Анализ имущества и капитала организации: методология и структура курсовой работы

В условиях современной рыночной экономики способность объективно оценивать финансовое состояние предприятия становится критически важным навыком. Особенно это касается банковской сферы, где устойчивость и надежность являются залогом стабильности всей финансовой системы. Анализ имущества и капитала банка — это не просто формальная учебная задача, а ключевой инструмент, позволяющий диагностировать «здоровье» кредитной организации. Целью курсовой работы в этой области является всестороннее изучение имущественного положения банка, анализ эффективности его деятельности и, что самое главное, выявление внутренних резервов для улучшения финансовых показателей.

Для достижения этой цели необходимо последовательно решить несколько задач:

• Изучить теоретические аспекты, касающиеся сущности и функций капитала.
• Ознакомиться с деятельностью конкретного банка как объекта исследования (например, ПАО «ВТБ»).
• Провести практический анализ его имущественного положения и структуры капитала.
• Сформулировать обоснованные выводы и предложить рекомендации.

Методологической базой для такого исследования служат научные труды отечественных и зарубежных экономистов, а также нормативные акты и инструкции Центрального Банка РФ, регулирующие банковскую деятельность. Теперь, когда цели и задачи ясны, необходимо заложить прочный теоретический фундамент для нашего анализа.

Глава 1. Как раскрыть сущность капитала и имущества организации

Прежде чем приступать к анализу, необходимо четко определить ключевые понятия. Имущество организации — это совокупность всех материальных и нематериальных активов, которые находятся в ее распоряжении и используются для ведения хозяйственной деятельности. Капитал, в свою очередь, представляет собой финансовое выражение этих активов и источников их формирования. Он делится на собственный и заемный.

Основой финансовой устойчивости любого банка является его собственный капитал. Его структура включает несколько ключевых элементов, каждый из которых имеет свое назначение:

1. Уставный капитал: Формируется учредителями (акционерами) в момент создания банка. Его основная функция — служить первоначальной гарантией интересов вкладчиков и кредиторов.
2. Добавочный капитал: Образуется за счет продажи акций по цене выше номинала или в результате переоценки основных средств.
3. Резервный капитал: Создается из чистой прибыли для покрытия возможных убытков и непредвиденных расходов, выступая в роли «подушки безопасности».
4. Нераспределенная прибыль: Часть прибыли, оставшаяся после уплаты налогов и дивидендов. Это основной и наиболее дешевый внутренний источник пополнения капитала.

Ключевой особенностью банковского сектора является преобладание заемных средств над собственными. Привлеченные депозиты клиентов и межбанковские кредиты составляют львиную долю пассивов, что подчеркивает огромную ответственность банка. Пополнение капитала может происходить как за счет внутренних источников (прибыль), так и внешних (дополнительный выпуск акций), однако именно стабильное накопление прибыли является признаком здорового развития. Мы разобрались, из чего состоит капитал. Теперь давайте поймем, как он работает и какие функции выполняет в системе банка.

Глава 1. Какие ключевые функции выполняет капитал банка

Капитал банка — это не статичная цифра в балансе, а динамичный инструмент, выполняющий три жизненно важные функции, которые обеспечивают стабильность и развитие кредитной организации.

Капитал является фундаментом, на котором строится вся операционная деятельность банка и его взаимоотношения с клиентами, инвесторами и регуляторами.

Рассмотрим эти функции подробнее:

• Защитная функция. Это главная и самая очевидная роль капитала. Он выступает буфером, поглощающим непредвиденные убытки, которые могут возникнуть в ходе деятельности (например, из-за невозврата кредитов). Таким образом, капитал защищает интересы вкладчиков и кредиторов, гарантируя, что банк сможет выполнить свои обязательства даже в стрессовой ситуации.
• Оперативная функция. Капитал является источником финансирования для создания и развития материальной базы банка. Средства необходимы для приобретения зданий, оборудования, программного обеспечения и финансирования прочих операционных расходов на начальном этапе деятельности, пока банк еще не привлек достаточный объем клиентских средств.
• Регулирующая функция. Размер капитала является объектом пристального внимания со стороны Центрального Банка. Регулятор устанавливает минимальные нормативы достаточности капитала, которые все банки обязаны соблюдать. Эта функция позволяет государству контролировать устойчивость банковской системы, ограничивать принятие банками чрезмерных рисков и предотвращать финансовые кризисы.

В этом контексте важно различать понятия регулятивного капитала (рассчитывается по методике ЦБ для соблюдения нормативов) и экономического капитала (внутренняя оценка банком риска для покрытия всех возможных потерь). Теоретическая база заложена. Прежде чем приступать к анализу реальных цифр, необходимо вооружиться правильными инструментами. Перейдем к методологии.

Глава 2. Какие методы и подходы составляют основу анализа

Финансовый анализ банка — это системный процесс, целью которого является не просто констатация фактов, а оценка эффективности управления активами и пассивами, выявление ключевых тенденций и прогнозирование финансового положения. Чтобы исследование было объективным и полным, необходимо использовать комплексный подход, включающий несколько ключевых методов.

В практической части курсовой работы, как правило, применяются следующие методы:

• Горизонтальный (динамический) анализ. Этот метод предполагает сравнение каждой статьи отчетности с ее значением в предыдущих периодах. Он позволяет увидеть динамику — рост или снижение показателей — и оценить темпы развития банка. Например, анализ динамики активов показывает, расширяется или сужается деятельность организации.
• Вертикальный (структурный) анализ. Здесь определяется удельный вес (доля) каждой статьи в итоговом показателе, например, в общей сумме активов или пассивов. Этот метод помогает понять структуру имущества и капитала: что составляет их основу, какие статьи являются наиболее значимыми.
• Коэффициентный анализ. Это расчет и интерпретация относительных показателей, которые характеризуют различные аспекты деятельности банка. Ключевыми являются коэффициенты достаточности капитала, рентабельности и ликвидности. Сравнение этих коэффициентов с нормативами и среднерыночными значениями дает глубокое понимание финансовой устойчивости.

Важнейшим условием для качественного анализа является использование достоверной и своевременной информации. Без этого любые расчеты и выводы теряют свою ценность. Мы определились с методами. Теперь нужно понять, откуда брать данные для анализа и на какие конкретно показатели смотреть.

Глава 2. Где найти данные для анализа и на что обращать внимание

Основой для любого финансового анализа служит официальная отчетность организации. Для студента, пишущего курсовую работу, главными источниками информации станут:

• Финансовая отчетность банка: в первую очередь, это бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Банки публикуют их на своих официальных сайтах.
• Пояснения и примечания к отчетности: в них раскрывается детализация ключевых статей и учетная политика.
• Официальный сайт Центрального Банка РФ: здесь можно найти отчетность всех кредитных организаций, а также информацию о действующих нормативах.
• Пресс-релизы и отчеты для инвесторов: содержат аналитические комментарии самого банка к результатам своей деятельности.

Приступая к анализу, необходимо сосредоточиться на ключевых агрегированных статьях. В активах это, как правило, денежные средства, кредитный портфель (основной источник дохода) и вложения в ценные бумаги. В пассивах основное внимание уделяется средствам клиентов (депозитам), межбанковским кредитам и, конечно, собственному капиталу.

Особое внимание следует уделить обязательным нормативам, установленным ЦБ, в первую очередь — нормативу достаточности капитала (Н1.0), который показывает способность банка покрывать риски за счет собственных средств. Также важны нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4), отражающие способность банка своевременно выполнять свои обязательства.

Наконец, важно помнить о влиянии внешних макроэкономических факторов. Изменение ключевой ставки ЦБ напрямую влияет на стоимость кредитов и депозитов, а высокая инфляция может искажать номинальные показатели, искусственно завышая их рост. Теоретический и методологический разделы курсовой готовы. Настало время применить полученные знания на практике и начать самое интересное — анализ конкретного банка.

Глава 3. Как начать практический анализ на примере ПАО «ВТБ»

Практическая глава начинается с представления объекта исследования. В качестве примера возьмем Банк ВТБ (ПАО) — один из лидеров российского финансового рынка. Это системообразующая кредитная организация, занимающая второе место по ключевым показателям в банковской системе страны. Банк входит в международную финансовую группу ВТБ и предоставляет полный спектр услуг для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и крупного бизнеса. Ключевым акционером банка является Правительство Российской Федерации, что обеспечивает ему высокий уровень надежности.

Первый шаг практического анализа — вертикальный (структурный) анализ баланса. Он позволяет увидеть, из чего состоят активы и пассивы банка на конкретную дату. Для наглядности данные представляются в виде таблицы.

Таблица 1. Пример структуры активов и пассивов ПАО «ВТБ» на отчетную дату

Статьи Активов	Доля, %	Статьи Пассивов	Доля, %
Кредиты клиентам (чистые)	~70%	Средства клиентов	~80%
Ценные бумаги	~15%	Выпущенные долговые ценные бумаги	~5%
Денежные средства	~5%	Собственный капитал	~10%
Прочие активы	~10%	Прочие пассивы	~5%

Как видно из таблицы 1, наибольший удельный вес в активах банка занимает кредитный портфель, что характерно для классической модели банковского бизнеса. В пассивах доминируют средства клиентов — депозиты физических и юридических лиц, которые являются основным источником фондирования для кредитных операций. Мы увидели статичную картину. Но для полноценного анализа необходимо рассмотреть, как менялось финансовое положение банка во времени.

Глава 3. Как провести анализ динамики имущества и капитала

Горизонтальный, или динамический, анализ позволяет оценить изменения ключевых показателей за несколько периодов (обычно 2-3 года). Это один из самых важных этапов, поскольку он показывает не просто цифры, а тенденции и направление развития банка. Результаты анализа удобно представить в табличной форме, рассчитав абсолютные (в рублях) и относительные (в процентах) отклонения.

Допустим, мы проанализировали отчетность банка за три года. Текстовая интерпретация данных могла бы выглядеть следующим образом: «За анализируемый период с 2022 по 2024 год активы банка выросли на 1,5 трлн руб., или на 15%. Это свидетельствует о расширении его деятельности и укреплении позиций на рынке. Основным драйвером роста стал чистый кредитный портфель, увеличившийся на 1,2 трлн руб. (+18%), что говорит об активизации кредитной политики банка. В то же время объем вложений в ценные бумаги сократился на 5%, что может быть связано с изменением рыночной конъюнктуры или стратегии управления ликвидностью».

Особое внимание в динамическом анализе следует уделить собственному капиталу. Необходимо проанализировать, за счет каких компонентов он изменялся. Например: «Собственный капитал банка за три года увеличился на 200 млрд руб. (+12%). Анализ его структуры показывает, что рост был обеспечен преимущественно за счет нераспределенной прибыли, которая выросла на 250 млрд руб. Это позитивный сигнал, указывающий на прибыльность основной деятельности. В то же время резервный капитал остался без изменений, а добавочный даже незначительно сократился, что может быть связано с техническими переоценками».

Важно связывать наблюдаемую динамику с внешними факторами. Например, рост кредитного портфеля можно объяснить периодом снижения ключевой ставки ЦБ, сделавшей кредиты более доступными для заемщиков. И наоборот, замедление роста могло быть вызвано ужесточением денежно-кредитной политики. Мы проанализировали структуру и динамику. Финальный шаг практического анализа — рассчитать ключевые коэффициенты и на их основе сделать выводы об эффективности деятельности.

Глава 3. Как оценить финансовую устойчивость и сформулировать выводы

Финальный этап практического анализа — это синтез всей полученной информации через расчет и интерпретацию ключевых финансовых коэффициентов. Цель этого этапа — дать итоговую оценку финансовому состоянию банка, выявить его сильные стороны и проблемные зоны на ранней стадии.

В работе необходимо рассчитать и проанализировать в динамике как минимум следующие группы показателей:

1. Коэффициент достаточности капитала (Н1.0). Его значение сравнивается с нормативом, установленным ЦБ РФ (например, 8%). Превышение норматива говорит о наличии запаса прочности для покрытия рисков.
2. Показатели рентабельности. Ключевыми являются рентабельность активов (ROA) и рентабельность капитала (ROE). Они показывают, насколько эффективно банк использует свои активы и собственный капитал для генерации прибыли. Снижение этих показателей в динамике — тревожный сигнал.
3. Показатели ликвидности. Отражают способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои краткосрочные обязательства. Анализируются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4) ликвидности.

На основе структурного, динамического и коэффициентного анализа формулируется обобщающий вывод по практической части. Например: «Проведенный анализ финансового состояния ПАО «ВТБ» показал, что банк характеризуется стабильным ростом активов и высоким уровнем достаточности капитала, значительно превышающим норматив ЦБ. Сильной стороной является диверсифицированная структура пассивов. Однако были выявлены и проблемные зоны, в частности, тенденция к снижению рентабельности капитала (ROE) в последнем году, что может быть связано с ростом операционных расходов».

В завершение главы необходимо предложить конкретные рекомендации по улучшению финансового состояния. Например, предложить меры по оптимизации расходов, диверсификации кредитного портфеля или совершенствованию системы управления рисками. Исследование завершено. Осталось грамотно подвести итоги и оформить заключение, которое закрепит ценность вашей работы.

Заключение, которое подводит итоги и доказывает компетентность

Хорошее заключение не дублирует текст основной части, а синтезирует главные выводы, демонстрируя, что цель работы была полностью достигнута. Оно должно быть кратким, логичным и убедительным.

Начать следует с прямого утверждения: «Таким образом, цель курсовой работы, заключавшаяся в изучении имущественного положения банка и выявлении резервов его улучшения, была успешно достигнута». Далее необходимо последовательно, без цифр и излишних деталей, изложить ключевые выводы, полученные в ходе исследования:

• Вывод по теоретической части. Например: «В первой главе была раскрыта экономическая сущность имущества и капитала, детально рассмотрена их структура и многофункциональная роль в деятельности коммерческого банка, что создало теоретическую базу для дальнейшего анализа».
• Вывод по аналитической части. Например: «Практический анализ финансового состояния ПАО «ВТБ» показал, что банк в целом характеризуется финансовой устойчивостью и имеет значительный запас прочности. Однако были выявлены и определенные риски, связанные со снижением показателей рентабельности на фоне роста конкуренции».
• Вывод по рекомендациям. Например: «На основе выявленных проблем были предложены конкретные меры по улучшению финансового положения, включающие оптимизацию структуры активов и поиск новых источников комиссионных доходов».

Завершить работу следует обобщающим тезисом о том, что непрерывный и глубокий анализ имущества и капитала является необходимым условием для принятия эффективных управленческих решений и обеспечения долгосрочной конкурентоспособности любой коммерческой организации в современных экономических услов��ях. Теперь, когда содержательная часть работы готова, осталось убедиться, что ее оформление соответствует всем академическим требованиям.

Финальная проверка и оформление работы по стандарту

Даже блестящее исследование может потерять баллы из-за небрежного оформления. Чтобы избежать этого, перед сдачей работы необходимо провести финальную вычитку, используя следующий чек-лист.

Убедитесь, что все элементы на месте и соответствуют требованиям вашего вуза и ГОСТа:

• Титульный лист: Проверьте правильность написания названия вуза, факультета, темы работы, а также своих ФИО и ФИО научного руководителя.
• Содержание: Убедитесь, что оно сгенерировано автоматически и все заголовки и номера страниц в нем верны.
• Нумерация: Проверьте сквозную нумерацию страниц по всей работе. Все таблицы, рисунки и диаграммы должны иметь свои названия и порядковые номера.
• Список литературы и ссылки: Оформление списка использованных источников (обычно 15-20 наименований) и сносок в тексте должно строго соответствовать ГОСТу.
• Приложения: Если в работе есть приложения (например, копии отчетности), они должны быть оформлены в отдельном разделе и иметь ссылки в основном тексте.
• Уникальность текста: Перед сдачей обязательно проверьте работу в системе «Антиплагиат».

Стандартный объем курсовой работы по данной теме обычно составляет около 30-35 страниц машинописного текста и включает введение, 2-3 главы, заключение и список литературы. Внимательное отношение к этим формальным требованиям покажет вашу академическую добросовестность и уважение к правилам.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I с 1 января 1995 года, часть II с 1 марта 1996 года).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 2.-М.:»ИНФРА-М»,1996г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2. М.: « Маркетинг»,2003г.
4. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.) Федеральный закон № 187-ФЗ от 29.12.2001г. «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, глава 26.
5. Федеральный Закон №128-Ф3 «О лицензировании отдельных видов деятельности» на территории РФ
6. Закон РФ «О залоге». № 2872-1 от 29.05.1992 г.
7. «Основные положения о залоге недвижимости имущества (ипотеке)». Одобрены Распоряжением Заместителя Председателя Совета Министров Правительства РФ от 22.12.1993г. № 96 рз.
8. Положение Банка России № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 29 марта 2004 г.;
9. Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16 декабря 2003 г.;
10. Инструкция ЦБ РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г.;
11. Письмо ЦБ РФ № 119-Т «О методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО» от 7 сентября 2006 г.
12. Инструкция «О порядке открытия, ведения, учета и контроля за соблюдением режима корреспондентских счетов ОАО «УРАЛСИБ» и счетов межфилиальных расчетов», введенная в действие Приказом от 06.10.2005 г. № 546.
13. Инструкция «О порядке совершения расчетов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ и услуг», введенная в действие Приказом от 04.11.2005 г. № 187.
14. Инструкция «О порядке предоставления овердрафта банкам-корреспондентам», введенная в действие Приказом от 05.08.2006 г. № 680.
15. Инструкция «О порядке бухгалтерского учета операций покупки / продажи иностранной валюты», введенная в действие Приказом от 27.12.2005 г. № 406.
16. «Сборник тарифов вознаграждений за услуги, оказываемые ОАО УРАЛСИБ», введенный в действие Приказом от 04.08.2006 г. № 677.
17. Приказ «Об определении ДПП при проведении расчетов в российских рублях через счета «Лоро» банков-респондентов и счета «Ностро» ОАО «УРАЛСИБ» по поручениям банков-корреспондентов» от 16.10.2005 г. № 125.
18. Приказ «О порядке и условиях начисления и уплаты процентов на остатки денежных средств в валюте РФ по корреспондентским счетам «Лоро» российских и иностранных банков» от 06.11.2005 г. № 589.
19. Приказ «О порядке и условиях начисления и уплаты процентов на остатки денежных средств на корреспондентских счетах «Лоро» банков-корреспондентов в иностранных валютах» от 15.05.2006 г. № 337.
20. Приказ «О порядке бухгалтерского учёта операций начисления и уплаты / получения процентов по привлеченным и размещенным средствам» от 14.08.2006 г. № 700.
21. Инструкция «О порядке осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», введенная в действие Приказом от 02.03.2007 г. № 153 и др.
22. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 524 с.
23. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 431 с.
24. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс, 2010. – 423 с.
25. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 384 с.
26. Воробьев С.Н., Балдин К.В. Управление рисками в предпринимательстве. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 284 с.
27. Голубева С.Е. Страхование рисков коммерческого банка. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 471 с.
28. Гусаков Б. Удельный вес интуиции и профессионального опыта при анализе рискованной информации. // Риск, 2009. — № 2-3.
29. Домбровский А. Кто не рискует – тот не пьет шампанское. // Рынок ценных бумаг, 2008. — №11.
30. Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы./ Деньги и кредит 2008. — № 6.
31. Ермасова Н.Б. Риск-менеджмент организации. – М.: Дашков и Ко, 2008. – 243 с.
32. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2008. – 399 с.
33. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник / под ред– М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2010. – 388 с.
34. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 600 с.
35. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2008. — № 9. С. 35-49.
36. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2009. – 524 с.
37. Колесников В. И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2010. –39 с.
38. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Прогресс, 2001. – 520 с.
39. Сагитдинов М.Ш,, Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2008. — № 10. С. 15-24.
40. Сарчев А.М. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 256 с.
41. Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер.с англ. – М: Саталлахи, 2010. – 285 с.
42. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2010. — № 4. С.20-25.
43. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. — 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 160с.