Государственный бюджет Российской Федерации: сущность, структура, проблемы и пути совершенствования в современных условиях

Начало третьего десятилетия XXI века ознаменовалось для Российской Федерации периодом беспрецедентных экономических и геополитических трансформаций. В условиях ужесточения санкционного давления, перестройки глобальных экономических связей и реализации масштабных национальных проектов, государственный бюджет становится не просто финансовым документом, а стратегическим инструментом выживания и развития страны. Его формирование, исполнение и контроль требуют глубокого понимания как теоретических основ, так и практических механизмов управления в постоянно меняющейся реальности. Актуальность комплексного анализа государственного бюджета Российской Федерации обусловлена необходимостью обеспечения макроэкономической стабильности, финансирования социальных обязательств, стимулирования экономического роста и поддержания обороноспособности в условиях нарастающих вызовов.

Целью настоящей работы является проведение исчерпывающего академического исследования, посвященного сущности, функциям, структуре и актуальным проблемам государственного бюджета Российской Федерации, а также определению перспективных направлений совершенствования бюджетной системы. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: раскрыть социально-экономическую сущность и ключевые функции государственного бюджета; исследовать принципы построения и особенности функционирования бюджетной системы РФ; проанализировать основные проблемы и вызовы, характерные для формирования и исполнения бюджета в текущий период; а также предложить направления и механизмы совершенствования бюджетной политики и управления государственными финансами.

Объектом исследования выступают бюджетные отношения в Российской Федерации, а предметом — государственный бюджет как экономическая категория, его структура, принципы формирования, проблемы и пути совершенствования. Структура работы последовательно раскрывает теоретические основы, детализирует структуру и процесс функционирования бюджетной системы, анализирует актуальные проблемы и предлагает конкретные пути их решения, завершаясь обобщающими выводами.

Теоретические основы государственного бюджета и бюджетной политики

Государственный бюджет, на первый взгляд, может показаться лишь сухим перечнем цифр и статей. Однако за этими числами скрывается сложная социально-экономическая категория, отражающая всю многогранность государственных функций и приоритетов, и он является не просто финансовым планом, а мощным рычагом, формирующим экономическую реальность страны.

Понятие и сущность государственного бюджета

С точки зрения материального содержания, государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных средств государства, который формируется за счет различных источников и предназначен для финансирования государственных расходов. Этот фонд является основным источником, из которого страна оплачивает свои нужды: от обороны до здравоохранения. Однако такая трактовка будет неполной без понимания его социально-экономической сущности.

По своей социально-экономической сути, государственный бюджет выступает как основной инструмент перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта (ВВП). Это означает, что государство, собирая налоги и другие платежи, перераспределяет эти средства между различными отраслями экономики, социальными группами и регионами, тем самым влияя на экономическое развитие и социальное благополучие. Как таковой, бюджет является основным финансовым планом государства, что наделяет органы власти реальными экономическими возможностями для реализации их воли и властных полномочий. В этом контексте бюджет выражает систему экономических отношений между государством, с одной стороны, и предприятиями, организациями и населением — с другой, по поводу распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.

Нормативно-правовая база, регулирующая бюджетные отношения в Российской Федерации, имеет многоуровневый характер. Её фундаментом служит Конституция Российской Федерации, которая определяет основные принципы государственного устройства, включая финансовые полномочия различных уровней власти. Детальная регламентация бюджетных отношений осуществляется посредством Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ) от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ, Налогового кодекса РФ, а также множества федеральных законов, постановлений Правительства РФ и нормативных актов субъектов РФ и муниципальных образований. Эти документы устанавливают правила формирования, исполнения, контроля и отчетности по бюджету, гарантируя его законность и прозрачность.

Функции государственного бюджета в рыночной экономике

Сущность бюджета как экономической категории наиболее полно раскрывается через его функции, каждая из которых играет критически важную роль в государственном управлении и социально-экономическом развитии.

1. Распределительная функция. Эта функция является, пожалуй, наиболее очевидной. Государство собирает доходы (налоги, сборы, пошлины) и направляет их на финансирование различных сфер общественной жизни. По сути, происходит перераспределение ВВП. За счет бюджетных средств финансируются такие фундаментальные сферы, как оборона, государственное управление, национальная безопасность, правопорядок, а также жизненно важные отрасли: здравоохранение, образование, культура, наука и другие. Например, расходы федерального бюджета на здравоохранение или образование направлены на обеспечение доступа граждан к качественным услугам, что напрямую влияет на качество человеческого капитала и социальное равенство. Расходная часть бюджета детально оговаривает затраты государства на эти и многие другие статьи. Доходы бюджета, в свою очередь, представляют собой денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ, подразделяющиеся на налоговые, неналоговые и заемные.
2. Регулирующая функция. Через бюджет государство активно воздействует на макроэкономические процессы. Путем изменения объемов государственных расходов и налоговых ставок, оно может стимулировать или сдерживать экономическую активность. Например, увеличение государственных инвестиций в инфраструктурные проекты может вызвать мультипликативный эффект, стимулируя рост производства и занятости. В периоды экономического спада государство может прибегать к фискальному стимулированию, увеличивая расходы или снижая налоги, чтобы подтолкнуть совокупный спрос. И наоборот, при перегреве экономики, бюджетные инструменты могут использоваться для ее охлаждения.
3. Стимулирующая функция. Эта функция тесно связана с регулирующей, но имеет более акцентированный характер. Государственный бюджет выступает как мощный инструмент финансового обеспечения приоритетных направлений развития и реализации социальной политики. Например, бюджетные субсидии и гранты могут стимулировать инновации и развитие определенных отраслей экономики. В социальной сфере бюджетные ассигнования направляются на поддержку социально уязвимых слоев населения, выплату пенсий, пособий, стипендий, обеспечивая тем самым социальную стабильность и развитие человеческого капитала. Это не просто перераспределение, а целенаправленное инвестирование в будущее, поскольку именно от этих вложений зависит долгосрочный потенциал страны.
4. Контролирующая функция. Государственный бюджет, будучи финансовым планом, одновременно является и инструментом контроля. Он позволяет отслеживать, насколько полно поступают доходы в казну и насколько эффективно используются бюджетные средства по назначению. Контрольная функция действует одновременно с распределительной и призвана обеспечить государственный (муниципальный) контроль за законностью, целесообразностью и результативностью образования и использования централизованных фондов денежных средств. Для этого существуют такие институты, как Счетная палата РФ, Федеральное казначейство, которые осуществляют аудит и мониторинг бюджетных операций. Бюджет государства обязателен для выполнения всеми участниками бюджетных отношений и предоставляет полную информацию о финансах, деятельности, а также направлениях внутренней и внешней политики.

Эти функции не существуют изолированно, а тесно переплетаются, образуя единый механизм государственного управления финансами, который призван обеспечить устойчивое развитие страны и повышение благосостояния ее граждан.

Основные теории роли государственного бюджета: кейнсианский и неоклассический подходы

Представления о роли государственного бюджета в экономике развивались на протяжении десятилетий, отражая смену парадигм и реагируя на вызовы времени. В центре этой эволюции стоят два ключевых подхода: кейнсианский и неоклассический, каждый из которых предлагает свое видение места государства в рыночной экономике.

Неоклассический подход, доминировавший до Великой депрессии 1929-1933 годов, основывался на принципах саморегулирования рынка. Его сторонники, опираясь на закон рынков Сэя, утверждали, что в рыночной экономике всегда существует тенденция к полному использованию ресурсов и достижению равновесия без внешнего вмешательства. Роль государства в этом подходе была минимальной, сводясь к обеспечению «ночного сторожа» – поддержанию правопорядка, защите собственности и честной конкуренции. Предполагалось, что пределы экономического роста определяются не ограниченностью спроса, а исключительно производственными возможностями. Государственный бюджет рассматривался преимущественно как инструмент финансирования этих ограниченных государственных функций, с акцентом на его сбалансированность. Неоклассическая теория недооценивала роль государства в рыночной экономике и строила свои исследования на субъективных оценках.

Однако мировой экономический кризис 1929-1933 годов наглядно продемонстрировал неспособность главенствующей неоклассической теории предложить эффективные способы вывода экономики из глубочайшей депрессии. Массовая безработица, падение производства и отсутствие признаков самовосстановления рынка поставили под сомнение догму о его автоматической саморегуляции.

На смену пришел кейнсианский подход, представленный Джоном Мейнардом Кейнсом в его фундаментальной работе «Общая теория занятости, процента и денег» (1936). Кейнс впервые поставил вопрос о государственном регулировании рыночной экономики системно. Он показал, что увеличение сбережений не равнозначно росту инвестиций; напротив, сбережения часто препятствуют потреблению, снижают ёмкость рынка и возможности инвестиций, приводят к росту безработицы. В отличие от неоклассиков, Кейнс утверждал, что в рыночной экономике нет автоматического механизма, который бы приводил к полной занятости, и экономика может долго оставаться в состоянии депрессии.

Кейнсианская концепция явилась теоретическим обоснованием нового подхода к роли государства в рыночной экономике, доказывая необходимость координирующего вмешательства государства. Основные положения его подхода сводились к следующему:

• Важнейшие проблемы расширенного воспроизводства необходимо решать с позиции спроса, обеспечивающего реализацию ресурсов.
• Рыночная экономика не может саморегулироваться, и вмешательство государства неизбежно.
• Равновесие в макроэкономике следует решать с позиции «эффективного спроса».

Вместо политики роста сбережений, Кейнс предложил политику роста потребления. Чтобы стимулировать эффективный спрос, необходимо увеличивать государственные расходы. Государство должно активно использовать бюджет (налогово-бюджетную политику) для воздействия на совокупный спрос и, как следствие, на объём выпуска (дохода). Кейнсианцы отдавали предпочтение мерам налогово-бюджетной политики, считая их более эффективными, чем монетарные, особенно в условиях «ловушки ликвидности», когда процентные ставки низки, а инвестиции нечувствительны к их дальнейшему снижению.

Однако, несмотря на свою эффективность в борьбе с кризисами и стимулировании роста, кейнсианская модель также имела свои ограничения. Она могла быть устойчивой только в условиях высоких темпов роста, создававших возможность перераспределения без ущерба накоплению капитала. Примерно с начала 70-х годов XX века, в условиях стагфляции (стагнации и инфляции одновременно), стало проявляться несоответствие между возможностями государственного регулирования и объективными экономическими условиями, показав несовершенство кейнсианской модели. Это привело к новому витку дискуссий и поиску более сбалансированных подходов, сочетающих рыночные механизмы с разумным государственным вмешательством, ибо односторонний подход всегда чреват рисками.

Бюджетная система Российской Федерации: принципы, структура и бюджетный процесс

Представление о государственном бюджете будет неполным без глубокого понимания его архитектуры – бюджетной системы, которая является каркасом всех финансовых отношений в стране. Она определяет, как именно формируются и распределяются средства на различных уровнях власти.

Бюджетная система РФ: понятие, уровни и взаимосвязи

Бюджетная система Российской Федерации – это не просто набор разрозненных финансовых планов, а целостная, основанная на экономических отношениях и нормах закона совокупность всех бюджетов государства, тесно взаимосвязанных между собой. Её структура отражает политический строй, экономическую систему и административно-территориальное деление страны.

В России бюджетная система является трехуровневой и включает:

1. Первый уровень: Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов (например, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Федеральный бюджет – это центральный финансовый план страны, аккумулирующий наибольшую часть доходов и финансирующий общенациональные нужды.
2. Второй уровень: Бюджеты субъектов Российской Федерации (республик, краёв, областей, городов федерального значения и автономных округов) и государственные территориальные внебюджетные фонды. Эти бюджеты финансируют региональные программы и проекты, обеспечивая развитие конкретных территорий.
3. Третий уровень: Местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований – городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений). Эти бюджеты направлены на решение локальных задач и удовлетворение потребностей населения на местах.

Важно отметить, что бюджеты муниципальных образований не входят в состав бюджета субъекта Российской Федерации, а представляют собой самостоятельное звено бюджетной системы. Это подчёркивает децентрализованный характер российской бюджетной системы, где входящие в её состав бюджеты обладают определённой степенью самостоятельности, но при этом тесно взаимосвязаны и функционируют по единым правилам, установленным Бюджетным кодексом РФ.

Для анализа совокупного финансового потенциала государства используется понятие консолидированного бюджета. Он складывается из федерального бюджета и региональных бюджетов (бюджетов субъектов РФ), а также консолидированных бюджетов субъектов РФ (включающих региональные и местные бюджеты). Например, на федеральный бюджет в России, как правило, приходится 55%-57% всех доходов, на субъектные и местные доходы – остальная часть. Это демонстрирует значительную централизацию финансовых ресурсов на федеральном уровне.

Межбюджетные отношения в России регулируются через систему бюджетных трансфертов. Переводы части доходов из федерального бюджета в субъектные, а из субъектных бюджетов в местные, называются бюджетными трансфертами. Они могут принимать форму дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов. Эти механизмы призваны обеспечить выравнивание бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов, компенсируя недостаток их собственных доходов для выполнения возложенных на них расходных обязательств.

Принципы бюджетной системы Российской Федерации

Функционирование бюджетной системы основывается на ряде фундаментальных принципов, закреплённых в статье 28 Бюджетного кодекса РФ. Эти принципы обеспечивают её стабильность, предсказуемость и эффективность:

1. Единство бюджетной системы. Этот принцип предполагает наличие единой правовой базы, единой бюджетной классификации, единого порядка ведения бюджетного учёта и отчётности, а также функционирование единой кассовой системы.
2. Разграничение доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов. Чёткое законодательное закрепление доходных источников и расходных обязательств за каждым уровнем бюджетной системы предотвращает дублирование и создаёт основу для самостоятельности бюджетов.
3. Самостоятельность бюджетов. Каждый уровень бюджетной системы имеет право на самостоятельное формирование, утверждение и исполнение своего бюджета. Это позволяет регионам и муниципалитетам учитывать специфику своих территорий.
4. Равенство бюджетных прав. Все субъекты РФ и муниципальные образования имеют равные права в процессе формирования межбюджетных отношений, определяемых законодательством.
5. Полнота отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов. Все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов должны быть отражены в бюджете в полном объёме.
6. Сбалансированность бюджета. Этот принцип означает, что объём предусмотренных расходов должен соответствовать суммарному объёму доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита. Достижение сбалансированности — одна из ключевых задач бюджетной политики.
7. Результативность и эффективность использования бюджетных средств. Означает достижение заданных результатов с использованием наименьшего объёма средств (экономность) и/или достижение наилучшего результата с использованием определённого бюджетом объёма средств (результативность).
8. Общее (совокупное) покрытие расходов бюджета. Все расходы бюджета должны покрываться за счёт всех доходов бюджета и источников финансирования его дефицита без привязки конкретных доходов к конкретным расходам (за исключением целевых фондов).
9. Прозрачность (открытость). Этот принцип означает обязательное опубликование утверждённых бюджетов и отчётов об их исполнении, полноту представления информации, а также доступность проектов бюджетов для общества и средств массовой информации. Это способствует общественному контролю и повышает доверие к бюджетной системе.
10. Достоверность бюджета. Предполагает реалистичность расчётов доходов и расходов, а также источников финансирования дефицита бюджета.
11. Адресность и целевой характер бюджетных средств. Бюджетные средства выделяются конкретным получателям и на конкретные цели, что обеспечивает их эффективное использование.
12. Подведомственность расходов бюджетов. Определяет, какой орган власти отвечает за планирование и исполнение конкретных расходов.
13. Единство кассы. Все кассовые операции по исполнению бюджетов осуществляются через единый счёт бюджета.

Эти принципы формируют надёжную основу для функционирования всей бюджетной системы, обеспечивая её стабильность и управляемость.

Бюджетный процесс в Российской Федерации: стадии и участники

Бюджетный процесс – это не просто принятие одного документа, а сложная, многостадийная и строго регламентированная законодательством деятельность государственных органов, органов местного самоуправления и иных участников. Он охватывает все этапы от составления проектов бюджетов до контроля за их исполнением. Основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений определяются Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Бюджетный процесс можно разделить на несколько ключевых стадий:

1. Составление проектов бюджетов. Эта стадия является отправной точкой. Правительство Российской Федерации (на федеральном уровне), органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления разрабатывают проекты соответствующих бюджетов на основе прогнозов социально-экономического развития, стратегических целей и программ. Проект федерального бюджета вносится Правительством в Государственную Думу не позднее 1 октября каждого года.
2. Рассмотрение и утверждение бюджетов. На федеральном уровне этот процесс проходит в несколько этапов в Государственной Думе:
   • Первое чтение: Рассматриваются основные параметры бюджета, общая структура доходов и расходов, предельный размер дефицита (или профицита), верхний предел государственного долга.
   • Второе чтение: Законодатели детально рассматривают бюджет по разделам статей расходов. Вносятся поправки, уточняются ассигнования по ведомствам и программам.
   • Третье чтение: На этом этапе рассматриваются подразделы статей, происходит окончательное голосование по закону о бюджете в целом.

   После принятия Государственной Думой закон о бюджете поступает на утверждение в Совет Федерации. И только после одобрения обеими палатами Федерального Собрания и подписания Президентом Российской Федерации документ обретает силу федерального закона.

3. Исполнение бюджетов. После утверждения бюджеты переходят на стадию исполнения. Этот этап осуществляется Правительством РФ, финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований через Федеральное казначейство. Основная задача — обеспечить своевременное и полное поступление доходов, а также целевое и эффективное расходование бюджетных средств в соответствии с утверждённым законом. При этом активно используется принцип единства кассы, когда все операции проходят через единый казначейский счёт.
4. Контроль за исполнением бюджетов. Контрольная функция является сквозной и действует на всех этапах бюджетного процесса, но особенно важен последующий контроль. Он осуществляется по результатам исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в целях установления законности их исполнения, достоверности учёта и отчётности. Основными органами внешнего государственного финансового контроля являются Счетная палата РФ (на федеральном уровне) и контрольно-счётные органы субъектов РФ и муниципальных образований. Внутренний финансовый контроль осуществляют главные распорядители бюджетных средств и финансовые органы.

Участниками бюджетного процесса являются Президент РФ, Федеральное Собрание (Государственная Дума и Совет Федерации), Правительство РФ, Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство, Счетная палата РФ, Центральный банк РФ, главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств, а также финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

Бюджетная классификация как инструмент управления

Для обеспечения системности, сопоставимости и прозрачности бюджетных данных используется бюджетная классификация. Это систематизированная группировка доходов и расходов бюджета по однородным признакам, которая определяется природой государственного бюджета и служит ключевым инструментом для планирования, исполнения, учёта и контроля за бюджетными средствами.

Бюджетная классификация Российской Федерации является единой для всех уровней бюджетной системы и включает в себя:

1. Коды видов доходов бюджетов. Определяют источники поступлений средств (например, налог на прибыль, НДС, акцизы, неналоговые доходы).
2. Коды видов расходов бюджетов. Систематизируют расходы по функциональной направленности (например, образование, здравоохранение, оборона, государственное управление) и по экономическому содержанию (например, оплата труда, закупка товаров и услуг, субсидии).
3. Коды источников финансирования дефицитов бюджетов. Показывают, за счёт каких источников покрывается дефицит бюджета (например, государственные заимствования, продажа активов).
4. Коды операций сектора государственного управления. Используются для детализации и учёта операций.

Существуют различные виды бюджетной классификации, которые могут применяться в зависимости от аналитических задач:

• Министерская (ведомственная) классификация: Группировка расходов по главным распорядителям бюджетных средств (по министерствам, ведомствам). Это позволяет оценить, сколько средств выделяется конкретному государственному органу на выполнение его функций.
• Предметная или отраслевая классификация: Распределение расходов по отраслям экономики (например, промышленность, сельское хозяйство, транспорт) или сферам деятельности.
• Экономическая классификация: Группировка расходов по их экономическому содержанию или элементам производства (например, заработная плата, приобретение основных средств, оплата коммунальных услуг).
• Целевая классификация: Расходы группируются по экономическим и социальным программам, проектам или мероприятиям, для достижения конкретных целей и результатов. Этот вид классификации особенно актуален в условиях программно-целевого бюджетирования.
• Смешанная классификация: Сочетание различных подходов, например, ведомственной и отраслевой, что позволяет получить более полную картину расходования средств.

Единая бюджетная классификация обеспечивает сопоставимость бюджетных показателей на всех уровнях бюджетной системы, повышает прозрачность и упрощает процесс анализа и контроля за использованием государственных финансов.

Актуальные проблемы и вызовы государственного бюджета Российской Федерации

Современный государственный бюджет Российской Федерации функционирует в условиях динамично меняющейся экономической и геополитической среды, что порождает целый комплекс проблем и вызовов. От устойчивости к внешним шокам до внутренних структурных дисбалансов — все это требует глубокого анализа и выработки эффективных решений.

Проблемы бюджетного федерализма и межбюджетных отношений

Одной из наиболее острых и системных проблем российской бюджетной системы является сложившаяся модель бюджетного федерализма, которая, несмотря на определённые успехи, требует существенного совершенствования. Главным её недостатком является концентрация значительной части бюджетных средств в федеральном бюджете. Исторически сложилось так, что основные налоговые доходы, особенно от экспорта природных ресурсов, аккумулируются на федеральном уровне.

Это приводит к тому, что собственные доходы в бюджетах субъектов РФ и органов местного самоуправления зачастую не покрывают их расходных обязательств. В результате возникает финансовая зависимость региональных и местных бюджетов от Федерации. Недостаток налоговой базы на этих уровнях не позволяет им быть финансово независимыми и самостоятельно формировать свои бюджеты в полной мере. Эта зависимость проявляется в высокой доле межбюджетных трансфертов (дотаций, субсидий, субвенций) из вышестоящих бюджетов, что снижает стимулы к развитию собственной доходной базы и эффективному управлению на местах.

Риски бюджетной устойчивости России наиболее высоки именно на региональном уровне, где органы власти обладают меньшим объёмом полномочий, в том числе по регулированию параметров долга. Нарастающая социально-экономическая асимметрия регионов усугубляет эту проблему. Богатые ресурсами и промышленностью регионы могут относительно легко обеспечивать свои расходные обязательства, тогда как дотационные регионы постоянно сталкиваются с нехваткой средств, что приводит к неравномерному развитию территорий и росту социального неравенства. Эта диспропорция требует пересмотра механизмов распределения налоговых поступлений и расширения полномочий регионов и муниципалитетов по формированию их доходной части.

Дефицит, профицит и сбалансированность бюджета

Проблема обеспечения сбалансированности бюджетной системы РФ становится все более актуальной из-за экономической нестабильности. В идеале, сбалансированный бюджет – это бюджет, в котором расходы государства равны его доходам. Однако полностью уравновешенный государственный бюджет возможен только теоретически, поэтому для бюджетной системы характерны периодические состояния профицита или дефицита.

Бюджетный дефицит – это превышение расходов государственного бюджета над его доходами. Причинами его появления могут быть:

• Нерациональные расходы: Неэффективное использование бюджетных средств, избыточное финансирование отдельных программ.
• Спад, стагнация, депрессия производства: Экономические кризисы приводят к снижению налоговых поступлений из-за сокращения прибыли предприятий и доходов населения.
• Неустойчивость национальной валюты: Девальвация может увеличивать стоимость обслуживания внешнего долга и импортных закупок.
• Шокирующие события: Пандемии, стихийные бедствия, геополитические конфликты, требующие экстренных и масштабных расходов.

При дефицитном бюджете государство вынуждено искать источники его финансирования, такие как внутренние или внешние займы (выпуск государственных облигаций) или проведение дополнительной эмиссии денег (денежно-кредитная политика). Последнее чревато инфляцией, снижающей уровень жизни населения и обостряющей социальную напряжённость. Нарастание государственного долга и необходимость повышения эффективности управления им также являются серьёзной проблемой. Разве не стоит отметить, что именно контроль за инфляцией и государственным долгом определяет зрелость экономической политики?

Профицитный (избыточный) бюджет – это бюджет, в котором доходы превышают расходы. При профицитном бюджете у государства остаётся излишек денег. Это не всегда желательная ситуация, так как может свидетельствовать о чрезмерно высоком уровне налогов, сдерживающем деловую активность и рост экономики, или о недостаточном финансировании социально значимых сфер. Однако в условиях нестабильности умеренный профицит может служить источником для формирования резервных фондов, повышая устойчивость бюджетной системы к будущим шокам.

Например, региональные бюджеты в 2020 году (в период пандемии COVID-19) были исполнены с дефицитом в 677 млрд рублей, из них 560 млрд пришлось на 16 регионов с высокой долей топливно-энергетического комплекса, что указывает на чувствительность доходов к внешнеэкономической конъюнктуре и падению цен на сырьё.

Проблемы эффективности налоговой системы и управления государственным долгом

Недостаточная эффективность налоговой системы является главным источником формирования доходной базы федерального бюджета. Несмотря на значительные усилия по её совершенствованию, она все ещё сталкивается с рядом вызовов:

• Зависимость от сырьевых доходов: Исторически, значительная часть доходов федерального бюджета формируется за счёт нефтегазового сектора. Это делает бюджет уязвимым к колебаниям мировых цен на энергоресурсы.
• Недостаточная диверсификация: Несмотря на стремление увеличить долю ненефтегазовых доходов, налоговая система все ещё не в полной мере стимулирует развитие высокотехнологичных и несырьевых отраслей.
• Сложность администрирования: Усложнённость налогового законодательства и процедур может создавать барьеры для бизнеса и приводить к уклонению от уплаты налогов.
• Проблемы с оценкой налоговых расходов: Не всегда корректно оценивается эффективность налоговых льгот и преференций, что может приводить к нецелевому расходованию бюджетных средств через недополученные доходы.

Нарастание государственного долга, особенно в условиях необходимости финансирования масштабных проектов и социальных обязательств, также представляет собой серьёзную проблему. Эффективное управление государственным долгом включает не только его погашение и обслуживание, но и минимизацию рисков, связанных с валютными колебаниями, процентными ставками и сроками погашения. Высокая доходность государственных облигаций, наблюдаемая в некоторые периоды, может ударить по устойчивости бюджета, увеличивая расходы на обслуживание долга.

Влияние внешних и внутренних факторов на стабильность бюджета

Государственный бюджет Российской Федерации постоянно находится под воздействием сложного комплекса внешних и внутренних факторов, определяющих его стабильность и устойчивость. С 2022 года бюджет расширенного правительства России стал больше зависеть от внутренних факторов, чем от параметров, связанных с мировой конъюнктурой, что является значимым структурным изменением.

Внешние факторы:

• Санкции и геополитическая ситуация: Беспрецедентные санкции со стороны недружественных стран, введённые после 2022 года, оказали колоссальное давление на российскую экономику и бюджет. Однако, слаженные действия всех органов власти и поддержка федерального центра позволили регионам обеспечить эффективное исполнение бюджетов в условиях сложной экономической обстановки. Бюджетная система России показывает высокую устойчивость, баланс доходов и расходов у федерального и региональных бюджетов выглядит благополучно в 2024 году, а дефицит федерального бюджета в текущем году ниже прошлогоднего.
• Мировая конъюнктура: Цены на нефть и газ, а также мировые экономические тенденции остаются важными, но уже не единственными ключевыми факторами. На поступление нефтегазовых доходов федерального бюджета стали влиять не только цена нефти и валютный курс, но и ограничения по добыче нефти, обусловленные как внешними санкциями, так и добровольными ограничениями. Чувствительность нефтегазовых доходов к цене нефти выросла.
• Изменение структуры мировой торговли: Сокращение мировой торговли товарами и ужесточение торговых мер, сохраняющиеся дисбалансы в глобальной экономике оказывают влияние на экспортные и импортные потоки, соответственно, на таможенные пошлины и НДС.
• Пандемия коронавируса: Как показали события 2020-2021 годов, пандемия COVID-19 и меры по замедлению её распространения являлись негативным фактором, влияющим на формирование доходов федерального бюджета, приводя к снижению экономической активности.

Внутренние факторы:

• Фаза экономического цикла: В периоды экономического роста растут доходы предприятий и населения, что приводит к увеличению налоговых поступлений. В условиях спада, наоборот, доходы бюджета сокращаются. Фактором уменьшения поступлений в бюджет является не только падение цены на нефть, но и снижение экономической активности в целом.
• Состояние реального сектора экономики: Структура экономики, её диверсификация, уровень развития различных отраслей напрямую влияют на доходную базу. Рост ненефтегазовых доходов отчасти компенсирует ограничения по поступлению нефтегазовых доходов, однако во многом обеспечивается бюджетным импульсом.
• Налоговая система страны: Эффективность и справедливость налоговой системы определяет полноту сбора доходов и их распределение. Повышение налоговой нагрузки на ненефтегазовый сектор рассматривается как неизбежная мера для будущей бюджетной устойчивости.
• Природно-ресурсные возможности государства: Наличие достаточного природно-ресурсного потенциала является особенностью России, влияющей на структуру доходов бюджета (например, налог на добычу полезных ископаемых).
• Денежно-кредитная политика: Процентные ставки Центрального банка, инфляция, доступность кредитов влияют на деловую активность, инвестиции и, как следствие, на налоговые поступления. Возможности долгового финансирования ограничиваются ёмкостью внутреннего рынка и проводимой денежно-кредитной политикой.
• Институты бюджетной системы и госуправления: Бюджетная устойчивость зависит не столько от величины долга, сколько от качества институтов бюджетной системы и государственного управления в целом.

Бюджетная устойчивость, понимаемая как способность своевременно и полностью финансировать предусмотренные расходы, включая погашение и обслуживание долговых обязательств, обеспечивающая реализацию полномочий публичной власти, а также как возможность бюджета сохранять стабильность при различных колебаниях внешней среды, является приоритетной задачей. Конструкция действующего бюджетного правила ориентирована на нивелирование негативных последствий резких падений цены на нефть для бюджета, однако его эффективность в условиях текущих вызовов требует доработки.

Снижение инвестиционных расходов и его влияние на технологическое развитие

Одним из наиболее тревожных сигналов для долгосрочного развития Российской Федерации является тенденция к снижению инвестиционных расходов федерального бюджета, особенно в сфере прикладных научных исследований. Согласно актуальным данным, расходы федерального бюджета на прикладные научные исследования сократятся с 1 трлн рублей в 2023 году примерно до 600 млрд рублей в 2026 году. Аналогично, номинальные расходы на исследования и разработки в области обороны и безопасности в ближайшие три года также снизятся. Инвестиционные расходы федерального бюджета будут снижаться после незначительного роста в 2024 году.

Эти сокращения указывают на серьёзные риски того, что Россия может заменить зависимость от одних стран на зависимость от других, что стратегически удлиняет сроки перехода российской экономики к новому технологическому укладу. В условиях глобальной конкуренции и необходимости достижения технологического суверенитета, снижение финансирования НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ) может замедлить инновационное развитие, ограничить возможности для создания собственных высокотехнологичных продуктов и решений.

В долгосрочной перспективе это может привести к:

• Консервации технологического отставания: Недостаток инвестиций в передовые исследования и разработки затруднит создание конкурентоспособных технологий и отраслей.
• Угрозе национальной безопасности: Снижение расходов на оборонные исследования, даже если оно номинальное, может повлиять на темпы модернизации вооружённых сил.
• Снижению экономического потенциала: Отсутствие новых технологий и инноваций ограничивает потенциал для роста производительности труда и создания добавленной стоимости.

Вопрос возврата способности государственного бюджета оказывать заметное положительное влияние на экономический рост за счёт наращивания инвестиционных расходов напрямую зависит от успешного и быстрого восстановления бюджетной устойчивости и пересмотра приоритетов в сторону долгосрочных стратегических инвестиций в человеческий капитал и инновации. Текущее бюджетное правило, ориентированное на нивелирование негативных последствий резких падений цены на нефть, не всегда способно обеспечить бюджетную устойчивость без торможения экономического развития, что требует его адаптации к новым реалиям.

Кроме того, проблемой остаётся и объём неиспользованных средств федерального бюджета. По итогам 2022 года он составил 783,8 миллиарда рублей. Это свидетельствует о недостаточной эффективности бюджетного планирования и исполнения, когда запланированные средства не доходят до конечных получателей или проектов, что также замедляет экономическое развитие и подрывает доверие к государственному управлению.

Направления совершенствования бюджетной политики и управления государственными финансами Российской Федерации

В условиях нарастающих внутренних и внешних вызовов, совершенствование бюджетной политики и управления государственными финансами становится критически важным для обеспечения устойчивого развития Российской Федерации. Это комплексный процесс, включающий стратегические цели, повышение эффективности использования средств, улучшение бюджетного процесса и обеспечение долгосрочной устойчивости.

Стратегические цели и задачи бюджетной политики

Основной целью бюджетной политики является обеспечение условий для устойчивого экономического роста на основе повышения эффективности участия государства в перераспределении финансовых ресурсов в экономике. Для достижения этой глобальной цели в среднесрочной перспективе (до 2027 года) ставятся следующие ключевые задачи:

• Повышение устойчивости бюджетной системы: Снижение её зависимости от внешнеэкономической конъюнктуры, в особенности от мировых цен на углеводороды, и диверсификация доходной базы.
• Обеспечение достаточного профицита государственного бюджета: Это необходимо для поддержания среднесрочной финансовой стабильности и формирования резервов на случай макроэкономических шоков. К 2025 году предусматривается завершение нормализации бюджетной политики и выход на структурный первичный баланс бюджета для укрепления стабильности финансовой системы и обеспечения устойчивой и предсказуемой экономической среды.
• Стимулирование инвестиционной активности: Усиление роли налогово-бюджетной политики в поддержке частных инвестиций, особенно в приоритетных отраслях (нефтедобыча, нефтегазопереработка, станкостроение, новые материалы, беспилотные авиационные системы, радио- и микроэлектроника).
• Повышение качества управления государственными активами и пассивами: Эффективное использование государственной собственности и оптимизация государственного долга.
• Совершенствование бюджетного процесса и упорядочение бюджетных процедур: Обеспечение большей гибкости, прозрачности и результативности всех этапов бюджетного цикла.

Приоритизация финансовых ресурсов в ближайшие годы (2025-2027) будет акцентирована на:

• Социальную поддержку нуждающихся граждан: Продолжение и расширение программ социальной помощи, обеспечение индексации выплат.
• Укрепление обороноспособности страны: Финансирование модернизации вооружённых сил и оборонно-промышленного комплекса.
• Интеграцию новых регионов: Выделение средств на развитие инфраструктуры, социальной сферы и экономики в присоединённых территориях.
• Технологическое развитие: На 2025 год прогнозируется рост доходов до 40 трлн 296 млрд рублей (почти на 12% больше, чем в 2024 году), при этом доля ненефтегазовых поступлений вырастет до 73%. Заложено финансирование технологического лидерства в размере более 6 трлн рублей на будущую трёхлетку, включая проекты по промышленному обеспечению транспортной мобильности, станкостроению, новым материалам, беспилотным авиационным системам, радио- и микроэлектронике.
• Расширение инфраструктуры: Инвестиции в транспортную, энергетическую и коммунальную инфраструктуру.

Правительство предусмотрело ресурсы для реализации новых национальных проектов и достижения национальных целей развития, что является важным шагом к обеспечению долгосрочного роста.

Повышение эффективности использования бюджетных средств

Эффективность расходования бюджетных средств напрямую зависит от качества управления и администрирования в этой сфере. Комплекс мер направлен на оптимизацию и реформирование:

1. Оптимизация расходов и борьба с неэффективными тратами: Это включает сокращение до минимума или ликвидацию низкоэффективных и неэффективных государственных расходов. Для этого организована работа Правительственной комиссии по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов. Смысл формирования обзоров бюджетных расходов заключается в поиске внутренних резервов повышения эффективности, а не только в их сокращении.
2. Внедрение критериев и методик оценки эффективности: Совместно со Счётной палатой Российской Федерации разработаны Критерии и методика оценки эффективности бюджетных расходов, что позволяет более объективно оценивать результативность государственных программ и проектов.
3. Реформирование системы государственных и муниципальных предприятий и учреждений: Переход на новые принципы финансирования государственных (муниципальных) услуг, повышение прозрачности и конкурентоспособности в этой сфере.
4. Ужесточение правил переноса остатков по госконтрактам и субсидиям: Минфин предложил ограничить возможности переноса средств на следующий год, разрешая это только для финансирования оборонного заказа или международных обязательств. Для остальных неисполненных бюджетных обязательств предлагается отдельный механизм переноса с использованием резервного фонда правительства. Это направлено на сокращение объёма неиспользованных средств и повышение дисциплины исполнения бюджета (напомним, объём неиспользованных средств федерального бюджета России по итогам 2022 года составил 783,8 млрд рублей), что, безусловно, усилит ответственность исполнителей.
5. Развитие новых финансовых инструментов: Создание инструментов для долгосрочных сбережений граждан, стимулирование инвестиционной активности в приоритетных отраслях через государственную поддержку.
6. Деофшоризация и международное налогообложение: Меры по борьбе с выводом капитала и уклонением от налогов, а также активное участие в формировании международных налоговых стандартов.
7. Повышение операционной эффективности: Развитие института государственных программ и проектных принципов управления, обзоры бюджетных расходов, развитие системы учёта, контроля и оценки налоговых расходов, развитие контрактной системы.

Повышение эффективности доходов федерального бюджета возможно только при изменении ситуации в социально-экономическом развитии страны, в частности, за счёт масштабного увеличения внутреннего потребления как населением, так и хозяйствующими субъектами.

Совершенствование бюджетного процесса и межбюджетных отношений

Для обеспечения большей прозрачности, единства и результативности бюджетного процесса предпринимаются следующие шаги:

1. Обеспечение прозрачности процедур: Обязательное опубликование проектов и отчётов об исполнении бюджетов, доступность информации для общества и СМИ. Это способствует общественному контролю и повышает доверие.
2. Единство и взаимоувязанность бюджетного процесса: Улучшение координации между всеми уровнями бюджетной системы и участниками бюджетного процесса.
3. Уточнение разграничения расходных полномочий: Чёткое определение ответственности между уровнями бюджетной системы для снижения финансовой зависимости регионов и муниципалитетов.
4. Совершенствование системы межбюджетных отношений: Пересмотр механизмов распределения межбюджетных трансфертов с целью стимулирования регионов к развитию собственной доходной базы и повышению эффективности расходов. Поддержано продление на 2026 год норм, показавших эффективность, включая предоставление трансфертов из федерального бюджета в субъекты РФ на медицинскую помощь и технические средства реабилитации участникам СВО. Снятие с регионов ограничений по дефициту и долгу на объём первоочередных расходов по поддержке граждан, экономики, на ликвидацию ЧС и нацоборону.
5. Развитие системы государственного социального заказа: Приняты законодательные нормы, предусматривающие расширение перечня направлений, в отношении которых формируется социальный заказ. Создано информационное обеспечение исполнения государственного (муниципального) социального заказа в рамках ГИИС «Электронный бюджет», запущен проект использования механизма государственно-частного партнёрства (ГЧП) при реализации социального заказа. Это позволяет привлекать негосударственный сектор к оказанию социальных услуг, повышая их качество и доступность.
6. Переход к программно-целевому бюджетированию: Формирование бюджетов на основе государственных (муниципальных) программ предъявляет дополнительные требования к устойчивости бюджетной системы, требуя чёткой постановки целей, индикаторов и оценки результатов.

Обеспечение долгосрочной устойчивости и гибкости бюджетной системы

Для обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, особенно в условиях нестабильности, применяются и совершенствуются следующие инструменты:

1. Применение «бюджетного правила»: Механизм ограничения роста расходов федерального бюджета и восстановления достаточных объёмов резервов (источником пополнения которых служат доходы от экспорта нефти и газа). Это позволяет снизить зависимость бюджета от волатильности мировых цен на сырьё и аккумулировать средства для использования в случае ухудшения макроэкономической ситуации. Строгое соблюдение количественных ограничений на бюджетные параметры является важнейшим средством снижения связанных с бюджетной политикой рисков для макроэкономической и финансовой стабильности.
2. Гибкость бюджетного законодательства: Закон о бюджете должен быть достаточно гибким, чтобы позволять эффективно исполнять бюджеты бюджетной системы на всех уровнях в условиях беспрецедентных внешних вызовов. Это означает возможность оперативного перераспределения средств и адаптации к меняющимся условиям.
3. Развитие систем внутреннего финансового контроля и аудита: Укрепление механизмов контроля на уровне главных распорядителей и получателей бюджетных средств для предотвращения нарушений и повышения эффективности.
4. Обеспечение конкурентной и прозрачной системы закупок: Совершенствование контрактной системы для исключения коррупционных рисков и обеспечения максимальной выгоды для государства.
5. Формирование единого информационного контура системы управления общественными финансами: Дальнейшее развитие ГИИС «Электронный бюджет» для повышения прозрачности, оперативности и эффективности всех бюджетных процедур.
6. Повышение открытости и прозрачности бюджетного процесса: Более активное вовлечение населения в бюджетный процесс, развитие «бюджетов для граждан» и других инструментов общественного контроля.

Инструменты повышения эффективности бюджетных расходов также включают внедрение бюджетных обзоров, автоматизацию процедур бюджетного мониторинга, доработку механизма использования государственного задания через аудит эффективности, совершенствование разработки и реализации государственных программ, а также более активное вовлечение населения в бюджетный процесс. Для повышения эффективности бюджетного рубля необходима совместная работа с Правительством и Минфином. Эти комплексные меры направлены на создание устойчивой, гибкой и эффективной бюджетной системы, способной адекватно реагировать на вызовы времени и обеспечивать реализацию стратегических задач развития Российской Федерации.

Заключение

Государственный бюджет Российской Федерации в современных условиях выступает как ключевой инструмент макроэкономического регулирования и обеспечения национальной безопасности. Проведённое исследование позволило глубоко проанализировать его сущность, многоуровневую структуру, основополагающие функции и регламентированный бюджетный процесс, а также выявить наиболее острые проблемы и определить стратегические направления совершенствования.

Мы убедились, что государственный бюджет — это не просто финансовый план, но сложная экономическая категория, реализующаяся через распределительную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую функции. Он является материальной основой для осуществления всех государственных задач, от обороны до социальной поддержки населения. Теоретический анализ показал эволюцию взглядов на роль бюджета: от минимального вмешательства неоклассиков ��о активного регулирования по Кейнсу, подчеркнув адаптивность подходов к историческим и экономическим реалиям.

Бюджетная система РФ, представляющая собой трёхуровневую структуру, основана на принципах единства, самостоятельности, сбалансированности и прозрачности. Однако, несмотря на эти основы, она сталкивается с серьёзными вызовами. Проблемы бюджетного федерализма, такие как концентрация доходов на федеральном уровне и финансовая зависимость регионов, требуют системных решений. Дефицит и профицит бюджета, как неотъемлемые атрибуты любой динамичной экономики, нуждаются в эффективном управлении, предотвращающем их негативные последствия, такие как инфляция или стагнация. Отмечена недостаточная эффективность налоговой системы и необходимость более рационального управления государственным долгом.

Особенно остро стоят вопросы влияния внешних (санкции, мировая конъюнктура) и внутренних (состояние экономики, налоговая политика) факторов на стабильность бюджета. Было показано, что после 2022 года бюджет расширенного правительства России стал более зависим от внутренних факторов, демонстрируя при этом высокую устойчивость к беспрецедентным внешним шокам. Выявленная проблема сокращения инвестиционных расходов на научные исследования и технологическое развитие является критической для долгосрочного экономического суверенитета страны.

В качестве направлений совершенствования бюджетной политики и управления государственными финансами были предложены комплексные меры. Они включают стратегические цели до 2027 года, такие как повышение устойчивости и снижение зависимости от внешнеэкономической конъюнктуры, стимулирование инвестиционной активности и приоритизация финансирования технологического лидерства и социальной поддержки. Детально рассмотрены механизмы повышения эффективности использования бюджетных средств, включая оптимизацию расходов, внедрение критериев оценки эффективности, реформирование предприятий и ужесточение правил переноса бюджетных обязательств. Особое внимание уделено совершенствованию бюджетного процесса, межбюджетных отношений (через гибкие трансферты и снятие ограничений для регионов) и развитию государственного социального заказа. Ключевым для долгосрочной устойчивости признано применение «бюджетного правила», восстановление резервов и обеспечение гибкости бюджетного законодательства.

Таким образом, поставленные цели и задачи курсовой работы достигнуты. Проведено комплексное академическое исследование государственного бюджета Российской Федерации, интегрирующее теоретические знания с анализом актуальных проблем и конкретными путями совершенствования. Работа подтверждает, что в условиях динамичной среды, государственный бюджет РФ является мощным, но требующим постоянной адаптации инструментом, от эффективности управления которым зависит не только финансовая стабильность, но и стратегическое развитие страны.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12.12.1993] (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 14.10.2005 N 6-ФКЗ). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.11.2005). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.01.2006). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
4. Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» от 15.08.1996 N 115-ФЗ (ред. от 22.12.2005). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
5. Постановление Правительства Российской Федерации «О Федеральном казначействе» от 01.12.2004 N 703. Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
6. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
7. Величенков А.А. Черный ящик превратится в аквариум // Российская газета. 2007. 25 янв.
8. Герасимов Б.И. Бюджетная система РФ. М.: Юрайт, 2005.
9. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. М.: ИНФРА-М, 2007.
10. Комягин Д.Л. О регистрации договоров поставок для государственных нужд в органах Федерального казначейства // Финансы. 2008. №9. С. 7–14.
11. Павлова Л. Перспективы бюджетной политики // Экономист. 2007. №1. С. 48–57.
12. Романовский М.В. Основы теории и практики государственных финансов. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2006.
13. Смирнов А. Бюджетная система России: проблемы и тенденции // Федерализм. 2007. №2. С. 38–44.
14. Ходорович М.И. Бюджет и бюджетная система: правовые основы и тенденции. М.: ВЗФЭИ-М, Экономическое образование, 2005.
15. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (последняя редакция). Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
16. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год. Минфин России.
17. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов (разработаны Минфином России). Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
18. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РФ. КиберЛенинка.
19. Повышение эффективности федерального бюджета Российской Федерации. КиберЛенинка.
20. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАСХОДОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ. КиберЛенинка.
21. Государственная Дума корректирует закон о бюджете на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов.