Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1. Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии 6
1.2. Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности 7
1.3. Характеристика и порядок организации безналичных форм расчетов предприятия 11
1.4. Достоинства и недостатки применяемых форм расчетов 13
2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ В ООО «-» 16
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «-» 16
2.2. Организация безналичных расчетов 26
2.3. Организация наличных расчетов 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36
Приложения — отчетность за 2 года
Выдержка из текста
Денежные средства характеризуют начальную и конечную ста¬дии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предприни¬мательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется плате¬жеспособность предприятия — одно из важнейших характерис¬тик его финансового положения и являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. немедлен¬ной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Именно их объемом определяется платежес¬пособность предприятия.
Поэтому искусство управления денежными средствами заклю¬чается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному пла¬тежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось по¬ступление денег от покупателей и других дебиторов при сохране¬нии необходимых резервов.
Пользователи финансовой отчетности предполагают получить ограниченные по объему, но полезные, информационно насыщенные данные о состоянии и движении денежного капитала организации, которые в сочетании с показателями других форм отчетности:
— отражают масштабы денежного оборота организации;
— раскрывают обстоятельства того, как исполнены обязательства организации перед собственниками, деловыми партнерами, государством и персоналом. Погашение обязательств позволяет оценить текущую ликвидность и долгосрочную платежеспособность организации;
— показывают способность организации к генерированию денежных средств в результате совершения хозяйственных операций и тем самым представляют уровень кредитоспособности организации, возможности реализации проектов по расширению масштабов деятельности организации. Сведения о денежном обороте помогают оценить способность организации и в будущем обеспечить превышение притока денежных средств над их оттоком;
— позволяют установить причины и размеры расхождений между приростом денежных средств и чистой прибылью организации; обеспечить ясную связь между доходами, расходами, запасами, задолженностью, поступлением и расходованием денежных средств. Это поможет оценить условия привлечения денежного капитала, размеры иммобилизации денежных средств, а также рассмотреть последствия недоходообразующих внутренних денежных оборотов организации;
— позволяют контролировать процесс обслуживания долговых обязательств и создания необходимых резервов по погашению основной суммы долга.
Кроме указанных целей данные отчета о движении денежных средств широко используются в оценке оборачиваемости активов, в создании моделей дисконтирования инвестиций и будущих экономических выгод, в оценке оптимальных остатков денежных средств. Бюджеты и сметы денежных средств в современных условиях хозяйствования стали нормой планирования бизнеса.
В условиях рынка контролю за своевременностью и полнотой исполнения платежных обязательств организации по обязательным платежам и денежным обязательствам придается особое значение. Несоблюдение последних неизбежно приводит организацию к банкротству.
Актуальность представленной темы работы определена тем, что денежные средства выступают в качестве посред¬ника во всех расчетах. В свою очередь эффективность расчетных опе¬раций во многом зависит от соблюдения требований законодательства.
Целью работы является изучение организации и порядка осуществления денежных расчетов на предприятии и разработка рекомендаций по их совершенствованию.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— раскрыть экономическую сущность денежных расчетов предприятия, их достоинства и недостатки;
— исследовать нормативное регулирование денежных расчетов предприятия;
— представить краткую экономическую характеристику ООО «-»;
— исследовать порядок организации денежных расчетов в ООО «-».
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «-» (далее по тексту ООО «-»), основным видом деятельности которого является оптовая торговля канцелярскими товарами.
Предметом исследования являются денежные средства ООО «-».
Теоретической основой исследования явились нормативно-законодательные акты, регламентирующие порядок организации денежных расчетов предприятия, материалы учебных пособий и периодических изданий по исследуемой теме.
Методы исследования – сравнительный, аналитический и метод коэффициентов.
Список использованной литературы
…..
23. Гражданское право В 4-х томах Том IV. Обязательственное право / Под ред.Е.А.Суханова. – М.: Проспект, 2010.
24. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008.
25. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. — М.: Дис, 2008.
26. Езерская О. Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков? // Консультант,2008, № 7.
27. Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами // Консультант бухгалтера, 2007, № 8.
28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2007.
29. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. – М.: Экзамен, 2007.
30. Косульникова М.Л. НДС и неденежные расчеты // Налоговый учет для бухгалтера, 2008, № 6.
…..