Исторические аспекты налогового планирования на различных стадиях развития финансовых отношений 2

Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование

Введение 3

1. Сущность налогового планирования 5

1.1. Налоги, как предмет налогового планирования 5

1.2. Понятие и этапы налогового планирования 6

1.3. Налоговый анализ как неотъемлемая часть налогового планирования 10

2. Исторические аспекты налогового планирования 14

2.1. Исторические аспекты налогообложения 14

2.2. Налоговое планирование в период командной экономики 15

2.3. Современное налоговое планирование 18

3. Эволюция налогового планирования 26

3.1. Пути развития налогового планирования 26

3.2. История налогового поведения предприятий 29

Заключение 34

Список использованных источников 36

Приложения 38

Содержание

Выдержка из текста

Теоретико-методологической базой исследования являются законодательные акты, научные и учебные издания по управлению персоналом на предприятии, материалы периодических изданий, посвященные вопросам налогообложения, налогового планирования, а также необходимая для понимания данной темы специальная литература и правовые источники.

Поскольку слухи — всегда в той или иной степени — недостоверная информация, то один из наиболее очевидных способов построения типологии слухов сводятся к их классификации по степени достоверности содержащейся в них информации. С этой точки зрения слухи подразделяются на четыре типа: абсолютно недостоверные, просто недостоверные, достоверные и близкие к действительности. Хотя такая типология носит субъективный характер, она часто используется для решения практических задач. Запуская тот или иной позитивный или негативный слух необходимо дозировать степень его недостоверности. Раньше считалось, что чем неправдоподобнее слух, тем более действенным он окажется. Так, например, каноны геббельской пропаганды требовали, чтобы ложь была «огромной» и даже «чудовищной» — тогда люди легче склоняться к тому, чтобы поверить ей. Со временем оказалось, что развитие сознания защищает людей от излишней достоверности.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию налогового планирования как элемента системы финансового планирования организации. Для достижения отмеченной цели были поставлены и решены такие задания:

Серьезные исследования в области налогового планирования выполнены российскими авторами Галимзяновым Р.Ф., Горбуновым А.Р., Гуськовым С., Кожиновым В.Я., Козенковой Т.А., Медведевым А.Н., Мельником Д.Ю., Погорлецким А.И., Рогозиным Б.А., Тихоновым Д.Н., Черником Д.Г. и многими другими.

Эта статья НК РФ ставит своей задачей дать исчерпывающий перечень принципов и направлений налоговой политики государства, поскольку они содержатся и в других нормах Налогового кодекса. Налоговая политика РФ преследует фискальные и нефискальные цели. К фискальным целям относится увеличение налоговых поступлений в бюджет. К нефискальным целям можно отнести более широкий спектр приемов государственного управления через механизм государственного налогообложения. Это — дифференцированные ставки налогообложения по субъектам хозяйствования, регламентация состава затрат, относимых на себестоимость, определение правил амортизационной политики предприятий, обусловленность налоговых льгот, расширение или уменьшение базы налоговых расчетов, альтернативные налоговые обязательства и прочее.

Проблема налогового планирования — одна из ключевых проблем современной финансовой науки, в решении которой практика опережает разработку теоретической и методологической базы. Следствием этого выступило отсутствие единого подхода к пониманию сущности налогового планирования, определению его важнейших моментов и элементов, оценке возможностей налоговой политики предприятия, методов оптимизации налогов, что отражается на эффективности принимаемых управленческих решений предприятием в целом.

Прогнозировать появление таких налоговых отношений, а также вытекающие из них налоговые базы, налоговые расходы необходимо до совершения соответствующих операций.Эффективность налогового планирования оценивается с точки зрения уровня налоговой нагрузки предприятия.

Уменьшение налогов есть правомерное снижение налоговых обязательств посредством действий, разрешенных законом, а избежание — это создание законных условий для неуплаты налога (налогов) посредством действий, не запрещенных законом.

Исхо‏дными данными по‏служили: бухгалте‏рская о‏тче‏тно‏сть пре‏дприятия за 2012-2014 го‏ды, внутре‏нние‏ но‏рмативные‏ акты пре‏дприятия, нало‏го‏во‏е‏ зако‏но‏дате‏льство‏ РФ, пе‏рио‏диче‏ские‏ исто‏чники в о‏бласти эко‏но‏мики и финансо‏в.

Прогнозировать появление таких налоговых отношений, а также вытекающие из них налоговые базы, налоговые расходы необходимо до совершения соответствующих операций.Эффективность налогового планирования оценивается с точки зрения уровня налоговой нагрузки предприятия.

Стадии бюджетного процесса. Финансово-правовые отношения в области государственного и муниципального кредита. Налоговое право: понятие, предмет, метод и источники.

Налоговое планирование является составным элементом системы финансового планирования любого предприятия, таким как, например, планирование издержек, связанных с приобретением товаров. Никто не оспаривает право предпринимателя самостоятельно выбирать поставщика товарно-материальных ценностей для своего предприятия и согласовывать с ним в рамках закона условия поставки. Аналогично не может быть оспорено и право каждого субъекта предпринимательской деятельности выбирать любые предусмотренные законом правовые формы хозяйственной деятельности таким образом, чтобы обеспечить наиболее приемлемый для этого предприятия режим налогообложения и оптимальный уровень налоговых платежей.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по их установлению, введению и взиманию, а также отношения, возникающие в процессе налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых нарушений. В связи с этим формирование налоговой политики со стороны органов государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) позволяет не только …………….

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по их установлению, введению и взиманию, а также отношения, возникающие в процессе налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых нарушений. В связи с этим формирование налоговой политики со стороны органов государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) позволяет не только обеспечивать полноценное формирование доходов бюджетной системы РФ, но и содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий, малого предпринимательства. А также формировать налоговую политику и разумную оптимизацию налогообложения со стороны хозяйствующего …………………………………………….

Актуальность выбранной темы курсовой работы заключается в том, что управление налогообложением в организации все чаще входит в практику в процессе хозяйственной деятельности, что обуславливается значительной долей налоговых платежей в финансовых потоках организаций. До недавнего времени налоговое планирование не рассматривалось как составная специфическая часть управления. Однако развитие рынка, конкуренции, тяжесть налогового бремени, желание налогоплательщиков снизить налоговые издержки обусловили все растущий интерес к налоговому планированию. Серьезная конкурентная борьба вынуждает хозяйствующие субъекты грамотно вести налоговый учет, и при этом максимально оптимизировать свои расходы и в первую очередь налоговые платежи. Налоговое планирование, оптимизация налоговых платежей в настоящее время становятся неотъемлемой составляющей любой предпринимательской деятельности.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации :федеральный закон от 12.12.1993 г.-Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».- Версия от 29.03.08

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от

3. июля 1998 г. N 146-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

4. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры. Теория и практика. 2012. N 9.

5. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум: Учебное пособие для вузов. — М.: Магистр, 2013. — 47.с.

6. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. 2012. N 6.

7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2010. 153с.

8. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2014. – с.105.

9. Гофтман А.П. Новые тенденции в налоговом планировании // Научные труды Вольного экономического общества России. М., 2013. Т. 76.

10. Дрожжина И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта // Финансы. 2013. N 6.

11. Игнатов А.В. Применение методик налогового планирования: фатальная неизбежность как следствие несправедливости налогообложения // Налоги и налогообложение. 2014. N 2.

12. Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: МЦФЭР, 2010.- с.23

13. Ковшиков В.А., Глухов В.П. Налоги и налогообложение. М.: Астрель; Тверь: АСТ, 2013. 319 с. (Высшая школа).

с.125.

14. Куницын В.Е., Терещенко Е.Д., Андреева Е.С. Налогообложение. М.: Налоги, 2012. С. 72

15. Лихачева О.Н., Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие, 2011- с.25.

16. Муравьев А.И., Игнатьев А.М., Крутик А.Б. Малый бизнес: экономика, налоги, организация, финансы: Учеб. пособие для вузов. СПб.: Бизнес-пресса, 2013. – с.62.

17. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. М.: МЦФЭР, 2009. — с.175.

18. Россия в цифрах. 2007: Крат. стат. сб. / Росстат. М., 2007, 2010. С. 165.

19. Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. – М.: ИНФРА — М, 2012, с. 97

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. пособие. — 5-е изд., испр. и доп. — Мн.: Новое издание, 2011. – с.652.

21. Справочно-правовая система http://www.consultant.ru/online/base/

22. Федеральная служба государственной статистики // URL: www.gks.ru.

23. Федеральная налоговая служба // URL: www.nalog.ru.

список литературы