Содержание
Задание 1
ОАО «Колорит» приобрело по лицензионному договору право (патент) на изобретение лакового покрытия на 2 000 000 руб., НДС – 360 000 руб. Срок полезного использования, исходя из оставшегося срока действия патента, составляет 7 лет. Учетная политика ОАО «Колорит» для амортизации патента выбран способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
На дальнейшие 7 лет запланирован выпуск продукции с использованием приобретенного изобретения в количестве 20000 тыс. шт. банок, в том числе: 1-й год – 2700 тыс. шт., 2-й год – 3300, 3-й год – 3100, 4-й год – 3000, 5-й год – 2800, 6-й год – 2600, 7-й год – 2500 тыс. шт.
Исходя из приведенных данных об объемах выпуска ОАО «Колорит» рассчитайте суммы амортизационных отчислений до конца срока использования патента (во всех задачах данного задания ставка налога на прибыль – 24%).
Задание 2
Холдинг «Икс» в марте текущего года приобрело активы и обязательства двух организаций по договору продажи предприятия как имущественного комплекса: ООО «Эльтекс» с балансовой стоимостью активов 5 380 000 руб. и стоимостью покупки – 6 480 000 руб.; ООО «Триэн» с балансовой стоимостью – 1 8790 00 руб. за 1 379 000 руб.
Определите величину деловой репутации, возникшей у холдинга при покупке каждого предприятия, установите срок ее полезного использования в том и другом случаях, рассчитайте сумму ежемесячной амортизации для положительной и отрицательной деловой репутации, сделайте расчет отложенного налогового актива и обязательств. Отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Задание 3
Организация «С» арендовала сейфовую ячейку в банке, где временно хранила наличные денежные средства, приготовленные для расчетов по договору купли – продажи на сумму 1 млн. руб. В апреле 2006 года было установлено, что эта сумма из ячейки похищена.
В результате следственных действий, проведенных по открытому уголовному делу, установлено, что работником организации «С» был сделан дубликат ключа от ячейки и подделана подпись руководителя.
В июне 2006 года работник вернул организации половину украденной суммы. Оставшуюся часть ущерба он компенсировал имуществом – автомобилем, который организация «С» планирует продать. Рыночная стоимость автомашины по оценке эксперта составляет 21500 долл. (курс на дату передачи – 26,60 руб.).
Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи денежных средств в кассе и ее погашению виновным лицом.
Задание 5
Кладовщик Гусев Н.К. 22 апреля 2007 года написал заявление об увольнении по собственному желанию по ст. 80 ТК РФ. Однако реальной причиной увольнения явился факт недостачи продукции на складе на сумму 6740 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью.
Очередной отпуск Гусеву Н.К. предоставлялся в соответствии с утвержденным графиком отпусков с 26 июля по 22 августа 2006 года включительно. Кладовщик работал по графику 5- дневной рабочей недели.
Согласно трудовому договору его ежемесячный оклад составлял 5500 руб. Кроме того, за 1 кв. 2006 года ему начислялась премия в размере 3000 руб. Месяцы, предшествующие увольнению, были отработаны полностью. Трудовой договор с работником был расторгнут 23 апреля 2007 года.
Рассчитайте сумму компенсации за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить Гусеву Н.К. при увольнении, сумму заработка за апрель, удержите из начисленных выплат НДФЛ и выявленную недостачу. Отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Задание 6
ОАО «Авто-1702», занимающееся пассажирскими перевозками на маршрутных такси, с 1 января 2006 года все имеющиеся на балансе микроавтобусы (14 единиц) застраховало по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО).
Страховая премия, выплаченная страховой компании за каждый автомобиль, составила 2500 руб. 15 апреля два микроавтобуса были проданы, и 16 апреля договор со страховой компанией в части этих автомобилей был расторгнут. Часть страховой премии за досрочное окончание договора была возвращена страхователю после предварительного удержания комиссионного сбора в пользу страховщика в размере 20% возвращаемой суммы.
Рассчитайте сумму, которую должна вернуть страховая компания, размер комиссионного сбора. Сделайте бухгалтерские записи по отражению этих операций на счетах учета ООО «Авто-1702»
Выдержка из текста
Задание 1
ОАО «Колорит» приобрело по лицензионному договору право (патент) на изобретение лакового покрытия на 2 000 000 руб., НДС – 360 000 руб. Срок полезного использования, исходя из оставшегося срока действия патента, составляет 7 лет. Учетная политика ОАО «Колорит» для амортизации патента выбран способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
На дальнейшие 7 лет запланирован выпуск продукции с использованием приобретенного изобретения в количестве 20000 тыс. шт. банок, в том числе: 1-й год – 2700 тыс. шт., 2-й год – 3300, 3-й год – 3100, 4-й год – 3000, 5-й год – 2800, 6-й год – 2600, 7-й год – 2500 тыс. шт.
Исходя из приведенных данных об объемах выпуска ОАО «Колорит» рассчитайте суммы амортизационных отчислений до конца срока использования патента (во всех задачах данного задания ставка налога на прибыль – 24%).
Задание 2
Холдинг «Икс» в марте текущего года приобрело активы и обязательства двух организаций по договору продажи предприятия как имущественного комплекса: ООО «Эльтекс» с балансовой стоимостью активов 5 380 000 руб. и стоимостью покупки – 6 480 000 руб.; ООО «Триэн» с балансовой стоимостью – 1 8790 00 руб. за 1 379 000 руб.
Определите величину деловой репутации, возникшей у холдинга при покупке каждого предприятия, установите срок ее полезного использования в том и другом случаях, рассчитайте сумму ежемесячной амортизации для положительной и отрицательной деловой репутации, сделайте расчет отложенного налогового актива и обязательств. Отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Задание 3
Организация «С» арендовала сейфовую ячейку в банке, где временно хранила наличные денежные средства, приготовленные для расчетов по договору купли – продажи на сумму 1 млн. руб. В апреле 2006 года было установлено, что эта сумма из ячейки похищена.
В результате следственных действий, проведенных по открытому уголовному делу, установлено, что работником организации «С» был сделан дубликат ключа от ячейки и подделана подпись руководителя.
В июне 2006 года работник вернул организации половину украденной суммы. Оставшуюся часть ущерба он компенсировал имуществом – автомобилем, который организация «С» планирует продать. Рыночная стоимость автомашины по оценке эксперта составляет 21500 долл. (курс на дату передачи – 26,60 руб.).
Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи денежных средств в кассе и ее погашению виновным лицом.
Задание 5
Кладовщик Гусев Н.К. 22 апреля 2007 года написал заявление об увольнении по собственному желанию по ст. 80 ТК РФ. Однако реальной причиной увольнения явился факт недостачи продукции на складе на сумму 6740 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью.
Очередной отпуск Гусеву Н.К. предоставлялся в соответствии с утвержденным графиком отпусков с 26 июля по 22 августа 2006 года включительно. Кладовщик работал по графику 5- дневной рабочей недели.
Согласно трудовому договору его ежемесячный оклад составлял 5500 руб. Кроме того, за 1 кв. 2006 года ему начислялась премия в размере 3000 руб. Месяцы, предшествующие увольнению, были отработаны полностью. Трудовой договор с работником был расторгнут 23 апреля 2007 года.
Рассчитайте сумму компенсации за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить Гусеву Н.К. при увольнении, сумму заработка за апрель, удержите из начисленных выплат НДФЛ и выявленную недостачу. Отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Задание 6
ОАО «Авто-1702», занимающееся пассажирскими перевозками на маршрутных такси, с 1 января 2006 года все имеющиеся на балансе микроавтобусы (14 единиц) застраховало по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО).
Страховая премия, выплаченная страховой компании за каждый автомобиль, составила 2500 руб. 15 апреля два микроавтобуса были проданы, и 16 апреля договор со страховой компанией в части этих автомобилей был расторгнут. Часть страховой премии за досрочное окончание договора была возвращена страхователю после предварительного удержания комиссионного сбора в пользу страховщика в размере 20% возвращаемой суммы.
Рассчитайте сумму, которую должна вернуть страховая компания, размер комиссионного сбора. Сделайте бухгалтерские записи по отражению этих операций на счетах учета ООО «Авто-1702»
Список использованной литературы
—