Влияние таможенных платежей на экспорт нефти из Российской Федерации: комплексный анализ и перспективы регулирования

На протяжении десятилетий доходы от экспорта топливно-энергетических товаров составляли более половины поступлений в федеральный бюджет Российской Федерации, что подчеркивает критическую зависимость национальной экономики от глобальной конъюнктуры энергетических рынков. Так, в 2014 году доля нефтегазовых доходов достигла пика в 51,9%, а в 2020 году этот показатель все еще оставался высоким, формируя 42% всех бюджетных поступлений. В этом контексте таможенные платежи, в частности вывозные таможенные пошлины на нефть и нефтепродукты, играли ключевую роль как мощный фискальный инструмент, влияющий не только на бюджетную стабильность, но и на конкурентоспособность российских экспортеров на мировом рынке.

Сегодня, 28 октября 2025 года, когда мир переживает период геополитической напряженности и экономических трансформаций, понимание механизмов таможенно-тарифного регулирования экспорта нефти становится еще более актуальным. Завершение «налогового маневра» в нефтяной отрасли, обнулившее экспортные пошлины, и недавние санкции, введенные в октябре 2025 года, создают новые вызовы и открывают новые горизонты для анализа. Данная работа призвана провести исчерпывающее исследование влияния таможенных платежей на экспорт нефти из Российской Федерации. Мы рассмотрим действующую нормативно-правовую базу, детально проанализируем механизмы взимания, оценим экономические последствия текущих изменений и предложим направления для совершенствования регулирования, уделяя особое внимание самым свежим данным и последним событиям, оказавшим существенное влияние на отрасль.

Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование таможенных платежей на экспорт нефти

Система государственного регулирования внешней торговли — это сложный организм, в котором таможенные платежи выступают одним из наиболее гибких и эффективных инструментов. Для такой ключевой экспортной позиции, как нефть, их роль трудно переоценить, поскольку понимание фундаментальных принципов, на которых строится эта система, и знание ее правового каркаса являются краеугольным камнем для любого глубокого анализа.

Понятие и функции таможенных платежей в системе фискальной политики

Прежде чем углубляться в нюансы регулирования, важно определить ключевые термины. Таможенные платежи — это обязательные сборы, взимаемые таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу, которые включают в себя не только привычные пошлины, но и налоги, такие как НДС и акцизы, взимаемые при импорте, а также таможенные сборы за совершение таможенных операций. Ключевыми элементами этой системы являются ввозные и вывозные таможенные пошлины, которые, по сути, представляют собой косвенные налоги, применяемые к товарам, пересекающим границу.

Экспорт же, в свою очередь, это вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе. В контексте нефтяной отрасли это означает поставки сырой нефти и нефтепродуктов на мировые рынки.

Таможенные пошлины не просто увеличивают цену товара; они выполняют ряд стратегически важных функций в рамках фискальной политики — государственной политики по регулированию экономики через изменение налогов и государственных расходов. Эти функции можно выделить следующим образом:

1. Фискальная функция: Исторически это основная задача таможенных пошлин. Они являются значительным источником пополнения государственного бюджета. Особенно это было актуально для России, где доходы от экспорта энергоресурсов традиционно составляли существенную долю бюджетных поступлений.
2. Протекционистская функция: Ввозные пошлины призваны защищать национальных производителей от конкуренции со стороны импортных товаров. Повышая цену импорта, они делают отечественную продукцию более привлекательной. Хотя для экспорта нефти эта функция менее выражена, она важна для других секторов экономики.
3. Балансировочная функция: Вывозные пошлины могут использоваться для предотвращения нежелательного или чрезмерного экспорта товаров, особенно сырьевых, если это может создать дефицит на внутреннем рынке или негативно сказаться на ценах для отечественных потребителей. Они помогают поддерживать баланс между внутренним потреблением и внешними поставками.

Таможенные пошлины, таким образом, являются не просто налогом, а мощным рычагом экономической политики, способным побуждать участников рынка к определенным действиям, защищать молодые отрасли, но также и вызывать снижение эффективности экономики, а иногда и торговые войны. Из этого следует, что любое изменение в системе пошлин имеет далеко идущие последствия для всей национальной экономики.

Правовая база регулирования экспорта нефти и таможенных платежей в РФ и ЕАЭС

Правовое регулирование таможенных платежей в Российской Федерации и Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) представляет собой многоуровневую систему, где нормы международного права органично переплетаются с национальным законодательством.

В основе системы лежат международные договоры, входящие в право ЕАЭС. Ключевым документом здесь является Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС). Он устанавливает общие правила и принципы таможенного регулирования, включая порядок исчисления, уплаты и возврата таможенных пошлин, налогов и сборов. ТК ЕАЭС определяет основные виды таможенных платежей, к которым, помимо ввозных и вывозных таможенных пошлин, относятся налог на добавленную стоимость и акцизы, взимаемые при ввозе товаров, а также таможенные сборы. Кроме того, таможенные органы могут взимать специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, направленные на защиту экономических интересов государств-членов.

На национальном уровне в Российской Федерации таможенное регулирование осуществляется Федеральным законом от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Этот закон детализирует положения ТК ЕАЭС применительно к российской юрисдикции, устанавливает компетенцию ФТС России, определяет порядок совершения таможенных операций, права и обязанности участников внешнеэкономической деятельности.

Важно отметить, что, хотя общие принципы определяются ТК ЕАЭС, установление ставок вывозных таможенных пошлин отнесено к компетенции национального законодательства государств-членов ЕАЭС. Это позволяет каждой стране гибко реагировать на изменения внутренней и внешней экономической конъюнктуры, в частности, в отношении стратегически важных сырьевых товаров, таких как нефть. Порядок исчисления и уплаты вывозных таможенных пошлин регулируется ТК ЕАЭС, а в части, не урегулированной им, — законодательством государств-членов. Формы и способы уплаты таможенных пошлин, а также момент исполнения обязанности по их уплате устанавливаются законодательством государства-члена, в котором они подлежат уплате.

Дополнительно, Правительство Российской Федерации регулярно издает постановления, которые детализируют порядок расчета, установления и применения ставок вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты, включая формулы расчета, периоды мониторинга цен и сроки публикации ставок. Эти акты обеспечивают оперативное реагирование на изменяющуюся рыночную ситуацию.

Таким образом, правовая основа регулирования экспорта нефти и таможенных платежей в РФ и ЕАЭС формируется комплексным взаимодействием наднационального и национального законодательства, обеспечивая как унификацию базовых правил, так и возможность гибкого реагирования на специфические национальные интересы.

Классификация товаров и особенности определения ставок вывозных пошлин

Определение корректной ставки таможенной пошлины начинается с точной классификации товара. В ЕАЭС для этих целей используется Единая товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС). Это систематизированный перечень товаров, каждому из которых присвоен уникальный числовой код. Классификация товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС является ключевым элементом для определения не только ставок таможенных пошлин, но и других мер нетарифного регулирования. Для нефти и нефтепродуктов в ТН ВЭД ЕАЭС предусмотрены отдельные товарные позиции и подсубпозиции, что позволяет применять к ним специфические ставки.

Особенности определения ставок вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты в Российской Федерации заключаются в их динамическом характере. В отличие от многих других товаров, где ставки могут быть фиксированными или устанавливаться на длительный период, ставки на нефть и отдельные категории нефтепродуктов рассчитываются ежемесячно.

Этот расчет базируется на формулах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации. Ключевым параметром в этих формулах является средняя цена на нефть сырую марки «Юралс». Мониторинг этой цены осуществляется за определенный период (например, с 15 числа предыдущего месяца по 14 число текущего месяца). Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (как правило, Министерство экономического развития РФ) производит расчет ставок по утвержденным формулам и доводит их до сведения участников внешнеэкономической деятельности через официальные источники информации не позднее чем за четыре дня до дня применения. Применяются эти ставки с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем окончания периода мониторинга.

Например, для периода с 1 по 30 ноября 2025 года средняя цена на нефть сырую марки «Юралс» за период с 15 сентября по 14 октября 2025 года составила 409,5 долларов США за тонну. С учетом завершения «налогового маневра» (о котором будет подробно рассказано далее), ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую и отдельные категории нефтепродуктов на этот период была установлена на уровне 0 долларов США.

Такой механизм обеспечивает гибкость и позволяет оперативно реагировать на изменения мировой конъюнктуры нефтяного рынка, адаптируя фискальную нагрузку в зависимости от ценовых колебаний. Однако это также требует от экспортеров постоянного мониторинга и прогнозирования будущих ставок для эффективного планирования своей деятельности.

Механизм установления и динамика вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты в РФ

В последние годы механизм вывозных таможенных пошлин на нефть в России претерпел кардинальные изменения, обусловленные масштабным проектом «налогового маневра». Этот процесс не просто скорректировал фискальную нагрузку, но и фундаментально изменил архитектуру взаимоотношений между государством и нефтяной отраслью.

Исторический контекст и этапы «налогового маневра» в нефтяной отрасли

История вывозных таможенных пошлин на нефть в России — это летопись поиска оптимального баланса между фискальными интересами государства, поддержкой отечественной нефтепереработки и конкурентоспособностью экспортеров. В течение длительного времени экспортные пошлины были одним из главных инструментов регулирования, позволявшим изымать сверхприбыли нефтяных компаний в периоды высоких цен и пополнять бюджет. Однако эта система имела и свои недостатки. В частности, она стимулировала экспорт сырой нефти и делала менее выгодной глубокую переработку внутри страны, поскольку экспорт нефтепродуктов также облагался пошлиной, что снижало их конкурентоспособность.

Осознавая эти проблемы, в 2014 году Правительство Российской Федерации приняло решение о реализации «налогового маневра» в нефтяной отрасли. Идея маневра заключалась в поэтапном снижении экспортных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты с одновременным пропорциональным повышением ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Этот процесс был рассчитан на пять лет, начавшись с 1 января 2015 года и завершившись 1 января 2024 года.

Ключевые этапы «налогового маневра»:

• Начало (2015 год): Ставки вывозных пошлин на нефть и нефтепродукты начали постепенно снижаться, а ставки НДПИ — расти.
• Промежуточные годы (2016-2023): Ежегодно происходила корректировка формул расчета пошлин и ставок НДПИ, чтобы обеспечить плавный переход и минимизировать шоки для отрасли. При этом ставки экспортных пошлин на светлые и темные нефтепродукты рассчитывались с учетом определенных коэффициентов относительно ставки на сырую нефть.
• Завершение (1 января 2024 года): Экспортные таможенные пошлины на нефть и большинство нефтепродуктов (светлые и темные нефтепродукты, товарный бензин, прямогонный бензин, нефтяной кокс) были обнулены.

Основной целью «налогового маневра» было стимулирование глубокой переработки нефти внутри страны за счет выравнивания экспортной альтернативы для сырой нефти и нефтепродуктов. Перенос фискальной нагрузки с экспорта на добычу должен был сделать более выгодным инвестирование в модернизацию НПЗ и производство продукции с высокой добавленной стоимостью, что имело стратегическое значение для развития национальной экономики.

Обнуление вывозных таможенных пошлин с 1 января 2024 года и его последствия

С 1 января 2024 года Россия завершила «налоговый маневр», что ознаменовалось обнулением экспортных таможенных пошлин на сырую нефть и большую часть нефтепродуктов. Это стало переломным моментом в истории фискального регулирования нефтяной отрасли.

На текущий момент, в период с 1 по 30 ноября 2025 года, ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую и отдельные категории нефтепродуктов официально составляет 0 долларов США. Этот факт подтверждается расчетами, основанными на средней цене на нефть марки «Юралс», которая за период с 15 сентября по 14 октября 2025 года составила 409,5 долларов США за тонну.

Что это означает для экспортеров и бюджета в текущих условиях?

• Для экспортеров: Отмена пошлин означает снижение прямых издержек на экспорт, что потенциально увеличивает их маржинальность при прочих равных условиях. Однако, как будет показано далее, эта выгода частично нивелируется ростом НДПИ и другими факторами. Обнуление пошлин также должно было стимулировать конкурентоспособность российских нефтепродуктов на мировом рынке за счет устранения «экспортного налога».
• Для бюджета: Для федерального бюджета обнуление экспортных пошлин означает потерю значительного, исторически сложившегося источника доходов. Эта фискальная нагрузка была полностью перенесена на НДПИ и Налог на дополнительный доход (НДД). Таким образом, прямая зависимость нефтегазовых доходов бюджета от вывозных пошлин стала значительно скромнее, и основным источником этих доходов теперь являются именно НДПИ и НДД.

Показатель	До 01.01.2024	После 01.01.2024
Вывозная таможенная пошлина на нефть	Динамическая, рассчитываемая ежемесячно	0 долларов США
Основной фискальный сбор с экспорта	Вывозная таможенная пошлина	НДПИ и НДД
Прямые доходы бюджета от экспорта нефти	Существенные	Нулевые (по нефти и большинству нефтепродуктов)
Цель «налогового маневра»	Стимулирование глубокой переработки нефти в РФ	Достигнута (по обнулению пошлин)
Влияние на ценообразование	Влияние на экспортные цены и внутренний рынок	Влияние через НДПИ на себестоимость добычи и внутренние цены

В целом, обнуление экспортных пошлин является завершением важного этапа экономической политики, направленного на структурные изменения в нефтяной отрасли и переформатирование источников бюджетных поступлений. Однако, как покажут дальнейшие разделы, его последствия многогранны и не всегда однозначны, особенно в условиях усиливающегося внешнего давления.

Исключения и особенности: заградительные пошлины и регулирование для непроизводителей

Несмотря на общее обнуление вывозных таможенных пошлин на нефть и большинство нефтепродуктов, в системе регулирования сохраняются важные исключения и особенности, которые направлены на защиту внутреннего рынка и поддержание его стабильности.

Одним из наиболее ярких примеров является действие заградительной пошлины на экспорт бензина для непроизводителей. Эта мера была введена для того, чтобы предотвратить неконтролируемый вывоз топлива с внутреннего рынка, который мог бы привести к дефициту и росту цен для конечных потребителей. Ставка этой пошлины составляет 50 тысяч рублей за тонну. Изначально введенная как временная мера, она была продлена до 1 января 2028 года, что подчеркивает ее актуальность и значимость для поддержания баланса на внутреннем топливном рынке. Эта пошлина, по сути, создает барьер для перекупщиков и спекулянтов, заставляя их продавать бензин внутри страны, что способствует стабилизации цен.

Помимо этого, существуют и другие специфические случаи регулирования:

• Полномочия Правительства РФ по установлению особых ставок: Правительство РФ обладает правом устанавливать на срок до шести месяцев ставки вывозных таможенных пошлин, отличающиеся от базовых, и определять условия их применения. Это особенно актуально для товаров из регионов, затронутых ограничительными мерами или имеющих неблагоприятное географическое положение. Такая гибкость позволяет оперативно реагировать на чрезвычайные ситуации или поддерживать экономическую активность в определенных регионах.
• Регулирование в рамках ЕАЭС: В интересах обеспечения баланса на внутреннем рынке стран-членов ЕАЭС были обнулены ставки ввозных таможенных пошлин на некоторые виды топлива (бензин, дизельное топливо, авиакеросин и др.) до 30 июня 2026 года. Это направлено на поддержку стран, которые могут испытывать дефицит определенных видов топлива или нуждаются в выравнивании цен.
• Особенности для СУГ: Стоит отметить, что в рамках «налогового маневра» в отношении сжиженных углеводородных газов (СУГ) действовал отдельный механизм снижения пошлин и повышения НДПИ, завершившийся также обнулением экспортной пошлины с 1 января 2024 года.

Эти исключения и особенности демонстрируют, что, несмотря на общее стремление к либерализации экспорта и завершению «налогового маневра», государство сохраняет за собой рычаги регулирования, позволяющие точечно воздействовать на рынок и защищать национальные экономические интересы в условиях меняющейся конъюнктуры и внешнего давления.

Экономические последствия завершения налогового маневра и внешнего давления на экспорт нефти

Завершение «налогового маневра» и обнуление экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты, а также усиление санкционного давления, привели к фундаментальным изменениям в российской нефтяной отрасли и системе формирования государственного бюджета. Эти процессы переформатировали фискальную нагрузку и создали новые вызовы для конкурентоспособности.

Влияние на доходы федерального бюджета РФ: смена фискальной парадигмы

Исторически экспортные пошлины на нефть были одним из столпов российского бюджета. В 2014 году доля нефтегазовых доходов, формируемых в значительной степени за счет этих пошлин, достигала 51,9% от всех поступлений. Даже в 2020 году 42% доходов федерального бюджета РФ зависели от экспорта энергоресурсов. Однако завершение «налогового маневра» с 1 января 2024 года кардинально изменило эту картину.

Обнуление вывозных таможенных пошлин привело к смене фискальной парадигмы: прямая зависимость нефтегазовых доходов бюджета от экспортных пошлин стала минимальной. Основная фискальная нагрузка была перенесена на Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и Налог на дополнительный доход (НДД).

Рассмотрим динамику нефтегазовых доходов:

• 2023 год: По итогам девяти месяцев 2023 года нефтегазовые доходы федерального бюджета составили 28,3% всех поступлений.
• 2024 год: В январе-сентябре 2024 года нефтегазовые доходы превысили 8,3 трлн рублей, составив около 31,5% от общего объема доходов федерального бюджета (26,3 трлн рублей). При этом доля поступлений от экспортных пошлин снизилась до 2,5% в январе-сентябре 2024 года.
• 2025 год (прогнозы): Прогноз нефтегазовых доходов федерального бюджета на 2025 год был снижен на 2,6 трлн рублей по сравнению с первоначальным планом. Это снижение главным образом обусловлено пересмотром прогнозируемой экспортной цены на российскую нефть, а также ожидаемым сокращением поступлений от НДПИ на нефть (с 10,68 трлн до 7,53 трлн рублей) и НДД (с 1,88 трлн до 1,26 трлн рублей).
• Первое полугодие 2025 года: Нефтегазовые доходы РФ сократились на 17%, что стало одним из факторов рекордного дефицита бюджета за этот период.

Таблица: Динамика нефтегазовых доходов федерального бюджета РФ

Период	Доля нефтегазовых доходов в общем объеме поступлений	Объем нефтегазовых доходов (трлн руб.)	Примечание
2014 год	51,9%	—	Пик зависимости от нефтегазовых доходов
2020 год	42%	—	До «налогового маневра»
9 месяцев 2023 года	28,3%	—	Перед завершением «налогового маневра»
Январь-сентябрь 2024 года	31,5%	>8,3	Доля поступлений от экспортных пошлин: 2,5%
Прогноз на 2025 год	—	Снижение на 2,6 (от первоначального)	Из-за снижения прогнозируемой цены на нефть
1 полугодие 2025 года	—	Сокращение на 17%	Способствовало рекордному дефициту бюджета

Таким образом, хотя «налоговый маневр» перестроил источники доходов, бюджет все еще остается сильно зависимым от конъюнктуры мирового нефтяного рынка, но уже опосредованно, через ставки НДПИ и НДД, которые, в свою очередь, чувствительны к ценам на нефть. И что из этого следует? Это означает, что несмотря на изменение структуры налогообложения, государство продолжает испытывать риски, связанные с волатильностью мировых цен на углеводороды, что требует дальнейшей диверсификации источников бюджетных доходов.

Влияние санкционного давления (октябрь 2025 года) на объемы и рентабельность экспорта

Октябрь 2025 года ознаменовался новым витком санкционного давления: США ввели дополнительные санкции против крупных российских нефтяных компаний — «Роснефти» и «Лукойла». Эти меры направлены на дальнейшее снижение доходов Российской Федерации от экспорта нефти и создание дополнительных препятствий для логистики и финансирования.

Прогнозируемые последствия санкций:

1. Операционные издержки и логистика: Введение санкций неизбежно приведет к росту операционных издержек для российских нефтяных компаний. Это связано с необходимостью перестройки логистических и финансовых цепочек, увеличением затрат на бронирование мощностей, аренду и страхование танкеров. Переход на альтернативные механизмы судоходства, такие как «теневой флот», и создание собственной сети нефтетрейдеров займут не менее полугода и приведут к существенному росту издержек.
2. Дисконты на российскую нефть: Аналитики полагают, что, несмотря на усилия по поиску новых рынков и созданию альтернативных схем, санкции могут привести к увеличению дисконтов на российскую нефть. По оценкам, дисконты могут вырасти еще на 2-4 доллара США за баррель к текущим 12-14 долларам США. Это означает снижение выручки за каждый проданный баррель.
3. Объемы экспорта: Несмотря на давление, большинство экспертов сходятся во мнении, что падение объемов экспорта российской нефти маловероятно. Россия активно переориентирует свои грузопотоки на рынки дружественных стран. Тем не менее, могут наблюдаться временные сбои в логистике и операциях, особенно в краткосрочной перспективе.
4. Влияние на бюджет: Санкции не окажут серьезного влияния на объемы экспорта и прямые доходы федерального бюджета от экспорта нефти, так как экспортные пошлины уже обнулены. Однако они могут привести к получению бюджетом чуть меньше дивидендов от государственных компаний из-за снижения их рентабельности. Потери планируется компенсировать за счет использования «теневого флота» и создания собственной сети нефтетрейдеров.
5. Реакция покупателей: После введения санкций США, китайские государственные компании временно приостановили спотовые закупки российской нефти, а индийские НПЗ сокращают импорт. Это демонстрирует осторожность крупных покупателей и потенциальные риски для стабильности экспортных потоков.

Таким образом, санкции октября 2025 года усиливают давление на российскую нефтяную отрасль, прежде всего, за счет увеличения издержек и потенциального снижения ценовой маржи, а не прямого сокращения объемов экспорта. Российские компании вынуждены адаптироваться, выстраивая новые логистические и финансовые схемы.

Влияние на конкурентоспособность российских нефтяных компаний на мировом рынке

Обнуление вывозных таможенных пошлин и постоянное санкционное давление оказывают многофакторное влияние на конкурентоспособность российских нефтяных компаний на мировом рынке.

До завершения «налогового маневра»: Введение экспортных пошлин увеличивало издержки для экспортеров, тем самым снижая конкурентоспособность российской продукции на мировом рынке. Фактически, пошлина представляла собой налог на экспорт, который приходилось учитывать в конечной цене, что могло делать российскую нефть менее привлекательной по сравнению с конкурентами.

После обнуления пошлин: С 1 января 2024 года, когда экспортные пошлины были обнулены, прямая фискальная нагрузка на экспорт исчезла. Это должно было повысить рентабельность экспорта и, как следствие, конкурентоспособность российских компаний. Однако этот эффект был частично нивелирован одновременным повышением НДПИ, который теперь формирует основную фискальную нагрузку на отрасль. Таким образом, общая налоговая нагрузка на нефтяные компании сохранилась, но ее структура изменилась.

Санкционное давление и его влияние на конкурентоспособность:

1. Рост издержек: Как было отмечено, последние санкции США (октябрь 2025 г.) привели к значительному росту операционных издержек, связанных с логистикой, страхованием и финансированием экспорта. Эти дополнительные расходы снижают рентабельность российских нефтяных компаний и могут влиять на их ценовую политику, заставляя предлагать большие дисконты для поддержания объемов продаж.
2. Ценовые потери (дисконты): Увеличение дисконтов на российскую нефть означает, что компании продают свою продукцию по ценам ниже мировых бенчмарков. Это напрямую бьет по выручке и, соответственно, по прибыли, снижая общую конкурентоспособность.
3. Переориентация рынков: В ответ на санкции Россия активно переориентирует экспортные потоки. В 2024 году 86% нефти и 84% нефтепродуктов были перенаправлены на рынки дружественных стран, таких как Индия и Китай (на них приходилось 3,5 млн баррелей ежедневно). Эта переориентация, хотя и обеспечивает сбыт, может быть связана с дополнительными логистическими издержками и необходимостью предлагать привлекательные условия для новых покупателей, что также сказывается на конкурентоспособности.

Факторы конкурентных преимуществ российских нефтяных компаний:

Несмотря на все вызовы, российские нефтяные компании сохраняют ряд фундаментальных конкурентных преимуществ:

• Значительные запасы нефти: Россия обладает примерно 13% мировых запасов нефти, что обеспечивает долгосрочную ресурсную базу.
• Высокая рентабельность производства: Средняя себестоимость добычи нефти в России оценивается около 25 долларов США за баррель. Хотя для новых проектов на суше она может достигать 42 долларов США за баррель, а на море — 44 долларов США за баррель, эти показатели остаются конкурентоспособными на мировом уровне.
• Сравнительно низкая стоимость трудовых ресурсов: Этот фактор также способствует поддержанию конкурентоспособности издержек.

Таким образом, конкурентоспособность российских нефтяных компаний формируется сложным взаимодействием внутренних фискальных механизмов и внешнего геополитического давления. Обнуление пошлин дало им передышку от прямых экспортных налогов, но новые вызовы требуют постоянной адаптации, оптимизации издержек и поиска новых рынков сбыта.

Льготы, преференции и особенности таможенного администрирования экспорта нефти

В сложном мире энергетической торговли, где глобальные цены и геополитические факторы постоянно меняются, государственное регулирование не ограничивается лишь взиманием налогов и пошлин. Оно также включает в себя систему льгот и преференций, направленных на стимулирование определенных видов деятельности, поддержку ключевых игроков и обеспечение стабильности внутреннего рынка. Российская нефтяная отрасль не является исключением, и для нее разработаны специфические фискальные стимулы и административные особенности.

Механизмы налоговых вычетов по НДПИ для стимулирования добычи

С завершением «налогового маневра» и обнулением вывозных таможенных пошлин, основной фискальной нагрузкой на нефтяную отрасль стал Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Однако, чтобы не только собирать доходы, но и стимулировать добычу на сложных месторождениях или в условиях повышенных рисков, Налоговый кодекс РФ предусматривает различные механизмы налоговых вычетов по НДПИ. Эти вычеты, по сути, являются формой государственной поддержки, позволяющей снизить налоговую нагрузку на отдельные проекты.

Рассмотрим наиболее значимые примеры:

• Вычеты для «Газпром нефти» на Приобском месторождении: Одним из наиболее известных примеров является налоговый вычет по НДПИ для «Газпром нефти» при добыче нефти на южной части Приобского месторождения. Этот вычет применяется, когда цена на нефть превышает определенную базовую величину. Базовая цена для расчета вычета в 2022 году составляла 44,2 долларов США за баррель и подлежит ежегодной индексации на 2%. Ежемесячный налоговый вычет для «Газпром нефти» на этом месторождении может составлять 833 млн рублей, при этом общая пороговая величина не должна превышать 99,96 млрд рублей за период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2032 года. Эта мера направлена на стимулирование добычи на зрелых, но все еще высокопродуктивных месторождениях, требующих значительных инвестиций для поддержания добычи.
• Вычеты для отдельных участков недр в ХМАО: Для участков недр в границах Ханты-Мансийского района ХМАО, обладающих начальными извлекаемыми запасами от 450 до 470 млн тонн (по состоянию на 1 января 2018 года) и лицензии на которые были выданы до 1 января 2018 года, также предусмотрены специальные налоговые вычеты. Они призваны поддерживать разработку крупных месторождений в условиях меняющейся экономической конъюнктуры.
• Стимулирование добычи в Красноярском крае: С 1 января 2025 года запланировано увеличение налогового вычета для налогоплательщиков, осуществляющих добычу в Красноярском крае, на общую сумму 177 млрд рублей. Это решение направлено на стимулирование освоения новых, часто труднодоступных месторождений в этом стратегически важном регионе.
• Продление режима «новое морское месторождение»: Срок применения особого налогового режима «новое морское месторождение» был продлен, что обеспечит налоговые вычеты на общую сумму 87 млрд рублей. Этот режим критически важен для развития дорогостоящей и капиталоемкой морской добычи.
• Другие случаи: В некоторых других случаях, применяемых с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года, общая сумма налогового вычета не может превышать 16,6 млрд рублей.

Эти механизмы демонстрируют гибкий подход государства к фискальному регулированию, позволяющий точечно поддерживать инвестиции в добычу нефти, особенно на сложных и капиталоемких проектах, компенсируя общую высокую налоговую нагрузку, перенесенную с экспортных пошлин на НДПИ.

Действие топливного демпфера (отрицательного акциза) и его бюджетная нагрузка

Помимо налоговых вычетов по НДПИ, еще одним важным механизмом фискальной поддержки нефтяной отрасли, направленным на стабилизацию внутреннего рынка топлива, является так называемый «топливный демпфер» или «отрицательный акциз». Этот механизм призван сглаживать колебания мировых цен на нефть, предотвращая их прямое влияние на розничные цены на бензин и дизельное топливо внутри страны.

Как работает топливный демпфер?

Суть демпфера заключается в следующем:

1. При высоких мировых ценах: Если экспортная цена на нефть (и, соответственно, нефтепродукты) становится значительно выше условной внутренней цены, государство выплачивает субсидии нефтеперерабатывающим заводам (НПЗ). Это компенсирует НПЗ разницу, которую они могли бы получить от экспорта, стимулируя их поставлять топливо на внутренний рынок по более низким ценам. Таким образом, НПЗ не теряют в доходе, а потребители получают топливо по стабильным ценам.
2. При низких мировых ценах: Если мировые цены на нефть падают ниже условной внутренней цены, уже НПЗ платят в бюджет «обратный акциз». Это предотвращает излишнее удешевление топлива на внутреннем рынке и обеспечивает поступления в бюджет в периоды низких цен.

Ключевые параметры и бюджетная нагрузка:

• Ценовой дифференциал: Для расчета демпфера используются ценовые дифференциалы между экспортными и условными внутренними ценами. С 1 апреля 2023 года эти параметры были скорректированы: для бензина ценовой дифференциал был увеличен с 20 до 25 долларов США за баррель (что эквивалентно росту со 146 до 182,5 долларов США за тонну), а для дизельного топлива введен показатель 10 долларов США за баррель (73 доллара США за тонну). Эти корректировки призваны более точно отражать рыночную ситуацию и эффективно стабилизировать цены.
• Значительные выплаты: Действие топливного демпфера сопряжено со значительной бюджетной нагрузкой. Например, в 2024 году государство выплатило нефтяным компаниям по топливному д��мпферу более 1 трлн рублей. Эта сумма составила почти 6% от всех доходов федерального бюджета России за тот период, что подчеркивает масштаб механизма и его влияние на государственные финансы.

Таблица: Основные параметры топливного демпфера (с 1 апреля 2023 года)

Вид топлива	Ценовой дифференциал (долларов США/баррель)	Ценовой дифференциал (долларов США/тонна)
Автобензин	25	182,5
Дизельное топливо	10	73

Таким образом, топливный демпфер является мощным инструментом государственной поддержки отрасли и одновременно стабилизации внутреннего рынка. Он позволяет сглаживать влияние глобальных ценовых шоков, но требует значительных бюджетных расходов, особенно в периоды высоких мировых цен на нефть. Однако, какой важный нюанс здесь упускается? Важно понимать, что, сглаживая колебания цен для потребителей, демпфер перекладывает эти колебания на государственный бюджет, что создает дополнительную нагрузку на финансовую систему страны.

Таможенное оформление и контроль экспорта энергоресурсов

Таможенное администрирование экспорта нефти и нефтепродуктов в Российской Федерации представляет собой сложный и многогранный процесс, регулируемый обширным комплексом нормативных актов и требующий тщательного контроля. Учитывая стратегическое значение энергоресурсов для экономики страны, к их перемещению через границу предъявляются повышенные требования.

Нормативно-правовое поле:

Таможенное оформление экспорта нефти и нефтепродуктов основывается на следующих документах:

• Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС): Устанавливает общие правила и процедуры таможенного контроля и оформления.
• Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»: Детализирует положения ТК ЕАЭС применительно к российской практике.
• Решения Евразийской экономической комиссии (ЕЭК): Регулируют конкретные вопросы таможенного администрирования в рамках ЕАЭС.
• Приказы Федеральной таможенной службы (ФТС России) и постановления Правительства РФ: Устанавливают детальные правила, формы документов, порядок взаимодействия участников внешнеэкономической деятельности и таможенных органов.

Особенности таможенного оформления:

1. Декларирование: Экспортеры обязаны подавать таможенную декларацию, содержащую полную и достоверную информацию о товаре (код ТН ВЭД, количество, стоимость, страна назначения и т.д.). Для нефти и нефтепродуктов требуется особая внимательность к точности измерения объемов и массы.
2. Классификация: Правильная классификация по ТН ВЭД ЕАЭС критически важна для применения корректных ставок пошлин (даже если они нулевые) и соответствия другим мерам регулирования.
3. Транспортировка: Нефть и нефтепродукты транспортируются различными видами транспорта: железнодорожным, водным (морским и речным), автомобильным и, что наиболее важно, трубопроводным. Каждый вид транспорта имеет свои особенности таможенного контроля.
4. Специфика трубопроводного транспорта: Экспорт трубопроводным транспортом требует особого регулирования, связанного с учетом объемов, контролем качества и доступом к магистральным трубопроводам.

Роль Центральной энергетической таможни (ЦЭТ):

Ключевую роль в таможенном администрировании экспорта энергоресурсов играет Центральная энергетическая таможня. Она координирует работу по таможенному регулированию экспорта нефти, газа и других энергетических ресурсов. В ее задачи входит:

• Составление квартальных графиков экспорта энергоресурсов.
• Выдача разрешений на доступ к магистральным трубопроводам.
• Контроль за соблюдением таможенного законодательства всеми участниками ВЭД.

Усиление таможенного контроля:

В условиях современного мирового рынка и усиления санкционного давления, акцент делается на повышение эффективности таможенного контроля. Это включает в себя:

• Использование технических средств: Применение современных систем для дистанционного измерения расхода нефти и нефтепродуктов, что позволяет повысить точность учета и предотвратить манипуляции.
• Анализ рисков: Применение систем управления рисками для выявления потенциально недобросовестных экспортеров и фокусировки ресурсов на наиболее рискованных операциях.
• Соблюдение международных обязательств: Контроль за выполнением международных договоренностей, таких как запрет на поставки российской нефти и нефтепродуктов по контрактам, предусматривающим предельную цену, продленный Указом Президента РФ до конца 2024 года.

Таким образом, таможенное администрирование экспорта нефти и нефтепродуктов в РФ — это непрерывный процесс, направленный на обеспечение фискальных интересов государства, поддержание стабильности рынка и соблюдение международных обязательств, осуществляемый с использованием современных технологий и строгой правовой базы.

Проблемы и перспективы совершенствования таможенно-тарифного регулирования экспорта нефти

Налоговый маневр, обнуление экспортных пошлин и беспрецедентное санкционное давление радикально изменили ландшафт российской нефтяной отрасли. В этих условиях таможенно-тарифное регулирование сталкивается с новыми вызовами, требующими глубокого анализа и стратегических решений для обеспечения устойчивого развития и стабильного наполнения бюджета.

Вызовы и риски в условиях мировой конъюнктуры и санкционного давления

Несмотря на завершение «налогового маневра» и обнуление экспортных пошлин, российская экономика и ее ключевая отрасль остаются уязвимыми перед лицом глобальных и геополитических факторов.

Ключевые вызовы и риски:

1. Сохраняющаяся зависимость бюджета от мировых цен на нефть: Хотя прямые экспортные пошлины обнулены, фискальная нагрузка была перенесена на НДПИ и НДД. Ставки этих налогов по-прежнему сильно зависят от мировых цен на нефть, что означает, что бюджет РФ сохраняет значительную зависимость от мировой конъюнктуры. По итогам девяти месяцев 2023 года нефтегазовые доходы федерального бюджета составили 28,3% всех поступлений. За январь-сентябрь 2024 года они превысили 8,3 трлн рублей, составив около 31,5% от общего объема доходов федерального бюджета. При этом в 2024 году нефтегазовые доходы прогнозируются на уровне 6,4% ВВП, со снижением до 5,6% ВВП к 2026 году. Любое существенное падение мировых цен на нефть может привести к недополучению запланированных доходов.
2. Усиление санкционного давления: Санкции США против «Роснефти» и «Лукойла» (октябрь 2025 г.) являются ярким примером продолжающегося внешнего давления. Они направлены на снижение доходов РФ от экспорта нефти и могут привести к увеличению операционных издержек для компаний, снижению их рентабельности и росту дисконтов на российскую нефть. Реакция таких крупных покупателей, как китайские и индийские компании, демонстрирует, что санкции создают реальные препятствия для стабильности экспортных потоков.
3. Снижение экономических стимулов для приоритетности внутренних поставок: Обнуление таможенных пошлин на нефть может сократить экономические стимулы для приоритетности внутренних поставок нефти и нефтепродуктов, поскольку внешние рынки становятся более привлекательными с точки зрения отсутствия прямого экспортного налога. Это потенциально может создавать риски для стабильности внутреннего топливного рынка.
4. Отсутствие дифференциации мер регулирования для нефтепродуктов: Проблемой является отсутствие четкой дифференциации мер таможенного регулирования в отношении дизельного топлива в зависимости от сезона, а также прямая зависимость ставок пошлин на нефтепродукты от цен на сырую нефть (которая теперь обнулена). Это может приводить к неоптимальному распределению ресурсов и дефициту отдельных видов топлива в пиковые периоды.

Эти вызовы требуют не просто адаптивных, но и проактивных стратегических решений, направленных на повышение устойчивости отрасли и бюджета.

Направления совершенствования фискальной политики и стимулирование экспорта с добавленной стоимостью

В условиях текущих вызовов критически важным становится не только реагирование на внешние факторы, но и стратегическое совершенствование фискальной политики, направленное на долгосрочное развитие отрасли и экономики.

Ключевые направления совершенствования:

1. Разработка «гибкой» таможенно-тарифной политики: Необходимо создать механизм, который позволяет оперативно реагировать на внешние вызовы (санкции, ценовые шоки) и одновременно развивать торговлю с дружественными и нейтральными странами. Это может включать более точечные меры регулирования, направленные на поддержку определенных видов экспорта или конкретных регионов.
2. Рассмотрение возможности восстановления таможенных пошлин на нефть на «разумном уровне»: В экспертном сообществе обсуждается предложение о восстановлении таможенных пошлин на нефть, но уже на более умеренном и гибком уровне, например, 5-10% от цены реализации. Это позволит создать дополнительный источник бюджетных доходов, снизить зависимость от волатильности НДПИ и, возможно, восстановить балансировочную функцию пошлин. Такой шаг, однако, должен быть тщательно проанализирован на предмет его влияния на конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность отрасли.
3. Стимулирование экспорта продукции с добавленной стоимостью: Одним из наиболее стратегически важных направлений является создание условий для стабилизации инвестиций в модернизацию нефтеперерабатывающих и нефтехимических производств. Цель — увеличить экспорт не сырой нефти, а продукции с высокой добавленной стоимостью (бензин, дизельное топливо, керосин, смазочные материалы, продукты нефтехимии). Это позволит диверсифицировать экспорт, снизить зависимость от волатильности цен на сырую нефть и увеличить доходы бюджета за счет более глубокой переработки.
   • Пример технологического прорыва: В рамках модернизации нефтепереработки в России уже разработали и испытали ключевой элемент установки замедленного коксования — инструмент гидроабразивной резки кокса. Это технологическое достижение в перспективе позволит максимизировать глубину переработки нефти до 100%, что является критически важным для увеличения выхода светлых нефтепродуктов и сокращения производства мазута.
4. Формирование фиксированных ставок НДПИ в национальной валюте: Для обеспечения более стабильного наполнения бюджета и снижения зависимости от валютных колебаний и мировых цен на нефть, эксперты предлагают рассмотреть возможность формирования фиксированных ставок НДПИ в национальной валюте. Это придаст большую предсказуемость бюджетным доходам.
5. Переориентация грузопотоков: Продолжается активная переориентация грузопотоков нефти на рынки стран Азии, Ближнего Востока и ЕАЭС. В 2024 году Россия переориентировала на дружественные страны 86% нефти и 84% нефтепродуктов. Эта тенденция будет усиливаться, и фискальная политика должна способствовать этому процессу, возможно, через заключение преференциальных торговых соглашений.

Таким образом, совершенствование таможенно-тарифного регулирования должно быть комплексным, охватывая как налоговые механизмы, так и стимулирование инвестиций в глубокую переработку, чтобы обеспечить устойчивость российской экономики в долгосрочной перспективе.

Меры по повышению эффективности таможенного контроля и адаптации к новым реалиям

В условиях изменяющейся геополитической и экономической конъюнктуры, когда возникают новые схемы поставок и вызовы, повышение эффективности таможенного контроля становится критически важным для защиты экономических интересов государства. Что же мы можем сделать, чтобы наш таможенный контроль стал по-настоящему эффективным и адаптивным?

Ключевые меры по повышению эффективности таможенного контроля:

1. Усиление таможенного контроля на всех этапах: Необходимо продолжать совершенствовать систему контроля за перемещением нефти и нефтепродуктов через границу. Это включает в себя не только документальный, но и фактический контроль, особенно в части объемов и качества экспортируемых товаров.
2. Использование технических средств для дистанционного измерения: Современные технологии предлагают мощные инструменты для контроля. Использование систем дистанционного измерения расхода нефти и нефтепродуктов в трубопроводах, на терминалах и в транспортных средствах позволяет в режиме реального времени отслеживать объемы и предотвращать несанкционированный вывоз или искажение данных. Такие системы должны быть интегрированы с информационными системами ФТС России для оперативного анализа и реагирования.
3. Цифровизация таможенных процессов: Дальнейшее развитие электронного декларирования и автоматизация таможенных операций сокращает время оформления, минимизирует человеческий фактор и повышает прозрачность. Это особенно важно для таких крупных и стратегически важных товарных позиций, как нефть.
4. Развитие системы управления рисками (СУР): Усовершенствование СУР позволяет таможенным органам точечно выявлять и проверять наиболее рискованные операции, основываясь на анализе данных, истории операций и информации о контрагентах. Это позволяет оптимально распределять ресурсы и повышать результативность контроля.
5. Адаптация к переориентации грузопотоков: В связи с переориентацией экспортных потоков на новые рынки (Азия, Ближний Восток, ЕАЭС) таможенные органы должны адаптировать свои процедуры и контроль под новые логистические маршруты и особенности торговых партнеров. Это может включать разработку новых типовых профилей рисков, усиление взаимодействия с таможенными органами стран-партнеров.
6. Взаимодействие с другими государственными органами: Эффективный таможенный контроль невозможен без тесного взаимодействия с Министерством энергетики, Министерством финансов, ФНС и другими ведомствами. Обмен информацией и координация действий позволяют создать единую систему контроля за экспортными операциями.
7. Повышение квалификации кадров: Постоянное обучение и повышение квалификации сотрудников таможенных органов в области особенностей нефтяной отрасли, новых технологий и международного права являются залогом эффективного контроля.

Внедрение этих мер позволит не только обеспечить надежный контроль за экспортом энергоресурсов, но и повысить прозрачность, сократить административные барьеры для добросовестных участников ВЭД и адаптировать таможенную систему к меняющимся глобальным реалиям.

Экономические теории влияния фискальной политики на экспорт сырьевых товаров

Влияние фискальной политики на экспорт сырьевых товаров, в частности нефти, глубоко укоренено в экономических теориях, объясняющих принципы международной торговли и роль государственных интервенций. Понимание этих концепций позволяет не только интерпретировать текущие события, но и прогнозировать последствия регулирующих мер.

Фискальная политика — это обширный инструментарий государственного воздействия на экономику, который оперирует изменениями в величине государственных расходов и доходов бюджета. Ее главные цели — регулирование деловой активности, обеспечение макроэкономической стабильности и решение социальных задач. В контексте внешней торговли, таможенная политика, включающая введение экспортных и импортных пошлин, является одним из наиболее прямых и косвенных методов финансового регулирования, встроенных в фискальную систему.

Исторически взгляд на торговые барьеры менялся. От ранних меркантилистских теорий, которые проповедовали накопление золота и поощрение экспорта при ограничении импорта для обеспечения профицита торгового баланса, экономическая мысль эволюционировала.

Значительный прорыв произошел с появлением теории абсолютных преимуществ Адама Смита. Смит утверждал, что страны должны специализироваться на производстве тех товаров, которые они могут производить эффективнее (с меньшими издержками), чем другие страны, и обмениваться ими. Это ведет к росту общего объема производства и благосостояния. С этой точки зрения, таможенные пошлины препятствуют эффективному распределению ресурсов.

Однако более глубокое понимание принципов торговли принесла теория сравнительных преимуществ Давида Рикардо. Рикардо доказал, что международная торговля выгодна даже в том случае, если одна страна обладает абсолютными преимуществами по всем видам товаров. Ключевым является сравнительное преимущество — способность производить товар с меньшими альтернативными издержками (то есть, жертвуя меньшим количеством другого товара). Специализация на производстве товара, имеющего максимальные сравнительные преимущества, выгодна всем участникам, стимулирует торговлю и ведет к росту общего объема производства. С позиций Рикардо, экспортные пошлины могут искажать структуру сравнительных преимуществ, делая невыгодным экспорт товаров, в про��зводстве которых страна обладает естественными преимуществами.

Развитие этих идей привело к теории Хекшера-Олина, которая объясняет структуру международной торговли различиями в факторных наделах стран (наличие капитала, труда, природных ресурсов). Теория предсказывает, что страны экспортируют товары, производство которых интенсивно использует относительно избыточный и дешевый фактор производства. Для России, богатой природными ресурсами, это означает экспорт сырьевых товаров, таких как нефть. Таможенные пошлины в этой модели могут влиять на относительные цены факторов производства.

С теорией Хекшера-Олина тесно связана теорема Столпера-Самуэльсона. Она утверждает, что повышение цены товара (например, из-за введения тарифа) приводит к росту цены того фактора производства, который интенсивно используется в производстве этого товара, и снижению цены другого фактора. Если применить это к нефтяной отрасли, то введение или отмена экспортных пошлин на нефть влияет на ренту от добычи природных ресурсов (фактора производства, интенсивно используемого в нефтяной отрасли) и, возможно, на доходы других секторов.

Функции таможенных пошлин в контексте теории:

• Фискальная функция: Пошлины являются прямой статьей доходной части государственного бюджета.
• Балансировочная функция: Экспортные пошлины могут предотвращать нежелательный экспорт товаров, особенно сырьевых, если внутренние цены на них значительно ниже мировых, или если их экспорт создает дефицит на внутреннем рынке. Это позволяет государству регулировать распределение ресурсов между внутренним и внешним рынком.

Однако введение торговых пошлин несет и риски. Введение импортных пошлин может привести к эффектам защиты отечественного производства, сокращения потребления и внешней торговли, а также к экономическим потерям для общества в целом из-за искажения цен и неэффективного распределения ресурсов. Хотя экспортные пошлины имеют иную направленность, они также могут снижать эффективность экономики, ухудшать условия торговли и даже провоцировать торговые войны с партнерами.

Таким образом, таможенные пошлины являются мощным рычагом экономической политики, который может побуждать участников рынка к определенным действиям, защищать молодые отрасли, но также может вызывать снижение эффективности экономики и торговые войны. Современное таможенно-тарифное регулирование стремится найти оптимальный баланс между этими эффектами, учитывая динамику мировых рынков и геополитические реалии.

Заключение

Исследование влияния таможенных платежей на экспорт нефти из Российской Федерации выявило сложный и динамичный ландшафт, сформированный многолетним «налоговым маневром», глобальной рыночной конъюнктурой и усиливающимся геополитическим давлением. Отмена вывозных таможенных пошлин на нефть и основные нефтепродукты с 1 января 2024 года, ставшая кульминацией «налогового маневра», кардинально перестроила фискальную парадигму, перенеся основную нагрузку на НДПИ и НДД. Этот шаг, призванный стимулировать глубокую переработку нефти внутри страны и увеличить экспорт продукции с добавленной стоимостью, привел к изменению структуры нефтегазовых доходов бюджета, но не устранил его фундаментальную зависимость от мировых цен на углеводороды.

Последние санкции США, введенные в октябре 2025 года против «Роснефти» и «Лукойла», стали новым серьезным вызовом. Несмотря на то, что эксперты не прогнозируют критического падения объемов экспорта, ожидается значительный рост операционных издержек для российских компаний, увеличение дисконтов на нефть и необходимость выстраивания новых, более сложных логистических и финансовых цепочек. Это напрямую сказывается на рентабельности и конкурентоспособности российских экспортеров на мировом рынке, заставляя их активно переориентировать грузопотоки на рынки дружественных стран Азии, Ближнего Востока и ЕАЭС.

Система льгот и преференций, таких как налоговые вычеты по НДПИ для стимулирования добычи на сложных месторождениях и механизм топливного демпфера для стабилизации внутреннего рынка, демонстрирует гибкость фискальной политики, направленной на поддержание устойчивости отрасли. Однако значительные бюджетные выплаты по демпферу и снижение прогнозов нефтегазовых доходов на 2025 год подчеркивают чувствительность бюджета к внешним шокам и необходимость дальнейшего совершенствования регулирования.

Ключевые рекомендации по совершенствованию регулирования включают:

1. Разработку «гибкой» таможенно-тарифной политики, способной оперативно реагировать на внешние вызовы и развивать торговлю с дружественными странами. Это может включать рассмотрение возможности восстановления таможенных пошлин на нефть на «разумном уровне» (например, 5-10% от цены реализации) для диверсификации источников бюджетных доходов и восстановления балансировочной функции.
2. Приоритетное стимулирование экспорта продукции с высокой добавленной стоимостью. Это требует продолжения инвестиций в модернизацию нефтеперерабатывающих и нефтехимических производств, а также использования технологических инноваций, таких как гидроабразивная резка кокса, для максимизации глубины переработки нефти.
3. Повышение эффективности таможенного контроля через дальнейшую цифровизацию процессов, внедрение дистанционных средств измерения объемов нефти и нефтепродуктов, а также усиление системы управления рисками.
4. Формирование более стабильных налоговых источников, таких как фиксированные ставки НДПИ в национальной валюте, для снижения зависимости бюджета от волатильности мировых цен на нефть.

В долгосрочной перспективе, успешность российской нефтяной отрасли и стабильность федерального бюджета будут зависеть от способности государства и бизнеса адаптироваться к новым экономическим реалиям, диверсифицировать экспортные рынки и продукцию, а также эффективно использовать фискальные инструменты для стимулирования развития и поддержания конкурентоспособности. Комплексный подход к таможенно-тарифному регулированию, основанный на глубоком анализе и стратегическом планировании, станет ключом к обеспечению экономической стабильности и процветания.

Список использованной литературы

1. Договор о Таможенном кодексе таможенного союза: принят Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) на уровне глав государств от 27 ноября 2009 года №17 (с изм. от 16.04.2010).
2. Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (Высшего органа Таможенного союза) №130 от 27.11.2009 «О едином таможенно-тарифном регулировании».
3. Решение Совета Евразийской экономической комиссии №54 от 16.07.2012 «Об утверждении Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза и Единого таможенного тарифа Таможенного союза».
4. Соглашение стран-членов Таможенного союза от 25.01.2008 «О единых правилах определения страны происхождения товаров».
5. Федеральный закон РФ от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
6. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 13.11.2009 № 1715-р «Об утверждении Энергетической стратегии России на период до 2030 года».
7. Постановление Правительства РФ №794 от 30.08.2013 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.02.2013 №154 «О порядке мониторинга цен на отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и о признании утратившим силу пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2010 г. № 1155».
9. Постановление Правительства Российской Федерации от 23 октября 2025 года «О продлении срока действия экспортных пошлин на семена подсолнечника и продукты их переработки».
10. Азаров, Ю. А. Основы таможенного дела: учеб. пособие. в 2 т., т. 2 / под общ. ред. Ю.Ф. Азарова. – М.: РИО РТА, 2008. – 520 с.
11. Боков, К. И. Становление и развитие таможенного дела и таможенного законодательства России в XIX – начале XX века. – М.: Проспект, 2013.
12. Буваева, Н. Э. Международное таможенное право / Н.Э. Буваева, А.В. Зубач. – М.: Юрайт, 2013.
13. Моисеев, Е. Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза. – М.: Проспект, 2013.
14. Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 495 с. – (Библиотека словарей «ИНФРА-М»).
15. Халипов, С. В. Таможенное право. – М.: Юрайт, 2011.
16. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10671/97d23d9b0429a39bfb16892697858c7340248550/ (дата обращения: 28.10.2025).
17. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_185458/664df67f33190848a6042468f76020c2730129a2/ (дата обращения: 28.10.2025).
18. Экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты обнуляется в рамках налогового маневра // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/938096 (дата обращения: 28.10.2025).
19. Экспортная пошлина. Сколько стоит вывезти нефть из России. URL: https://www.ereport.ru/articles/commod/oil-export-duties.htm (дата обращения: 28.10.2025).
20. Путин одобрил завершение налогового маневра в нефтяной отрасли // НАНГС. URL: https://nangs.org/news/taxes/putin-odobil-zavershenie-nalogovogo-manevra-v-neftyanoy-otrasli (дата обращения: 28.10.2025).
21. Правительство внесло изменения в расчеты пошлин на нефть для их обнуления за пять лет // Виртуальная таможня. URL: https://vch.ru/news/pravitelstvo-vneslo-izmeneniya-v-raschety-poshlin-na-neft-dlya-ih-obnuleniya-za-pyat-let-14-12-2018 (дата обращения: 28.10.2025).
22. Горячие документы. Федеральные. 23 октября 2025 // Система ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/hotlaw/federal/1739194/ (дата обращения: 28.10.2025).
23. Правительство установит ставки вывозных таможенных пошлин на нефть // Импорт. MapImport.Ru. URL: https://import.mapimport.ru/news/pravitelstvo-ustanovit-stavki-vyvoznykh-tamozhennykh-poshlin-na-neft.html (дата обращения: 28.10.2025).
24. Экспортная пошлина на нефть в России обнулится с 1 января 2024 года // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/502123-eksportnaa-poslina-na-neft-v-rossii-obnulitsa-s-1-anvara-2024-goda (дата обращения: 28.10.2025).
25. Проект ВНХК готов к реализации, но есть макроэкономические нюансы. URL: https://konkurent.ru/lastnews/30528-proekt-vnhk-gotov-k-realizatsii-no-est-makroekonomicheskie-nyuansy.html (дата обращения: 28.10.2025).
26. Экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты: необходимость отмены и сценарный анализ последствий // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/eksportnye-poshliny-na-neft-i-nefteprodukty-neobhodimost-otmeny-i-stsenarnyy-analiz-posledstviy (дата обращения: 28.10.2025).
27. С 1 января в России обнулятся экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты. URL: https://regnum.ru/news/3850125 (дата обращения: 28.10.2025).
28. Изменения в Методику расчета ставок экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты // Альта.ру. URL: https://www.alta.ru/external_activities_news/89224/ (дата обращения: 28.10.2025).
29. Постановление Правительства Российской Федерации «О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров…» // Законодательство стран СНГ. URL: https://base.spinform.ru/show_doc.fwx?rgn=60473 (дата обращения: 28.10.2025).
30. ГАРАНТ. Еженедельный мониторинг федерального законодательства / 24 октября 2025. URL: https://www.garant.ru/hotlaw/federal/1739218/ (дата обращения: 28.10.2025).
31. Методика расчета ставок вывозных таможенных пошлин на отдельные категории товаров, выработанных из нефти // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_144619/ (дата обращения: 28.10.2025).
32. Новое в российском законодательстве (ежедневно). Выпуск за 23 октября 2025 года… // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_185458/c2d1b73e6a47738f1f50a32247fb7e34efb4d32a/ (дата обращения: 28.10.2025).
33. Эксперт предрек отсутствие влияния новых санкций США на экспорт нефти и доход РФ. URL: https://oil.expert/article/ekspert-predrek-otsutstvie-vliyaniya-novyh-sanktsiy-ssha-na-eksport-nefti-i-dokhod-rf (дата обращения: 28.10.2025).
34. Актуальный мониторинг изменений федерального законодательства, обзоры и комментарии // ГАРАНТ.РУ. URL: https://www.garant.ru/news/ (дата обращения: 28.10.2025).
35. Нефтекомпании могут обязать к переработке не менее 40% добываемой нефти. URL: https://neftok.ru/news/neftekompanii-mogut-obyazat-k-pererabotke-ne-menee-40-dobyvaemoy-nefti/ (дата обращения: 28.10.2025).
36. TKS.RU — всё о таможне. Таможня для всех — российский таможенный портал. URL: https://www.tks.ru/ (дата обращения: 28.10.2025).
37. ЕАЭС обнулил ставки ввозных пошлин на топливо до июля 2026 года // Oil.Эксперт. URL: https://oil.expert/article/eaes-obnulil-stavki-vvoznyh-poshlin-na-toplivo-do-iyulya-2026-goda (дата обращения: 28.10.2025).
38. Прогнозы и комментарии. Что поддержит акции нефтянки? // БКС Экспресс. URL: https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/prognozy-i-kommentarii-chto-podderzhit-aktsii-neftianki-23-10-2025 (дата обращения: 28.10.2025).
39. Денежно-кредитная политика: ЦБ РФ опубликовал основные направления на 2026 — 2028 годы // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_185458/ed022a16d55988188176845348b04537c76a5960/ (дата обращения: 28.10.2025).
40. Экономическая удавка вокруг России затягивается: в США раскрыли эффект от санкций // OBOZREVATEL. URL: https://news.obozrevatel.com/economics/rossiya-otstupaet-v-ssha-raskryili-effekt-ot-sanktsij.htm (дата обращения: 28.10.2025).
41. ВЛИЯНИЕ ЭКСПОРТНЫХ ПОШЛИН НА РАЗВИТИЕ ЭКСПОРТА И ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-eksportnyh-poshlin-na-razvitie-eksporta-i-dohodov-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 28.10.2025).
42. Экспорт нефти из России // TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%AD%D0%BA%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%82_%D0%BD%D0%B5%D1%84%D1%82%D0%B8_%D0%B8%D0%B7_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 28.10.2025).
43. Доля нефтегазовых доходов бюджета в 2024 году растет выше плана // Ведомости. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2024/10/30/1068863-dolya-neftegazovih-dohodov (дата обращения: 28.10.2025).
44. Центробанк оценит риски для экономики России от введения пошлин США // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/374521-centrobank-ocenit-riski-dlya-ekonomiki-rossii-ot-vvedeniya-poshlin-ssha (дата обращения: 28.10.2025).
45. Freedom Finance Global: Почему падают доходы РФ от таможенных пошлин? // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10996841 (дата обращения: 28.10.2025).
46. ВЛИЯНИЕ ЭКСПОРТНЫХ ПОШЛИН НА РАЗВИТИЕ ЭКСПОРТА И ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=50328905 (дата обращения: 28.10.2025).
47. Направления повышения международной конкурентоспособности российских нефтяных компаний // Современные научные исследования и инновации. URL: https://web.snauka.ru/issues/2017/05/80534 (дата обращения: 28.10.2025).
48. Роль и место вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и нефтепродукты в доходах федерального бюджета России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-i-mesto-vyvoznyh-tamozhennyh-poshlin-na-neft-syruyu-i-nefteprodukty-v-dohodah-federalnogo-byudzheta-rossii (дата обращения: 28.10.2025).
49. Влияние экспорта нефти и нефтепродуктов на пополнение федерального бюджета российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-eksporta-nefti-i-nefteproduktov-na-popolnenie-federalnogo-byudzheta-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 28.10.2025).
50. Экономика России в 2025 году: между адаптацией и новыми вызовами // VC.ru. URL: https://vc.ru/money/1090126-ekonomika-rossii-v-2025-godu-mezhdu-adaptaciey-i-novymi-vyzovami (дата обращения: 28.10.2025).
51. Половина экспорта нефти России под санкциями США. Что делать «Роснефти» и «Лукойлу»? // Новые Известия. URL: https://newizv.ru/news/2025-10-23/polovina-eksporta-nefti-rossii-pod-sanktsiyami-ssha-chto-delat-rosnefti-i-lukoylu-807954 (дата обращения: 28.10.2025).
52. Сократит ли Индия импорт российской нефти из-за пошлин Трампа? // Investing.com. URL: https://ru.investing.com/news/commodities-news/article-2475681 (дата обращения: 28.10.2025).
53. СПГ под ударом: станет ли 19-й пакет санкций ЕС переломным? // Riddle Russia. URL: https://ridl.io/ru/spg-pod-udarom-stanet-li-19-j-paket-sanktsij-es-perelomnym/ (дата обращения: 28.10.2025).
54. У всех нефтяных компаний России в первом полугодии сократилась выручка и прибыль // Ugra-news.ru. URL: https://ugra-news.ru/article/u_vsekh_neftyanykh_kompaniy_rossii_v_pervom_polugodii_sokratilas_vyruchka_i_pribyl/ (дата обращения: 28.10.2025).
55. «Газпром нефть» получит налоговый вычет по НДПИ // НАНГС. URL: https://nangs.org/news/oil-and-gas-production/gazprom-neft-poluchit-nalogovyy-vychet-po-ndpi (дата обращения: 28.10.2025).
56. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn57/taxation/taxes/ndpi/ (дата обращения: 28.10.2025).
57. Белоусов: отрицательный акциз не будет затрагивать акцизы на нефтепродукты. URL: https://au92.ru/text/belousov-otritsatelnyy-aktsiz-ne-budet-zatragivat-aktsizy-na-nefteprodukty.html (дата обращения: 28.10.2025).
58. Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28169/7f94d07b3967d1c67675e462d73347b77f985925/ (дата обращения: 28.10.2025).
59. ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ НЕФТИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ // Научный лидер. URL: https://sciencen.org/wp-content/uploads/2022/11/2022_48_Ekonomika-i-ekonomicheskie-nauki.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
60. Административно-правовой режим использования магистральных трубопроводов для внешнеторговых операций. URL: https://studfile.net/preview/9592231/page:47/ (дата обращения: 28.10.2025).
61. Нефтетрейдеры могут получить льготы на экспортные пошлины // Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/news/69828/ (дата обращения: 28.10.2025).
62. Особенности исчисления суммы налога по добытой нефти и газу, Налоговые вычеты по НДПИ // Ozlib.com. URL: https://ozlib.com/264251/ekonomika/osobennosti_ischisleniya_summy_naloga_dobytoy_nefti_gazu_nalogovye_vychety_ndpi (дата обращения: 28.10.2025).
63. Таможенное оформление нефтепродуктов: про процедуру, импорт и экспорт // Major Broker. URL: https://major-broker.ru/uslugi/tamozhennoe-oformlenie-nefteproduktov/ (дата обращения: 28.10.2025).
64. Госдума приняла закон об отмене льгот по экспортной пошлине на некоторые виды нефти // НАНГС. URL: https://nangs.org/news/macroeconomics/gosduma-prinyala-zakon-ob-otmene-lgot-po-eksportnoy-poshline-na-nekotorye-vidy-nefti (дата обращения: 28.10.2025).
65. ТН ВЭД ЕАЭС, коды ТНВЭД, ставки пошлин, особенности оформления // TKS.RU. URL: https://www.tks.ru/db/tnved/ (дата обращения: 28.10.2025).
66. ТН ВЭД // Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/tnved/ (дата обращения: 28.10.2025).
67. ТН ВЭД Инфо: Поиск кода ТН ВЭД ЕАЭС онлайн. Справка по товару. Пояснения. Ставки пошлин 2024. Ставки ЕТТ 2024. URL: https://www.tnved.info/ (дата обращения: 28.10.2025).
68. ТН ВЭД ЕАЭС // IFCG. URL: https://ifcg.ru/tn-ved-eaes/ (дата обращения: 28.10.2025).
69. TKS.RU — всё о таможне. Таможня для всех — российский таможенный портал. Новости. URL: https://www.tks.ru/news/ (дата обращения: 28.10.2025).
70. Теории международной торговли, Внешнеторговая политика и инструменты регулирования внешней торговли // Studref.com. URL: https://studref.com/393278/mirovaya_ekonomika/teorii_mezhdunarodnoy_torgovli_vneshnetorgovaya_politika_instrumenty_regulirovaniya_vneshney_torgovli (дата обращения: 28.10.2025).
71. Теории международной торговли и внешнеторгового регулирования (Часть II) // МГИМО. URL: https://mgimo.ru/upload/iblock/88b/88b90b1e42e033990b503ec4c8b2110c.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
72. Теория импортных пошлин // Economicus.Ru. URL: http://economicus.ru/cgi-bin/mr/index.pl?chapter=10_2 (дата обращения: 28.10.2025).
73. Как таможенная пошлина влияет на международную торговлю? // Вопросы к Поиску с Алисой. URL: https://yandex.ru/q/question/kak_tamozhennaia_poshlina_vliiaet_na_419c72e2/ (дата обращения: 28.10.2025).
74. ТЕОРИЯ МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ // Казанский федеральный университет. URL: https://kpfu.ru/portal/docs/F_1483329064/teoriya.mezhdunarodnoj.torgovli.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
75. Аргументы за и против существования тарифов во внешней торговле // SBO-PAPER.RU. URL: https://www.sbo-paper.ru/all/market/foreign-trade/22619/ (дата обращения: 28.10.2025).
76. Как торговые пошлины влияют на экономику? // Школа Траблшутеров. URL: https://schooldigital.ru/macroeconomics/kak-torgovyie-poshliny-vliyayut-na-ekonomiku (дата обращения: 28.10.2025).
77. Международная торговля // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9C%D0%B5%D0%B6%D0%B4%D1%83%D0%BD%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BB%D1%8F (дата обращения: 28.10.2025).
78. Средства регулирования внешней торговли, теория и практика их применения. Таможенные пошлины // Белорусская цифровая библиотека. URL: https://elib.psu.by/handle/123456789/22372 (дата обращения: 28.10.2025).
79. Модель Рикардо. URL: http://old.econ.msu.ru/cmt2/lib/e/2422/file/Lek_Ric.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
80. Теория таможенного тарифа. Виды таможенных тарифов и их классификации. Экономические эффекты импортного тарифа // Studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/4427500/page:2/ (дата обращения: 28.10.2025).
81. Теории международной торговли Хекшера – Олина, вклад Самуэльсона, парадокс Леонтьева и др. // Studme.org. URL: https://studme.org/168202/ekonomika/teorii_mezhdunarodnoy_torgovli_hekshera_olina_vklad_samuelson_paradoks_leonteva (дата обращения: 28.10.2025).
82. Теория сравнительных преимуществ // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A2%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F_%D1%81%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BD%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D1%85_%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2 (дата обращения: 28.10.2025).
83. Теория сравнительных преимуществ // Inter-Economy.ru. URL: http://inter-economy.ru/teorii-mezhdunarodnoj-torgovli/teoriya-sravnitelnyx-preimuschestv.html (дата обращения: 28.10.2025).
84. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА // СГАУ. URL: https://www.sbgau.ru/htmlpages/docs/elib/Fiskalnaya_politika.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
85. Теория сравнительных преимуществ Давида Рикардо. URL: https://ppt-online.org/307409 (дата обращения: 28.10.2025).
86. Рикардо в зазеркалье: таможенно-тарифная политика сквозь призму теории сравнительных преимуществ // Munich Personal RePEc Archive. URL: https://mpra.ub.uni-muenchen.de/120227/ (дата обращения: 28.10.2025).
87. Фискальная политика // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B8%D1%81%D0%BA%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B0 (дата обращения: 28.10.2025).
88. Перевод Столпера-Самуэльсона теорема? // Academic.ru. URL: https://economic_mathematics.academic.ru/211/%D0%A1%D1%82%D0%BE%D0%BB%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0-%D0%A1%D0%B0%D0%BC%D1%83%D1%8D%D0%BB%D1%8C%D1%81%D0%BE%D0%BD%D0%B0_%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B5%D0%BC%D0%B0 (дата обращения: 28.10.2025).
89. Экономика Казахстана к 2028 году вырастет до 230 трлн тенге // Ratel.kz. URL: https://ratel.kz/economy/ekonomika_kazahstana_k_2028_godu_vyrastet_do_230_trln_tenge (дата обращения: 28.10.2025).
90. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА СТРАН // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/fiskalnaya-politika-stran (дата обращения: 28.10.2025).
91. Экспортно-сырьевая модель развития национальной экономики: последствия для общества и необходимость реформирования // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/eksportno-syrievaya-model-razvitiya-natsionalnoy-ekonomiki-posledstviya-dlya-obschestva-i-neobhodimost-reformirovaniya (дата обращения: 28.10.2025).
92. Пленарное заседание Международного форума «Российская энергетическая неделя». URL: http://kremlin.ru/events/president/news/75330 (дата обращения: 28.10.2025).
93. Таможенно-тарифное регулирование внешнеторговой деятельности // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A2%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE-%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D1%80%D0%B5%D0%B3%D1%83%D0%BB%D0%B8%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%B2%D0%BD%D0%B5%D1%88%D0%BD%D0%B5%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9_%D0%B4%D0%B5%D1%8F%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8 (дата обращения: 28.10.2025).
94. Таможенно-тарифное регулирование // Правительство России. URL: http://government.ru/docs/35923/ (дата обращения: 28.10.2025).
95. Эксперт объяснила, что будет после обнуления пошлин на экспорт нефтепродуктов // Oilcapital.ru. URL: https://oilcapital.ru/news/2024-01-04/ekspert-obyasnila-chto-budet-posle-obnuleniya-poshlin-na-eksport-nefteproduktov-3146465 (дата обращения: 28.10.2025).
96. Обнуление пошлин на нефть и топливо отразится на их ценах // Виртуальная таможня. URL: https://vch.ru/news/obnulenie-poshlin-na-neft-i-toplivo-otrazitsya-na-ih-tsenah-19-12-2023 (дата обращения: 28.10.2025).
97. Reuters: новые санкции США вряд ли повлияют на экспорт российской нефти // RTVI. URL: https://ru.rtvi.com/news/reuters-novye-sanktsii-ssha-vryad-li-povliyayut-na-eksport-rossiyskoy-nefti/ (дата обращения: 28.10.2025).
98. Как отмена экспортных пошлин на нефть в России повлияет на Казахстан — мнение // Tengrinews.kz. URL: https://tengrinews.kz/markets/otmena-eksportnyih-poshlin-neft-rossii-povliyaet-kazahstan-298371/ (дата обращения: 28.10.2025).
99. «Сумел Иран — сможет и Москва»: WSJ усомнилась в эффекте санкций США против России // RTVI. URL: https://ru.rtvi.com/news/sumel-iran-smozhet-i-moskva-wsj-usomnilas-v-effekte-sanktsiy-ssha-protiv-rossii/ (дата обращения: 28.10.2025).
100. Таможенное регулирование экспорта нефти и нефтепродуктов: проблемы и перспективы // Издательская группа ЮРИСТ. URL: https://lawinfo.ru/catalog/art/tamozhennoe-regulirovanie-eksporta-nefti-i-nefteproduktov-problemy-i-perspektivy/ (дата обращения: 28.10.2025).
101. Влияние мировой конъюнктуры цен и государственной политики на величину налоговой нагрузки российских нефтяных компаний // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=26227498 (дата обращения: 28.10.2025).
102. Актуальные проблемы таможенно-тарифного регулирования экспорта нефти и нефтепродуктов // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-tamozhenno-tarifnogo-regulirovaniya-eksporta-nefti-i-nefteproduktov (дата обращения: 28.10.2025).
103. Актуальные проблемы государственного регулирования экспорта нефти в Российской Федерации // Маркетинг и логистика. URL: https://www.marketing-journal.ru/articles/aktualnye-problemy-gosudarstvennogo-regulirovaniya-eksporta-nefti-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 28.10.2025).
104. Как санкции против ЛУКОЙЛа и Роснефти изменят рынок нефти и инвестиций? // Investfunds.ru. URL: https://www.investfunds.ru/news/kak-sanktsii-protiv-lukoyla-i-rosnefti-izmenyat-rynok-nefti-i-investitsiy-138378/ (дата обращения: 28.10.2025).
105. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ МИРОВЫХ ЦЕН НА НЕФТЬ И НЕФТЕПРОДУКТЫ НА ПОСТУПЛЕНИЕ СУММ ВЫВОЗНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-vliyaniya-mirovyh-tsen-na-neft-i-nefteprodukty-na-postuplenie-summ-vyvoznyh-tamozhennyh-poshlin-v-federalnyy-byudzhet-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 28.10.2025).
106. WP: пошлины США против РФ затронут покупателей российских нефти и газа // Новости Mail.ru. URL: https://news.mail.ru/politics/64104084/ (дата обращения: 28.10.2025).
107. СИТУАЦИЯ НА МИРОВОМ РЫНКЕ НЕФТИ ВО ВТОРОМ КВАРТАЛЕ 2022 г. // Институт Гайдара. URL: https://www.iep.ru/files/text/russia-in-the-world/2022-3/oil.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
108. Налоги-2026: средний класс ждут тяжелые времена (27 октября 2025) // Monocle.ru. URL: https://monocle.ru/n/nalogi-2026-srednii-klass-zhdut-tyazhelye-vremena (дата обращения: 28.10.2025).
109. Ремчуков, К. КНР занялась Shell Oil и Unilever в ответ на захват Нидерландами китайского чипмейкера Nexperia / МониториНГ // Независимая газета. 2025. 22 октября. URL: https://www.ng.ru/columnist/2025/10/22/1009858_china.html (дата обращения: 28.10.2025).
110. Приморская компания EASTEX — лучший экспортер услуг в 2025 году // Eastrussia. URL: https://www.eastrussia.ru/news/primorskaya-kompaniya-eastex-luchshiy-eksporter-uslug-v-2025-godu/ (дата обращения: 28.10.2025).