Методология написания курсовой работы на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»

Введение, где мы определяем научную проблему и контуры исследования

В современной рыночной экономике коммерческие банки играют системообразующую роль, выступая ключевым звеном кредитной системы и обеспечивая перераспределение финансовых потоков. Их стабильное функционирование является залогом здоровья всей национальной экономики. Однако сегодня российские банки работают в условиях повышенной турбулентности: усиление конкуренции с финтех-компаниями, 지속적인 제재 압력, необходимость дорогостоящей цифровой трансформации и общая нестабильность экономической конъюнктуры создают серьезные вызовы для их финансовой устойчивости. В таких обстоятельствах глубокий и своевременный анализ их деятельности приобретает особую важность.

Актуальность исследования обусловлена необходимостью выработки эффективных механизмов оценки и управления деятельностью коммерческих банков для раннего предупреждения и выявления слабых звеньев в банковской системе. Это критически важно как для регулирующих органов, так и для самих участников рынка, стремящихся сохранить и повысить свою конкурентоспособность.

Целью данной курсовой работы является разработка конкретных рекомендаций по повышению эффективности деятельности коммерческого банка на основе проведения комплексного финансового анализа.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические и правовые основы функционирования коммерческих банков в Российской Федерации.
2. Рассмотреть и обосновать методологию финансового анализа деятельности банка.
3. Провести анализ структуры активов и пассивов исследуемого банка для выявления особенностей его бизнес-модели.
4. Оценить показатели рентабельности и финансовой устойчивости банка в динамике.
5. На основе проведенного анализа выявить ключевые проблемы и разработать практические мероприятия по их решению.

Объектом исследования выступает коммерческий банк (например, ПАО «Сбербанк» или любой другой по выбору), а предметом исследования — финансовые и экономические отношения, возникающие в процессе его операционной и инвестиционной деятельности. Для достижения поставленных целей необходимо в первую очередь обратиться к теоретическим основам функционирования коммерческих банков.

Глава 1. Теоретический фундамент деятельности коммерческих банков

1.1. Сущность, функции и классификация как основа понимания

С научной и законодательной точки зрения, коммерческий банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытие и ведение банковских счетов. Основной целью деятельности банка, как и любой коммерческой организации, является извлечение прибыли.

Для достижения этой цели банк выполняет ряд ключевых функций в экономике:

• Трансформационная функция: Банк «трансформирует» сбережения множества мелких вкладчиков в крупные кредитные ресурсы для предприятий, а также преобразует короткие пассивы (вклады до востребования) в длинные активы (долгосрочные кредиты).
• Функция создания кредитных денег: В процессе выдачи кредитов банковская система способна мультипликативно увеличивать денежную массу в обращении.
• Эмиссионная функция: Включает в себя эмиссию собственных ценных бумаг (акций, облигаций) для формирования капитала.

Вся деятельность банка строится на выполнении банковских операций, которые традиционно делятся на две большие группы:

1. Пассивные операции — это операции по привлечению денежных средств для формирования ресурсов банка. К ним относятся прием вкладов (депозитов), получение кредитов от других банков (МБК), выпуск собственных ценных бумаг.
2. Активные операции — это операции по размещению привлеченных средств с целью получения дохода. Основной активной операцией является предоставление кредитов физическим и юридическим лицам. Также к ним относятся инвестиции в ценные бумаги, операции на валютном рынке и т.д.

Коммерческие банки можно классифицировать по различным критериям, что помогает лучше понять их место на рынке. Основные критерии:

• По форме собственности: государственные, частные, с иностранным участием.
• По функциональной специализации:
  • Универсальные банки, предоставляющие полный спектр банковских услуг для всех категорий клиентов (например, расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, ипотека, автокредиты, операции с ценными бумагами).
  • Специализированные банки, которые концентрируются на одном или нескольких направлениях (например, ипотечные, инвестиционные, автомобильные банки).
• По территориальному охвату: федеральные (общенациональные), региональные и местные банки.

Эффективное выполнение банками своих функций невозможно без четкой системы внешнего регулирования, определяющей правила игры на рынке.

1.2. Нормативно-правовая среда, которая формирует правила игры

Деятельность коммерческих банков в Российской Федерации строго регламентирована и выстроена в четкую иерархическую систему нормативно-правовых актов. Основой основ является Конституция РФ, которая гарантирует единство экономического пространства и поддержку конкуренции. На следующем уровне находятся федеральные законы, два из которых являются краеугольными для банковской системы:

• Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Этот закон определяет само понятие кредитной организации, банка, перечень банковских операций, порядок регистрации и лицензирования банков, а также основы взаимоотношений банка с клиентами и государством.
• Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Он устанавливает правовой статус, цели, функции и полномочия Банка России как главного регулирующего органа.

Центральный Банк РФ (ЦБ РФ) выступает в роли мегарегулятора финансового рынка. Его ключевые функции по отношению к коммерческим банкам включают:

1. Надзор и контроль: ЦБ РФ осуществляет постоянный надзор за соблюдением банками законодательства и своих нормативных актов, проводит инспекционные проверки.
2. Установление обязательных нормативов: Для обеспечения финансовой устойчивости банков ЦБ РФ устанавливает нормативы достаточности капитала, ликвидности, максимального размера риска на одного заемщика и другие.
3. Лицензирование: Банк России принимает решения о государственной регистрации и выдаче лицензий на осуществление банковских операций, а также об их отзыве.
4. Определение правил учета: ЦБ РФ устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для всей банковской системы.

Важнейшим элементом обеспечения стабильности банковской системы и доверия к ней со стороны населения является система страхования вкладов. Эту функцию выполняет Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

АСВ гарантирует вкладчикам — физическим лицам возврат их денежных средств в случае отзыва у банка лицензии или введения моратория. Это снижает риски паники среди вкладчиков и обеспечивает дополнительную защиту их сбережений, что является фундаментальным фактором стабильности пассивной базы банков. Рассмотрев теоретические и правовые основы, необходимо перейти к методологии, которая позволит провести объективный анализ деятельности конкретного коммерческого банка.

Глава 2. Методология и практический анализ финансового состояния банка

2.1. Инструментарий финансового анализа, который мы будем использовать

Для объективной оценки деятельности коммерческого банка используется комплексный подход, включающий несколько ключевых методов анализа его публичной отчетности (в первую очередь, бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах).

• Горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом для выявления тенденций и темпов роста или снижения показателей.
• Вертикальный (структурный) анализ — определение доли отдельных статей в общем итоге (например, доли кредитного портфеля в активах или доли средств физических лиц в пассивах) для оценки структуры активов и пассивов.
• Коэффициентный анализ — расчет и интерпретация относительных показателей, которые позволяют оценить различные аспекты деятельности банка.

Ключевые группы показателей для анализа включают:

1. Показатели достаточности капитала. Они характеризуют способность банка покрывать финансовые риски за счет собственных средств. Главный норматив здесь — Н1.0 (норматив достаточности собственных средств), который показывает отношение размера капитала банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска.
2. Показатели ликвидности. Они отражают способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. К ним относятся нормативы ликвидности ЦБ РФ (Н2, Н3, Н4), оценивающие способность банка выжить в условиях оттока средств в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
3. Показатели рентабельности. Это — индикаторы эффективности деятельности банка. Два важнейших показателя:
   • ROA (Return on Assets) — рентабельность активов. Показывает, сколько чистой прибыли генерирует каждая денежная единица, вложенная в активы банка. Формула: Чистая прибыль / Средняя величина активов.
   • ROE (Return on Equity) — рентабельность собственного капитала. Демонстрирует отдачу на инвестиции акционеров банка. Формула: Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала.
4. Показатели деловой активности и качества активов. Сюда входит анализ качества кредитного портфеля (например, доля просроченной задолженности), структуры доходов и расходов.

Источниками информации для проведения такого анализа служат официальные формы отчетности, которые все банки обязаны публиковать на сайте ЦБ РФ и на своих собственных сайтах. Определив методологический аппарат, проведем комплексный анализ финансовых показателей на примере [Название банка].

2.2. Анализ структуры активов и пассивов как отражение банковской стратегии

Фундаментом для понимания бизнес-модели любого банка является анализ его баланса. С помощью вертикального и горизонтального анализа можно понять, откуда банк привлекает ресурсы (пассивы) и куда он их вкладывает (активы).

Анализ пассивов за 2-3 года позволяет выявить ключевые источники фондирования. Основными статьями здесь обычно выступают:

• Собственный капитал: фундамент устойчивости банка. Его динамика и доля показывают способность банка к росту и покрытию рисков.
• Средства клиентов: основной источник ресурсов для большинства универсальных банков. Важно анализировать их структуру — средства юридических и физических лиц, их срочность (до востребования, срочные вклады). Стабильная и диверсифицированная база клиентских средств — признак сильной рыночной позиции.
• Межбанковские кредиты (МБК): показывают зависимость банка от финансового рынка. Высокая доля МБК может свидетельствовать о более рискованной политике фондирования.

Анализ активов, в свою очередь, показывает инвестиционную стратегию банка. Ключевые направления вложений:

• Кредитный портфель: как правило, главная и самая доходная часть активов. Необходимо проанализировать его структуру (кредиты физическим и юридическим лицам) и динамику.
• Вложения в ценные бумаги: могут служить как источником дохода, так и подушкой ликвидности.
• Денежные средства и средства в ЦБ РФ: высоколиквидные, но низкодоходные активы, необходимые для поддержания текущих операций и выполнения нормативов.

Сопоставление структуры активов и пассивов позволяет сделать выводы о политике банка. Например, банк, привлекающий дорогие средства юрлиц и вкладывающий их в высокорисковые потребительские кредиты, ведет агрессивную политику. Банк, фондирующийся преимущественно за счет дешевых средств физлиц и вкладывающий их в гособлигации и кредиты крупным корпорациям, — консервативную.

Особое внимание следует уделить анализу качества кредитного портфеля, а именно доле просроченной задолженности. Ее рост является прямым сигналом об увеличении кредитных рисков и возможных будущих потерях. Анализ структуры баланса выявил ключевые особенности модели банка, однако для полной картины необходимо оценить эффективность его деятельности и финансовую устойчивость.

2.3. Оценка рентабельности и финансовой устойчивости как ключевой результат деятельности

Если анализ баланса отвечает на вопрос «что делает банк?», то оценка рентабельности и устойчивости отвечает на вопрос «насколько хорошо он это делает?«. Этот этап синтезирует все предыдущие данные и позволяет сделать итоговый вывод о состоянии дел.

В первую очередь анализируется динамика и структура доходов и расходов. Важно понять, за счет чего банк зарабатывает: это процентные доходы от кредитов или комиссионные доходы от расчетного обслуживания, переводов и других услуг. Увеличение доли комиссионных доходов обычно является позитивным трендом, так как они более стабильны и не несут кредитного риска.

Далее следует расчет и анализ ключевых показателей рентабельности в динамике за несколько лет:

• ROA (рентабельность активов) показывает, насколько эффективно банк использует свои активы для генерации прибыли. Снижение ROA может говорить о росте проблемных активов или падении маржинальности бизнеса.
• ROE (рентабельность собственного капитала) является ключевым индикатором для акционеров. Он показывает, какую доходность приносят их инвестиции.

Критически важно не просто рассчитать эти коэффициенты, но и сравнить их со среднерыночными значениями или показателями прямых конкурентов. Это позволяет понять, работает ли банк эффективнее или хуже рынка в целом.

Следующий шаг — проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ. Анализ нормативов достаточности капитала (Н1.0) и ликвидности (Н2, Н3, Н4) в динамике показывает запас прочности банка. Даже если нормативы выполняются, опасной тенденцией является их постоянное снижение и приближение к минимально допустимым уровням.

На основе всех этих данных формируется комплексный вывод о финансовом состоянии банка. В нем необходимо четко выделить сильные стороны (например, высокая рентабельность, диверсифицированная база пассивов, хороший запас капитала) и слабые стороны (например, низкое качество кредитного портфеля, зависимость от одного источника дохода, снижение ликвидности). Проведенный анализ позволяет выявить ряд проблемных зон и потенциальных точек роста, на основе чего можно разработать конкретные рекомендации.

Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности банка

На основе выявленных в Главе 2 проблемных зон и потенциальных точек роста можно сформулировать конкретные и обоснованные рекомендации. Цель этого раздела — не просто констатировать проблемы, а предложить пути их решения, продемонстрировав способность к синтезу и стратегическому мышлению.

Предположим, анализ выявил следующие проблемы: 1) высокая зависимость от процентных доходов при их снижающейся маржинальности и 2) рост доли просроченной задолженности в потребительском сегменте. На основе этого можно предложить следующие направления для улучшений:

1. Диверсификация операционного дохода за счет развития цифровых комиссионных сервисов. Вместо общего лозунга «развивать цифровые услуги» следует предложить конкретные мероприятия:
   • Запуск экосистемы небанковских сервисов для юридических лиц (например, онлайн-бухгалтерия, юридические консультации, HR-сервисы), интегрированной с расчетно-кассовым обслуживанием.
   • Внедрение платной подписки для физических лиц, включающей повышенный кешбэк, бесплатные переводы, доступ к партнерским программам (кино, музыка, такси). Это соответствует современному тренду на создание экосистем и позволяет получать стабильный комиссионный доход.
2. Совершенствование системы управления кредитными рисками. Для снижения доли просроченной задолженности можно рекомендовать:
   • Внедрение скоринговой системы на основе искусственного интеллекта и машинного обучения (AI/ML), которая анализирует не только кредитную историю, но и цифровой след клиента, что позволяет точнее оценить его надежность.
   • Разработка и внедрение гибких программ реструктуризации для заемщиков, столкнувшихся с временными трудностями, чтобы не доводить их долг до статуса безнадежного.

По возможности, следует дать хотя бы прогнозный расчет экономического эффекта. Например, можно рассчитать, на сколько должен вырасти комиссионный доход, чтобы компенсировать снижение процентной маржи, или на сколько процентов необходимо снизить уровень просрочки для высвобождения резервов и роста чистой прибыли.

Важно обосновать, что эти предложения соответствуют долгосрочным трендам, таким как цифровизация, усиление конкуренции и необходимость повышения операционной эффективности. Предложенные мероприятия формируют комплексную программу развития, а итоговые выводы по всей проделанной работе будут сформулированы в заключении.

Заключение, где мы подводим итоги и подтверждаем достижение цели

В ходе выполнения курсовой работы была достигнута поставленная цель — на основе комплексного анализа были разработаны рекомендации по совершенствованию деятельности коммерческого банка. Все поставленные во введении задачи были последовательно решены.

В первой главе были изучены теоретические и правовые основы деятельности коммерческих банков в РФ, что позволило сформировать необходимый концептуальный аппарат для исследования. Были раскрыты сущность и функции банков, их классификация и ключевые аспекты государственного регулирования.

Во второй главе был проведен практический анализ финансового состояния условного коммерческого банка. Был выполнен структурный анализ активов и пассивов, который выявил особенности его бизнес-модели. Последующая оценка рентабельности (ROA, ROE) и финансовой устойчивости (нормативы ЦБ РФ) позволила идентифицировать ключевые сильные и слабые стороны его деятельности.

Главным итогом работы стали конкретные рекомендации, представленные в третьей главе. На основе выявленных проблем были предложены мероприятия по диверсификации доходов за счет цифровых сервисов и по совершенствованию системы управления рисками. Это подтверждает практическую значимость исследования, поскольку предложенные меры могут быть использованы банком для повышения конкурентоспособности.

Таким образом, проделанная работа имеет как теоретическую ценность, систематизируя знания о банковской деятельности, так и практическую направленность, демонстрируя применение методик финансового анализа для решения реальных бизнес-задач. Дальнейшие исследования могут быть посвящены более глубокому анализу влияния цифровых экосистем на рентабельность банков или сравнительному анализу эффективности систем управления рисками в различных банках.

Библиографический список и приложения

Завершающими структурными элементами курсовой работы являются список использованных источников и приложения.

Библиографический список должен быть оформлен в строгом соответствии с требованиями ГОСТ или методическими указаниями вашего вуза. В него необходимо включить все использованные при написании работы источники:

• Нормативно-правовые акты (Конституция РФ, Федеральные законы).
• Научные монографии, учебники и учебные пособия по банковскому делу и финансовому анализу.
• Научные статьи из рецензируемых журналов.
• Статистические данные с официальных сайтов Банка России, Росстата.
• Финансовая отчетность исследуемого банка.

В приложения рекомендуется выносить вспомогательные материалы, которые загромождали бы основной текст работы, но важны для подтверждения расчетов. Это могут быть:

1. Копии форм финансовой отчетности банка (баланс, отчет о финансовых результатах).
2. Объемные таблицы с промежуточными расчетами (например, расчет всех финансовых коэффициентов за 3-5 лет).
3. Крупные диаграммы и графики, на которые даются ссылки в тексте.

Каждое приложение должно иметь свой номер и заголовок, а в основном тексте работы должны быть сделаны соответствующие ссылки (например, «см. Приложение 1»).