Легализация (отмывание) денежных средств в России: финансово-экономические и уголовно-правовые аспекты, современные вызовы и меры противодействия

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, — это не просто хитроумные финансовые махинации отдельных лиц. Это фундаментальная угроза, которая, словно невидимый паразит, подтачивает основы экономической безопасности и финансовой стабильности любого государства. Именно через отмывание преступные доходы вливаются в легальную экономику, затрудняя раскрытие и расследование первоначальных преступлений, таких как коррупция, наркоторговля, мошенничество, и обеспечивая преступным группировкам возможность финансировать и расширять свою противоправную, в том числе террористическую, деятельность. Следовательно, противодействие этому явлению становится не просто вопросом правопорядка, но и стратегической задачей национальной безопасности.

Масштабы этой проблемы ошеломляют. По оценкам Управления ООН по наркотикам и преступности, глобальный объем отмывания денег составляет примерно 2,7% мирового ВВП, что в 2009 году было эквивалентно 1,6 триллионам долларов США. Россия, являясь неотъемлемой частью мировой экономики, не остается в стороне от этого разрушительного процесса. По итогам 2023 года, объем отмывания денег в стране достиг поразительных 2,09 триллиона рублей, что составляет около 1,2% ВВП. Эта колоссальная сумма формируется преимущественно за счет преступлений экономической направленности (872 миллиарда рублей), мошенничества (715 миллиардов рублей) и незаконного оборота наркотиков (315 миллиардов рублей). При этом официальные оценки Банка России за тот же период, касающиеся незаконного вывода средств за рубеж (30,8 миллиарда рублей) и обналичивания (59,5 миллиарда рублей), значительно ниже, что лишь подчеркивает скрытый характер и сложность выявления всего объема теневых операций. Отсюда следует, что реальные цифры могут быть еще выше, что требует от регуляторов и правоохранительных органов постоянного совершенствования методов выявления.

Целью данного исследования является всесторонний анализ финансово-экономических и уголовно-правовых аспектов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, с особым акцентом на российское законодательство и правоприменительную практику. Мы последовательно раскроем суть этого явления, рассмотрим его правовую основу, подробно остановимся на составе преступления, квалифицирующих признаках, а также современных способах и проблемах правоприменения. В заключение будут предложены меры противодействия и перспективы совершенствования существующей системы.

Понятие и сущность легализации (отмывания) доходов: теоретические основы и российская специфика

История борьбы с легализацией преступных доходов в России тесно связана с постсоветскими экономическими реформами и становлением рыночных отношений, которые, к сожалению, сопровождались и ростом организованной преступности. Долгое время само понятие «отмывание денег» оставалось за пределами строгого правового регулирования, что позволяло преступникам беспрепятственно интегрировать свои незаконно полученные капиталы в легальный оборот, чем они активно и пользовались, создавая новые вызовы для зарождающейся системы правопорядка.

Эволюция понятия «легализация» в российском законодательстве

Термин «легализация» (отмывание) впервые вошел в Уголовный кодекс Российской Федерации в 1996 году, ознаменовав собой начало целенаправленной борьбы с этим видом преступности. Это стало ответом на растущие вызовы, связанные с транснациональной организованной преступностью и необходимостью гармонизации российского законодательства с международными стандартами. Появление статей 174 и 174^.1 УК РФ стало отправной точкой для формирования комплексной системы противодействия отмыванию денег. С тех пор законодательство неоднократно претерпевало изменения, направленные на уточнение понятий, расширение круга субъектов, подлежащих контролю, и повышение эффективности правоприменительной практики. Эти изменения отражали динамику развития преступных схем и стремление государства адекватно реагировать на новые угрозы.

Современное понятие и цели легализации

В официальных документах и нормативно-правовых актах легализация именуется как «легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем». В своей сути это процесс, при котором доходам от незаконной деятельности придается видимость законного происхождения, или совершаются действия, направленные на полное сокрытие их истинного, преступного источника. Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» дает четкое определение: легализация – это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Основные цели, которые преследуют преступники, прибегая к отмыванию доходов, весьма прагматичны и многогранны:

• Сокрытие следов происхождения: Главная задача — разорвать связь между преступлением и полученными от него активами.
• Создание видимости законности: Преступные доходы должны выглядеть как результат честной предпринимательской деятельности или иного законного источника.
• Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы: Запутывание цепочки владения и распоряжения активами позволяет бенефициарам оставаться в тени.
• Уклонение от уплаты налогов: Легализация часто сопровождается стремлением избежать налогообложения преступных доходов.
• Обеспечение удобного доступа к средствам: «Отмытые» деньги можно свободно использовать в легальной экономике.
• Создание условий для безопасного инвестирования: Конечная цель — инвестировать очищенные капиталы в легальный бизнес, недвижимость или другие активы, приумножая их и обеспечивая долгосрочную выгоду.

Социально-экономические и криминологические особенности распространения легализации в России

Распространение легализации преступных доходов в современной России обусловлено комплексом социально-экономических и криминологических факторов. Исторически сложившаяся высокая доля теневой экономики, а также последствия переходного периода 90-х годов с ее криминализацией многих сфер бизнеса, создали плодородную почву для расцвета отмывания денег.

Экономические драйверы:

• Высокий уровень коррупции: Коррупционные доходы требуют легализации для их безопасного использования.
• Масштабная теневая экономика: Значительный объем неучтенных финансовых потоков облегчает вливание преступных доходов.
• Недостатки финансового контроля: Пробелы в законодательстве или неэффективность надзорных органов на определенных этапах могут использоваться для отмывания.
• Глобализация и цифровизация: Открытие границ и развитие электронных платежных систем, криптовалют создают новые возможности для трансграничного перемещения и отмывания средств.
• Неразвитость некоторых институтов: Например, недостаточная прозрачность бенефициарного владения компаниями.

Криминологические особенности:

• Организованная преступность: Преступные группы и организации по своей природе нацелены на получение и легализацию сверхприбылей.
• Интернационализация преступности: Отмывание денег часто является трансграничным процессом, требующим координации усилий на международном уровне.
• Приспособляемость преступников: Постоянное совершенствование преступных схем и использование новых технологий диктуют необходимость постоянного развития мер противодействия.

Легализация преступных доходов несет прямой вред экономической безопасности, искажая рыночные механизмы, создавая недобросовестную конкуренцию и подрывая доверие к финансовой системе. Она также напрямую влияет на финансовую стабильность, так как внезапное изъятие или блокировка крупных объемов «отмытых» средств может вызвать волнения на рынках. Более того, доступ к огромным нелегальным капиталам позволяет преступным структурам финансировать новые преступления, включая терроризм, что представляет угрозу не только экономике, но и национальной безопасности в целом. Отсюда вывод: борьба с отмыванием – это не только экономическая, но и национальная задача.

Правовая база противодействия легализации (отмыванию) доходов: национальный и международный аспект

Борьба с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, требует скоординированных усилий как на национальном, так и на международном уровнях, опирающихся на четкую иерархию нормативно-правовых актов. Россия за годы сформировала многоуровневую систему противодействия, интегрированную в глобальную архитектуру финансовой безопасности.

Национальное законодательство и нормативные акты

Фундамент российской системы противодействия легализации заложен в Конституции Российской Федерации, которая закрепляет принципы законности, защиты прав и свобод граждан, а также экономической стабильности. Эти принципы являются базой для разработки и применения специализированного законодательства.

Ключевым нормативным актом является Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (115-ФЗ). Этот закон определил правовые и организационные основы деятельности по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма, установил обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и создал механизм государственного контроля. Именно этот закон устанавливает правила внутреннего контроля, обязанности по идентификации клиентов, фиксации информации и направлению сведений о подозрительных операциях в уполномоченный орган.

Уголовный кодекс Российской Федерации (статьи 174 и 174^.1 УК РФ) устанавливает уголовную ответственность за сам факт легализации. Помимо этого, важную роль играют другие федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие деятельность различных секторов экономики (банковской, страховой, рынка ценных бумаг, недвижимости), а также постановления Правительства РФ и нормативные акты Центрального банка РФ, детализирующие применение положений 115-ФЗ.

Международные стандарты и рекомендации

Глобальный характер проблемы отмывания денег обусловил необходимость выработки единых международных стандартов и подходов. Российская Федерация активно участвует в этом процессе, ратифицируя ключевые международные конвенции и следуя рекомендациям авторитетных органов:

• Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (1988 г.) — один из первых международных документов, затронувших вопросы отмывания доходов от наркоторговли.
• Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности (2000 г.) — расширила сферу применения понятия отмывания и механизмы международного сотрудничества.
• Конвенция ООН против коррупции (2003 г.) — включила в предмет регулирования отмывание доходов, полученных в результате коррупционных преступлений.
• Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (1990 г.) Совета Европы — заложила основы для гармонизации национальных законодательств стран-участниц.

Особое место в международной системе занимает Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Созданная в 1989 году, ФАТФ является межправительственным органом, чья основная задача — установление стандартов и продвижение эффективного применения правовых, регулирующих и оперативных мер по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения. Рекомендации ФАТФ, известные как «40 Рекомендаций», представляют собой всеобъемлющую и последовательную структуру мер, которые государствам следует применять для создания эффективной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ. Эти рекомендации охватывают законодательные меры, работу финансовых учреждений и нефинансовых профессий, механизмы международного сотрудничества и многие другие аспекты. Резолюции Совета Безопасности ООН, такие как 1617 (2005) и 2462 (2019), настоятельно призывают государства-члены выполнять рекомендации ФАТФ, подчеркивая их глобальное значение.

Субъекты противодействия: Росфинмониторинг и другие органы

Центральное место в российской системе противодействия легализации (отмыванию) доходов занимает Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Этот федеральный орган исполнительной власти осуществляет ключевые функции по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения.

Основные функции Росфинмониторинга:

• Разработка нормативно-правовой базы: Ведомство активно участвует в формировании законодательства в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ, разрабатывая проекты нормативных актов и методические рекомендации.
• Сбор, обработка и анализ информации: Росфинмониторинг является основным центром сбора информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю. Он анализирует эти данные, выявляет подозрительные операции и формирует аналитические справки для правоохранительных органов.
• Координация деятельности: Служба координирует деятельность других федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации.
• Международное сотрудничество: Росфинмониторинг активно взаимодействует с международными организациями, такими как ООН, Совет Европы, Всемирный банк, МВФ, Интерпол, Европол, а также является членом Группы «Эгмонт» (объединения подразделений финансовой разведки).

Руководство деятельностью Росфинмониторинга осуществляет Президент Российской Федерации, что подчеркивает высокий государственный приоритет борьбы с финансовыми преступлениями.

Помимо Росфинмониторинга, в системе противодействия участвуют:

• Центральный банк Российской Федерации: Регулирует и надзирает за деятельностью кредитных и некредитных финансовых организаций, устанавливая для них требования ПОД/ФТ.
• Генеральная прокуратура Российской Федерации: Осуществляет надзор за соблюдением законодательства в сфере противодействия легализации.
• Следственный комитет Российской Федерации, Министерство внутренних дел РФ, Федеральная служба безопасности РФ: Расследуют уголовные дела, связанные с отмыванием денег.
• Федеральная налоговая служба: Выявляет схемы уклонения от уплаты налогов, часто сопряженные с отмыванием.
• Судебная система: Рассматривает уголовные дела и выносит решения.

Таким образом, правовая база и институциональная структура противодействия легализации преступных доходов в России представляют собой сложную, многоуровневую систему, которая постоянно развивается и адаптируется к новым вызовам, опираясь как на национальное законодательство, так и на международные стандарты.

Уголовно-правовой анализ состава преступления легализации (отмывания) доходов (ст. 174 и 174^.1 УК РФ)

Уголовный кодекс Российской Федерации содержит две статьи, предусматривающие ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества: статьи 174 и 174^.1 УК РФ. Эти нормы, несмотря на общую направленность, имеют принципиальные различия, обусловленные спецификой субъекта преступления. Понимание этих различий критически важно для правильной квалификации деяния.

Объект и предмет преступления

Объект преступления в случае легализации (отмывания) доходов — это установленный порядок осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Отмывание денег подрывает честную конкуренцию, искажает рыночные механизмы, дестабилизирует финансовую систему и наносит ущерб экономической безопасности государства. Таким образом, эти статьи защищают не только финансовую систему от проникновения преступных капиталов, но и общественные отношения в сфере законного экономического оборота.

Предмет преступления по статьям 174 и 174^.1 УК РФ — это «денежные средства или иное имущество, приобретенные преступным путем» (для ст. 174 УК РФ) либо «в результате совершения преступления» (для ст. 174^.1 УК РФ). Несмотря на незначительное отличие в формулировках, суть остается неизменной: предметом могут быть только активы, полученные в результате совершения общественно опасного деяния, квалифицируемого как преступление. Доходы, полученные в результате административного правонарушения или иного незаконного, но не преступного пути, не могут быть предметом легализации по данным статьям.

Что конкретно относится к предмету преступления?

• Денежные средства: Эт�� могут быть наличные или безналичные деньги в российской или иностранной валюте, а также электронные денежные средства. Важно отметить, что предметом легализации являются не только наличные, но и безналичные средства, что подтверждается судебной практикой.
• Иное имущество: Согласно статье 130 Гражданского кодекса РФ, к имуществу относятся движимые и недвижимые вещи (например, автомобили, объекты недвижимости, драгоценности), а также имущественные права (права требования, залог, аренда) и ценные бумаги (акции, облигации — ст. 142 ГК РФ).

С развитием цифровых технологий особую актуальность приобретает вопрос о криптовалюте (виртуальных активах). С 1 января 2021 года криптовалюта в России получила правовой статус имущества согласно Федеральному закону от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте». Верховный Суд РФ в Постановлении Пленума от 26.02.2019 № 1 (с учетом Рекомендации 15 ФАТФ) разъяснил, что криптовалюта, преобразованная из виртуальных активов, приобретенных в результате совершения преступления, также может выступать предметом легализации (отмывания) преступных доходов. Это подтверждает адаптацию законодательства к новым реалиям цифровой экономики.

Объективная сторона: финансовые операции и сделки

Объективная сторона преступления легализации выражается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, полученными преступным путем. Ключевым моментом здесь является именно цель придания правомерного вида этим активам.

Примеры финансовых операций:

• Снятие денежных средств со счета или зачисление на счет.
• Обмен банкнот или перевод денежных средств.
• Размещение во вклад или перевод на счет в другом банке.
• Внесение в уставный капитал юридического лица.
• Операции с ценными бумагами.

Под сделками понимаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ). Примерами могут служить купля-продажа недвижимости или иных ценных активов, заключение договоров займа, дарения.

Деяние считается оконченным в момент, когда хотя бы одна соответствующая финансовая операция считается состоявшейся (например, зачисление денежных средств на банковский счет), либо после совершения виновным действий, влекущих возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (для сделок). Не имеет значения, удалось ли преступнику полностью легализовать средства; достаточно совершения хотя бы одной операции или сделки, направленной на это.

Важно разграничивать использование незаконно добытых активов в личных целях (например, на покупку продуктов питания, оплату коммунальных услуг) без цели легализации и действия, образующие состав преступления по ст. 174 или 174^.1 УК РФ. Простое расходование преступно полученных денег на бытовые нужды, даже если лицо осознает их преступное происхождение, не образует состава легализации, поскольку отсутствует специальная цель придания правомерного вида. Однако это не исключает ответственности за первичное (предикатное) преступление.

Субъективная сторона: прямой умысел и специальная цель

Субъективная сторона преступления легализации характеризуется виной в форме прямого умысла и наличием специальной цели — придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом.

Это означает, что лицо, совершающее финансовые операции или сделки:

1. Осознает, что денежные средства или иное имущество, с которыми совершаются операции или сделки, приобретены преступным путем (либо им самим, либо другими лицами).
2. Желает совершить эти операции или сделки именно с целью придания им правомерного вида, то есть сделать так, чтобы их происхождение выглядело законным, или скрыть их незаконное происхождение.

Для статьи 174 УК РФ (легализация, совершенная лицом, не участвовавшим в предикатном преступлении) обязательным признаком является заведомость. Это означает, что виновному достоверно известно о преступном происхождении имущества. Это знание должно быть основано не на предположениях, а на конкретных фактах или данных.

Субъект преступления: разграничение ст. 174 и ст. 174^.1 УК РФ

Ключевое различие между статьями 174 и 174^.1 УК РФ заключается в фигуре субъекта преступления и его связи с первичным (предикатным) преступлением, в результате которого были получены незаконные доходы:

• Субъект преступления по ст. 174 УК РФ: Вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое не участвовало в совершении первичного преступления, в результате которого были приобретены денежные средства или иное имущество. Типичные примеры таких субъектов — это работники кредитных организаций, юристы, бухгалтеры или иные лица, оказывающие услуги по отмыванию денег, будучи осведомленными об их преступном происхождении, но не причастные к их первоначальному получению.
• Субъект преступления по ст. 174^.1 УК РФ: Лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое само приобрело денежные средства или имущество преступным путем, то есть принимало участие в совершении первичного (предикатного) преступления. Например, если взяткополучатель, получив незаконное вознаграждение, затем совершает операции по его отмыванию, его действия будут квалифицированы по ст. 174^.1 УК РФ.

Такое разграничение позволяет более точно квалифицировать деяния и дифференцировать ответственность в зависимости от роли лица в цепочке преступных действий.

Квалифицирующие признаки и особенности применения

Уголовное законодательство предусматривает градацию ответственности за легализацию (отмывание) преступных доходов в зависимости от масштаба деяния и характера его совершения. Квалифицирующие признаки, закрепленные в Уголовном кодексе РФ, существенно влияют на степень общественной опасности и, как следствие, на строгость наказания.

Крупный и особо крупный размер

Одним из важнейших квалифицирующих признаков является размер легализованных денежных средств или иного имущества. Законодатель устанавливает четкие пороговые значения:

• Крупный размер: финансовые операции и другие сделки на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей (1 500 000 рублей).
• Особо крупный размер: финансовые операции и другие сделки на сумму, превышающую шесть миллионов рублей (6 000 000 рублей).

При определении крупного или особо крупного размера следует руководствоваться фактической стоимостью легализованного имущества на момент начала осуществления с ним финансовых операций или сделок. Если легализация осуществляется несколькими операциями, то размер определяется на момент начала осуществления первой из них. Это означает, что если преступник совершил несколько небольших операций, которые в совокупности превысили установленный порог, все эти действия будут рассматриваться как единое преступление, квалифицируемое по соответствующему размеру.

В случае, если предметом отмывания являются денежные средства в иностранной валюте, крупный или особо крупный размер определяется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на момент начала осуществления с ней финансовых операций или сделок. Этот подход обеспечивает единообразие в оценке стоимости активов независимо от их национальной принадлежности.

Квалифицирующие признаки (группа лиц, служебное положение, организованная группа)

Помимо размера, законодательство выделяет другие квалифицирующие признаки, отражающие повышенную общественную опасность деяния:

• Совершение деяния группой лиц по предварительному сговору (ч. 3 ст. 174, ч. 2 ст. 174^.1 УК РФ): Этот признак предполагает, что в совершении преступления участвовали два или более лица, заранее договорившиеся о совместных действиях. Предварительный сговор значительно повышает эффективность преступной деятельности и затрудняет ее выявление, что оправдывает ужесточение наказания.
• Совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения (ч. 3 ст. 174, ч. 2 ст. 174^.1 УК РФ): Данный признак применяется, когда виновное лицо использует предоставленные ему по должности полномочия, служебные возможности или авторитет для облегчения или совершения операций по легализации. Это могут быть банковские работники, государственные служащие, юристы, нотариусы, которые благодаря своему положению имеют доступ к информации, ресурсам или могут влиять на процесс принятия решений, способствуя отмыванию денег. Использование служебного положения является серьезным отягчающим обстоятельством, поскольку подрывает доверие к государственным институтам и коммерческим организациям.
• Особо квалифицирующий признак: совершение деяния организованной группой (ч. 4 ст. 174, ч. 3 ст. 174^.1 УК РФ): Это наиболее опасный квалифицирующий признак. Организованная группа отличается от группы лиц по предварительному сговору более высокой степенью сплоченности, стабильностью состава, распределением ролей, наличием руководителя и детальной разработкой плана преступной деятельности. Такая структура позволяет совершать наиболее масштабные и изощренные операции по отмыванию, создавая серьезные вызовы для правоохранительных органов. Деятельность организованных групп часто имеет транснациональный характер, что еще более усложняет борьбу с ними.

Таким образом, система квалифицирующих признаков позволяет дифференцировать уголовную ответственность за легализацию преступных доходов, учитывая как материальный ущерб (размер легализованных средств), так и организационную сложность и характер совершения преступления.

Способы и этапы легализации: классификация и современные тенденции

Процесс отмывания денег — это сложная, многоступенчатая операция, направленная на маскировку криминального происхождения активов. Он эволюционирует вместе с развитием финансовых технологий и ужесточением контроля, заставляя преступников постоянно совершенствовать свои методы. Традиционно этот процесс разделяют на три взаимосвязанных этапа, каждый из которых имеет свои особенности и уязвимости.

Классические этапы легализации: размещение, наслоение, интеграция

1. Размещение (Placement): Этот этап является первым и наиболее уязвимым, поскольку именно здесь денежные средства, полученные преступным путем, впервые вводятся в легальную финансовую систему. На этом этапе наиболее легко отследить контакт с незаконными деньгами.
   • Методы:
     • «Смурфинг» (Smurfing) или дробление: Разделение крупных сумм наличных денег на множество мелких транзакций, которые вносятся на различные счета в разных банках или через подставных лиц, чтобы избежать пороговых значений, подлежащих обязательному контролю.
     • Использование компаний по обслуживанию денег (Money Service Businesses, MSBs): Обмен валюты, перевод денег через небанковские учреждения, которые могут иметь менее строгие требования к идентификации клиентов.
     • Ложное выставление счетов-фактур: Создание фиктивных компаний или поддельных документов для обоснования получения денежных средств за несуществующие товары или услуги.
     • Смешивание незаконных денег с законными: Вливание криминальных доходов в кассу легального бизнеса с высоким оборотом наличных (например, рестораны, автомойки).
     • Покупка иностранной валюты или ценных бумаг за наличные: Конвертация наличных в более ликвидные и легко перемещаемые активы.
     • Азартные игры: Внесение наличных в казино, обмен на фишки, игра и последующий вывод средств как «выигрыша».
2. Наслоение (Layering): На этом этапе незаконные доходы максимально отдаляются от своего первоначального источника. Цель — создать сложную, запутанную цепь финансовых операций, чтобы замаскировать происхождение средств и затруднить отслеживание их пути. Это этап наибольшей сложности и изобретательности преступников.
   • Методы:
     • Многократные переводы денег: Перемещение средств между многочисленными банковскими счетами, часто в разных странах и юрисдикциях, с использованием подставных компаний или номинальных держателей.
     • Конвертация активов: Преобразование денег в другие формы активов (драгоценные металлы, произведения искусства, ценные бумаги), а затем обратно в деньги или другие активы.
     • Использование оффшорных компаний и трастов: Создание сложных корпоративных структур в юрисдикциях с низкой прозрачностью, чтобы скрыть истинных бенефициаров.
     • Фальшивые инвестиции и кредиты: Оформление фиктивных займов или инвестиций между подставными компаниями.
3. Интеграция (Integration): На этом заключительном этапе «отмытые» средства возвращаются в легальную экономику, приобретая вид законно полученного богатства. Цель — позволить преступникам свободно пользоваться этими деньгами, инвестировать их и получать прибыль, не привлекая внимания.
   • Методы:
     • Инвестиции в недвижимость: Покупка элитной недвижимости, земель или коммерческих объектов, которые затем могут быть проданы, создавая видимость законного дохода.
     • Приобретение элитных активов: Покупка дорогих автомобилей, яхт, произведений искусства, драгоценностей.
     • Инвестирование в легальный бизнес: Вливание «отмытых» денег в существующие или вновь созданные легальные предприятия.
     • Выдача «займов» или «кредитов»: Когда подставная компания или лицо «выдает» преступнику заем, который затем «погашается» отмытыми деньгами.

Современные схемы и методы легализации в России

Современные преступники постоянно адаптируются к ужесточающимся мерам контроля, разрабатывая все более изощренные схемы. В России, как и во всем мире, наблюдается активное использование как традиционных, так и инновационных методов легализации:

• Создание фирм-однодневок и фальсификация документации: Классический, но до сих пор эффективный метод. Фиктивные компании используются для проведения бестоварных операций, создания мнимого документооборота и вывода средств.
• Использование микрофинансовых организаций (МФО) и фиктивных фондов: МФО, с их упрощенными процедурами выдачи и погашения займов, могут быть использованы для легализации средств через серию мелких транзакций. Фиктивные благотворительные или инвестиционные фонды могут служить каналами для перевода и «очистки» денег.
• Перевод средств через посредников в третьих странах: Использование сложных цепочек банковских переводов с участием номинальных компаний и счетов в юрисдикциях с низким уровнем финансовой прозрачности.
• Схемы обхода валютных ограничений через судебные решения: Это относительно новая и тревожная тенденция. Против российской компании инициируется фиктивный судебный процесс по надуманному долгу. После получения решения суда о взыскании долга, деньги переводятся за рубеж в счет «исполнения судебного решения», что формально обходит валютные ограничения.
• Отмывание через недвижимость: Покупка недвижимости за наличные или через сложные цепочки сделок с последующей ее продажей. Полученная прибыль выглядит как законный доход от инвестиций.
• Использование криптовалюты: После того как криптовалюта получила правовой статус имущества в РФ, она стала активно использоваться для отмывания. Это связано с ее децентрализованным характером, возможностью анонимных транзакций и сложностью отслеживания. Преступники конвертируют незаконные доходы в криптовалюту, затем переводят ее через многочисленные кошельки и биржи, а затем конвертируют обратно в фиатные деньги или другие активы.
• Онлайн-игры и киберпространство: Использование виртуальных активов и транзакций в онлайн-играх для смешивания законных и незаконных средств.

Статистика выявления преступлений

Динамика выявления преступлений, связанных с легализацией, отражает как активность преступного мира, так и эффективность работы правоохранительных органов. Так, в первом полугодии 2025 года в России было возбуждено 862 уголовных дела по фактам легализации средств, полученных криминальным путем. Это на 33% больше, чем за аналогичный период прошлого года, что свидетельствует о росте преступной активности и/или улучшении методов выявления таких преступлений. Эта статистика подчеркивает актуальность и динамичность проблемы отмывания денег в стране. А что, если за этим ростом кроется не только усиление преступной активности, но и более совершенные методы борьбы с ней со стороны государства?

Проблемы правоприменительной и судебной практики по делам о легализации

Несмотря на наличие разработанной законодательной базы и активное участие России в международной системе противодействия легализации, правоприменительная и судебн��я практика по делам об отмывании доходов сталкивается с рядом существенных трудностей. Эти проблемы часто приводят к неединообразному толкованию норм закона, ошибкам в квалификации и, как следствие, к отмене приговоров.

Доказывание умысла и специальной цели

Одной из ключевых проблем является необходимость доказывания умысла лица на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению преступно полученными средствами. Субъективная сторона легализации характеризуется прямым умыслом и специальной целью. Без установления этой специальной цели состав преступления по статье 174^.1 УК РФ (и 174 УК РФ) может отсутствовать.

На практике это означает, что обвинению недостаточно просто доказать, что лицо совершило финансовые операции или сделки с деньгами, полученными преступным путем. Необходимо убедительно показать, что эти действия были предприняты именно с целью скрыть истинное происхождение средств, замаскировать их как законные. Отсутствие таких доказательств часто приводит к отмене приговоров, поскольку суды не могут презюмировать умысел, а должны основывать свои выводы на совокупности объективных данных. Например, если лицо просто потратило похищенные деньги на личные нужды, не предпринимая попыток скрыть их происхождение или придать им легальный вид, состав легализации отсутствует.

Разграничение легализации и распоряжения преступными доходами

Еще одна серьезная проблема заключается в разграничении действий по распоряжению преступными доходами как части объективной стороны предикатного преступления и действий по их легализации. Часто бывает сложно провести грань между окончанием первичного преступления (например, получение взятки или кража) и началом действий по отмыванию полученных средств.

Суды последовательно указывают, что для квалификации по легализационной норме должен быть установлен факт получения средств именно в результате преступления. Кроме того, должна прослеживаться четкая взаимосвязь между получением дохода и его последующей легализацией. Действия по отмыванию должны быть самостоятельными, следующими за предикатным преступлением, и иметь именно цель легализации, а не быть просто завершающей стадией использования преступно полученного имущества. Если распоряжение имуществом является непосредственным продолжением, способом сокрытия или завершением первичного преступления, то квалификация по статьям 174 или 174^.1 УК РФ может быть излишней, и все деяние должно быть квалифицировано только по статье о предикатном преступлении. Например, если мошенник сразу после получения денежных средств переводит их на свой банковский счет, это может быть расценено как распоряжение похищенным, а не как легализация.

Неоднозначное толкование разъяснений Верховного Суда РФ

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 7 июля 2015 года № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» (с изменениями от 26.02.2019 г.) является ключевым документом, призванным обеспечить единообразие судебной практики. Однако, как показывает анализ, неоднозначный подход в судебной практике наблюдается и в части толкования этих разъяснений.

Несмотря на детальные указания Верховного Суда, нижестоящие суды не всегда единообразно применяют их на практике, что приводит к ошибкам при рассмотрении уголовных дел этой категории. Например, вопросы о моменте окончания преступления, о разграничении статей 174 и 174^.1 УК РФ, а также о доказывании специальной цели остаются предметом дискуссий и источником судебных ошибок.

Верховный Суд подчеркивает, что совершение финансовых операций или сделок само по себе не может предрешать выводы суда о виновности лица в легализации (отмывании). Более того, уголовная ответственность наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом, если она имела цель легализации. Тем не менее, именно отсутствие этой цели является частой причиной отмены приговоров.

Сложность определения недействительных сделок

Еще одной проблемой является сложность определения недействительной сделки как правонарушения, направленного на отмывание средств. Это усложняет процесс применения гражданско-правовой ответственности в отношении физических лиц и организаций, участвующих в преступных действиях, а также выявление самого факта легализации.

Сложность усугубляется тем, что «недействительная сделка» в контексте отмывания денег может быть формально соответствующей определенному виду договоров (например, купля-продажа, заем), имея все необходимые реквизиты и подписи. Однако её истинной целью является именно отмывание средств или финансирование терроризма, что делает её «необычной» с точки зрения деловой практики и экономического смысла. Выявление таких сделок требует тщательного анализа не только формальной законности, но и экономического обоснования, а также сопоставления с поведением участников. Банки и другие финансовые учреждения обязаны выявлять такие «необычные сделки», однако их формальная легальность часто затрудняет этот процесс.

Преодоление этих проблем требует постоянного совершенствования законодательства, более четких разъяснений высших судебных инстанций и повышения квалификации правоприменителей, а также развития междисциплинарного подхода, включающего финансовый анализ и криминологические исследования.

Меры противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов: перспективы совершенствования

Борьба с легализацией (отмыванием) преступных доходов — это непрерывный процесс, требующий постоянного совершенствования законодательства, правоприменительной практики и международного сотрудничества. В Российской Федерации действует многоуровневая система мер, направленных на пресечение этого вида преступности.

Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей по 115-ФЗ

Центральное место в системе противодействия на национальном уровне занимает Федеральный закон № 115-ФЗ, который возлагает широкий круг обязанностей на различные организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. Эти субъекты являются первой линией обороны в борьбе с отмыванием денег, поскольку именно через них проходят финансовые потоки.

К субъектам 115-ФЗ относятся:

• Кредитные организации (банки).
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
• Страховые организации (за исключением осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование).
• Ломбарды.
• Управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
• Микрофинансовые организации (МФО).
• Лизинговые компании.
• Операторы лотерей и организаторы азартных игр.
• Нотариусы и адвокаты (в определенных случаях).
• Риелторы (организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимости).
• Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы.
• Операторы по приему платежей.

Все эти субъекты обязаны соблюдать требования законодательства в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения) путем осуществления внутреннего контроля. Это включает:

• Разработку и утверждение правил внутреннего контроля.
• Назначение специального должностного лица, ответственного за реализацию этих правил.
• Идентификацию клиентов и бенефициарных владельцев.
• Фиксацию информации об операциях, подлежащих обязательному контролю.
• Оценку рисков легализации и финансирования терроризма.
• Обучение персонала.
• Приостановление подозрительных операций и информирование Росфинмониторинга.

Пороговые суммы операций, подлежащих обязательному контролю

Законодательство устанавливает конкретные пороговые суммы, при достижении или превышении которых финансовые операции подлежат обязательному контролю и о них необходимо сообщать в Росфинмониторинг. Эти пороги призваны обеспечить баланс между эффективностью контроля и минимизацией излишней нагрузки на добросовестный бизнес.

Ключевые пороговые значения:

• 1 миллион рублей для большинства операций с денежными средствами и цифровыми финансовыми активами, включая:
  • Операции с наличными (снятие, зачисление, перевод).
  • Операции по банковским вкладам.
  • Операции лизинга.
  • Операции с участием лиц из стран, не выполняющих рекомендации ФАТФ.
  • Операции по переводу средств за рубеж на сумму 1 млн рублей и более.
• 5 миллионов рублей для операций с недвижимостью (за исключением аренды и договоров долевого участия).
• 10 миллионов рублей для операций по счетам организаций, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации.
• 600 тысяч рублей для операций по отдельным счетам исполнителей по государственному оборонному заказу.
• Любая сумма для операций с лицами, включенными в перечень экстремистов и террористов, а также для большинства операций некоммерческих организаций (за некоторыми исключениями), поскольку они рассматриваются как высокорисковые.

Важно отметить, что Росфинмониторинг имеет право самостоятельно или по согласованию с Центральным Банком РФ расширять круг операций, подлежащих обязательному контролю, определяя их вид, сумму и список субъектов. Такой мониторинг вводится на срок до двух лет, что позволяет оперативно реагировать на новые угрозы и схемы отмывания.

Взаимодействие государственных органов и частного сектора

Эффективность борьбы с отмыванием денег во многом зависит от тесного взаимодействия между государственными надзорными и правоохранительными органами и частным сектором, особенно банками и другими финансовыми учреждениями.

Взаимодействие банков с Росфинмониторингом осуществляется путем направления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операциях через личный кабинет на сайте Росфинмониторинга. Банки не просто фиксируют операции, но и проводят их анализ, выявляя «необычные сделки», которые могут быть признаками отмывания денег или финансирования терроризма. Также банки обязаны проверять клиентов по перечням организаций и физических лиц, связанных с терроризмом, экстремизмом или распространением оружия массового уничтожения, и в случае выявления таких лиц незамедлительно блокировать их счета и информировать уполномоченные органы.

Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег

Поскольку легализация преступных доходов часто носит трансграничный характер, международное сотрудничество является краеугольным камнем эффективной системы противодействия. Росфинмониторинг активно сотрудничает с ведущими международными организациями, такими как:

• Организация Объединенных Наций (ООН): Участие в разработке и реализации международных конвенций и резолюций.
• Совет Европы: Сотрудничество в рамках конвенций по отмыванию денег.
• Всемирный банк и Международный валютный фонд (МВФ): Взаимодействие по вопросам оценки рисков и технической помощи.
• Интерпол и Европол: Обмен информацией и координация оперативных действий по расследованию транснациональных финансовых преступлений.
• Группа «Эгмонт»: Платформа для обмена информацией между подразделениями финансовой разведки разных стран.
• ФАТФ: Росфинмониторинг является активным участником ФАТФ, внедряя ее рекомендации в национальное законодательство и практику. ФАТФ, в свою очередь, также поддерживает контакты с широким кругом международных организаций для обеспечения глобальной координации.

Роль независимого аудита в системе ПОД/ФТ/ФРОМУ

Независимый аудит играет важную, хотя и не всегда очевидную, роль в системе противодействия легализации. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы являются участниками национальной «антиотмывочной» системы и несут ряд обязательств:

• Уведомление Росфинмониторинга: При наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, аудиторы обязаны уведомить об этом уполномоченный орган. Это требование является критически важным, так как аудиторы часто имеют глубокий доступ к финансовой информации компаний.
• Разработка правил внутреннего контроля: Аудиторы обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля по ПОД/ФТ/ФРОМУ, адаптированные к специфике своей деятельности.
• Назначение специального должностного лица: Назначение ответственного сотрудника, контролирующего соблюдение правил ПОД/ФТ/ФРОМУ.
• Обеспечение обучения кадров: Регулярное обучение сотрудников для повышения их осведомленности о методах отмывания и законодательных требованиях.
• Проведение независимого аудита программы противодействия легализации: Для финансовых учреждений, поднадзорных ЦБ РФ, наличие такого аудита является обязательным и служит важным элементом контроля эффективности внутренних процедур.

Таким образом, комплекс мер противодействия легализации преступных доходов в России включает в себя как строгое законодательное регулирование, так и активное участие широкого круга субъектов — от государственных органов до частных компаний и профессионалов, а также тесное международное сотрудничество. Постоянное совершенствование этой системы является залогом успешной борьбы с одним из наиболее опасных видов финансовой преступности.

Заключение

Исследование финансово-экономических и уголовно-правовых аспектов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, в России демонстрирует сложность и многогранность этой проблемы. Легализация является не только уголовно наказуемым деянием, но и системной угрозой для экономической безопасности, финансовой стабильности и социального благополучия государства. Ее масштабы, исчисляемые триллионами рублей ежегодно, подчеркивают критическую важность постоянного совершенствования механизмов противодействия.

Мы выяснили, что понятие легализации в российском законодательстве прошло сложный путь развития, начиная с включения в УК РФ в 1996 году и до адаптации к современным вызовам, включая регулирование криптовалюты. Сущность этого преступления заключается в придании правомерного вида криминальным доходам, что позволяет преступникам скрывать их происхождение, уклоняться от налогов и инвестировать в легальный бизнес. Распространение легализации в России обусловлено как историческими социально-экономическими факторами, так и современными тенденциями, такими как цифровизация и глобализация.

Комплексная правовая база, включающая Конституцию РФ, Федеральный закон № 115-ФЗ, Уголовный кодекс РФ и многочисленные подзаконные акты, а также активное участие России в международных конвенциях и стандартах ФАТФ, формирует основу для борьбы с этим явлением. Росфинмониторинг, являясь центральным звеном национальной системы, координирует усилия множества государственных и частных субъектов.

Уголовно-правовой анализ статей 174 и 174^.1 УК РФ показал, что квалификация деяний требует тщательного изучения объекта и предмета преступления (включая цифровые активы), объективной стороны (финансовые операции и сделки), а также специфической субъективной стороны – прямого умысла и специальной цели легализации. Разграничение субъектов по этим статьям является принципиальным для правильной квалификации. Особое внимание уделяется квалифицирующим признакам, таким как крупный и особо крупный размер, а также совершение преступления группой лиц или с использованием служебного положения.

Современные способы отмывания постоянно эволюционируют, используя как традиционные схемы (фирмы-однодневки, фальсификация документов), так и инновационные подходы (МФО, фиктивные фонды, обход валютных ограничений через судебные решения, операции с криптовалютой). Рост числа возбужденных уголовных дел по легализации в 2025 году свидетельствует о динамике проблемы и необходимости усиления контроля.

Вместе с тем, правоприменительная и судебная практика по делам о легализации сталкивается со значительными вызовами, прежде всего, в доказывании умысла и специальной цели, разграничении легализации и распоряжения преступными доходами, а также в единообразном толковании разъяснений Верховного Суда РФ. Сложности в определении недействительных сделок, маскирующих отмывание, также затрудняют выявление преступных схем.

Рекомендации по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики:

1. Дальнейшее уточнение критериев доказывания умысла и специальной цели: Разработка более детальных методических рекомендаций для следователей и судов, возможно, через новые разъяснения Верховного Суда РФ, чтобы минимизировать субъективность в оценке мотивов преступников.
2. Повышение квалификации правоприменителей: Регулярное обучение сотрудников правоохранительных органов и судей, специализирующихся на финансовых преступлениях, с акцентом на современные схемы отмывания, включая использование цифровых активов.
3. Усиление междисциплинарного подхода: Более активное привлечение финансовых аналитиков, экономистов, IT-специалистов к расследованию и судебному рассмотрению дел о легализации, особенно в части анализа сложных финансовых операций и блокчейн-транзакций.
4. Расширение полномочий по мониторингу «необычных» сделок: Стимулирование финансовых учреждений к более глубокому анализу экономического смысла сделок и оперативное реагирование на выявленные аномалии, с возможным ужесточением ответственности за несоблюдение требований 115-ФЗ.
5. Развитие международного сотрудничества: Продолжение активного взаимодействия с ФАТФ и другими международными органами для обмена информацией, координации усилий и гармонизации законодательства.
6. Дальнейшее регулирование цифровых активов: Разработка более четких правовых механизмов для отслеживания и ареста криптовалюты, используемой в преступных целях, с учетом ее трансграничного характера.
7. Повышение прозрачности корпоративных структур: Внедрение механизмов для более легкого выявления конечных бенефициарных владельцев юридических лиц, чтобы затруднить использование подставных компаний.

Борьба с легализацией преступных доходов — это марафон, а не спринт. Только постоянное совершенствование законодательства, повышение эффективности правоприменения, активное международное сотрудничество и адаптация к новым вызовам позволят создать надежный барьер на пути криминальных капиталов, обеспечивая экономическую безопасность и финансовую стабильность Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем. Уголовно-правовое и криминологическое исследование: монография. М.: Институт современного права, 2007.
2. Бертовский Л.В., Образцов В.А. Выявление и расследование экономических преступлений: учебно-практическое издание. М.: Экзамен, 2006.
3. Болотски Б.С., Волеводз А.Г., Воронова Е.В., Калачев Б.Ф. Борьба с отмыванием доходов от индустрии наркобизнеса в странах Содружества. М.: Юрлитинформ, 2001.
4. Букарев В.Б., Трунцевский Ю.В., Шулепов Н.А. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем. М.: Юрист, 2007.
5. Волеводз А.Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика). М.: Юрлитинформ, 2001.
6. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). СПб.: Юридический центр Пресс, 2008.
7. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М.: Рос. Юрид. Издат. Дом, 2006.
8. Корчагин А.Г. Экономическая преступность. Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та, 2004.
9. Коттке К. «Грязные» деньги – что это такое?: справочник по налоговому законодательству в области «грязных денег» / пер. с нем. М.: Дело и сервис, 2006.
10. Кругликов Л.Л., Васильевский А.В. Дифференциация ответственности в уголовном праве. СПб.: Юридический центр Пресс, 2008.
11. Кругликов Л.Л., Дулатбеков. Экономическое преступление (вопросы дифференциации и индивидуализации ответственности и наказания): учебное пособие. М., 2007.
12. Лавров В.В. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем: дис. … канд. юрид. наук. Нижний Новгород, 2001.
13. Литвиненко А.Н., Ковалева Е.Ю. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем: учебное пособие в схемах. М.: Знание, 2004.
14. Молчанов Т.В. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. М., 2007.
15. Щегорцов В.А., Тарон В.А. Мировая экономика. Мировая финансовая система. Международный финансовый контроль: учеб. М., 2005.
16. О Росфинмониторинге. URL: http://www.fedsfm.ru/about/ (дата обращения: 15.10.2025).
17. Рекомендации ФАТФ. URL: https://eurasiangroup.org/ru/recommendations (дата обращения: 15.10.2025).
18. Росфинмониторинг — Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). URL: http://www.fedsfm.ru/activity/fatf/ (дата обращения: 15.10.2025).
19. Предметом легализации преступно нажитых доходов являются безналичные денежные средства. URL: https://balashiha.ru/article/predmetom-legalizatsii-prestupno-nazhitykh-dokhodov-osushchestvlyayutsya-beznalichnye-denezhnye-sredstva-114457 (дата обращения: 15.10.2025).
20. Понятие легализации (отмывания) денежных средств (ст. 174 УК РФ). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-legalizatsii-otmyvaniya-denezhnyh-sredstv-st-174-uk-rf (дата обращения: 15.10.2025).
21. Деятельность. URL: http://www.fedsfm.ru/activity/ (дата обращения: 15.10.2025).
22. Предмет легализации преступных доходов: особенности квалификации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/predmet-legalizatsii-prestupnyh-dohodov-osobennosti-kvalifikatsii (дата обращения: 15.10.2025).
23. Уголовная ответственность за легализацию доходов полученных преступным путем. URL: https://chelnovershiny.ru/activity/prokuror-raz-yasnyaet/ugolovnaya-otvetstvennost-za-legalizatsiyu-dokhodov-poluchennykh-prestupnym-putem.php (дата обращения: 15.10.2025).
24. Предмет легализации преступных доходов в разъяснениях Пленума Верховного Суда РФ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/predmet-legalizatsii-prestupnyh-dohodov-v-razyasneniyah-plenuma-verhovnogo-suda-rf (дата обращения: 15.10.2025).
25. Процессы и этапы отмывания денег. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/protsessy-i-etapy-otmyvaniya-deneg (дата обращения: 15.10.2025).
26. Прокурор разъясняет. URL: https://prokuratura.chel.ru/main.php?id=3020 (дата обращения: 15.10.2025).
27. Понятие легализации доходов, полученных преступным путем. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-legalizatsii-dohodov-poluchennyh-prestupnym-putem (дата обращения: 15.10.2025).
28. Synthetic Drug Strategy. URL: https://www.unodc.org/unodc/en/synthetic-drugs/synthetic-drug-strategy.html (дата обращения: 15.10.2025).
29. Гражданско-правовые способы и причины легализации (отмывания) преступных доходов. URL: https://www.jour.vako.ru/ru/docs/biznes-v-zakone/2016/4/BZ_2016_4_134_138.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
30. Криптовалюта как предмет легализации преступных доходов. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kriptovalyuta-kak-predmet-legalizatsii-prestupnyh-dohodov (дата обращения: 15.10.2025).
31. Признаки объективной стороны легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. 174 и 174.1 УК РФ). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/priznaki-obektivnoy-storony-legalizatsii-otmyvaniya-denezhnyh-sredstv-ili-inogo-imuschestva-priobretennyh-prestupnym-putem-st-174-i-174-1-uk-rf (дата обращения: 15.10.2025).
32. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.02.2019 N 1 «О внесении изменений в постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 7 июля 2015 года N 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем».