Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение. 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ. 5
1.1 Проверка ИП налоговой инспекцией.. 5
1.2 Камеральная налоговая проверка ИП. 7
1.3 Особенности камеральной налоговой проверки 10
1.4 Основные этапы проведения камеральной налоговой проверки 12
2. АНАЛИЗ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ. 16
2.1 Оценка стоимости налоговой проверки 16
2.2 Этапы провидения камеральной налоговой проверки 18
2.3 Камеральный контроль для ИП: основания и последствия 22
2.4 Давление на индивидуальных предпринимателей. 23
2.5 Оформление результатов камеральной налоговой проверки. 25
3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. 31
3.1 Пути совершенствования системы налогового контроля в целом.. 31
2.2 Основные направления совершенствования механизма проведения камеральных налоговых проверок. 34
Заключение 38
Список использованных источников 40
Приложение 43
Выдержка из текста
В настоящее время усиление роли и значимости камеральных проверок является главным стратегическим направлением контрольной деятельности налоговых органов. Камеральные проверки по-прежнему остаются приоритетной и всеобъемлющей формой налогового контроля, не уступающей по эффективности выездным проверкам.
Предметом камеральной налоговой проверки являются налоговые декларации и документы, предоставляемые для подтверждения соответствия заявленных сведений фактическим. В практике работы юридические и физические лица допускают несвоевременную уплату налогов и других обязательных платежей в связи с рядом объективных и субъективных причин. С переходом к рыночным отношениям создаются новые предприятия, осуществляющие свою финансово-хозяйственную деятельность в различных сферах экономики. Многие из них не имеют достаточно квалифицированных специалистов в области бухгалтерского учета. На таких предприятиях, как правило, допускаются ошибки в учете. Нередки случаи сознательного искажения отчетных данных. Причем сегодня стало естественным уклонение от налоговой повинности, как легальными – когда удается полностью или частично избежать налогообложения, не нарушая при этом действующего законодательства, так и нелегальными, т. е. запрещенными законом способами.
Все это приводит к занижению налогооблагаемой базы и недопоступлению в бюджет налогов и других приравненных к ним платежей.
Ошибки в исчислении и уплате налогов допускаются также из-за частых изменений в законодательстве. В связи с этим сегодня перед налоговыми органами стоит серьезная проблема – контроль за правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов и его совершенствование.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что в настоящее время камеральные проверки налоговых деклараций – приоритетное направление контрольной работы налоговых органов.
Цель курсовой работы – анализ теории и практики работы налоговых органов в области камерального контроля, организация проверок в программном комплексе территориальных налоговых органов ФНС России, рассмотрение проблем и перспектив развития камерального налогового контроля индивидуальных предпринимателей.
Для достижения поставленной цели необходимо решение ряда задач:
• Изучить понятие, значение и методику камеральной налоговой проверки.
• Исследовать направления автоматизации составления и предоставления налоговой отчетности для повышения эффективности контрольной работы налоговых органов при проведении камеральных проверок.
• Изучить проблемы и перспективы совершенствования камеральных проверок.
Объект исследования – налоговые проверки как инструмент повышения налоговой дисциплины индивидуальных предпринимателей.
Предмет исследования – камеральная налоговая проверка.
В процессе исследования использовались различные материалы: монографии, публикации в прессе, данные статистических и социологических исследований, судебная практика и бухгалтерская и налоговая отчетность предприятия.
Список использованной литературы
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием
1. декабря 1993 г.) // Российская газета. — 25.12.1993. — № 237 (с изменениями от 30.12.2013 г. № 6-ФКЗ) // Российская газета. — 31.12.2013. — № 267.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая Федеральный закон от
3. июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от с изм. от 4 марта 2013 г. № 22-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1998. — № 31. — Ст.3824; часть вторая — Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. от 4 марта 2013 г. № 22-ФЗ).
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2015) НК РФ Статья
88. Камеральная налоговая проверка
4. Федеральный закон от 07.12.2013 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Учебная литература:
5. Андрющенко С.Н. Повышение эффективности контрольной работы.//Российский налоговый курьер.- 2012.-№ 3.
6. Афанасьева Л.В. «Проблемы налогового контроля» // Налоговые споры: Теория и практика. — 2013. — № 11.
7. Белова И.И. Проведение выездных налоговых проверок с участием органов внутренних дел. // Налоговый вестник. — 2010. — № 11.
8. Бетина Т.А. Причины несовершенства налогового контроля в Российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации.// Налоговый вестник.- 2011.-№ 11.
9. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Договор и налоговый контроль (методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения) / Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: Налоги и финансовое право 2012. — 311 с.
10. Бурцев Д.Г., Круг Ю.А., Мурашов С.Б. Основы налогового администрирования: базовый курс. Учебное пособие — СПб.: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы, 2011.
11. Васильева Ю.В. Правовые основы проведения налоговых проверок / Ю.В. Васильева // Налоги (журнал).
- 2012. — № 2. — С.22-30.
12. Гамонина А. Н. Проблемы и перспективы использования в Российской Федерации положительного опыта организации и методики налоговых проверок США / А. Н. Гамонина, И. Д. Маркова // Молодой ученый. — 2013.
13 Иванова Е. В. Об оценке эффективности налогового контроля // Финансы. — 2013. — № 1.
14. Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение / С.Г. Караханян. — М.: Бератор-Паблишинг, 2012. — 189 с.
15. Кискин В.В. Камеральные налоговые проверки / В.В. Кискин // Налоги (газета).
- 2011. — № 21. — С.4.
16. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. // Все о налогах. — 2013. — № 7.
17. Лермонтов Ю.М. Выездная налоговая как форма налогового контроля налогоплательщиков">проверка как форма налогового контроля.// Аудиторские ведомости.- 2013.-№ 2.-С.14.
18. Лермонтов Ю.М. Камеральная проверка как форма налогового контроля / Ю.М. Лермонтов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. — 2014. — № 4. — С, 14-18.
19. Лобанов А.В. О содержании и формах налогового контроля // Финансы. — 2014. — N 3. С. 30-32
20. Мехова Т.Н. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля.//Консультант.- 2013.-№ 5.- С. 8.
21. Михайлов М.И. О порядке проведения выездных налоговых проверок // Налоговый вестник. — 2011. — № 3. — с. 93.
22. Модернизация налогового контроля (модели и методы).
Под ред. А.Н. Романова. Вузовский учебник — М.: ИНФРА-М, 2010.
23. Мокрецов М. П. Как повысить налоговую дисциплину // Российский налоговый курьер. — 2013. — № 6.
24. Налоговая проверка предприятия: методика проведения, 1 том, Тяжких Д. С, СПб изд. Михайлова, 2013, С. 33-35
25. Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Крохиной. — М.: Норма, 2011. С. 564
26. Налоговое право: учебное пособие// под ред. С.Г. Пепеляева М,: ИД ФБК-ПРЕСС, -2013. С. 283
27. Налоговые проверки / Под ред. А.В. Ройбу. — М.; 2011.
28.Об использовании и эффективности автоматизированного камерального налогового контроля / Т.А. Бетина // Налоговый вестник. — N 7. – 2013.
29. Об организации налогового контроля / В.Б. Акаева // Налоговый вестник. — N 2. — 2013.
30. Проблемы налогового контроля на современном этапе налоговой реформы / М.Ю. Орлов // Ваш налоговый адвокат. — N 1. — 2013.
31. Проведение выездных налоговых проверок налоговыми агентами и оформление их результатов // Налоговый вестник. — 2010. -№ 9. — с. 53.
32 Савицкий С.И. Оценка эффективности выездных налоговых проверок // Российское предпринимательство. — 2013. — № 5 Вып. 2 (184).
- c. 204-208. — http://www.creativeconomy.ru/articles/12885/
33. Сашичев В.В.: «Эффективность налоговых проверок возросла»// «Российский налоговый курьер» -2014. № 8 C. 39
34.Смирнова Е.Е. О контрольной работе налоговых органов.//Налоговый вестник.- 2011.-№ 11.-С.17.
35. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие.2-е изд., перераб. и доп. — М.: Экзамен, 2012. — 192 с.
36. Титов А.С. «Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание» // Финансовое право. — 2013. — № 6. С.34-38
37. Туробова Т.Е. Совершенствование механизма проведения налоговых проверок и оформления их результатов // Право и экономика. 2012г. — № 10.
38. Улюмджиева Е. В. Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития налоговой системы / Е. В. Улюмджиева // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы междунар. заоч. науч. конф. (г. Москва, апрель 2011 г.).
Т. I. — М.: РИОР, 2011. — С. 75-77.
39 Щербакова С.Н. Повышение эффективности контрольной работы.//Российский налоговый курьер.2010. — № 3.
