Кредитная политика кредитной организации: комплексный анализ оформления и учета операций по кредитованию юридических лиц в условиях цифровизации и актуального регулирования

В динамичном ландшафте современной экономики Российской Федерации кредитование юридических лиц остаётся краеугольным камнем деятельности коммерческих банков, являясь одновременно мощным двигателем экономического роста и источником системных рисков. В условиях постоянных трансформаций, вызванных как макроэкономической нестабильностью, так и стремительным развитием цифровых технологий, роль кредитной политики банка приобретает особую значимость. Она определяет не только финансовое благополучие отдельной кредитной организации, но и стабильность всей банковской системы. Это означает, что от качества формирования и реализации кредитной политики напрямую зависит устойчивость всей национальной экономики.

Настоящее исследование ставит своей целью глубокий академический анализ кредитной политики коммерческого банка, а также порядка оформления и учета операций по кредитованию юридических лиц. Мы стремимся выявить основные принципы, стратегические направления и методологические подходы, лежащие в основе эффективного кредитования, с учетом актуальных нормативно-правовых актов и передовой банковской практики.

Объектом исследования выступает кредитная политика кредитных организаций Российской Федерации. Предметом исследования являются процессы формирования, реализации и учета кредитных операций с юридическими лицами.

Цели исследования:

• Определить ключевые принципы и стратегические направления формирования кредитной политики в современных условиях.
• Систематизировать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитование юридических лиц, и проанализировать актуальные требования Центрального банка РФ.
• Классифицировать виды кредитов для юридических лиц и выявить особенности их предоставления и обслуживания.
• Детализировать механизм бухгалтерского учета кредитных операций с юридическими лицами согласно действующему Плану счетов ЦБ РФ.
• Изучить механизм формирования, использования и учета резервов на возможные потери по ссудам и его влияние на финансовую устойчивость банка.
• Раскрыть факторы и методы оценки кредитоспособности юридических лиц, а также подходы к управлению кредитными рисками.
• Проанализировать влияние современных цифровых технологий и аналитических инструментов на эффективность кредитной политики.

Структура работы выстроена таким образом, чтобы последовательно раскрывать каждый из этих аспектов, начиная от теоретических основ и заканчивая практическими примерами из реальной банковской среды, обеспечивая всестороннее и глубокое понимание темы.

Теоретические основы и стратегические направления кредитной политики коммерческого банка

В основе любого успешного банка лежит тщательно продуманная и последовательно реализуемая кредитная политика. Это не просто набор правил, а живой организм, который адаптируется к внешним вызовам и внутренним возможностям, определяя вектор развития кредитной деятельности, а также стратегическое видение и тактические шаги для достижения устойчивого роста и минимизации рисков.

Сущность и основные цели кредитной политики

Кредитная политика коммерческого банка — это комплексная программа действий, определяющая стратегические цели, принципы, методы и инструменты управления кредитным процессом. Она является неотъемлемой частью общей стратегии банка и служит своего рода дорожной картой для всех подразделений, участвующих в кредитной деятельности. Её основная задача — найти баланс между доходностью и риском, между желанием увеличить кредитный портфель и необходимостью обеспечить его качество.

Ключевые цели кредитной политики многогранны и взаимосвязаны:

• Максимизация доходности: Банк стремится получать максимальную прибыль от кредитных операций, устанавливая адекватные процентные ставки и комиссии. Это достигается за счет эффективного размещения денежных средств по наиболее выгодным направлениям, срокам и валютам, а значит, прямо влияет на капитализацию и потенциал развития банка.
• Минимизация кредитного риска: Неизбежно связанный с кредитованием риск невозврата должен быть сведен к приемлемому уровню. Это достигается путем тщательного анализа кредитоспособности заемщиков, диверсификации портфеля, а также использования различных видов обеспечения и механизмов снижения риска.
• Поддержание необходимого уровня ликвидности: Банк должен быть способен своевременно выполнять свои обязательства перед вкладчиками и другими контрагентами. Кредитная политика учитывает этот аспект, не допуская чрезмерного отвлечения средств в долгосрочные и низколиквидные активы.
• Формирование оптимального кредитного портфеля: Конечной целью является создание такого кредитного портфеля, который будет характеризоваться оптимальным сочетанием доходности, риска и ликвидности. Оптимальность достигается за счет баланса между различными видами кредитов, отраслями заемщиков, сроками и суммами.

Таким образом, кредитная политика — это не статический документ, а динамичная система управления, направленная на обеспечение устойчивого развития кредитных операций и повышение их эффективности в долгосрочной перспективе.

Принципы реализации и факторы формирования кредитной политики

Реализация кредитной политики базируется на фундаментальных принципах, которые выступают стержнем любых кредитных отношений:

• Возвратность: Этот принцип означает обязательство заемщика вернуть полученные средства банку по истечении установленного срока.
• Срочность: Кредит выдается на строго определенный срок, что является основой для планирования ликвидности банка.
• Платность: За пользование кредитными средствами заемщик обязан уплатить банку проценты, что обеспечивает доходность кредитных операций.
• Целевое использование (в установленных случаях): Для многих видов кредитов, особенно для юридических лиц, устанавливается конкретная цель использования средств, что позволяет банку контролировать риски и повышать эффективность вложений.
• Обеспеченность (в установленных случаях): Предоставление залога, гарантии, поручительства или страхования служит дополнительной гарантией возврата средств и снижает кредитный риск.

Формирование кредитной политики — это сложный процесс, на который влияют как внутренние, так и внешние факторы. Банк должен постоянно адаптироваться к изменяющимся условиям.

Внутрибанковские факторы:

• Величина собственных средств (капитала): Чем больше собственный капитал банка, тем выше его возможности по кредитованию и поглощению потенциальных потерь.
• Структура пассивов: Источники фондирования (депозиты, межбанковские кредиты) и их сроки определяют доступные ресурсы для кредитования и влияют на стоимость привлечения средств.
• Квалификация персонала: Опыт и профессионализм сотрудников кредитных подразделений, риск-менеджеров и аналитиков напрямую влияют на качество кредитного процесса и способность эффективно управлять рисками.
• Организационная структура: Эффективность принятия решений и управления кредитным портфелем зависит от четкости распределения функций и полномочий.

Макроэкономические факторы:

• Общее состояние экономики: Стабильный экономический рост способствует увеличению спроса на кредиты и снижению рисков, в то время как экономические кризисы приводят к росту просроченной задолженности.
• Процентные ставки Центрального банка: Ключевая ставка ЦБ РФ напрямую влияет на стоимость фондирования для коммерческих банков и, как следствие, на процентные ставки по кредитам.
• Инфляция: Высокая инфляция может обесценивать доходы банка от выданных кредитов и увеличивать риски.
• Законодательство и регулирование: Изменения в банковском законодательстве и требованиях ЦБ РФ (например, по формированию резервов) оказывают прямое влияние на условия кредитования и операционные процессы.
• Конкуренция на рынке: Уровень конкуренции среди банков влияет на процентные ставки, условия кредитования и маржинальность операций.

Принцип умеренного консерватизма является основополагающим в кредитной политике, нацеленным на повышение надежности операций и минимизацию кредитных рисков через тщательный анализ бизнеса клиентов и оценку качества обеспечения.

Разработка стратегических направлений и внутрибанковских нормативов

Определение стратегических направлений кредитной политики — прерогатива высшего руководства банка, как правило, Совета Директоров. Именно этот орган формирует общее видение, устанавливает приоритеты и определяет допустимый уровень риска. Эти стратегические направления затем детализируются во внутрибанковских нормативных документах.

Ключевые элементы внутрибанковской нормативной базы:

• Положения о кредитовании: Эти документы регламентируют весь кредитный процесс, от подачи заявки до полного погашения, включая требования к заемщикам, условия предоставления различных видов кредитов, процедуры оценки кредитоспособности и обеспечения.
• Методики управления кредитным риском: Описывают подходы к идентификации, измерению, мониторингу и контролю кредитных рисков, включая системы оценки и классификации ссуд, а также процедуры формирования резервов.
• Политики управления кредитным портфелем: Определяют принципы диверсификации портфеля, лимиты на отдельные отрасли, группы заемщиков или виды кредитов, а также стратегии по работе с проблемной задолженностью.

Эти внутренние документы обеспечивают единообразие и прозрачность кредитного процесса, служат ориентиром для сотрудников банка и позволяют эффективно реализовывать стратегические цели кредитной политики. Они формируются на основе среднесрочной и долгосрочной стратегии развития банка, а также ключевых направлений развития его бизнеса, что позволяет учитывать как текущие потребности, так и будущие перспективы.

Нормативно-правовое регулирование кредитования юридических лиц в Российской Федерации

Кредитная деятельность в России является одной из самых регулируемых сфер финансового рынка. Этот строгий контроль призван обеспечить стабильность банковской системы, защиту прав вкладчиков и заемщиков, а также предотвращение системных рисков.

Основные законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность

Основополагающим документом, определяющим правовые основы функционирования кредитных организаций, является Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Этот закон закрепляет понятия «кредитная организация», «банк», устанавливает принципы их создания, регистрации, лицензирования, а также определяет основные виды банковских операций, включая размещение денежных средств от своего имени и за свой счет.

Второй по значимости документ — Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Он определяет статус, цели деятельности, функции и полномочия Банка России как главного регулятора и надзорного органа. Именно ЦБ РФ устанавливает правила бухгалтерского учета, требования к формированию резервов, нормативы достаточности капитала и другие обязательные для исполнения кредитными организациями нормы.

Третий важный закон — Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях». Этот закон регулирует порядок формирования, использования и хранения кредитных историй, что является критически важным инструментом для оценки кредитоспособности заемщиков и управления кредитными рисками. Доступ к кредитным историям позволяет банкам получать объективную информацию о финансовой дисциплине потенциальных клиентов.

Таким образом, эти три федеральных закона формируют каркас, на котором строится вся система банковского кредитования юридических лиц в России, обеспечивая её прозрачность и надёжность.

Требования Центрального банка РФ к оценке кредитного риска и обеспечению

Ключевым документом, регламентирующим наиболее чувствительный аспект кредитной деятельности – управление рисками, является Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Этот документ устанавливает строгие требования к банкам по оценке кредитного риска и формированию специальных резервов, которые призваны покрыть возможные убытки от невозврата ссуд.

Положение № 590-П обязывает кредитные организации:

• Осуществлять оценку кредитного риска на постоянной основе: Это означает, что не только на этапе выдачи кредита, но и на протяжении всего срока его действия банк должен мониторить финансовое состояние заемщика и качество обеспечения.
• Классифицировать (реклассифицировать) ссуды с установленной периодичностью: Главы 3 и 5 Положения № 590-П детально описывают периодичность, с которой банк обязан пересматривать категорию качества каждой ссуды или портфеля однородных ссуд. Это может быть ежемесячно, ежеквартально или с иной частотой в зависимости от характеристик заемщика и типа кредита. Такая регулярность позволяет оперативно реагировать на изменения в финансовом положении заемщика и корректировать размер резервов.
• Определять (уточнять размер) резерва по ссуде и портфелям однородных ссуд: На основании присвоенной категории качества, банк обязан сформировать или скорректировать размер резерва. Чем выше категория риска, тем больше должен быть сформирован резерв.

Помимо этого, Положение № 590-П уделяет особое внимание обеспечению возвратности ссуд. Обеспечением кредита признается стоимость активов заемщика, а также конкретный вторичный источник погашения долга, предусмотренный кредитным договором. К основным видам обеспечения относятся:

• Залог: Передача имущества заемщика (недвижимость, оборудование, товары в обороте, ценные бумаги) в обеспечение обязательств.
• Гарантия: Письменное обязательство банка, иного кредитного учреждения или коммерческой организации уплатить кредитору заемщика сумму долга в случае его неисполнения.
• Поручительство: Обязательство физического или юридического лица отвечать перед кредитором за исполнение обязательства другим лицом (заемщиком).
• Страхование: Страхование риска невозврата кредита, обеспечивающее выплату страховой суммы банку в случае дефолта заемщика.

Эффективная система оценки кредитного риска и надлежащее обеспечение являются ключевыми элементами защиты банка от потенциальных убытков и поддержания его финансовой устойчивости.

Виды и особенности операций по кредитованию юридических лиц

Рынок корпоративного кредитования в России разнообразен и предлагает юридическим лицам широкий спектр финансовых продуктов, адаптированных под различные бизнес-потребности. Выбор конкретного вида кредита напрямую зависит от специфики деятельности предприятия, его масштаба, финансовых целей и текущей экономической ситуации.

Классификация кредитов для юридических лиц

Банки, исходя из запросов бизнеса, разработали и активно предлагают следующие основные виды кредитов для юридических лиц:

1. Разовый заем (единовременный кредит): Это наиболее простая форма кредитования, предполагающая однократную выдачу всей суммы кредита заемщику. После зачисления средств на счет клиента, начинается период погашения в соответствии с графиком.
2. Кредитная линия:
   • Возобновляемая (револьверная) кредитная линия: Позволяет заемщику получать и погашать средства многократно в пределах установленного лимита в течение определенного срока. Это удобно для предприятий с переменными потребностями в оборотных средствах. По мере погашения части долга, лимит доступных средств восстанавливается.
   • Невозобновляемая кредитная линия: Предоставляет заемщику возможность получать средства частями в пределах установленного лимита, но по мере их выборки лимит уменьшается и не восстанавливается после погашения. Чаще всего используется для финансирования конкретных проектов.
3. Овердрафт: Специальный вид краткосрочного кредитования, позволяющий клиенту производить расходные операции по своему расчетному счету при временном недостатке или отсутствии собственных средств. Фактически это краткосрочное кредитование «до зарплаты» или «до поступления выручки», при этом лимит овердрафта обычно невелик и жестко привязан к среднемесячным оборотам по счету.
4. Коммерческая ипотека: Кредит, предназначенный для приобретения или строительства коммерческой недвижимости (офисов, складов, производственных помещений). Приобретаемая недвижимость выступает в качестве залога, что снижает риски для банка. Сроки такой ипотеки могут быть достаточно длительными, достигая 25 лет.
5. Кредиты на пополнение оборотных средств (оборотные кредиты): Эти кредиты п��едоставляются для финансирования текущих нужд бизнеса, таких как закупка сырья, материалов, оплата труда, пополнение складских запасов. Они, как правило, краткосрочные или среднесрочные.
6. Инвестиционные кредиты: Предназначены для финансирования долгосрочных проектов, связанных с расширением производства, модернизацией оборудования, освоением новых технологий. Такие кредиты выдаются на длительный срок (до 10 лет) и могут иметь высокий кредитный лимит. Приобретаемое на заемные средства имущество часто выступает в качестве обеспечения.
7. Кредит на исполнение контракта: Целевой кредит, выдаваемый для обеспечения выполнения обязательств по конкретному государственному или коммерческому контракту. Он помогает бизнесу получить необходимые средства для закупки ресурсов, найма персонала или оплаты субподрядчиков, когда собственных оборотных средств недостаточно.
8. Лизинг: Хотя лизинг формально не является кредитом, это эффективная форма финансирования приобретения основных средств (оборудования, транспорта, недвижимости). По сути, банк (или лизинговая компания) приобретает имущество и передает его клиенту в долгосрочную аренду с последующим правом выкупа.

Особенности процесса предоставления и обслуживания кредитов

Процесс кредитования юридических лиц существенно отличается от розничного кредитования в силу больших сумм, более сложных финансовых структур и повышенных рисков. Банки подходят к оценке потенциальных заемщиков с максимальной тщательностью:

1. Тщательный анализ: Перед одобрением займа банк проводит всесторонний анализ финансового состояния заемщика, его кредитной истории, бизнес-модели, активов и опыта управления. При этом особое внимание уделяется:
   • Кредитной истории: Отсутствие или наличие просрочек по предыдущим обязательствам является критически важным показателем финансовой дисциплины.
   • Активам компании: Стоимость и ликвидность активов могут служить потенциальным источником погашения долга в случае дефолта.
   • Потенциальной прибыли проекта: Банк оценивает, насколько проект, под который берется кредит, способен генерировать достаточный денежный поток для покрытия расходов на обслуживание кредита (основной долг и проценты). Это ключевой фактор обеспечения комфортного кредитования.
2. Различия в процессе оформления:
   • Для малых и микропредприятий: Благодаря развитию цифровых технологий, процесс оформления кредитов для небольших компаний значительно упростился и ускорился. Многие банки предлагают полностью автоматизированные онлайн-решения, где решение о выдаче кредита может быть получено за несколько минут. Это стало возможным благодаря использованию скоринговых систем и интеграции с внешними базами данных.
   • Для инвестиционных и проектных сделок (средний и крупный бизнес): Здесь процесс намного более трудоемкий и длительный. Он включает глубокую оценку бизнес-плана, финансовое моделирование, юридическую экспертизу сделки и залога. Это связано с тем, что такие кредиты, как правило, крупнее, долгосрочнее и сопряжены с более высокими и сложными рисками.

Таким образом, банки стремятся предложить максимально гибкие и адаптированные решения, одновременно обеспечивая надлежащий уровень контроля и управления рисками, что является залогом их стабильности и развития.

Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц

Бухгалтерский учет в кредитных организациях — это сложная, многогранная система, строго регламентированная Центральным банком РФ. Правильное и своевременное отражение кредитных операций критически важно для формирования достоверной финансовой отчетности и управления рисками.

Нормативная база бухгалтерского учета кредитных операций

Основным документом, регулирующим бухгалтерский учет в кредитных организациях Российской Федерации, является Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Этот документ, вступивший в силу с 01.03.2025, пришел на смену ранее действовавшему Положению Банка России от 27.02.2017 № 579-П. Новое Положение внесло определенные коррективы в классификацию счетов и порядок их применения, что требует от банков постоянного мониторинга и адаптации своих учетных систем.

План счетов Банка России представляет собой многоуровневую систему, где каждый счет имеет строго определенное назначение и содержит информацию о конкретных банковских операциях.

Учет выдачи и погашения кредитов юридическим лицам

Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, ведется в 4-м разделе Плана счетов («Операции с клиентами») на балансовых счетах первого порядка, таких как № 441 «Кредиты, предоставленные организациям, не являющимся кредитными организациями», № 442 «Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям», № 443 «Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам» и т.д., а также на счетах № 452 «Прочие размещенные средства» и № 456 «Расчеты с клиентами по лизинговым операциям». Конкретный счет первого порядка зависит от категории заемщика, а счета второго порядка уточняют вид и срок кредита (например, краткосрочные, долгосрочные).

Кредиты юридическим лицам предоставляются исключительно в безналичном порядке. Это означает, что денежные средства не выдаются наличными, а зачисляются на расчетный, текущий или корреспондентский счет заемщика.

Рассмотрим примеры бухгалтерских проводок:

1. Выдача кредита юридическому лицу:

• Если клиент-заемщик обслуживается в том же банке-кредиторе:
  • Дебет счетов по учету размещенных средств (например, № 44101 «Кредиты, предоставленные юридическим лицам на срок до 30 дней», № 45201 «Прочие размещенные средства»)
  • Кредит банковского счета клиента (например, № 40702 «Расчетные счета коммерческих организаций», № 40802 «Текущие счета индивидуальных предпринимателей»)

Пример: Банк выдал ООО «СтройГрад» краткосрочный кредит в размере 1 000 000 рублей. Счет ООО «СтройГрад» открыт в этом же банке.
Дебет 44101 — Кредит 40702 на сумму 1 000 000 рублей.

• Если счет клиента-заемщика открыт в другом банке:
  • Дебет счетов по учету предоставленного кредита (например, № 44101, № 45201)
  • Кредит корреспондентского счета (например, № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», № 30109 «Корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях»)

Пример: Банк выдал ООО «ТоргСервис» кредит в размере 500 000 рублей. Счет ООО «ТоргСервис» открыт в другом банке.
Дебет 44101 — Кредит 30102 на сумму 500 000 рублей.

2. Погашение кредита заемщиком:

• Если заемщик обслуживается в том же банке:
  • Дебет расчетного/текущего счета заемщика (например, № 40702, № 40802)
  • Кредит счета по учету кредита (например, № 44101, № 45201)

Пример: ООО «СтройГрад» погасило часть основного долга по кредиту в размере 200 000 рублей.
Дебет 40702 — Кредит 44101 на сумму 200 000 рублей.

• Если заемщик обслуживается в другом банке:
  • Дебет корреспондентского счета (например, № 30102, № 30109)
  • Кредит счета по учету кредита (например, № 44101, № 45201)

Пример: ООО «ТоргСервис» погасило часть основного долга по кредиту в размере 100 000 рублей со своего счета в другом банке.
Дебет 30102 — Кредит 44101 на сумму 100 000 рублей.

Учет процентов и внебалансовых обязательств

Начисление и получение процентов:

Проценты по предоставленным кредитам являются одним из основных источников дохода банка. Начисление процентов производится исходя из фактического количества календарных дней в году (365 или 366) и в месяце, в сроки, установленные кредитным договором, но не реже одного раза в квартал.

• Бухгалтерская проводка по начислению процентов:
  • Дебет счетов по учету требований по просроченным процентам (если просрочка) или Дебет счетов по учету расчетов по процентам (если проценты подлежат уплате, но не просрочены)
  • Кредит счетов по учету доходов (например, № 70101 «Доходы от предоставления кредитов юридическим лицам»)

Пример: Начислены проценты по кредиту ООО «СтройГрад» в размере 10 000 рублей.
Дебет 47427 "Требования по прочим доходам" — Кредит 70101 на сумму 10 000 рублей.

• Бухгалтерская проводка по получению процентов:
  • Дебет расчетного/текущего счета заемщика (если в том же банке) или корреспондентского счета (если в другом банке)
  • Кредит счетов по учету расчетов по процентам или Кредит счетов по учету доходов (если проценты получены сразу без предварительного начисления)

Пример: ООО «СтройГрад» оплатило начисленные проценты.
Дебет 40702 — Кредит 47427 на сумму 10 000 рублей.

Учет внебалансовых обязательств:

Кредитная деятельность банка не ограничивается только балансовыми операциями. Существуют также обязательства, которые не влияют на баланс, но имеют важное значение для управления рисками и контроля. Они отражаются на внебалансовых счетах.

• Обязательства банка перед клиентами по предоставлению кредитов (неиспользованные кредитные линии): Эти обязательства возникают, когда банк подписывает с клиентом кредитный договор или договор о кредитной линии, но клиент еще не выбрал всю сумму или ее часть.
  • Такие обязательства учитываются на внебалансовых счетах, например, № 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств» (по дебету) или № 91316П «Неиспользованные лимиты по кредитным линиям».
• Активы, полученные банком в залог, и другие виды обеспечения по кредитам: Полученные залоги (недвижимость, оборудование, ценные бумаги) и гарантии/поручительства также отражаются на внебалансовых счетах.
  • Например, № 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам» или счета группы № 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные».

Аналитический учет по предоставленным кредитам ведется на лицевых счетах, открываемых каждому заемщику по каждому виду размещенных средств и по срокам погашения. В случае кредитной линии аналитический учет организуется в разрезе каждой части (транша) на балансовых счетах, соответствующих фактическому сроку предоставления. Это позволяет банку иметь максимально детализированную информацию о каждом кредите и своевременно реагировать на изменения.

Оценка кредитоспособности юридических лиц и управление кредитным риском

Оценка кредитоспособности юридических лиц является краеугольным камнем эффективной кредитной политики и важнейшим инструментом минимизации кредитного риска. Без глубокого и всестороннего анализа способности заемщика выполнять свои обязательства банк подвергается серьезной опасности невозврата средств.

Понятие кредитоспособности и определяющие факторы

Кредитоспособность — это способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные обязательства перед банком, включая основной долг и начисленные проценты. Важно отличать кредитоспособность от платежеспособности: если платежеспособность характеризует текущую способность предприятия выполнять свои обязательства (наличие денежных средств), то кредитоспособность — это прогнозная категория, отражающая потенциальную возможность погасить долг в будущем, основываясь на долгосрочной финансовой устойчивости и эффективности бизнеса.

Оценка кредитоспособности необходима не только для принятия решения о выдаче кредита, но и для формирования обязательных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк обязан создавать в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

Факторы, определяющие кредитоспособность юридических лиц, можно разделить на две большие группы: количественные (финансовые) и качественные (нефинансовые):

Количественные факторы (анализ финансового состояния):

• Чистая прибыль или убытки: Показатель эффективности деятельности. Стабильная чистая прибыль является основным источником для погашения долга.
• Рентабельность: Отражает эффективность использования активов, продаж и капитала. Высокая рентабельность свидетельствует о способности генерировать прибыль.
• Размер оборота: Объем выручки показывает масштаб бизнеса и его активность на рынке.
• Количество долговых обязательств: Уровень долговой нагрузки — отношение долга к собственному капиталу или прибыли. Высокая долговая нагрузка увеличивает риск.
• Ликвидность компании: Способность быстро и без потерь обратить активы в денежные средства для погашения краткосрочных обязательств.
• Достаточность капитала: Объем собственного капитала, который служит буфером для поглощения убытков.

Качественные факторы:

• Кредитная история: Информация о предыдущих заимствованиях и дисциплине их погашения. Положительная кредитная история значительно повышает доверие банка.
• Способность зарабатывать средства для погашения долга (Cash Flow): Анализ денежных потоков позволяет оценить реальную способность компании генерировать средства от основной деятельности.
• Качество обеспечения: Ликвидность и юридическая чистота залога, надежность гарантии или поручительства.
• Репутация юридического лица: История на рынке, отношения с партнерами, клиентами, налоговыми органами.
• Степень ответственности за погашение долга: Отражается в готовности предоставлять полную и достоверную информацию, взаимодействовать с банком.
• Четкость представления о цели кредита: Наличие обоснованного бизнес-плана и понятного использования заемных средств.

Методы оценки кредитоспособности: количественный и качественный анализ

Банки используют комбинацию различных методов для всесторонней оценки кредитоспособности:

1. Анализ финансовых отчетов: Основными источниками информации являются бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках), отчет о движении денежных средств, налоговые декларации. Анализируется динамика показателей, их структура, отклонения от нормативных значений.
2. Система финансовых коэффициентов: Расчет и анализ ключевых показателей, таких как:
   • Коэффициенты ликвидности: текущая ликвидность, быстрая ликвидность, абсолютная ликвидность.
   • Коэффициенты финансовой устойчивости: коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
   • Коэффициенты рентабельности: рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала.
   • Коэффициенты оборачиваемости: оборачиваемость активов, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности.
3. Анализ денежного потока (Cash Flow Analysis): Позволяет оценить способность компании генерировать достаточный объем денежных средств для обслуживания долга из операционной деятельности, а не за счет продажи активов или привлечения новых заимствований.
4. Анализ делового риска и менеджмента: Оценка отрасли, конкурентной среды, качества управления, квалификации менеджмента, стратегических планов компании.

В зависимости от срока кредитования и объема средств, применяются различные детализированные методики:

• Балльная методика Центрального банка РФ для долгосрочного кредитования: Эта методика, рекомендованная ЦБ РФ, предполагает присвоение баллов по ряду финансовых и нефинансовых показателей. Общая сумма набранных баллов позволяет отнести заемщика к одной из категорий финансового состояния:
  • Более 200 баллов — очень хорошее финансовое состояние.
  • От 171 до 200 баллов — хорошее финансовое состояние.
  • От 131 до 170 баллов — среднее финансовое состояние.
  • От 101 балла — плохое финансовое состояние.
• Методика Сбербанка РФ для краткосрочного кредитования: Эта методика, разработанная на основе Приложения № 8 к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. № 285-р, включает:
  • Количественный анализ (оценка финансового состояния): Базируется на трех группах оценочных показателей:
    1. Коэффициенты ликвидности: Например, коэффициент текущей ликвидности (отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам).
    2. Коэффициент наличия собственных средств: Например, коэффициент автономии (отношение собственного капитала к валюте баланса).
    3. Показатели оборачиваемости и рентабельности: Например, рентабельность продаж, оборачиваемость дебиторской задолженности.
  • Качественный анализ рисков: Оценивает такие факторы, как репутация заемщика, качество менеджмента, отраслевые риски, риски, связанные с контрактами и обеспечением.
• Скоринг: Автоматизированный анализ факторов, влияющих на возможность своевременного погашения задолженности. Результаты скоринга играют важную роль в принятии решения о выдаче кредита, особенно для малого и микробизнеса.
• СПАРК-анализ: Использование бизнес-справки СПАРК, которая консолидирует обширные сведения о потенциальном заемщике из различных источников (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, финансовая отчетность, арбитражные дела, исполнительные производства), для комплексной оценки его надежности.

Управление кредитным риском: современные подходы и критерии

Управление кредитным риском — это непрерывный процесс, начинающийся с момента первого контакта с потенциальным заемщиком и продолжающийся до полного погашения кредита. Современные подходы к управлению риском включают:

1. Мониторинг просрочек: Важным критерием является отсутствие просрочек по обязательствам. Банки устанавливают жесткие лимиты: недопустимы просрочки более 30, 60 дней за последний год, а также 90 дней за последние два года. Любые отклонения от этих показателей служат сигналом к пересмотру категории качества ссуды.
2. Анализ долговой нагрузки для среднего и крупного бизнеса:
   • Коэффициент соотношения обязательств к показателю EBITDA: EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) — прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. Этот показатель отражает операционную эффективность компании и ее способность генерировать денежный поток для обслуживания долга. Оптимальное значение коэффициента «обязательства к EBITDA» не должно превышать 3. Превышение этого порога свидетельствует о высокой долговой нагрузке и повышенном риске.
   • Коэффициент ICR (Interest Coverage Ratio): Отношение выплаты процентов к чистому доходу (или EBITDA). Он показывает, насколько компания способна покрывать свои процентные платежи из своей прибыли. Для среднего и крупного бизнеса этот коэффициент не должен быть более 0.5 (то есть, прибыль должна вдвое превышать процентные платежи).
3. Стратегии минимизации риска: На основе оценки кредитоспособности банк разрабатывает индивидуальные стратегии, включающие:
   • Установление адекватной процентной ставки.
   • Требование дополнительного обеспечения.
   • Ограничение суммы кредита.
   • Установление ковенант (дополнительных условий в кредитном договоре, обязывающих или запрещающих заемщику определенные действия).
   • Постоянный мониторинг финансового состояния заемщика.

Эффективная система оценки кредитоспособности и комплексное управление кредитным риском позволяют банкам не только минимизировать потери, но и формировать устойчивый и прибыльный кредитный портфель.

Механизм формирования и учет резервов на возможные потери по ссудам

Система резервирования является одним из ключевых элементов обеспечения финансовой надежности и устойчивости кредитных организаций. Она служит буфером для поглощения потенциальных убытков от невозврата кредитов, защищая интересы вкладчиков и стабилизируя банковскую систему.

Регуляторные требования к формированию РВПС

Основным документом, регулирующим порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) в России, является Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Этот документ устанавливает строгие правила, которым должны следовать все кредитные организации.

Цели формирования резервов:

• Покрытие возможных потерь по займам: Главная функция РВПС — быть источником для списания безнадежной задолженности, таким образом, не допуская, чтобы убытки напрямую влияли на капитал банка.
• Обеспечение финансовой надежности кредитной организации: Наличие адекватных резервов гарантирует, что банк способен абсорбировать кредитные риски без угрозы для своей ликвидности и платежеспособности. Это является важнейшим показателем его устойчивости.

Положение № 590-П подчеркивает, что классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение размера) резерва осуществляются на основании принципов соответствия фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва. Это означает, что банк не просто формально присваивает категорию, а проводит глубокий анализ финансового состояния заемщика и качества обеспечения.

Оценка кредитного риска по ссуде и портфелям однородных ссуд осуществляется на постоянной основе. Это непрерывный процесс, требующий регулярного мониторинга и корректировки. Любые изменения в финансовом положении заемщика, условиях рынка или качестве обеспечения должны немедленно отражаться на оценке риска и, при необходимости, приводить к пересмотру размера резерва.

Классификация ссуд и расчет величины резерва

Центральный банк РФ требует от банков классифицировать все ссуды на основе оценки кредитного риска по категориям качества. Каждой категории соответствует определенный процент резервирования. Чем выше категория риска, тем больше должен быть сформирован резерв. Это позволяет дифференцированно подходить к оценке и хеджированию рисков.

Типичная классификация категорий качества ссуд и соответствующие им проценты резервирования:

Категория качества ссуды	Характеристика ссуды	Примерный процент резервирования (в соответствии с внутренними методиками банка и требованиями ЦБ РФ)
I категория (Стандартные)	Ссуды с минимальным уровнем кредитного риска. Заемщик имеет отличное финансовое положение и кредитную историю, обеспечение высоколиквидно.	0%
II категория (Нестандартные)	Ссуды с умеренным кредитным риском. Финансовое положение заемщика хорошее, но есть незначительные недостатки или потенциальные риски.	от 1% до 20%
III категория (Сомнительные)	Ссуды со значительным кредитным риском. Финансовое положение заемщика среднее, существуют серьезные проблемы, способные повлиять на возвратность.	от 21% до 50%
IV категория (Проблемные)	Ссуды с высоким кредитным риском. Финансовое положение заемщика неудовлетворительное, вероятность полного невозврата высока.	от 51% до 100%
V категория (Безнадежные)	Ссуды, не имеющие перспектив возврата. Заемщик находится в состоянии банкротства или отсутствует, обеспечение утрачено.	100%

Величина резерва напрямую зависит от суммы предоставленного кредита и присвоенной ему категории качества.
Например, если банку необходимо сформировать резерв по ссуде в размере 1 000 000 рублей, которая отнесена к III категории качества (сомнительная), и банк установил для этой категории процент резервирования 30%, то сумма резерва составит:
Резерв = Сумма ссуды × Процент резервирования = 1 000 000 руб. × 30% = 300 000 руб.

Эта сумма отражается на специальных счетах в бухгалтерском учете банка.

Учет резервов и их влияние на финансовую устойчивость

Процедуры формирования и корректировки РВПС находятся под пристальным контролем Центрального банка РФ. ЦБ РФ осуществляет регулярные проверки анализа кредитоспособности заемщиков и правильности определения суммы резерва. В случае выявления нарушений, банк может быть подвергнут санкциям, включая доначисление резервов, что негативно скажется на его финансовых показателях.

Критическая важность правильной оценки кредитоспособности и формирования резервов:

• Предотвращение нарушения ликвидности: Недостаточное резервирование означает, что банк недооценивает свои потенциальные потери. Если значительная часть ссуд окажется невозвратной, а резервы не покрывают эти потери, банк может столкнуться с нехваткой ликвидных средств для выполнения своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами.
• Риск банкротства: В конечном итоге, некорректная оценка кредитоспособности, приводящая к массовым невозвратам кредитов и недостаточному резервированию, способна подорвать финансовую устойчивость банка и привести к его банкротству.
• Отражение в отчетности: Резервы напрямую влияют на финансовые результаты банка. Формирование резервов уменьшает прибыль, в то время как их роспуск (при улучшении качества ссуды) увеличивает. Таким образом, РВПС являются важным индикатором качества кредитного портфеля банка.

Бухгалтерский учет резервов также регламентирован. Резервы формируются за счет расходов банка, уменьшая его прибыль. Они отражаются на пассивных счетах, контрарных соответствующим активным счетам по учету ссуд.

Например, проводка по формированию резерва может выглядеть так:
Дебет 70601 "Расходы" (по символу "Резервы на возможные потери")
Кредит 44111 "Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным юридическим лицам" (для ссуд, учтенных на счете 441)

Таким образом, механизм формирования и учета резервов на возможные потери по ссудам является неотъемлемой частью риск-менеджмента банка, гарантируя его способность выдерживать шоки и поддерживать стабильность в условиях неопределенности.

Цифровые технологии и аналитические инструменты в кредитовании юридических лиц

В эпоху стремительной цифровизации, когда данные становятся новой валютой, банковский сектор претерпевает кардинальные изменения. Внедрение передовых цифровых технологий и аналитических инструментов оказывает глубокое влияние на эффективность кредитной политики и процессы кредитования юридических лиц, переводя их на качественно новый уровень.

Автоматизация процессов кредитования с использованием ИИ и машинного обучения

Одной из наиболее значимых тенденций является применение искусственного интеллекта (ИИ) и машинного обучения (ML) для автоматизации ключевых этапов кредитного процесса. Это позволяет банкам не только сократить операционные издержки, но и значительно повысить скорость и качество принятия решений.

• От подачи заявки до принятия решения: ИИ-системы способны автоматизировать практически весь цикл кредитования. Клиенты могут подавать заявки онлайн, прикрепляя необходимые документы, которые затем проходят автоматическую проверку и анализ. В то время как традиционный процесс мог занимать дни или даже недели, современные системы сокращают его до часов или даже минут.
  • Конкретный пример: Внедрение автоматизированной системы обработки кредитных заявок в ЧАКБ «Давр Банк» привело к впечатляющим результатам. Ускорение процесса выдачи кредитов составило 60%, сократив среднее время от подачи заявки до ее одобрения с 48 до 20 часов. Это демонстрирует, как ИИ-решения напрямую влияют на клиентский опыт и операционную эффективность.
• Облегчение работы сотрудников и снижение ошибок: Автоматизация рутинных операций, таких как сбор и проверка документов, ввод данных, первичный финансовый анализ, освобождает сотрудников банка от монотонной работы. Это позволяет им сосредоточиться на более сложных задачах, требующих экспертного мнения и глубокого анализа, снижая при этом количество человеческих ошибок.

Роль AI-ботов и комплексных решений в оценке рисков

Искусственный интеллект кардинально меняет подходы к оценке кредитных рисков, делая их более точными и оперативными.

• AI-боты и автоматизированные системы для первичной обработки: Эти системы могут самостоятельно проверять правильность заполненных данных в заявках, выявлять несоответствия, запрашивать у клиентов дополнительную информацию, а также принимать первичные решения на основе заранее заданных алгоритмов и скоринговых моделей. Это снижает нагрузку на кредитных специалистов и ускоряет процесс.
• Повышение точности оценки кредитных рисков: Алгоритмы машинного обучения способны анализировать огромные объемы данных о заемщиках в режиме реального времени. Эти данные включают не только традиционные финансовые показатели и кредитную историю, но и альтернативные источники информации, такие как транзакционная активность, поведенческие паттерны, данные из открытых источников и даже геоданные. Такой комплексный анализ позволяет ИИ-моделям выявлять скрытые закономерности и принимать более обоснованные решения, что способствует значительному снижению уровня дефолтов.
  • Прогнозирование дефолтов: ИИ-алгоритмы строят предиктивные модели, которые с высокой точностью могут предсказывать вероятность невозврата кредита, анализируя финансовые данные, кредитную историю, доходы, структуру расходов и другие параметры заемщика. Это позволяет банку оперативно корректировать свою кредитную политику и принимать меры по снижению рисков.

Цифровой «кредитный конвейер» и интеграция данных

Современные банки внедряют комплексные IT-решения, которые трансформируют весь кредитный процесс в единый, бесшовный «цифровой конвейер».

• «Корпоративный кредитный конвейер»: Это интегрированная система, которая автоматизирует все бизнес-процессы кредитования в корпоративном сегменте. Она охватывает не только выдачу стандартных кредитов, но и обработку заявок на банковские гарантии, аккредитивы, организацию залоговых сделок и многое другое. Такая система обеспечивает прозрачность, контроль и оперативность на каждом этапе.
  • Накопление аналитической информации: Эти системы не только обрабатывают текущие заявки, но и накапливают огромные объемы аналитической информации о результатах кредитного анализа, отраслевой деятельности клиентов, динамике рынка. Эти данные становятся ценным ресурсом для дальнейшего совершенствования кредитных моделей и стратегий.
• Активное использование данных из внешних систем: Эффективность цифрового конвейера достигается за счет глубокой интеграции с различными внешними и внутренними базами данных:
  • CRM-системы (Customer Relationship Management): Предоставляют информацию о взаимоотношениях с клиентами, истории их обращений и предпочтениях.
  • АБС (Автоматизированные банковские системы): Основные операционные системы банка, содержащие данные о счетах клиентов, транзакциях, платежах.
  • БКИ (Бюро кредитных историй): Предоставляют полную информацию о кредитной дисциплине заемщика.
  • Государственные реестры: Например, ЕГРЮЛ, данные ФНС, арбитражные суды.
• Скорость получения онлайн-решений: Благодаря цифровизации, предприниматели, особенно из сегмента малого и микробизнеса, могут получать решения по кредитам онлайн всего за несколько минут. По некоторым данным, более 80% всех кредитов малым и микропредприятиям сегодня выдаются именно таким образом. Это не только удобно для бизнеса, но и позволяет банкам значительно увеличить объемы кредитования в этом сегменте.

Таким образом, цифровые технологии и аналитические инструменты не просто оптимизируют отдельные процессы, а качественно меняют всю архитектуру кредитной деятельности, делая ее более эффективной, безопасной и клиентоориентированной.

Заключение: Основные выводы и перспективы развития кредитной политики

Наше исследование кредитной политики кредитных организаций, порядка оформления и учета операций по кредитованию юридических лиц выявило глубокую взаимосвязь между стратегическим планированием, нормативно-правовым регулированием, оперативными процедурами и технологическими инновациями. Мы убедились, что эффективная кредитная политика — это не просто набор правил, а динамичная система, постоянно адаптирующаяся к изменяющимся условиям.

Ключевые выводы исследования:

1. Стратегическая роль кредитной политики: Кредитная политика является центральным элементом общей стратегии банка, определяя его способность максимизировать доходность при минимизации рисков и поддержании ликвидности. Формирование оптимального кредитного портфеля, основанного на принципах возвратности, срочности, платности, целевого использования и обеспеченности, выступает главной целью.
2. Жесткое регулирование и его влияние: Российское банковское законодательство, в частности Федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке РФ» и «О кредитных историях», а также положения ЦБ РФ (особенно Положение № 590-П о резервах и Положение № 809-П о Плане счетов), формируют строгие рамки для кредитной деятельности. Банки обязаны осуществлять постоянную оценку кредитного риска, классификацию ссуд и адекватное формирование резервов, что является залогом их финансовой устойчивости.
3. Многообразие кредитных продуктов: Банки предлагают широкий спектр кредитных продуктов для юридических лиц, от разовых займов и кредитных линий до коммерческой ипотеки и инвестиционных кредитов, каждый из которых адаптирован под специфические потребности бизнеса. Процесс их предоставления значительно варьируется в зависимости от масштаба заемщика и сложности проекта.
4. Детализированный бухгалтерский учет: Учет операций по кредитованию юридических лиц строго регламентирован Планом счетов ЦБ РФ. Мы рассмотрели конкретные бухгалтерские проводки по выдаче и погашению кредитов, начислению процентов, а также особенности учета внебалансовых обязательств, что подчеркивает необходимость точности и соответствия нормативным требованиям.
5. Критическая важность оценки кредитоспособности и резервирования: Методологии оценки кредитоспособности, включающие количественный и качественный анализ, балльные системы ЦБ РФ и методики крупных банков (например, Сбербанка), а также анализ ключевых финансовых коэффициентов (EBITDA, ICR), играют решающую роль в минимизации кредитного риска. Механизм формирования резервов на возможные потери по ссудам, основанный на категориях качества ссуд и процентах резервирования, является жизненно важным инструментом для защиты ликвидности и предотвращения банкротства банка.
6. Трансформирующая роль цифровых технологий: Искусственный интеллект, машинное обучение и автоматизированные системы радикально меняют ландшафт корпоративного кредитования, ускоряя процессы, повышая точность оценки рисков и снижая операционные издержки. Примеры, такие как опыт ЧАКБ «Давр Банк» и внедрение «Корпоративных кредитных конвейеров», демонстрируют реальные преимущества циф��овизации.

Перспективы развития кредитной политики:

В будущем кредитная политика будет еще более тесно интегрироваться с новыми технологиями и будет требовать постоянной адаптации к глобальным и локальным экономическим вызовам. Дальнейшие направления исследований могут включать:

• Развитие предиктивных моделей оценки рисков: Усовершенствование ИИ-моделей для прогнозирования кредитных рисков с использованием все более широкого спектра данных, включая неструктурированные и альтернативные источники.
• Этическое использование ИИ в кредитовании: Исследование вопросов справедливости, предвзятости и прозрачности алгоритмов принятия кредитных решений, а также разработка механизмов аудита и контроля за их работой.
• Влияние ESG-факторов: Интеграция экологических, социальных и управленческих критериев в оценку кредитоспособности юридических лиц и формирование «зеленых» кредитных продуктов.
• Развитие гибридных моделей: Сочетание автоматизированных решений с экспертной оценкой человека для наиболее сложных и крупных кредитных сделок.

Таким образом, кредитная политика остается живым, эволюционирующим инструментом, который в условиях быстро меняющегося мира требует не только глубокого понимания традиционных основ, но и постоянного поиска инновационных решений для обеспечения устойчивого развития банковского сектора.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 31.07.2025). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (ред. от 02.11.2024). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 15.03.2023). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
4. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в редакции Положения ЦБР от 27 июля 2001 г. № 144-П).
5. Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных, расположенных на территории Российской Федерации».
6. Положение о порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей (участников) кредитной организации (утв. ЦБ РФ 19.06.2009 N 337-П).
7. Бочарова И. В., Ендовицкий Д. А. Все о кредитовании юридических и физических лиц. М.: КНОРУС, 2008. 264 с.
8. Лаврушин О. И. Основы банковского дела: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2009. 384 с.
9. Лопатина О. В. Банки и банковское дело. М.: Академия, 2009. 407 с.
10. Ляпина Ю. С. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. М.: ИНФРА-М, 2009. 506 с.
11. Николаева А. Н. Банковская деятельность: учебное пособие. М.: Экономистъ, 2009. 182 с.
12. Шилов А. В. Банки и банковские операции: учебник. М.: Дашков и К?, 2008. 362 с.
13. Какие бывают виды кредитов для юридических лиц и малого бизнеса – Альфа-Банк. URL: https://www.alfa-bank.ru/articles/biznes/kakie-byvayut-vidy-kreditov-dlya-yuridicheskih-lic/ (дата обращения: 17.10.2025).
14. Кредитная политика банка: цели, задачи и основные принципы – FutureBanking. URL: https://futurebanking.ru/articles/3282 (дата обращения: 17.10.2025).
15. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА. URL: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/bank/credit_policy_bank.html (дата обращения: 17.10.2025).
16. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И МЕХАНИЗМЫ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kreditnaya-politika-kommercheskih-bankov-i-mehanizmy-ee-realizatsii (дата обращения: 17.10.2025).
17. Кредитная политика банка – Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/kreditnaja-politika-banka/ (дата обращения: 17.10.2025).
18. Кредитование юридических лиц: особенности, виды, условия – МТС Банк. URL: https://www.mtsbank.ru/media/business/kreditovanie-yuridicheskikh-lits/ (дата обращения: 17.10.2025).
19. Кредитная политика – Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B0 (дата обращения: 17.10.2025).
20. Решение для автоматизации кредитных процессов в банке – FIS — Финансовые Информационные Системы. URL: https://fisgroup.ru/reshenie-dlya-avtomatizacii-kreditnyx-processov-v-banke (дата обращения: 17.10.2025).
21. Виды кредитов для юридических лиц и ИП: как выбрать подходящий займ – JetLend. URL: https://jetlend.ru/blog/vidy-kreditov-dlya-yuridicheskih-lic-i-ip (дата обращения: 17.10.2025).
22. Кредитование юридических лиц: особенности, виды, условия – Совкомбанк. URL: https://sovcombank.ru/articles/biznes/kreditovanie-yuridicheskikh-lits (дата обращения: 17.10.2025).
23. Кредиты для юридических лиц: виды, условия, пакет документов – СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.ru/sberbusiness-live/b2b/kredity-dlya-yuridicheskikh-lits-vidy-i-osobennosti/ (дата обращения: 17.10.2025).
24. Кредитоспособность: понятие, методы оценки, отличия от платёжеспособности – «Ренессанс Банк». URL: https://rencredit.ru/articles/kreditosposobnost/ (дата обращения: 17.10.2025).
25. Внедрение ИИ в банковский сектор: как автоматизировать кредитование? URL: https://vc.ru/u/1559869-diana-sayfullina/1020083-vnedrenie-ii-v-bankovskiy-sektor-kak-avtomatizirovat-kreditovanie (дата обращения: 17.10.2025).
26. Анализ кредитоспособности заемщика: определение и методика расчета. URL: https://probankrotstvo.ru/articles/analiz-kreditosposobnosti-zaemshchika (дата обращения: 17.10.2025).
27. Система оценки кредитоспособности заемщика: что это такое и как оценивается показатель для юридических лиц – Морской банк. URL: https://sea.bank/blog/sistema-ocenki-kreditosposobnosti-zaemshika-chto-eto-takoe-i-kak-ocenivaetsya-pokazatel-dlya-yuridicheskih-lic/ (дата обращения: 17.10.2025).
28. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности от 28 июня 2017 – docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/556182103 (дата обращения: 17.10.2025).
29. Автоматизация обработки кредитных заявок – Content AI. URL: https://www.content.ai/ru/cases/avtomatizaciya-obrabotki-kreditnyh-zayavok/ (дата обращения: 17.10.2025).
30. Автоматизация бизнес-процессов кредитования в корпоративном сегменте – ВТБ. URL: https://www.vtb.ru/business/articles/avtomatizaciya-biznes-processov-kreditovaniya-v-korporativnom-segmente/ (дата обращения: 17.10.2025).
31. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ – КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-otsenki-kreditosposobnosti-yuridicheskih-lits-v-kommercheskih-bankah (дата обращения: 17.10.2025).
32. Автоматизация кредитного процесса – Банковское обозрение. URL: https://bosfera.ru/bo/avtomatizaciya-kreditnogo-processa (дата обращения: 17.10.2025).
33. ОБЗОР МЕТОДИК ОЦЕНКИ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ – КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/obzor-metodik-otsenki-kommercheskimi-bankami-kreditosposobnosti-yuridicheskih-lits (дата обращения: 17.10.2025).
34. Формирование резервов на возможные потери по ссудам (Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П). URL: https://www.cbr.ru/faq/bank_acc/590_p/ (дата обращения: 17.10.2025).
35. Оценка кредитоспособности юридического лица – ЭБК system. URL: https://ebk.ru/articles/otsenka-kreditosposobnosti-yuridicheskogo-litsa (дата обращения: 17.10.2025).
36. Управление кредитной политикой коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-kreditnoy-politikoy-kommercheskogo-banka-na-primere-pao-sberbank (дата обращения: 17.10.2025).
37. Форма кредитной политики. URL: https://hr-portal.ru/document/forma-kreditnoy-politiki (дата обращения: 17.10.2025).
38. ФОРМИРОВАНИЕ СТРАТЕГИИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА – Успехи современного естествознания (научный журнал). URL: https://natural-sciences.ru/article/view?id=14163 (дата обращения: 17.10.2025).
39. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ РОССИЙСКИМИ БАНКАМИ (НА ПРИМЕРЕ ООО НПФ «ПЕРМХИМПРОДУКТ») – Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=16260846 (дата обращения: 17.10.2025).
40. Оценка кредитоспособности предприятия – Юрдис. URL: https://jurdis.ru/ru/articles/otsenka-kreditosposobnosti-predpriyatiya/ (дата обращения: 17.10.2025).
41. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА – Кафедра «Цифровая экономика» — Пензенский государственный университет. URL: https://dep_ce.pnzgu.ru/files/dep_ce.pnzgu.ru/page/113637/ocenka_kreditosposobnosti.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
42. Формирование кредитной политики коммерческого банка – КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-kreditnoy-politiki-kommercheskogo-banka (дата обращения: 17.10.2025).
43. Кредитоспособность заемщика: как оценивается, отличие от платежеспособности. URL: https://www.tinkoff.ru/journal/kreditosposobnost/ (дата обращения: 17.10.2025).
44. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДОК ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ – КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213988/b37ecb62b1a108a7863f8ed84078876c1256c703/ (дата обращения: 17.10.2025).
45. Положение о плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядке его применения — Редакция от 25.04.2022 – Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=290685 (дата обращения: 17.10.2025).
46. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения от 27 февраля 2017 – docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/420391218 (дата обращения: 17.10.2025).
47. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» – Институт переподготовки и повышения квалификации ВИАКАДЕМИЯ. URL: https://viacademia.ru/law/polozhenie-banka-rossii-ot-27-02-2017-n-579-p-o-plane-schetov-buhgalterskogo-ucheta-dlya-kreditnyh-organizaciy-i-poryadke-ego-primeneniya (дата обращения: 17.10.2025).
48. 13. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам. URL: https://studfile.net/preview/4405387/page:13/ (дата обращения: 17.10.2025).
49. Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (с изменениями и дополнениями) – Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/71638200/ (дата обращения: 17.10.2025).
50. Бухгалтерский учет в банках кредитов, предоставленных юридическим лицам 28.08.2015 автор Запасник Т. – Бизнес-Инфо. URL: https://bii.by/sistemy/bank/buhgalterskij-uche/418088/ (дата обращения: 17.10.2025).
51. Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете – Контур.Бухгалтерия. URL: https://www.b-kontur.ru/pbu/uchet-kreditov-i-zaimov (дата обращения: 17.10.2025).
52. Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту — заемщику в балансе банка — кредитора – КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=PBB&n=2124#kR3m0vSZg2gH37tM (дата обращения: 17.10.2025).
53. Учёт кредитов и займов в бухгалтерском учёте – Мое дело. URL: https://www.moedelo.org/spravochnik/buhgalteria/buhgalterskij-uchet/uchet-kreditov-i-zaimov (дата обращения: 17.10.2025).
54. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (с 01 марта 2025 года). URL: https://profbanking.com/plan-schetov-banka-s-01-01-2023/ (дата обращения: 17.10.2025).
55. Бухгалтерские и налоговые аспекты кредитования банками организаций в белорусских рублях | №28-2012 GB.BY. URL: https://www.gb.by/number/2012/28/buhgalterskie-i-nalogovye-aspekty-kreditovaniya-bankami-organizaciy-v-belorusskih-rublyah (дата обращения: 17.10.2025).
56. Положение Банка России от 24 ноября 2022 г. № 809-П “О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения” – Garant.ru. URL: https://base.garant.ru/406214373/ (дата обращения: 17.10.2025).
57. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации — Редакция от 11.03.1997 – Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=35804 (дата обращения: 17.10.2025).
58. 2.Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам. – Файловый архив студентов. URL: https://studfile.net/preview/4405387/page:2/ (дата обращения: 17.10.2025).