Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
1.Теоретические основы имущественного налогообложения физических лиц 5
1.1.Сущность имущественного налогообложения физических лиц 5
1.2. История развития имущественных налогов с физических лиц в России 14
1.3.Механизм исчисления и уплаты имущественных налогов с физических лиц 22
1.4 Зарубежный опыт имущественного налогообложения физических лиц 30
2. Действующая практика имущественного налогообложения с физических лиц в России 43
2.1 .Особенности формирования налоговой базы по имущественным налогам физических лиц 43
2.2. Анализ поступлений имущественных налогов с физических лиц в бюджетную систему России 57
3.Совершенствование имущественного налогообложения физических лиц в России 67
3.1. Перспективы развития имущественных налогов с физических лиц в России 67
3.2. Возможность применения зарубежного опыта имущественного налогообложения с физических лиц в России 76
Заключение 86
Список использованных источников 9
Выдержка из текста
появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно государство не могло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. С ростом благосостояния физических лиц в России все больше граждан приобретают и строят дома, коттеджи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также приобретают транспортные средства в собственность. В современной налоговой системе Российской Федерации также все большее значение начинают занимать имущественные налоги. Налогообложение же имущества физических лиц является одним из компонентов имущественного налогообложения и имеет важнейшее значение для граждан. Налоги на имущество граждан были одним из первых механизмов изъятия средств в виде обязательных платежей. Главная причина состояла в том, что имущество было одним из немногих объектов, которые могли подвергнуться воздействию со стороны государства. При этом под имуществом понималось не только недвижимое имущество, но и скот, рабы, золото и т.п.
Налогообложение имущества граждан не утратило своего фискального значения и в настоящее время, занимая важное место в большинстве налоговых систем развитых и развивающихся стран. Эффективность системы имущественного налогообложения заключается не только в фискальном значении. При правильной организации эти налоги являются важнейшим механизмом регулирования экономических отношений, содержат элементы экономического стимула. Регулирующие возможности обусловлены двумя важнейшими характеристиками имущественных налогов: относительной неизменностью объектов обложения и определенностью плательщиков данных налогов.
Потребность в реформировании налогообложения имущества физических лиц обусловлена необходимостью рационализации формирования денежных доходов муниципальных образований, а также повышением эффективности и потенциала налога в целом. Существующий механизм начисления и взимания имущественных налогов в большей степени служит фискальным целям, нежели задачам общеэкономического характера.
Таким образом актуальность выбранной темы курсовой работы не вызывает сомнения.
Цель данной дипломной работы является изучение имущественных налогов с физических лиц и перспектив его развития.
Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе имущественного налогообложения физических лиц. Предметом исследования является налогообложение имущества физических лиц. Для достижения данной цели были определены следующие задачи:
- изучить теоретические основы имущественного налогообложения физических лиц;
- проанализировать действующую практику имущественного налогообложения физических лиц в России;
рассмотреть пути совершенствования имущественного налогообложения физических лиц в России.
При написании выпускной квалификационной работы методологической основой явились Налоговый кодекс Российской Федерации, регулирующий порядок исчисления налога на имущество физических лиц; инструктивные материалы ФНС; Гражданский кодекс Российской Федерации; Федеральные законы и Законы субъектов РФ; труды ведущих отечественных и зарубежных ученых , а так же проекты реформирования налогообложения сформулированные соответствующими комитетами Государственной Думы, Федеральной налоговой службы
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1).
[Электронный ресурс]
Федеральный закон от 30.11.1994 №
5. ФЗ.// Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. Последнее обновление-01.06.2015.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 01.02.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».– Последнее обновление 29.01.2016.
4. Земельный кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс]
Федеральный закон от 25.10.2001. №
13. ФЗ.// Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. Последнее обновление-20.04.2015.
5. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. [Электронный ресурс]: Части 1 статья 2 Федерального закона от 21.07.1997 №
12. ФЗ (ред. от 06.04.2015) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».– Последнее обновление 06.04.2015.
6. Об оценочной деятельности в Российской Федерации (с изм. и дополн., вступ. в силу с 01.01.2016): [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 29.07.1998№
13. ФЗ (ред. от 13.07.2015) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».– Последнее обновление 06.04.2015.
7. Об утверждении Методических рекомендаций по определению кадастровой стоимости объектов недвижимости жилого фонда для целей налогообложения и методических рекомендаций по определению кадастровой стоимости объектов недвижимости нежилого фонда для целей налогообложения. Приказ Миэкономразвития и торговли Российской Федераций от 03.11.2006 № 358 // Справочно правовая система Консультант-Плюс
8. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.
9. Абакумов Р.Г. Проблемы и перспективы введения единого налога на недвижимость в России // Современные тенденции развития науки и производства. Сборник материалов 2 Международной научно – практической конференции. 2015. С.122-125.
10. Абакарова Р.Ш., Набиев А.С. Проблемы, препятствующие введению налога на недвижимость в Российской Федерации. Вестник ИРгТУ, № 5(88).
- 2014.- № С.165-168.
11. Агузарова Ф.С., Балаева Д.А. Роль налога на имущество физических лиц в формировании бюджета муниципального образования. Вестник Северо-осетинского государственного университета имени Коста Левановича Хетагурова. 2012. № 2. С. 385-389.
12. Алиев Б.Х. О проблемах и перспективах введения налога на недвижимость в Российской Федерации // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 38.
13. Анимица П.Е. «Налогообложение недвижимости: зарубежный опыт и российские перспективы» // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 47. С.49-55
14. Бабанов А.В. Крицкий В.И. Исчисление налога на имущество физических лиц в отношении жилых помещений в переходный период. Вестник ИЭАУ. 2016. № 11. С.1.
15. Баландина А.С., Лаптев А.Ю. Земельный налог в Российсой Федерации: проблемы и пути совершенствования. Вестник современной науки. 2015. № 5 (5).
С. 74-79.
16. Банин А.И., Набиев А.Д. Последние изменения по налогу на имущество физических лиц. Экономика и менеджмент инновационных технологии . 2016. « 1(52).
С.70-73.
17. Варламов А.А. Земельный кадастр субъекта Федерации. – Пермь: «Денор», 2005. – 272 с.56 ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ
18. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Н.Л. Вещунова. − М.: Изд-во Проспект, 2013.
19. Гаврильева Т.Н. Налог на имущество физических лиц как база ожидаемого
налога на недвижимость. ЭКО. 2013. № 2 (463).
С. 142-157.
20. Генджоян М.М. Налог на имущество физических лиц: реформирование и проблемы. В сборнике Наука смегодня. Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции: в 4 частях. Научный центр «Диспут». 2015. С.16-17.
21. Гончаренко М.Актуальные проблемы развития налоговой системы России в первом десятилетии XXI века: Монография / под. ред. проф. Л.И. Гончаренко. М.: Финансовый университет. 2012.
22. Горский И.В. Налог на недвижимость: за и против / И.В. Горский // Финансы. – 2015. – № 2. – С. 37-39.
23. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2013.
24. Евстигнеев Е.Н.Основы налогообложения и налогового законодательства / под ред. Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова.- СПб.: Питер, 2011.
25. Залибекова Д.З. Налог на недвижимость: перспективы развития // Казанская наука. 2012. № 9. С. 76– 78.
26. Зуйкова Т.Е., Иваев М.И. Налог на имущество физических лиц как шанс избавления от спекуляции. В сборнике : Вклад молодой науки в национальную экономику России. Материалы международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. 2014. С. 71-75.
27. Зырянова Т.В., Овчинникова С.В. Налог на имущество физических лиц: особенности исчисления и взимания в управленческом контексте. Вопросы управления. 2015. № 4(16).
С.170-181.
28. Ивановский В. Опыт исследования деятельности органов земского самоуправления в России / В. Ивановский. – Казань: Университетская типография, 1881
29. Иваненко Д. Е.Имущественные отношения в Российской Федерации, № 1 (148) / 2014, с.16-24
30. Карасев Г.Г., Федулеев И.Н. Налог на имущество физических лиц: проблемы и перспективы. В сборнике: Актуальные проблемы и перспективы
