Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1.СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5
1.1.Сущность и классификация налоговых льгот 5
1.2 Характеристика льгот по налогам с физических лиц 7
2.АНАЛИЗ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 11
2.1 Анализ поступления налогов с физических лиц в бюджетную систему РФ
…………………………………………………………………………………….11
2.2 Анализ льгот на примере налога на доходы с физических лиц 13
3.НЕДОСТАТКИ СИСТЕМЫ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИХ УСТРАНЕНИЕ 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 28
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержка из текста
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. В современном обществе налоги — основной источник доходов государства. Но в условиях все большего перехода к рыночным методам управления в России прежние возможности прямого воздействия государства на экономику сокращаются и в этих условиях налоги становятся одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства. Они позволяют решать различные задачи: стимулировать производство, инвестиции, сглаживать социальную дифференциацию по доходам различных слоев населения и т.д. Но пользоваться этим инструментом следует тщательно, обдуманно, так как с налогообложением связаны экономические интересы всех хозяйствующих субъектов, в противном случае можно иметь негативные последствия.
В Российской Федерации, как и во всем мире, существует широко разветвленная система налогов с ее граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан, именуемых в налоговом законодательстве обобщенным термином — физические лица.
В условиях формирования рыночных механизмов господствующими в государственном управлении становятся не административные, а экономические методы. Одним из наиболее эффективных средств их реализации являются налоговые льготы. Наличие налоговых льгот имеет кумулятивный эффект, так как оказывает влияние не только на участников экономического процесса, но и на государство в целом, гарантируя ему получение стабильных налоговых доходов, обеспечивая снижение безработицы и повышение конкурентоспособности отечественной продукции на мировом рынке.
В настоящее время наиболее актуальным для региональных и муниципальных органов власти является вопрос наполняемость доходной части бюджетов. Поскольку почти все из налогов, взимаемых с физических лиц, поступают в местные бюджеты, в настоящее время остро стоит вопрос о совершенствовании исчисления и уплаты основной части налогов с физических лиц, а следовательно и совершенствования механизма предоставления налоговых льгот по данным налогам.
Все вышеизложенное подтверждает актуальность выбранной темы.
Цель работы – дать характеристику льгот в системе налогообложения физических лиц.
Объектом исследования являются налоги, взимаемые с физических лиц в Российской Федерации. Предмет исследования – практика применения механизма налоговых льгот.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
— рассмотрена сущность и значение механизма налоговых льгот;
— проведен анализ поступления налогов с физических лиц в бюджетную систему РФ и анализ налоговых льгот на примере налога с физических лиц;
— выявлены наиболее значительные проблемы в применении налоговых льгот к налогам с физических лиц и предложены пути совершенствования данного механизма.
Теоретической и методологической основой исследования являются: Конституция Российской Федерации, Бюджетный, Налоговый и Гражданский кодексы Российской Федерации, нормативные правовые акты Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, федеральные законы и другие законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов сборов и другие нормативные и правовые документы, относящиеся к сфере исследования, монографическая и периодическая литература в области налогов и налогообложения.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: (в 2 ч.). №117-ФЗ от 5 августа 2000 г. (в ред. изм. и доп.)
2. Бюджет и бюджетная система: учебник / под.ред. М.П.Афанасьев, А.А.Беленчук, И.В.Кривогов.-М.:Юрайт, 2009
3. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2013-2015 г.г//Финансы, №7, 2012
4. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник для ВУЗов-М.: Прогресс,2010.-634 с.
5. Гайзатуллин Р.Р. Земельные платежи –важный источник доходов муниципальных образований//Финансы.-2011.-№10 с.7
6. Гализдра С.В. Налоговое администрирование необходимо совершенствовать. / // Финансы. -2011.- №3
7. Главной задачей ФНС России остается качество администрирования налогов//материалы заседания коллегии ФНС//Финансы.-2011.-№3.
8. Демидов Г.И. НДФЛ: Какие новшества нас ждут в 2012 году? // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2011. -N 9
9. Домбровский Е.А. Подходы к укреплению доходной базы региональных бюджетов// Финансы.-2012.-№7
10. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е.Ю. Жидкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 480 с.
11. Климанов В.В. Михайлова А.А. О формировании бюджетной стратегии на региональном и муниципальном уровне//Финансы.-2011.-№2
12. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.-М: Прогресс,2007, 304 с.
13. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум- М.: Магистр, 2008.-365 с.
14. Колчин С.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие.-М.: Вузовский учебник, 2009
15. . Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: учебник. – М.: Омега–Л, 2008.
16. Орлова О.Е. Перспективы налоговой политики на 2013 год//Налоговая политика и практика.-2011.-№11
17. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов//Финансы.-2012.-№7
18. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение,- 7-е изд., перераб. и доп. — М.: МЦФЭР, 2006. — 592 с.
19. Пансков В.Г. Налоговые льготы: целесообразность и эффективность// Финансы.-2012.-№10.-с.34
20. Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.-Питер ЮГ.-2008.-528 с.
21. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. -М.: ЮРАЙТ.-2007.-543 с.
22. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/ под.ред В.К.Сенчагов, И.И.Архипов- М.: ТК Велби, 2008г.
23. Шмелев Ю.Д., Маргулис Р.Л. «О новой концепции налога на недвижимость физических лиц и механизме ее реализации»// Финансы.-2012.-№1.-с.41
24. Официальный сайт Федерального казначейства: http // www.roskazna.ru
25. Официальный сайт Министерства финансов РФ: http // www.minfin.ru
26. Федеральная налоговая служба: http://. www.nalog.ru
27. www.minfin.ru
28. Федеральная налоговая служба: http://. www.nalog.ru