть связано с активным участием города в федеральных и региональных программах, а также с увеличением объема субсидий и субвенций на реализацию национальных проектов.
   • В 2024 году наблюдается возвращение к более сбалансированной структуре: доля собственных доходов составила 49,6%, а МБТ — 50,4%. Это свидетельствует о частичном восстановлении собственной доходной базы или о более равномерном распределении межбюджетной помощи.
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) как ключевой источник:
   • НДФЛ стабильно остается основным бюджетообразующим источником для Новосибирска. В 2021 году его доля в общих доходах составляла 28,5% (16 419,9 млн рублей).
   • В 2023 году НДФЛ вырос до 23 230,0 млн рублей, составляя 27,8% от общего объема доходов, несмотря на общее снижение доли собственных доходов.
   • В 2024 году НДФЛ достиг 29 110,0 млн рублей, что составило 29,0% от общего объема доходов. Это подчеркивает зависимость городского бюджета от уровня занятости и доходов населения, а также от эффективности администрирования этого налога.

Выводы:

• Значимость НДФЛ: Высокая и стабильная доля НДФЛ в доходах бюджета Новосибирска демонстрирует важность развития экономики города, создания новых рабочих мест и повышения уровня заработных плат для обеспечения финансовой устойчивости.
• Колебания в зависимости от МБТ: Динамика соотношения собственных доходов и межбюджетных трансфертов указывает на то, что Новосибирск, как и многие другие муниципалитеты, активно испо��ьзует возможности федеральной и региональной поддержки. Однако такая зависимость может создавать риски при изменении правил распределения трансфертов или сокращении их объемов.
• Потребность в диверсификации: Для повышения финансовой устойчивости города важно не только наращивать собственные доходы, но и диверсифицировать их источники, снижая чрезмерную зависимость от одного налога или вида поступлений.

Таким образом, структура доходной части бюджета Новосибирска отражает типичные черты крупного российского города, балансирующего между развитием собственной экономической базы и эффективным использованием межбюджетных трансфертов для решения насущных задач.

Структура и приоритетные направления расходной части бюджета Новосибирска

Расходная часть бюджета Новосибирска является отражением приоритетов городского развития, социальной политики и потребностей населения. Анализ распределения средств позволяет понять, на что город направляет свои финансовые ресурсы.

Распределение расходов по основным отраслям (данные за 2024 и прогноз на 2025 год):

Отрасль	2024 год (млн руб.)	Доля в общих расходах (%)	2025 год (прогноз, млн руб.)	Доля в общих расходах (прогноз, %)
Социальная сфера (включая образование, социальную поддержку, культуру, спорт)	62 689,4	63,3	~63 000,0	~58,1
Из них Образование	Нет точных данных	Нет точных данных	>51 000,0	~47,0
Национальная экономика (дорожное хозяйство, транспорт и прочее)	21 772,1	22,0	36 300,0	~33,5
Жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ)	8 156,9	8,2	Включено в «Национальную экономику» / «Городское хозяйство»
Капитальные вложения	Нет точных данных	Нет точных данных	5 300,0	~4,9
Национальные проекты	5 500,0	Включено в другие отрасли	Нет точных данных	Нет точных данных
Прочие расходы	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается	Рассчитывается
ИТОГО РАСХОДЫ	99 018,0	100,0	108 464,8	100,0

Примечание: в связи с разными методологиями категоризации в источниках, некоторые данные могут быть агрегированы или приближены. Расходы на ЖКХ в 2025 году, вероятно, включены в более широкую категорию «Городское хозяйство» или «Национальная экономика».

Приоритетные направления расходов и их динамика:

1. Социальная сфера – безусловный лидер:
   • В 2024 году более 63% средств (62,69 млрд рублей) бюджета Новосибирска было направлено на отрасли социальной сферы. Это подчеркивает социальную ориентированность городского бюджета, что является нормой для многих крупных муниципалитетов.
   • Прогноз на 2025 год подтверждает этот приоритет: около 63 млрд рублей (примерно 58,1% от общего объема расходов) будет выделено на социальную сферу. Особое внимание уделяется образованию, на которое планируется направить более 51 млрд рублей, что составляет около 47% всех расходов бюджета. Это свидетельствует о понимании важности инвестиций в человеческий капитал и будущее города.
   • Приоритеты внутри социальной сферы: Социальная поддержка, образование, физкультура и спорт, культура.
2. Развитие инфраструктуры и городское хозяйство:
   • На национальную экономику, включающую дорожное хозяйство и транспорт, в 2024 году пришлось 22,0% расходов (21,77 млрд рублей). Это критически важно для развития агломерации и обеспечения комфортного передвижения граждан.
   • На жилищно-коммунальное хозяйство в 2024 году было выделено 8,2% средств (8,16 млрд рублей).
   • В 2023 году на развитие инфраструктуры было направлено 7,9 млрд рублей, что на четверть больше, чем годом ранее, что указывает на растущие инвестиции в эту сферу.
   • В 2025 году на городское хозяйство планируется выделить 36,3 млрд рублей (33,5% от общего объема), что является значительным ростом и указывает на усиление внимания к инфраструктурным проектам.
3. Капитальные вложения и национальные проекты:
   • В 2023 году в рамках национальных проектов привлечено около 8 млрд рублей, демонстрируя активное участие города в федеральных программах развития.
   • В 2024 году общая сумма расходов на национальные проекты составила 5,5 млрд рублей.
   • На капитальные вложения в 2025 году предусмотрено 5,3 млрд рублей, преимущественно в отрасли социальной политики и транспорта. Это говорит о стратегическом подходе к развитию, направленном на создание долгосрочных активов.

Общие выводы:

• Социальная ориентированность: Бюджет Новосибирска четко демонстрирует приоритет социальной сферы, что отвечает потребностям крупного мегаполиса и ожиданиям его жителей.
• Инвестиции в развитие: Значительные средства направляются на развитие инфраструктуры, что критически важно для экономического роста и повышения качества городской среды.
• Участие в национальных проектах: Активное привлечение средств на национальные проекты позволяет городу решать масштабные задачи, которые было бы сложно финансировать только за счет собственных средств.
• Гибкость и адаптивность: Распределение средств показывает способность бюджета реагировать на текущие вызовы и стратегические задачи, перераспределяя ресурсы в зависимости от потребностей.

Таким образом, расходная часть бюджета Новосибирска представляет собой сбалансированный подход, где социальные обязательства гармонично сочетаются с инвестициями в развитие инфраструктуры и участие в федеральных программах.

Проблемы укрепления доходной базы и оптимизации расходной части местных бюджетов (на примере Новосибирска)

Зависимость муниципальных образований от вышестоящих бюджетов

Одной из наиболее острых и системных проблем, с которой сталкиваются муниципальные образования в Российской Федерации, является их высокая финансовая зависимость от вышестоящих бюджетов – регионального и федерального. Эта зависимость проявляется в значительной доле межбюджетных трансфертов (МБТ) в структуре доходов местных бюджетов, что ставит под вопрос их реальную финансовую самостоятельность.

Масштаб проблемы:

Согласно данным, в 2023 году межбюджетные трансферты составляли впечатляющие 67,2% доходов местных бюджетов в России. Это означает, что почти две трети финансовых ресурсов, которыми оперируют муниципалитеты, поступают не от их собственной экономической деятельности, а в виде финансовой помощи извне.

В структуре этой помощи наибольшую долю занимают:

• Субвенции (43,8%): Целевые средства, предоставляемые на исполнение переданных государственных полномочий. Их использование строго регламентировано, что ограничивает маневр муниципалитетов.
• Субсидии (32,7%): Целевые средства на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления. Хотя здесь есть элемент софинансирования, инициатива часто исходит от вышестоящих уровней власти.

Влияние зависимости на финансовую самостоятельность и стабильность:

1. Ограничение бюджетной автономии: Высокая доля МБТ означает, что муниципальные власти имеют ограниченные возможности для самостоятельного определения приоритетов расходов. Значительная часть средств уже «расписана» под федеральные или региональные программы, сужая поле для реализации местных инициатив.
2. Риски нестабильности: Объем и условия предоставления МБТ могут меняться из года в год в зависимости от экономической ситуации в стране, приоритетов вышестоящих бюджетов и политических решений. Это создает неопределенность в планировании и может приводить к финансовым «шокам» для муниципалитетов.
3. Снижение стимулов к развитию собственной доходной базы: Если муниципалитет может рассчитывать на значительную помощь сверху, у него может ослабевать мотивация к поиску и развитию собственных источников доходов, улучшению налогового администрирования и стимулированию местной экономики.
4. «Бюджетное иждивенчество»: В некоторых случаях, особенно для небольших и экономически слабых муниципалитетов, зависимость может перерастать в форму «бюджетного иждивенчества», когда основные усилия направлены не на развитие, а на «выбивание» трансфертов.
5. Бюрократическая нагрузка: Получение и отчетность по МБТ сопряжены со значительным объемом документации и бюрократических процедур, что отвлекает административные ресурсы муниципалитетов.

На примере Новосибирска, мы видели, что в 2023 году доля межбюджетных трансфертов достигла 57,4%, что хоть и ниже среднего по стране, но все же очень значительно. Это означает, что город, несмотря на свою экономическую мощь, также не избежал этой системной проблемы.

Преодоление этой зависимости требует комплексных решений, направленных как на расширение собственной доходной базы муниципалитетов, так и на совершенствование системы межбюджетных отношений, делая ее более прозрачной, предсказуемой и стимулирующей к развитию.

Административные и информационные проблемы в формировании доходной базы

Эффективное формирование доходной базы местных бюджетов, как и всей бюджетной системы, критически зависит от качества и своевременности информационного обмена между различными государственными структурами. Однако на практике этот процесс сопряжен с серьезными административными и информационными проблемами, которые могут приводить к недополучению бюджетных средств.

1. Трудности передачи и верификации информации между Росреестром и налоговыми органами:

• Суть проблемы: Налог на имущество физических лиц и земельный налог являются важными источниками доходов местных бюджетов. Их расчет и взимание напрямую зависят от актуальных и достоверных сведений о качественных и количественных характеристиках объектов недвижимости (площадь, вид использования, кадастровая стоимость) и их владельцах. Эти данные аккумулируются в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), который ведет Росреестр.
• Причины сложностей: Исторически обмен информацией между Росреестром и Федеральной налоговой службой (ФНС) был сопряжен с необходимостью постоянной верификации данных. Расхождения в сведениях, неполнота информации, устаревшие данные о собственниках или характеристиках объектов приводили к ошибкам в налоговых начислениях, оспариваниям и, как следствие, к снижению собираемости имущественных налогов. Ручной ввод данных, их периодическое обновление, а не в режиме реального времени, создавали «лакуны» в информации.
• Воздействие на бюджет: Каждый такой пробел или неточность напрямую влияет на корректность исчисления налоговой базы и, соответственно, на объем поступлений в местные бюджеты.

2. Проблемы перехода на новые программные продукты и централизации баз данных:

• Технологический аспект: Внедрение новых информационных систем и программных продуктов в государственных органах, как правило, сопровождается переходными трудностями. Это может быть связано с несовместимостью старых и новых систем, необходимостью переобучения персонала, сложностями миграции больших объемов данных.
• Централизация: Стремление к централизации баз данных, безусловно, является шагом к повышению эффективности. Однако сам процесс централизации может быть долгим и сложным, требующим значительных временных и финансовых ресурсов. В период перехода возможны сбои и временное снижение качества информационного обмена.

Позитивные изменения и перспективы:

• Введение нового порядка электронного обмена: С 1 октября 2024 года введен новый порядок электронного обмена сведениями о недвижимом имуществе, правах и сделках с ним, а также о владельцах, посредством Системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). Это значительный шаг вперед.
• Ожидаемый эффект: Предполагается, что новый порядок позволит значительно повысить оперативность и достоверность передачи данных, сократить количество ошибок и упростить процесс налогового администрирования. В конечном итоге, это должно привести к более полному и своевременному поступлению имущественных налогов в местные бюджеты.

Несмотря на эти позитивные изменения, полное устранение административных и информационных барьеров требует постоянной работы по совершенствованию законодательства, развитию IT-инфраструктуры и повышению квалификации сотрудников. Эти проблемы напрямую влияют на финансовую устойчивость муниципалитетов, в том числе и Новосибирска, и требуют системного решения.

Проблемы собираемости доходов и планирования местных бюджетов

Наряду с зависимостью от вышестоящих бюджетов и административными барьерами, местные бюджеты сталкиваются с серьезными проблемами в части собираемости собственных доходов и адекватности бюджетного планирования. Эти вызовы напрямую влияют на способность муниципалитетов выполнять свои обязательства и обеспечивать устойчивое развитие.

1. Недостаточная собираемость доходов местных бюджетов:

• Масштаб проблемы: Недостаточная собираемость доходов является хронической проблемой для многих регионов. Например, собираемость транспортного налога в России составляет около 50%, что означает потерю половины потенциальных поступлений.
• Причины низкой собираемости:
  • Недостоверность информации о владельцах объектов налогообложения: Данные в регистрах могут быть устаревшими или неполными, что затрудняет идентификацию плательщиков.
  • Уклонение от уплаты налогов: Особенно актуально для физических лиц, которые могут не получать налоговые уведомления или сознательно игнорировать их.
  • Предоставление налоговых льгот: Хотя льготы призваны стимулировать определенные виды деятельности или поддерживать социально уязвимые группы, их избыток или неэффективное администрирование могут существенно сокращать доходную базу.
  • Необходимость постоянной актуализации баз данных: Муниципальным службам и налоговым органам постоянно приходится обновлять информацию о собственниках земельных участков, объектов недвижимости и транспортных средств.
• Влияние Единого налогового счета (ЕНС): Введение ЕНС с 1 января 2023 года стало значительной реформой, направленной на упрощение и ускорение сбора налогов. По данным ФНС, в 2023 году это способствовало сокращению числа должников среди юридических лиц в 2,5 раза. Для местных бюджетов это означает потенциальное улучшение собираемости, поскольку упрощение платежей и централизация информации снижают вероятность ошибок и уклонений. Однако полное влияние ЕНС на собираемость местных налогов еще предстоит оценить в долгосрочной перспективе.

2. Проблемы планирования местных бюджетов:

• Стремительность изменения ситуации в финансовой сфере: Современная экономическая среда характеризуется высокой степенью неопределенности и волатильности. Макроэкономические шоки, изменения в федеральном и региональном законодательстве, колебания цен на ресурсы – все это может быстро изменить параметры, заложенные в бюджетном плане.
• Неточность прогнозов: В условиях турбулентности становится крайне сложно делать точные прогнозы по доходам (например, по НДФЛ, зависящему от зарплат и занятости) и расходам (например, из-за изменения стоимости материалов для инфраструктурных проектов).
• Недостаток аналитических инструментов: Не все муниципалитеты обладают достаточными аналитическими ресурсами и кадровым потенциалом для проведения глубокого сценарного планирования и оценки рисков.
• Политическая составляющая: Процесс планирования бюджета часто сопряжен с лоббированием интересов различных групп и политическими компромиссами, что может отвлекать от чисто экономической целесообразности.

Эти проблемы создают значительные вызовы для финансового управления на муниципальном уровне. Недостаточная собираемость снижает доступные ресурсы, а сложности планирования могут приводить к невыполнению обязательств, корректировкам бюджета в течение года и, в конечном итоге, к снижению доверия граждан к местной власти. Решение этих вопросов требует комплексного подхода, включающего как административные реформы, так и внедрение передовых аналитических методов.

Проблемы эффективности использования финансовых ресурсов и соблюдения финансового законодательства

Эффективное использование финансовых ресурсов и строгое соблюдение финансового законодательства являются краеугольными камнями устойчивости любой бюджетной системы, особенно на муниципальном уровне. Однако на практике эти аспекты часто сталкиваются с существенными вызовами, которые могут подрывать доверие к власти и замедлять социально-экономическое развитие.

1. Необходимость обеспечения социальной стабильности и устранения диспропорций:

• Социальное давление: Местные бюджеты находятся под постоянным давлением социальных ожиданий. Жители требуют качественного образования, здравоохранения, благоустройства, социальной поддержки. Обеспечение социальной стабильности часто влечет за собой значительные и, порой, несгибаемые расходные обязательства.
• Диспропорции: Внутри муниципалитетов, особенно крупных, могут существовать значительные диспропорции в уровне развития районов, качестве инфраструктуры и доступности услуг. Устранение этих диспропорций требует целенаправленного финансирования, что может быть затруднительно при ограниченности ресурсов.
• Конфликт интересов: Баланс между социальными расходами и инвестициями в экономическое развитие всегда является сложным компромиссом. Избыточные социальные траты могут отвлекать ресурсы от долгосрочных инвестиций, в то время как недостаток социальной поддержки может привести к росту напряженности.

2. Эффективное использование финансовых ресурсов:

• Проблема эффективности: Зачастую выделенные бюджетные средства используются не с максимальной отдачей. Это может быть связано с:
  • Неоптимальным распределением: Не всегда средства направляются в те проекты и программы, которые принесут наибольший социально-экономический эффект.
  • Избыточными расходами: Перерасход средств на закупки, завышение смет, неэффективные управленческие решения.
  • Отсутствием четких показателей эффективности: Сложности в измерении реального эффекта от бюджетных расходов, особенно в социальной сфере, затрудняют оценку и корректировку программ.
  • Недостаточная прозрачность: Отсутствие полной прозрачности бюджетных процессов может скрывать неэффективность и злоупотребления.

3. Проверка соблюдения финансового законодательства:

• Финансовый контроль: Хотя существует система финансового контроля (муниципальные контрольно-счетные органы, Федеральное казначейство), полностью исключить нарушения невозможно.
• Коррупционные риски: Муниципальный уровень, находясь ближе к гражданам и хозяйствующим субъектам, подвержен определенным коррупционным рискам при распределении подрядов, выдаче разрешений, управлении муниципальным имуществом.
• Недостаток квалифицированных кадров: В небольших муниципалитетах может не хватать специалистов в области финансового контроля и аудита, способных эффективно выявлять и предотвращать нарушения.
• Изменения в законодательстве: Постоянные изменения в бюджетном и налоговом законодательстве требуют от муниципалитетов непрерывного обновления знаний и адаптации к новым правилам. Несоблюдение даже незначительных норм может привести к штрафам и санкциям.

На примере Новосибирска, как крупного города, эти проблемы проявляются в масштабе: огромные объемы финансовых потоков увеличивают риски неэффективного использования, а многочисленные социальные программы требуют постоянного мониторинга и оценки их результативности. Устранение этих проблем требует комплексного подхода, включающего как ужесточение контроля, так и повышение прозрачности, развитие кадрового потенциала и внедрение современных методов управления бюджетными средствами.

Направления совершенствования государственной финансовой политики для повышения финансовой устойчивости и развития местных бюджетов

Укрепление доходной базы местных бюджетов

Для повышения финансовой устойчивости и снижения зависимости от вышестоящих бюджетов, местным бюджетам необходимо целенаправленно укреплять собственную доходную базу. Этот процесс требует комплексного подхода, охватывающего как изменения в налоговой системе, так и перераспределение доходных источников.

1. Изменение элементов земельного налога, налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц:

• Земельный налог:
  • Пересмотр кадастровой стоимости: Регулярная и справедливая актуализация кадастровой стоимости земельных участков, максимально приближенная к рыночной, является основой для корректного исчисления налога. Необходимо совершенствовать методики кадастровой оценки, делая их прозрачными и понятными.
  • Оптимизация налоговых ставок: Возможно, введение прогрессивных ставок для крупных земельных участков или участков, используемых не по целевому назначению, с целью стимулирования эффективного землепользования.
  • Расширение налоговой базы: Инвентаризация и постановка на учет всех объектов землепользования, включая неучтенные или неформально используемые участки.
• Налог на имущество физических лиц:
  • Привязка к рыночной стоимости: Постепенный переход к более полной привязке налога к реальной рыночной стоимости недвижимости, а не к инвентаризационной или устаревшей кадастровой.
  • Ревизия льгот: Пересмотр и адресность предоставления налоговых льгот, чтобы они не становились причиной значительных потерь бюджета. Возможно, введение «умных» льгот, стимулирующих определенное поведение (например, энергоэффективность).
  • Учет неоформленных объектов: Активизация работы по выявлению и налогообложению неоформленных или нелегально используемых объектов капитального строительства.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
  • Увеличение нормативов отчислений: Рассмотрение возможности увеличения доли НДФЛ, зачисляемой в местные бюджеты, за счет уменьшения доли, поступающей в региональный бюджет. Это даст муниципалитетам больший стимул к развитию экономики и созданию высокооплачиваемых рабочих мест.
  • Борьба с «серыми» зарплатами: Ужесточение контроля и стимулирование работодателей к полной легализации доходов, что напрямую увеличит поступления НДФЛ.

2. Перераспределение доходных источников между местными бюджетами:

• Обеспечение более равномерного поступления доходов: Необходимо пересмотреть систему межбюджетных отношений на региональном уровне, чтобы избежать чрезмерной концентрации доходов в бюджетах крупных городов за счет более мелких муниципалитетов или, наоборот, их необоснованного перераспределения.
• Создание стимулов для повышения эффективности администрирования: Система распределения доходов должна мотивировать муниципалитеты не просто получать трансферты, а активно работать над наращиванием собственной налоговой базы. Например, введение коэффициентов, поощряющих рост собственных доходов, или частичное сохранение «сверхплановых» налоговых поступлений в распоряжении муниципалитета.
• Расширение полномочий по местным налогам и сборам: Предоставление муниципалитетам большей свободы в установлении ставок по местным налогам (в пределах, определенных федеральным законодательством) и возможность введения новых неналоговых сборов (например, туристический сбор, сборы за пользование определенной инфраструктурой).
• Увеличение доли неналоговых доходов: Развитие эффективного управления муниципальным имуществом, арендными отношениями, муниципальными предприятиями, что позволит увеличить неналоговые поступления.

В конечном итоге, укрепление доходной базы местных бюджетов – это не только вопрос увеличения денег, но и вопрос повышения финансовой самостоятельности, ответственности и способности муниципалитетов к стратегическому планированию и развитию.

Повышение эффективности налогового администрирования и управленческих процессов

Повышение эффективности налогового администрирования и оптимизация управленческих процессов являются ключевыми факторами для укрепления доходной базы и общей финансовой устойчивости местных бюджетов. Эти меры направлены на минимизацию потерь, упрощение процедур и повышение прозрачности.

1. Повышение налоговых доходов за счет оперативного выявления расхождений, упрощения администрирования налогов и адаптации к местным условиям:

• Оперативное выявление расхождений:
  • Межведомственное взаимодействие: Дальнейшее совершенствование системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) между Росреестром, ФНС, ГИБДД и другими органами. Автоматизация обмена данными позволит быстрее выявлять расхождения в информации о собственности, земельных участках, транспортных средствах, что критически важно для корректного начисления налогов.
  • Использование Big Data и ИИ: Внедрение технологий анализа больших данных и искусственного интеллекта для выявления аномалий в налоговой отчетности, оценки рисков уклонения и прогнозирования потенциальных поступлений.
• Упрощение администрирования налогов:
  • Единый налоговый счет (ЕНС): Максимальное использование потенциала ЕНС для упрощения уплаты налогов как для юридических, так и для физических лиц. Дальнейшее информирование населения о преимуществах ЕНС и его возможностях.
  • Цифровизация услуг: Развитие онлайн-сервисов для уплаты налогов, подачи отчетности, получения справок. Максимальный перевод взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в электронный формат.
• Адаптация к местным условиям:
  • Гибкие налоговые режимы: Возможность для муниципалитетов, в рамках федерального законодательства, более гибко применять специальные налоговые режимы для определенных категорий налогоплательщиков или отраслей, исходя из местных экономических особенностей.
  • Мониторинг налоговой базы: Постоянный анализ и мониторинг налоговой базы на местном уровне для выявления новых источников доходов и оценки эффективности действующих налоговых льгот.

2. Инициативы по улучшению управленческих процессов:

• Создание единой онлайн-площадки для обработки обращений населения в региональные и муниципальные органы власти:
  • Цель: Централизация обратной связи, повышение оперативности реагирования на запросы граждан, выявление системных проблем и формирование «народной повестки» для бюджетного планирования.
  • Эффект: Повышение доверия населения к власти, сокращение бюрократии, более эффективное распределение ресурсов на решение наиболее актуальных проблем.
• Повышение квалификации сотрудников региональных и муниципальных служащих:
  • Цель: Обеспечение актуальных знаний в области налогового законодательства, бюджетного планирования, цифровых технологий, методов финансового анализа и управления проектами.
  • Механизмы: Регулярные курсы повышения квалификации, тренинги, семинары, программы стажировок, обмен опытом с другими регионами и муниципалитетами.
• Активизация работы с налоговыми органами по сокращению недоимки и мобилизации дополнительных налоговых поступлений:
  • Цель: Снижение объема задолженности по налогам и сборам, выявление «теневых» доходов.
  • Механизмы: Совместные рейды, анализ данных, работа с неплательщиками, взыскание задолженностей в судебном порядке, проведение информационных кампаний.
• Расширение состава комиссий по снижению неформальной занятости и мониторингу уровня заработных плат:
  • Цель: Легализация трудовых отношений, борьба с «серыми» зарплатами, что напрямую влияет на поступления НДФЛ и страховых взносов.
  • Механизмы: Привлечение представителей бизнеса, профсоюзов, общественности в работу комиссий, проведение разъяснительной работы, применение санкций к недобросовестным работодателям.

Реализация этих направлений позволит не только увеличить доходы местных бюджетов, но и повысить общую эффективность государственного управления, сделав его более прозрачным, ответственным и ориентированным на граждан.

Стратегическое планирование и целевое использование финансовых ресурсов

Эффективность государственной финансовой политики, особенно на муниципальном уровне, немыслима без стратегического планирования и целевого использования финансовых ресурсов. Это не просто вопрос наличия денег, а вопрос их рационального распределения для достижения долгосрочных целей развития.

1. Сосредоточение финансовых ресурсов на главных векторах экономического и социального развития через долговременные цели и целевые программы:

• Долгосрочное видение: Муниципалитеты должны разрабатывать четкие стратегии социально-экономического развития на 5, 10 и более лет, определяя ключевые приоритеты. Например, для Новосибирска это может быть развитие наукоемких производств, транспортной инфраструктуры, образовательного кластера или зеленой экономики.
• Целевые программы: Финансовые ресурсы должны быть аккумулированы и направлены на реализацию конкретных муниципальных целевых программ, разработанных в соответствии с этим долгосрочным видением. Примеры:
  • Программа «Развитие транспортной инфраструктуры Новосибирска до 2030 года»: Фокусировка инвестиций на строительстве новых станций метро, расширении дорожной сети, обновлении общественного транспорта.
  • Программа «Новосибирск – город комфортной среды»: Выделение средств на благоустройство дворов, создание парков, развитие велодорожек, модернизацию ЖКХ.
  • Программа «Образование будущего»: Инвестиции в строительство новых школ и детских садов, модернизацию учебного оборудования, поддержку талантливых педагогов.
• Проектный подход: Переход от «постатейного» бюджета к бюджету, ориентированному на результат и проектное управление. Каждый крупный расход должен быть частью четко определенного проекта с измеримыми показателями эффективности и ответственными исполнителями.
• Межведомственная координация: Эффективное использование ресурсов требует тесной координации между различными департаментами и структурами муниципалитета, чтобы избежать дублирования функций и распыления средств.

2. Необходимость разработки универсального государственного алгоритма для анализа процессов и обеспечения финансовой стабильности как основы экономического развития:

• Единая методология анализа: Внедрение на всех уровнях бюджетной системы (от федерального до муниципального) унифицированных методологий для анализа эффективности бюджетных расходов, оценки рисков и прогнозирования. Это позволит сравнивать результаты, выявлять лучшие практики и обеспечивать системный подход.
• Сценарное планирование: Разработка различных сценариев развития событий (оптимистичного, базового, пессимистичного) и оценка их влияния на бюджет. Это позволит муниципалитетам быть готовыми к изменениям и быстро адаптировать свою финансовую политику.
• Система индикаторов: Создание и постоянный мониторинг ключевых показателей эффективности (KPI) для каждого направления расходов и каждой целевой программы. Эти индикаторы должны быть измеримыми, достижимыми, релевантными и ограниченными по времени.
• Прозрачность и публичность: Обеспечение максимальной прозрачности бюджетного процесса, публикация данных об исполнении бюджета, результатах аудита и оценке эффективности программ. Это повышает общественный контроль и доверие.
• Финансовая стабильность – основа развития: Поддержание сбалансированного бюджета, оптимального уровня муниципального долга, достаточных резервных фондов. Финансовая стабильность создает предсказуемую среду для инвесторов, позволяет планировать долгосрочные проекты и является фундаментом для устойчивого экономического роста. Без стабильного финансового положения любые амбициозные планы рискуют остаться на бумаге.

Таким образом, стратегическое планирование и целевое использование финансовых ресурсов являются не просто желательными, а критически необходимыми элементами для повышения финансовой устойчивости и обеспечения долгосрочного развития муниципалитетов, таких как Новосибирск.

Развитие финансовой самостоятельности муниципалитетов

Развитие финансовой самостоятельности муниципалитетов – это стратегическая задача, направленная на снижение их зависимости от вышестоящих бюджетов и повышение их способности самостоятельно решать местные проблемы. Для достижения этой цели необходим комплексный подход, включающий расширение собственных налоговых полномочий, оптимизацию межбюджетных трансфертов и развитие инструментов муниципального долга.

1. Расширение собственных налоговых полномочий:

• Муниципальные налоги: На текущий момент муниципалитеты обладают ограниченными возможностями в регулировании местных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц). Необходимо рассмотреть возможность расширения перечня местных налогов или предоставления муниципалитетам большей гибкости в установлении ставок и льгот по уже существующим налогам. Например, введение:
  • Местного туристического сбора: Для городов с развитой туристической инфраструктурой (что может быть актуально и для Новосибирска с его деловым и научным туризмом).
  • Сбора за использование муниципальной инфраструктуры: Например, за размещение объектов наружной рекламы, торговых точек или использование определенных городских зон.
• Доля от региональных и федеральных налогов: Пересмотр нормативов отчислений от региональных и федеральных налогов (например, НДФЛ, налог на прибыль организаций), закрепляя за муниципалитетами более существенные доли. Это должно быть увязано с ответственностью за развитие соответствующей налоговой базы.
• Стимулирование местного бизнеса: Разработка муниципальных налоговых преференций для малого и среднего бизнеса, создающего рабочие места и инвестирующего в местную экономику.

2. Оптимизация системы межбюджетных трансфертов:

• Переход от субвенций к дотациям: Постепенное снижение доли целевых субвенций (строго регламентированных) в пользу нецелевых дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Дотации предоставляют муниципалитетам большую свободу в определении приоритетов расходования средств, исходя из местных нужд.
• Прозрачность и предсказуемость: Установление четких и прозрачных критериев распределения межбюджетных трансфертов, а также гарантирование их объемов на среднесрочную перспективу (3-5 лет). Это позволит муниципалитетам более эффективно планировать свои бюджеты и инвестиционные проекты.
• «Стимулирующие» трансферты: Внедрение системы трансфертов, которые поощряют муниципалитеты за достижение определенных показателей социально-экономического развития, эффективность управления, рост собственных доходов или реализацию инновационных проектов. Например, гранты за улучшение качества городской среды или привлечение инвестиций.
• Уменьшение бюрократии: Упрощение процедур получения и отчетности по межбюджетным трансфертам, сокращение избыточной документации.

3. Развитие инструментов муниципального долга:

• Муниципальные облигации: Активное использование инструмента выпуска муниципальных облигаций для финансирования крупных инфраструктурных проектов, не зависящих от межбюджетных трансфертов. Это требует формирования прозрачного и привлекательного рынка муниципальных ценных бумаг, а также обеспечения высокого кредитного рейтинга муниципалитета.
• Бюджетные кредиты: Упрощение доступа к бюджетным кредитам от вышестоящих бюджетов на льготных условиях для финансирования инвестиционных проектов с доказанной экономической эффективностью.
• Эффективное управление долгом: Формирование ответственной политики управления муниципальным долгом, включающей оптимизацию его структуры, сроков погашения и стоимости обслуживания, чтобы не допустить чрезмерной долговой нагрузки.

Развитие финансовой самостоятельности муниципалитетов, включая Новосибирск, – это сложный, но необходимый процесс, который позволит им стать полноценными субъектами экономического развития, способными гибко реагировать на вызовы и эффективно использовать свои уникальные ресурсы для повышения благосостояния своих жителей.

Заключение

Исследование государственной финансовой политики, ее теоретических основ, механизмов реализации и, особенно, специфики применения на муниципальном уровне, убедительно подтверждает ее ключевую роль в социально-экономическом развитии любого государства. Финансовая политика, являясь гибким инструментом мобилизации, распределения и использования ресурсов, формирует не просто бюджет, а каркас для всех аспектов жизнедеятельности общества – от социальной защиты до развития инфраструктуры и стимулирования экономики.

На примере города Новосибирска мы увидели, как теоретические концепции трансформируются в конкретные цифры и программы. Анализ динамики бюджета города за последние годы показал устойчивый рост доходов и расходов, а также приоритетность социальной сферы и инвестиций в инфраструктуру. Однако, наряду с успехами, были выявлены и системные проблемы, характерные для большинства муниципальных образований России: высокая зависимость от вышестоящих бюджетов, административные барьеры в администрировании доходов, а также вызовы в собираемости налогов и планировании.

Предложенные направления совершенствования государственной финансовой политики для повышения финансовой устойчивости и развития местных бюджетов носят комплексный характер. Они охватывают укрепление доходной базы через изменения в налоговой системе и перераспределение доходных источников, повышение эффективности налогового администрирования за счет цифровизации и улучшения межведомственного взаимодействия, а также стратегическое планирование и развитие финансовой самостоятельности муниципалитетов.

Осознание и последовательное решение этих проблем, особенно на уровне муниципалитетов, таких как Новосибирск, критически важны. Только эффективная, прозрачная и адаптивная бюджетная политика способна обеспечить не только финансовую устойчивость, но и создать надежный фундамент для дальнейшего развития, повышения качества жизни населения и укрепления доверия к государственным институтам.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года]. М.: Омега-Л, 2008. 64 с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации №145 ФЗ: [принят Государственной Думой 17 июля 1998 г. в редакции ФЗ № 63 от 26 апреля 2007]. М.: Омега-Л, 2008. 276 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: (в 2 ч.). М.: Ось-89, 2007. 526 с. (Кодекс).
4. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2002. 687 с.
5. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 061000 «Государственное и муниципальное управление», 060400 «Финансы и кредит» / под ред. Г. Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 319 с.
6. Государственный и муниципальный долг: учебно-методическое пособие / под ред. Л. И. Ушвицкого. М.: Финансы и статистика, 2007. 192 с.
7. Игудин А. Г. Проблемы укрепления доходной базы местных бюджетов // Финансы. 2000. №12. С. 15-17.
8. Казакова Л. В. Проблемы изменения структуры доходов и расходов местных бюджетов в современной экономике // Финансы и кредит. 2004. №12. С. 47-49.
9. Караваева И.В. Финансовые проблемы муниципалитетов // Финансы. 2007. №8. С. 29.
10. Кириллова С. С. Возможности укрепления доходной базы местных бюджетов // Финансы. 2004. №11. С. 70-72.
11. Колесов А. С. Финансовая политика: Цели и задачи // Финансы. 2002. №10. С. 8-13.
12. Нешитой А. С. Финансы: учебник. 7-е изд., перераб. и доп. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. 512 с.
13. Проблемы совершенствования бюджетной политики регионов и муниципалитетов // Финансы. 2005. №7. С. 74-75.
14. Пудров Ю. Правовая защита доходов местного бюджета // Финансы. 2002. №6. С. 15-16.
15. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» (080105) / под ред. Г. Б. Поляка. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 703 с.
16. Финансы: учебник / под ред. проф. Б. М. Сабанти. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт-Издат, 2007. 462 с.
17. Финансы: учебник / А. И. Архипова, И. А. Погосова. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. 632 с.
18. Финансы: учебник для вузов / под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. М.: Юрайт – М, 2002. 504 с.
19. Финансовая политика государства и предприятия: курс лекций / под ред. Большакова С. В. М.: Книжный мир, 2002. 210 с.
20. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (разработаны Минфином России). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_458892/ (дата обращения: 12.10.2025).
21. Об областном бюджете Новосибирской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов от 23 декабря 2021 // docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/574229971 (дата обращения: 12.10.2025).
22. Отчет об исполнении бюджета города Новосибирска за 2022 год // m.novosibirsk.ru. URL: https://m.novosibirsk.ru/news/241857/ (дата обращения: 12.10.2025).
23. Бюджет Новосибирска на 2024 год принят в первом чтении // ndn.info. URL: https://ndn.info/novosti/121764-biudzhet-novosibirska-na-2024-god-priniat-v-pervom-chtenii (дата обращения: 12.10.2025).
24. Исполнение бюджета города // Официальный сайт Новосибирска. URL: https://novo-sibirsk.ru/dep/finance/budget/execution/ (дата обращения: 12.10.2025).
25. Отчет об исполнении бюджета города Новосибирска за 2021 год // novo-sibirsk.ru. URL: https://novo-sibirsk.ru/upload/iblock/93d/93d7c3905ddc8350d75a409f874c7e63.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
26. Об исполнении областного бюджета Новосибирской области за 2022 год одобрен правительством региона // stepniezori.ru. URL: https://stepniezori.ru/oblastnoj-byudzhet-za-2022-god-ispolnen-s-doxodnoj-chastyu-v-272-8-mlrd-rublej-prevyshenie-nad-rasxodami-sostavilo-poryadka-4-8-mlrd-rublej/ (дата обращения: 12.10.2025).
27. Исполнение бюджета Новосибирска за 2023 год прошло публичные слушания // ksonline.ru. URL: https://ksonline.ru/384784/ispolnenie-byudzheta-novosibirska-za-2023-god-proshlo-publichnye-slushaniya/ (дата обращения: 12.10.2025).
28. 63% средств из бюджета 2024 года потратили на социальную сферу // novosibirsk.news. URL: https://novosibirsk.news/news/305286-63-sredstv-iz-byudzheta-2024-goda-potratili-na-sotsialnuyu-sferu/ (дата обращения: 12.10.2025).
29. Бюджет для граждан // Департамент финансов и налоговой политики мэрии | Официальный сайт Новосибирска. URL: https://novo-sibirsk.ru/dep/finance/budget/citizen/ (дата обращения: 12.10.2025).
30. Закон Новосибирской области от 23.12.2021 N 167-ОЗ «Об областном бюджете Новосибирской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (с изменениями и дополнениями) // docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/606411516 (дата обращения: 12.10.2025).
31. Бюджет для граждан к проекту закона «О бюджете Новосибирской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» // openbudget.mfnso.ru. URL: https://openbudget.mfnso.ru/budzhet-dlja-grazhdan/zakon-ob-oblastnom-budzhete/2021-god/ (дата обращения: 12.10.2025).
32. Об исполнении бюджета города Новосибирска за 2023 год // novo-sibirsk.ru. URL: https://novo-sibirsk.ru/upload/iblock/39a/39af6a55e2c56a5bb6b9079a4087e504.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
33. Доходы бюджета // Открытый бюджет Новосибирской области. URL: https://openbudget.mfnso.ru/analitika/ispolnenie-byudzheta/dohody-byudzheta/ (дата обращения: 12.10.2025).
34. Структура расходов бюджета 2025-2027 гг. // Совет депутатов города Новосибирска. URL: https://gorsovetnsk.ru/budget/str_rashodov/ (дата обращения: 12.10.2025).
35. Лекция 2 — Финансовая политика государства.docx. URL: https://studfile.net/preview/16281858/page:5/ (дата обращения: 12.10.2025).
36. Бюджет Новосибирска за 2024 год получил положительную оценку // ksonline.ru. URL: https://ksonline.ru/385361/byudzhet-novosibirska-za-2024-god-poluchil-polozhitelnuyu-otsenku/ (дата обращения: 12.10.2025).
37. Бюджет Новосибирска впервые превысит 100 миллиардов рублей // ksonline.ru. URL: https://ksonline.ru/377514/byudzhet-novosibirska-vpervye-prevysit-100-milliardov-rublej/ (дата обращения: 12.10.2025).
38. Горсовет единогласно утвердил бюджет Новосибирска на 2023 год // ksonline.ru. URL: https://ksonline.ru/377196/gorsovet-edinoglasno-utverdil-byudzhet-novosibirska-na-2023-god/ (дата обращения: 12.10.2025).
39. Доходы Новосибирска в 2023 году увеличились на 24% // bfm.ru. URL: https://bfm.ru/news/468202 (дата обращения: 12.10.2025).
40. Финансовая политика государства: сущность, направления и виды // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-politika-gosudarstva-suschnost-napravleniya-i-vidy (дата обращения: 12.10.2025).
41. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ СОВРЕМЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-soderzhanie-sovremennoy-finansovoy-politiki-gosudarstva (дата обращения: 12.10.2025).
42. Финансовый механизм, его содержание и основные компоненты // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy-mehanizm-ego-soderzhanie-i-osnovnye-komponenty (дата обращения: 12.10.2025).
43. Понятие, содержание и сущность государственной финансовой политики // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-soderzhanie-i-suschnost-gosudarstvennoy-finansovoy-politiki (дата обращения: 12.10.2025).
44. Пути укрепления доходной базы местных бюджетов // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-ukrepleniya-dohodnoy-bazy-mestnyh-byudzhetov (дата обращения: 12.10.2025).
45. Основные направления финансовой политики России в условиях экономического спада // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-napravleniya-finansovoy-politiki-rossii-v-usloviyah-ekonomicheskogo-spada (дата обращения: 12.10.2025).
46. ПОНЯТИЕ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-tseli-i-zadachi-finansovoy-politiki-gosudarstva (дата обращения: 12.10.2025).
47. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ЕГО РОЛЬ В РЕАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy-mehanizm-i-ego-rol-v-realizatsii-finansovoy-politiki (дата обращения: 12.10.2025).
48. Построение механизма государственной финансовой политики и его основные элементы // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/postroenie-mehanizma-gosudarstvennoy-finansovoy-politiki-i-ego-osnovnye-elementy (дата обращения: 12.10.2025).
49. Пути увеличения доходной базы бюджетов муниципальных образований // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-uvelicheniya-dohodnoy-bazy-byudzhetov-munitsipalnyh-obrazovaniy (дата обращения: 12.10.2025).
50. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ДОХОДОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-ukrepleniya-dohodov-munitsipalnyh-obrazovaniy (дата обращения: 12.10.2025).
51. Финансовая политика государства, ее роль в формировании и регулировании финансового механизма // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-politika-gosudarstva-ee-rol-v-formirovanii-i-regulirovanii-finansovogo-mehanizma (дата обращения: 12.10.2025).
52. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-politika (дата обращения: 12.10.2025).
53. Совершенствование финансовой политики Российской Федерации на современном этапе // Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/339/75920/ (дата обращения: 12.10.2025).
54. Лекция: Финансовая политика государства // studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/4397330/page:2/ (дата обращения: 12.10.2025).
55. 8. Финансовый механизм и основные его элементы // studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/4397330/page:9/ (дата обращения: 12.10.2025).
56. 2.2. Основные направления совершенствования финансовой политики на современном этапе // studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/5747196/page:5/ (дата обращения: 12.10.2025).
57. 7. Основные направления современной финансовой политики Российской Федерации // studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/5747196/page:8/ (дата обращения: 12.10.2025).
58. Финансовый механизм государства состоит из: … финансового контроля; … методов распределения национального дохода; … методов образования государственных бюджетных фондов на федеральном и территориальном уровнях; … способов образования государственных внебюджетных социальных фондов; … видов платежей в государственные внебюджетные фонды и в бюджет; … финансового прогнозирования и планирования. Построение финансового механизма происходит в соответствии с нормами финансового права, отраженными в финансовом законодательстве и финансовой политикой. // studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/671077/page:17/ (дата обращения: 12.10.2025).
59. 17. Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики государства. Финансовый механизм, направления его совершенствования. // studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/5747196/page:18/ (дата обращения: 12.10.2025).
60. Тема 1. Финансовая политика и ее организационно-правовая основа // studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/4397330/page:1/ (дата обращения: 12.10.2025).
61. 16. Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики государства. Финансовый механизм, направления его совершенствования. // studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/5747196/page:17/ (дата обращения: 12.10.2025).
62. Принципы финансовой политики // fin-accounting.ru. URL: https://fin-accounting.ru/printsipy-finansovoj-politiki/ (дата обращения: 12.10.2025).
63. 3.2. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ, ЕГО РОЛЬ В РЕАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ // Бібліотека BukLib.net. URL: http://buklib.net/books/28906/ (дата обращения: 12.10.2025).
64. Финансовый механизм управления корпорацией, его структура, основные финансовые инструменты, повышение его эффективности // Журнал «Концепт. URL: https://e-koncept.ru/2017/970411.htm (дата обращения: 12.10.2025).
65. Структура финансового механизма // Психологическое сообщество «PSYERA». URL: https://psyera.ru/4260-struktura-finansovogo-mehanizma.html (дата обращения: 12.10.2025).
66. Пути Укрепления Доходной Базы Местных Бюджетов // IDEAS/RePEc. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/puti-ukrepleniya-dohodnoy-bazy-mestnyh-byudzhetov (дата обращения: 12.10.2025).
67. Направления государственной финансовой политики // Финансист.ru. URL: https://www.finansist.ru/articles/napravleniya-gosudarstvennoy-finansovoy-politiki/ (дата обращения: 12.10.2025).
68. Принципы финансовой политики // Справочник Автор24. URL: https://spravochnick.ru/finansy/finansovaya_politika/principy_finansovoy_politiki/ (дата обращения: 12.10.2025).
69. В чем заключаются ключевые цели и задачи финансовой политики государства? // Вопросы к Поиску с Алисой (Яндекс Нейро). URL: https://yandex.ru/q/question/v_chem_zakliuchaiutsia_kliuchevye_tseli_i_57579f15/ (дата обращения: 12.10.2025).
70. Карагандинский Экономический Университет. URL: http://keu.kz/wp-content/uploads/2016/06/FINANSY.pdf (дата обращения: 12.10.2025).
71. Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления // Министерство финансов РФ. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=124610-metodicheskie_rekomendatsii_organam_ispolnitelnoi_vlasti_subektov_rossiiskoi_federatsii_i_organam_mestnogo_samoupravleniya (дата обращения: 12.10.2025).