Как написать курсовую по бухгалтерскому учету денежных средств – полный образец с теорией и практикой

Грамотное управление денежными средствами — это критически важный аспект для любого предприятия, поскольку именно оно определяет финансовую устойчивость и платежеспособность компании. Актуальность темы курсовой работы по учету денежных средств обусловлена необходимостью постоянного контроля и эффективного использования финансовых ресурсов в условиях конкуренции. Правильная организация учета является мощным инструментом, позволяющим принимать взвешенные управленческие решения.

При написании работы важно четко определить ее структуру.

• Цель работы: изучить организацию и методику бухгалтерского учета движения денежных средств в соответствии с законодательством РФ на примере конкретного предприятия.
• Задачи исследования: рассмотреть нормативно-правовую базу, изучить порядок оформления кассовых и безналичных операций, проанализировать практику учета на выбранном предприятии и разработать рекомендации по его совершенствованию.
• Объект исследования: учет денежных средств на предприятии.
• Предмет исследования: методика и организация бухгалтерского учета денежных средств на примере условного ООО.

В теоретической части стоит упомянуть ключевых экономистов, которые внесли вклад в изучение этой проблемы, таких как Е.П. Козлова, Н.П. Кондраков, и В.М. Вахрушина.

После того как мы определили цели и задачи, логично перейти к теоретическому фундаменту, на котором будет строиться все наше исследование.

Глава 1. Как раскрыть теоретические основы учета денежных средств

Первая глава курсовой работы закладывает теоретический фундамент. Начать следует с определения понятия «денежные средства» и их классификации. К ним относятся не только наличные деньги в кассе, но и средства на расчетных, валютных и специальных счетах в банках. Основная задача бухгалтерского учета в этой области — обеспечить точный контроль за сохранностью, движением и целевым использованием финансовых ресурсов.

Особое внимание уделите нормативно-правовому регулированию, так как к оформлению денежных документов предъявляются повышенные требования. Этот раздел должен продемонстрировать ваше понимание иерархии законодательных актов, регулирующих учет денежных средств в Российской Федерации.

Мы обозначили общую структуру главы. Теперь погрузимся в ее ключевой элемент — документальное оформление и учет наличных операций, так как это зона повышенного контроля.

Углубляемся в учет наличных расчетов и кассовую дисциплину

Учет наличных расчетов — один из самых строгих участков, который регулируется указаниями Центрального Банка России. Ключевым понятием здесь является лимит остатка кассы — максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные средства должны быть сданы в банк. Соблюдение этого правила является важным показателем финансовой дисциплины.

Каждая операция с наличными должна подтверждаться первичными документами. К ним относятся:

1. Приходный кассовый ордер (ПКО, форма № КО-1): оформляется при каждом поступлении денег в кассу.
2. Расходный кассовый ордер (РКО, форма № КО-2): составляется при выдаче денег из кассы (например, на хозяйственные нужды, подотчетным лицам или для сдачи в банк).
3. Кассовая книга (форма № КО-4): главный регистр учета наличных денег. В ней кассир отражает все приходные и расходные операции за день на основании ПКО и РКО и выводит итоговый остаток. Записи в кассовой книге должны производиться сразу после получения или выдачи денег, а любые исправления — заверяться подписями кассира и главного бухгалтера.

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность денежных средств, что оформляется соответствующим договором. Ведение журнала регистрации ПКО и РКО (форма № КО-3) позволяет систематизировать документооборот и усилить контроль.

Разобравшись с наличными, переходим к основной массе финансовых потоков предприятия — безналичным расчетам.

Разбираем учет безналичных операций по расчетному счету

Основная часть расчетов между юридическими лицами происходит в безналичной форме. Учет таких операций ведется на счете 51 «Расчетные счета» и строится на основе банковских выписок, которые банк предоставляет компании. Выписка — это, по сути, копия записей по счету организации, сделанных банком за определенный период.

К выписке прилагаются первичные документы, подтверждающие каждую операцию:

• Платежные поручения: поручение компании банку перевести определенную сумму со своего счета на счет получателя.
• Платежные требования: документ от поставщика с требованием оплатить товары или услуги.
• Инкассовые поручения: используются для бесспорного списания средств со счета в случаях, предусмотренных законом.

Для бухгалтера важно правильно «читать» выписку: зачисленные на счет суммы отражаются по кредиту счета 51, а списанные — по дебету. На основании выписки и приложенных документов делаются бухгалтерские проводки. Например:

Поступление оплаты от покупателя: Дебет 51 «Расчетные счета» — Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Оплата счета поставщика: Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит 51 «Расчетные счета».

Перечисление заработной платы на карты сотрудников: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит 51 «Расчетные счета».

Теоретическая база заложена. Теперь нам нужно построить мост к практической части и показать, как эти знания применяются для анализа реального предприятия.

Глава 2. Как перейти от теории к практическому анализу предприятия

Практическая часть курсовой работы — это демонстрация ваших навыков применения теории. Для этого необходимо выбрать условное предприятие, например, ООО «Волна» или ООО «Глобус», и определить анализируемый период, скажем, апрель-май.

Информационной базой для анализа послужит пакет документов, который нужно «собрать» для этого условного предприятия. В него должны войти:

• Приказ об установлении лимита остатка кассы.
• Кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга) за выбранный период.
• Банковские выписки по расчетному счету с приложениями (платежные поручения).

Эта документальная база станет основой для проведения детального анализа и формулирования выводов во второй главе.

Мы подготовили плацдарм для практики. Теперь приступаем к самому анализу на примере нашего условного предприятия.

Проводим анализ учета денежных средств на примере ООО «Волна»

В этом разделе мы на конкретных примерах показываем, как анализировать учет денежных средств в условном ООО «Волна». Анализ следует разделить на два ключевых блока.

Анализ кассовых операций

На этом этапе мы проверяем соблюдение кассовой дисциплины. Во-первых, необходимо изучить несколько приходных и расходных кассовых ордеров. Нужно убедиться, что все обязательные реквизиты (дата, сумма, подписи, основание) заполнены корректно. Любые ошибки здесь — это грубое нарушение.

Во-вторых, проверяем соблюдение лимита кассы. Для этого берем данные из кассовой книги и сравниваем остаток на конец каждого дня с утвержденным лимитом. Превышение лимита без уважительных причин (например, в дни выплаты зарплаты) является нарушением.

Пример фрагмента кассовой книги:

Остаток на начало дня: 1 500 руб.
Поступило по ПКО №15: 10 000 руб. (выручка)
Выдано по РКО №12: 3 000 руб. (под отчет)
Остаток на конец дня: 8 500 руб.
Лимит кассы: 5 000 руб.
Вывод: Обнаружено превышение лимита кассы на 3 500 руб., которое должно было быть сдано в банк.

Промежуточный вывод по этому блоку должен отражать общее состояние кассовой дисциплины в ООО «Волна».

Анализ операций по расчетному счету

Здесь основной источник информации — банковская выписка. На ее основе мы проверяем правильность и своевременность отражения операций на счетах бухгалтерского учета. Берем несколько операций из выписки и «переводим» их на язык проводок.

Например, в выписке указано списание 50 000 руб. по платежному поручению №118 с назначением платежа «Оплата за материалы ООО ‘Партнер'». Проверяем, что в учете ООО «Волна» сделана проводка: Дебет 60 Кредит 51 на сумму 50 000 руб. Также важно проверить корректность заполнения самих платежных поручений, чтобы избежать «зависания» платежей.

Краткий анализ эффективности

В завершение практической части можно рассчитать простые показатели эффективности, например, коэффициент оборачиваемости денежных средств. Он показывает, сколько раз за период «обернулись» деньги компании. Формула: Выручка / Средний остаток денежных средств. Высокий показатель говорит об эффективном использовании денег.

Общий вывод по практической главе должен обобщить все находки: где учет ведется правильно, а где выявлены недочеты и нарушения.

Мы провели полное исследование: изучили теорию и применили ее на практике. Осталось подвести итоги и сформулировать грамотное заключение.

Формулируем выводы и рекомендации

Заключение — это не пересказ всей работы, а синтез полученных знаний. Его структура должна быть логичной и убедительной.

1. Резюме по теории: Начните с краткого подтверждения актуальности темы. Например: «Проведенное исследование теоретических основ подтвердило, что учет денежных средств является ключевым элементом системы управления предприятием, требующим строгого соблюдения нормативных актов».
2. Выводы по практике: Перечислите основные результаты анализа ООО «Волна». Например: «В ходе анализа было установлено, что кассовая дисциплина в целом соблюдается, однако выявлены случаи превышения лимита кассы. Учет безналичных операций ведется корректно, но отсутствует система управления временно свободными денежными средствами».
3. Конкретные рекомендации: Это самая ценная часть заключения. Предложите пути решения выявленных проблем.
   • «Рекомендуется усилить контроль за соблюдением лимита остатка кассы и своевременной сдачей сверхлимитной выручки в банк».
   • «Предлагается разработать политику управления ликвидностью и рассмотреть варианты размещения временно свободных денежных средств на краткосрочных банковских депозитах для получения дополнительного дохода».

Такое заключение демонстрирует не только знание теории, но и способность применять его для решения практических задач.

Работа почти готова. Финальный штрих — правильно оформить сопутствующие разделы и проверить себя на типичные ошибки.

Завершаем работу. Как оформить список литературы и избежать ошибок

Финальный этап — это «полировка» работы. Уделите внимание оформлению списка литературы. Источники должны быть перечислены в алфавитном порядке и оформлены в соответствии с требованиями ГОСТ. Сначала идут нормативно-правовые акты, затем — учебники и статьи.

В приложения выносятся копии первичных документов (ПКО, РКО, фрагменты выписок), которые вы использовали в практической части. В тексте работы на них должны быть ссылки, например, (Приложение 1).

Наконец, проверьте свою работу на наличие топ-5 типичных ошибок:

1. Неправильное оформление «первички»: Отсутствие подписей, дат, неверные реквизиты.
2. Нарушение кассовой дисциплины: Превышение лимита кассы без оснований.
3. Ошибки в бухгалтерских проводках: Неверная корреспонденция счетов.
4. Отсутствие анализа: Практическая часть — это не просто описание документов, а их проверка и анализ.
5. Поверхностные выводы: Рекомендации должны быть конкретными и вытекать из проведенного анализа.

Тщательно проверив эти моменты, вы можете быть уверены, что ваша курсовая работа выполнена на высоком профессиональном уровне.

Список используемой литературы

1. Гражданский Кодекс РФ;
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
3. Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Минфина РФ от от 6 октября 2008 г. N 106н;
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н;
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утвержденное Приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н;
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденный Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94н;
8. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»;
9. Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П «О правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;
10. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;
11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49;
12. Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ, утвержденное письмом ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 и Решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.93 г. № 40;
13. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2008. – 457с.;
14. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник – М.: Проспект, 2008. – 418 с.;
15. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет. Учебник – ЭКСМО, 2006. – 492 с.;
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – Инфра-М, 2008. – 720с.;
17. Муравицкая Н.К., Лукьяненко Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – КноРус — Москва, 2007;
18. Рогуленко Т.М., Харьков В.П. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов Изд 2, перераб и доп — Финансы и статистика – Москва, 2007;
19. http://www.dist-cons.ru/ портал дистанционного консультирования малого предпринимательства;