Платили за учебу в вузе, колледже или на курсах? А может, оплачивали обучение ребенка или даже супруга? Отличные новости: государство готово вернуть вам часть потраченных денег через налоговый вычет. С 2024 года условия стали значительно выгоднее, а лимиты выросли. Более того, уже с 2025 года сам процесс получения вычета обещает стать гораздо проще.
Эта статья — ваш самый полный и понятный путеводитель в мире налоговых вычетов за обучение. Давайте по порядку разберемся, что именно изменилось и как вам этим воспользоваться, чтобы вернуть максимум средств.
Главное о вычете за обучение. Что принес 2024 год?
С 2024 года вступили в силу важные изменения, которые сделали налоговый вычет за обучение еще более привлекательным. Если вы читали статьи на эту тему раньше, забудьте — данные в них, скорее всего, устарели. Вот ключевые новшества, которые важно знать:
- Совокупный лимит вырос до 150 000 ₽. Раньше максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которой можно было вернуть налог, составляла 120 000 ₽. Теперь эту планку подняли до 150 000 ₽. Это касается и оплаты учебы братьев, сестер и, что важно, супругов.
- Лимит на детей увеличен более чем вдвое — до 110 000 ₽. Это, пожалуй, самое долгожданное изменение для родителей. Прежний лимит в 50 000 ₽ на каждого ребенка не менялся много лет. Теперь он составляет 110 000 ₽, что гораздо лучше соответствует реальной стоимости образования.
- Появился вычет за обучение супруга(и). Раньше вернуть деньги за учебу второй половинки было нельзя. С 1 января 2024 года такая возможность появилась. Единственное условие — форма обучения должна быть очной.
- Запускается упрощенный порядок. За расходы, которые вы понесете в 2024 году, уже в 2025-м можно будет получить вычет в проактивном режиме — без сбора кипы бумаг и заполнения декларации. ФНС сама предложит вам оформить возврат на основе данных от учебных заведений.
Теперь, когда мы знаем о главных новшествах, давайте убедимся, что вы соответствуете базовым требованиям для получения вычета.
Кто вправе получить налоговый вычет за учебу
Чтобы претендовать на возврат налога, необходимо соответствовать двум фундаментальным условиям. Это просто, проверьте себя:
- Вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации. Это означает, что вы находитесь на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
- Вы получаете доход, с которого ваш работодатель или вы сами уплачиваете налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.
Чаще всего под это описание подходит официальная заработная плата по трудовому договору. Но это могут быть и другие доходы — например, от сдачи квартиры в аренду (если вы платите с этого налог) или от продажи имущества. Главное — наличие уплаченного НДФЛ, который и подлежит возврату.
Если вы подходите под эти критерии, следующий шаг — понять, за чье именно обучение можно вернуть налог.
Разбираемся, за чье обучение можно вернуть деньги
Законодательство позволяет оформить вычет не только за себя, но и за ближайших родственников. Вот полный список:
- За собственное обучение. Здесь все максимально гибко: подходит любая форма обучения — очная, заочная, очно-заочная, вечерняя или дистанционная.
- За обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Ключевое требование — ребенок должен учиться по очной форме.
- За обучение родных братьев и сестер (в том числе неполнородных). Условия те же, что и для детей: возраст до 24 лет и строго очная форма обучения.
- За обучение супруга или супруги. Это новое правило, действующее с 2024 года. Здесь также действует ограничение — форма обучения должна быть очной.
Таким образом, для себя вы можете выбрать любую удобную форму учебы, а вот для возврата налога за родственников государство установило четкое требование — только очное обучение.
Отлично, с кругом лиц определились. Теперь самый интересный вопрос — сколько именно денег можно вернуть на свой счет?
Сколько денег можно вернуть. Считаем выгоду по новым лимитам
Сумма к возврату — это всегда 13% от ваших расходов, но в пределах установленных государством лимитов. С 2024 года эти лимиты стали щедрее. Давайте посчитаем на примерах.
Есть два разных лимита, которые не суммируются между собой:
- Лимит на собственное обучение, а также обучение брата/сестры или супруга(и). Он составляет 150 000 ₽ в год. Это значит, что максимальная сумма, которую вы можете вернуть, — 13% от этого лимита.
150 000 ₽ * 13% = 19 500 ₽ в год.
Пример: Анна платит за свой курс MBA 200 000 ₽ в год. Поскольку ее расходы превышают лимит, она сможет вернуть максимальную сумму: 150 000 ₽ * 13% = 19 500 ₽.
- Лимит на обучение детей. Он составляет 110 000 ₽ в год на каждого ребенка. Важный нюанс: этот лимит дается в общей сумме на обоих родителей.
110 000 ₽ * 13% = 14 300 ₽ в год за одного ребенка.
Пример: Семья Ивановых платит 120 000 ₽ за учебу сына в вузе. Они могут заявить к вычету 110 000 ₽ и вернуть 14 300 ₽. Эту сумму может получить один из родителей, либо они могут разделить ее между собой.
Важно помнить, что вернуть больше, чем вы уплатили НДФЛ за год, невозможно. Новые лимиты применяются к расходам, понесенным с 1 января 2024 года.
Теперь, когда мы знаем, на какую сумму можно рассчитывать, давайте убедимся, что ваше учебное заведение подходит для вычета.
Какие учебные заведения и курсы подходят для вычета
Многие ошибочно полагают, что вычет положен только за учебу в государственном университете. Это не так. Главный и, по сути, единственный критерий — у образовательной организации должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности. Если обучение проводит индивидуальный предприниматель, у него в ЕГРИП должен быть указан соответствующий код ОКВЭД.
Это открывает широкие возможности для возврата налога. Вы можете получить вычет за обучение в самых разных местах:
- Государственные и негосударственные (частные) вузы, колледжи, техникумы.
- Автошколы.
- Центры дополнительного образования, детские развивающие центры, музыкальные и художественные школы.
- Онлайн-курсы, школы программирования, языковые школы.
- Даже некоторые детские сады с образовательной программой.
Более того, можно получить вычет и за обучение, пройденное за границей. Для этого потребуется нотариально заверенный перевод договора и лицензии (или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения).
Мы разобрались с теорией. Пора переходить к практике — сбору необходимых документов.
Готовим пакет документов. Что потребуется для оформления
Правильно собранный пакет документов — залог быстрого и беспроблемного получения вычета. С 2024 года этот процесс стал немного проще. Вот основной чеклист.
Основные документы:
- Договор с учебным заведением. В нем должны быть прописаны реквизиты лицензии, стоимость и форма обучения.
- Лицензия образовательной организации (копия), если ее реквизиты не указаны в договоре.
Платежные документы:
Это ключевое изменение! Если раньше нужно было собирать все чеки и квитанции, то для расходов с 1 января 2024 года все стало проще. Теперь вам потребуется единый документ:
- Справка об оплате образовательных услуг. Ее нужно запросить в бухгалтерии вашего учебного заведения. Эта справка заменяет все чеки.
Документы, подтверждающие родство (если платили не за себя):
- При оплате за ребенка — его свидетельство о рождении.
- При оплате за супруга — свидетельство о браке.
- При оплате за брата/сестру — ваше и его/ее свидетельства о рождении.
Когда все документы на руках, у вас есть два основных пути для получения денег. Рассмотрим каждый из них.
Способ первый. Оформляем вычет через работодателя в течение года
Этот способ самый быстрый. Он позволяет не ждать окончания года, а получать «живые» деньги практически сразу, просто перестав платить НДФЛ с зарплаты. Алгоритм такой:
- Соберите необходимый пакет документов (договор, лицензия, справка об оплате и т.д.).
- Подайте заявление о подтверждении права на вычет в вашу налоговую инспекцию. Удобнее всего это сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, приложив сканы документов.
- Подождите решения. Налоговая рассмотрит ваше заявление и в срок до 30 календарных дней подготовит Уведомление о праве на вычет.
- Отнесите это уведомление в бухгалтерию на вашей работе.
- Со следующего месяца ваша бухгалтерия перестанет удерживать 13% НДФЛ из вашей зарплаты до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.
Этот способ хорош для тех, кто хочет получить деньги «здесь и сейчас». Но есть и другой, более традиционный вариант.
Способ второй. Возвращаем налог через декларацию 3-НДФЛ
Это классический метод, который позволяет вернуть сразу всю сумму налога за прошедший год. Он также подходит, если вы хотите заявить вычет за три предыдущих года (например, в 2025 году можно подать декларации за 2024, 2023 и 2022 годы).
Шаги следующие:
- Дождитесь окончания календарного года, в котором вы оплачивали обучение.
- Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Проще и удобнее всего это сделать в личном кабинете на сайте ФНС — система сама подтянет большую часть данных и поможет с заполнением.
- Приложите к декларации сканы всех собранных документов.
- Отправьте декларацию онлайн и ожидайте окончания камеральной проверки. По закону она может длиться до 3 месяцев.
- После того как проверка завершится и вычет будет одобрен, в том же личном кабинете подайте заявление на возврат налога с указанием ваших банковских реквизитов. Деньги поступят на ваш счет в течение месяца.
Оба этих способа скоро могут стать менее актуальными, ведь на смену им идет новый, упрощенный порядок.
Будущее уже близко. Как будет работать упрощенный вычет
Государство стремится максимально упростить процесс получения вычетов. Уже с 2025 года за расходы на обучение, понесенные начиная с 1 января 2024 года, можно будет получить вычет в проактивном режиме.
Как это будет работать? Механика проста: если учебное заведение или банк (при онлайн-оплате) подключены к системе обмена информацией с ФНС и передадут туда все необходимые сведения, то вам не придется делать почти ничего. В вашем личном кабинете на сайте nalog.gov.ru весной появится уже предзаполненное заявление на вычет. Вам останется лишь проверить корректность данных, подтвердить свое согласие и указать счет для возврата денег. Это избавит от необходимости заполнять декларацию и сканировать подтверждающие документы.
Мы рассмотрели все основные сценарии, но всегда остаются нюансы. Давайте разберем самые частые вопросы.
Частые вопросы и нестандартные ситуации
Здесь мы собрали ответы на вопросы, которые часто возникают при оформлении вычета.
Вопрос: Можно ли получить вычет, если обучение было оплачено материнским капиталом?
Ответ: Нет. Налоговый вычет — это возврат уплаченного вами НДФЛ. Поскольку материнский капитал является мерой государственной поддержки, а не вашими личными средствами, с которых платился налог, вычет на эту сумму не предоставляется.
Вопрос: Может ли сам студент получить вычет, если он уже работает?
Ответ: Да, конечно. Если студент официально трудоустроен, платит НДФЛ со своей зарплаты и оплачивает свое обучение, он имеет полное право самостоятельно оформить вычет за себя.
Вопрос: Что делать, если вуз негосударственный и некоммерческий?
Ответ: Статус (государственный/негосударственный) или форма организации (коммерческая/некоммерческая) не имеют значения. Важен только один документ — лицензия на ведение образовательной деятельности. Если она есть, вы можете смело заявлять вычет.
Вопрос: Можно ли заявить вычет, если договор оформлен на одного родителя, а в платежных документах указан другой?
Ответ: Да, это возможно. Поскольку родители имеют равные права на вычет, не так важно, кто именно из них указан в документах, главное — чтобы они состояли в официальном браке. Налоговая служба обычно не создает с этим проблем.
Надеемся, мы ответили на все ваши вопросы и развеяли сомнения.
Возможность вернуть часть денег за образование — это отличная поддержка от государства. С новыми, увеличенными лимитами и упрощением процедуры не пользоваться ей просто неразумно. Не откладывайте эту возможность, ведь теперь это стало выгоднее и проще, чем когда-либо прежде.
У вас все получится!
Список использованной литературы
- Борисович, В. М. Полтерович, В. И. Данилов и др. М., «Экономика», «Дело», 1992.
- Гражданский кодекс РФ.
- Гражданское право. Часть 1. Учебник/ Под ред. Ю. К. Толстого, А. П. Сергеева.- М.:Издательство ТЕИС,1996. — 292-300с.
- Коуз Р. «Фирма, рынок и право» М., Дело ЛТД, 1994.
- Кузнецов В. Рынок и приватизация. М.,МЭиМО. 1992. № 7.
- Налоговый кодекс РФ.
- Нуреев Р. И. «Основы экономичесокй теории: Микроэкономика» М., «Высшая школа», 1996