Использование компаний на Кипре для налогового планирования в РФ

Содержание

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы использования компаний на Кипре для налогового планирования в РФ 6

1.1. Сущность налогового планирования 6

1.2. Особенности использования компаний на Кипре для налогового планирования в РФ 12

1.3. Нормативные требования к налоговому планированию с использованием компаний на Кипре 19

Глава 2. Современное состояние налогообложения компаний на Кипре и перспективы их использования для целей налогового планирования 29

2.1. Анализ современного состояния налогообложения компаний на Кипре 29

2.2. Анализ практики использования компаний на Кипре в деятельности отечественных компаний 34

2.3. Перспективы совершенствования использования компаний на Кипре для налогового планирования 40

Заключение 49

Список использованной литературы 52

Выдержка из текста

ВВЕДЕНИЕ

Налоги и сборы являются источниками бюджетных поступлений и важнейшими структурными элементами рыночного типа. Необходимость налогов обусловлена потребностями общественного развития и вытекает из функций и задач государства, выполнение которых требует средств.

Источником налогов выступает национальный доход вновь созданная стоимость, образуемая в процессе производства посредством использования труда, капитала и природных ресурсов.

В условиях глобализации экономических и политических процессов, обострения противоречий финансового характера, кризисных явлений остро стоит проблема совершенствования методологии управления общественными системами. Учитывая фискальную значимость налогообложения для любого государства, его регулирующее воздействие на социально-экономические отношения, важная роль в современном обществе отводится концептуальным проблемам управления налоговой системой.

Поскольку налоги являются основным источником формирования государственного бюджета современной России, от эффективной организации государственной налоговой политики, в том числе в сфере обеспечения деятельности налоговой системы, выработки и реализации налоговых ставок, во многом зависит экономическое процветание и социальное благополучие страны.

Государственная налоговая политика Российской Федерации выступает в качестве стратегически значимого инструмента российского государства в сфере получения дохода, эффективного распределения прибыли от налоговых поступлений. В конечном итоге от особенностей налоговой политики государства зависит уровень социальной защищенности населения, мощь государственных управленческих институтов, правоохранительных структур и вооруженных сил, оптимальная задействованность всех рычагов управления государством в рамках единой слаженно функционирующей системы.

В эпоху глобализации, с характерной для нее транснационализацией капиталов, существенную значимость приобретает выработка такой модели налогообложения, которая бы, при сохранении высокодоходности государственного бюджета, позволяла бы сохранять максимально привлекательный инвестиционный климат в стране, способствуя привлечению иностранных капиталов в российскую экономику и предотвращению оттока отечественных капиталов за рубеж. Возможность формулирования основ эффективной налоговой политики в данном случае зависит и от представителей научного сообщества, задача которых заключается в обозначении возможных контуров и теоретической верификации предлагаемых мероприятий в направлении реформирования налоговой системы и налогообложения.

Целью данной работы является исследование теоретических и практических вопросов использования компаний на Кипре для налогового планирования в РФ.

Исходя из этого, выделим основные задачи, которые будут необходимо решить в данной работе:

 исследовать сущность налогового планирования;

 рассмотреть особенности использования компаний на Кипре для налогового планирования в РФ;

 изучить нормативные требования к налоговому планированию с использованием компаний на Кипре;

 провести анализ современного состояния налогообложения компаний на Кипре;

 провести анализ практики использования компаний на Кипре в деятельности отечественных компаний

 исследовать перспективы совершенствования использования компаний на Кипре для налогового планирования.

Предметом исследования данной работы являются теоретические и практические вопросы использования компаний на Кипре для налогового планирования в РФ.

Объектом исследования данной работы является практика использования компаний на Кипре в деятельности отечественных компаний.

Курсовая работа состоит из введения, первой и второй главы и заключения.

При обработке информации и решении поставленных задач применялись абстрактно-логические, экономические, статистические и экономико-математические методы решения задач.

Информационная база исследования включает в себя: законодательные и нормативные акты РФ и данные статистики.

Теоретической и методической основой исследования являются публикации, монографии, сборники научных трудов отечественных и зарубежных авторов.

В процессе исследования необходимо изучить нормативные акты, публикации отечественных исследователей и зарубежных авторов.

Список использованной литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 06.04.2015 N 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"

2. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

3. Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ (с изм. от 15.02.2016) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"

4. Пансков В.Г. «Налоги и налоговая система Российской Федерации»//: Учебник. / — М.: «Финанасы и статистика», 2006. — 464 с.

5. Васянина Е.Л. Фискальное право России: монография (под ред. д.ю.н., проф. С.В. Запольского). – М.: Контракт, 2013.

6. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. «Экономические и иные аспекты налогового менеджмента как сложной системы» // Экономика налоговых реформ: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, Л.Л. Тарангул. Киев: Алерта, 2013. С. 56 — 65.

7. Егорова Е.В, «Дробление бизнеса как способ уйти от налогов» // Практическая бухгалтерия. 2015. N 5. С. 48 — 51.

8. Кордюкова Н. «Деофшоризация» //: законное и незаконное в налоговом планировании // Налоговый вестник. 2014. N 2. С. 84 — 93.

9. Лисун С.В. Налоговая безопасность: российский и зарубежный опыт // Налоговое планирование. — 2015. — N 1. — С. 7 — 18.

10. Нефедова Т. «Деофшоризация: что нового приготовил Минфин России» // Бухгалтерия и банки. 2016. N 1. С. 53 — 64.

11. Нефедова Т.Н. «Деофшоризация: изменения в налогообложении» // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2015. N 2. С. 52 — 63; N 3. С. 57 — 69.

12. Орлова О.Е. «Условия освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний» // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. 2016. N 2. С. 10 — 23.

13. Орлова О.Е. «Цели законодательства о КИК и способы их реализации» // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. 2016. N 1. С. 24 — 35.

14. Сейтбекова Е. «Законные методы оптимизации налоговых отчислений. «Подводные камни» налоговой отчетности» // Финансовая газета. 2014. N 13. С

15. Тютин Д.В. «Налоговое право. Курс лекций (издание четвёртое, дополненное)» //: Специально для системы ГАРАНТ, 2014.

16. Усенкова Г.В. «Сущность налогового планирования и прогнозирования» // Современный бухучет. — 2015. — N 4. — С. 3 — 9.

17. Филобокова Л.Ю., Григорьева О.В. «Налоговая политика и налогообложение субъектов малого предпринимательства» // Аудитор. — 2014. — N 12. — С. 77 — 87.

18. Финансовый механизм и право: монография (отв. ред. С.В. Запольский). — М.: КОНТРАКТ, 2014.

19. Хачатрян А.П. Государственная налоговая политика Российской Федерации: состояние и пути модернизации (политологический анализ). Монография. – М.: Изд-во «ПЕРО», 2014.