Государственный контроль ценообразования в Российской Федерации: механизмы, налоговая составляющая и экономические последствия (2024-2026 гг.)

Представьте себе мир, где один необдуманный скачок цен на жизненно важный товар способен обрушить доверие миллионов, вызвать социальные волнения и дестабилизировать целые отрасли. В Российской Федерации, как и во многих других странах, это не гипотетический сценарий, а реальность, с которой сталкиваются и граждане, и правительство. Только в 2023 году розничные цены на дизельное топливо выросли на 4,1% в августе и на 4,5% в сентябре, что не только ударило по карманам автовладельцев, но и неминуемо отразилось на стоимости перевозок и, как следствие, на ценах других товаров. Именно такие скачки заставляют государство включаться в процесс ценообразования, стремясь найти баланс между рыночной эффективностью и социальной справедливостью.

В условиях динамичной рыночной экономики России государственный контроль ценообразования становится не просто инструментом, а целой философией, призванной смягчить «провалы рынка» и защитить интересы потребителей и производителей. Данная работа ставит своей целью не просто описать, а комплексно и глубоко проанализировать современные механизмы, цели и методы государственного контроля ценообразования в Российской Федерации. Особое внимание будет уделено налоговой составляющей как ключевому рычагу регулирования, а также его влиянию на экономические процессы, с учетом последних законодательных изменений и прогнозов до 2026 года. Мы рассмотрим теоретические основы, практические методы, кейс-стади в различных секторах экономики, актуальную нормативно-правовую базу, правоприменительную практику, экономические и социальные последствия, а также международный опыт, чтобы сформировать максимально полное и научно обоснованное представление о предмете исследования. Актуальность работы обусловлена не только непрерывной изменчивостью экономических условий, но и необходимостью разработки взвешенной и эффективной ценовой политики, способной обеспечить стабильное развитие страны и благосостояние ее граждан.

Теоретические основы государственного регулирования ценообразования в РФ

В центре любой экономической системы лежит процесс ценообразования, а в условиях рыночной экономики он обычно остается прерогативой спроса и предложения. Однако история и практика показывают, что этот идеальный механизм не всегда справляется с вызовами, требуя вмешательства извне, и именно здесь на сцену выходит государственное регулирование цен, становясь своего рода «корректором» рыночных дисбалансов.

Понятие и цели государственного контроля ценообразования

Чтобы понять, почему государство вмешивается в священные для рынка процессы, необходимо сначала определить ключевые термины.

Ценообразование — это не просто акт присвоения стоимости товару или услуге. Это сложный, многофакторный процесс, включающий в себя анализ начальной себестоимости, динамики спроса, уровня конкуренции, макроэкономических показателей (инфляция, процентные ставки) и, конечно, фискальной политики государства. Конечная цена — это результат взаимодействия множества этих переменных, определяющий ценность товара для потребителя и прибыльность для производителя.

Государственный контроль ценообразования (ГКЦ), в свою очередь, представляет собой систему мер, осуществляемых государственными органами, направленных на регулирование или ограничение рыночного ценообразования. Его ключевая цель – не позволить ценам бесконтрольно расти или, наоборот, обваливаться до уровней, угрожающих производству или доступности жизненно важных товаров. Это вмешательство, как правило, имеет две основные причины:

1. «Провалы рынка»: Рынок, при всей своей эффективности, не идеален. Он может не справиться с монополиями (где один игрок диктует цены), с асимметрией информации (когда покупатель не знает всех деталей о товаре), с экстерналиями (когда производство или потребление влияют на третьих лиц, например, загрязнение окружающей среды), или же с предоставлением общественных благ. В таких случаях ГКЦ призван корректировать рыночные механизмы, предотвращая чрезмерную эксплуатацию потребителей или несправедливое распределение прибыли.
2. Социальная стабильность и доступность базовых благ: Для любого государства критически важно обеспечить доступность социально значимых товаров и услуг (продукты питания, лекарства, транспорт, коммунальные услуги) для всех слоев населения. Государственное регулирование цен в этих секторах позволяет сдерживать инфляцию, предотвращать социальное напряжение и поддерживать определенный уровень жизни граждан.

Наконец, налоговая составляющая цены — это часть конечной стоимости товара или услуги, формируемая за счет различных налогов, которые производитель или продавец уплачивает государству. Ключевыми здесь являются косвенные налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы, которые напрямую включаются в цену и уплачиваются конечным потребителем. Налог на прибыль также влияет на ценообразование, но опосредованно, формируя минимальный уровень рентабельности, необходимый для продолжения деятельности. Эти налоги являются мощным инструментом государственного воздействия на цены, способным как сдерживать, так и стимулировать спрос, перераспределять доходы и влиять на инвестиционную активность.

Исторические аспекты и эволюция взглядов на государственное регулирование цен

Идея государственного вмешательства в экономику не нова, но ее систематическое теоретическое обоснование появилось в переломные моменты истории. В XX веке, после Великой депрессии 1929-1933 годов, которая показала неспособность чисто рыночных механизмов быстро восстановить равновесие, британский экономист Джон Мейнард Кейнс выдвинул свою революционную теорию. Кейнс утверждал, что для обеспечения стабильности и стимулирования развития рыночной экономики необходимо активно дополнять ее мерами государственного регулирования. Он показал, что без вмешательства государства рынок может надолго застрять в состоянии неполной занятости и низкой активности.

В современной России кейнсианские идеи остаются актуальными. Роль государства в политике ценообразования сегодня четко определена как воздействие на цены таким образом, чтобы способствовать стабильному развитию экономической системы в целом. Это означает не только борьбу с инфляцией, но и поддержку определенных отраслей, стимулирование производства и обеспечение социальной справедливости. Таким образом, несмотря на приверженность рыночным принципам, российское государство осознает необходимость тонкой настройки ценовых механизмов, используя широкий арсенал инструментов, чтобы предотвратить дестабилизацию и обеспечить устойчивый рост.

Законодательная база: отсутствие единой концепции и Федерального закона «О ценообразовании в РФ»

Парадоксально, но при всей значимости государственного регулирования цен в России, до сих пор отсутствует единый и всеобъемлющий Федеральный закон «О ценообразовании в Российской Федерации». Эта фрагментарность является одной из ключевых особенностей и, одновременно, одной из проблем национальной системы ценового регулирования.

Вместо единого кодифицированного акта, регулирование цен осуществляется посредством сложной и порой разрозненной совокупности нормативных актов. К ним относятся:

• Постановления Правительства РФ: Эти акты часто устанавливают конкретные перечни товаров и услуг, цены на которые подлежат регулированию, а также методики такого регулирования. Например, Постановление Правительства РФ от 07.03.1995 N 239 (редакция от 16.04.2025) утверждает перечни продукции и услуг, цены на которые регулируются Правительством РФ, федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов РФ.
• Акты Федеральной антимонопольной службы (ФАС): ФАС играет ключевую роль в контроле за ценообразованием, особенно в части предотвращения монопольного ценообразования и сговоров. Федеральный закон №135-ФЗ «О защите конкуренции» является одним из основных документов, регулирующих антимонопольную политику и косвенно влияющих на цены через запрет недобросовестной конкуренции и фиксации цен.
• Отраслевые законы: В отдельных секторах экономики, таких как естественные монополии, электроэнергетика или оборонная промышленность, действуют специальные законы, регулирующие ценообразование. Например, ФЗ от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ «О естественных монополиях».
• Указы Президента РФ: Эти документы, как правило, определяют общие направления государственной ценовой политики и устанавливают принципы регулирования.

Отсутствие единой концепции государственной ценовой политики, закрепленной в федеральном законе, создает ряд проблем. Во-первых, это затрудняет координацию действий различных ведомств и уровней власти. Во-вторых, это может приводить к принятию непродуманных и неэффективных решений, поскольку нет четкой, системной основы для их оценки. Ярким примером такой ситуации является рынок автомобильного топлива, где неоднократно наблюдались кризисные процессы, вызванные отсутствием комплексного подхода к регулированию. В 2018 году, на фоне скачка мировых цен на нефть и проведения «налогового маневра», стоимость бензина взлетела до 44 рублей за литр, а в 2023 году отмечался быстрый рост оптовых и розничных цен на дизельное топливо (4,1% в августе и 4,5% в сентябре). Правительство реагировало на это экстренными мерами, такими как демпферный механизм, но именно отсутствие превентивной системной политики порождает необходимость таких «пожарных» решений.

Таким образом, формирование единой законодательной базы, в частности, Федерального закона «О ценообразовании в Российской Федерации», является одной из ключевых задач для обеспечения стабильного и предсказуемого функционирования национальной экономики.

Методы и инструменты государственного контроля ценообразования

Государство, словно искусный дирижер, использует целый оркестр инструментов для воздействия на ценообразование. Эти инструменты можно условно разделить на два больших класса: прямые, или административные, методы, которые представляют собой прямое вмешательство в рыночный механизм, и косвенные, или экономические, методы, которые воздействуют на факторы, формирующие цены, не ломая при этом рыночную логику.

Прямые (административные) методы

Прямое государственное регулирование цен — это, по сути, административное управление стоимостью товаров и услуг. Оно применяется в ситуациях, когда требуется быстрая и решительная реакция на рыночные дисбалансы или когда рыночные механизмы не способны обеспечить социальную справедливость и стабильность. Целесообразность прямого вмешательства возникает, прежде всего, при необходимости стабилизации действующих цен или их незначительного роста, особенно в кризисные периоды.

К основным формам прямого вмешательства относятся:

• Фиксация максимального уровня цен: Государство устанавливает верхнюю границу, выше которой продавец не имеет права продавать товар или услугу. Это часто применяется для социально значимых товаров, чтобы обеспечить их доступность для населения. Например, для некоторых видов мяса, подсолнечного масла или сахара.
• Распределение максимума премий к фиксированным ценам: В дополнение к фиксированной цене могут устанавливаться предельные надбавки или премии, которые не должны превышать определенный процент.
• Установление предельной стоимости элементов розничного ценообразования: Регулируются не конечные цены, а отдельные компоненты, такие как транспортные расходы, складские издержки или торговые наценки на определенные категории товаров.
• Введение максимального уровня разового повышения цен: Эта мера ограничивает темп роста цен, не позволяя им резко подскочить в течение короткого периода.
• Государственный контроль над монопольными ценами: В секторах естественных монополий, где отсутствует конкуренция, государство напрямую устанавливает тарифы или предельные значения для услуг, чтобы предотвратить завышение цен монополистами.
• Ценообразование на товары государственных субъектов хозяйствования: Для предприятий, находящихся в государственной собственности или под государственным контролем, цены на их продукцию могут устанавливаться директивно.
• Общее замораживание цен: В условиях острой инфляции или экономического шока государство может временно заморозить цены на широкий круг товаров и услуг. Такая практика применялась в России, например, в декабре 2020 года для сахара и подсолнечного масла в ответ на критику президента.
• Установление фиксированных цен и тарифов: Это наиболее жесткая форма регулирования, при которой государство полностью определяет стоимость.
• Установление пределов возможного роста цены за определенный период времени или предельного уровня цены: Это более гибкая форма, чем полное замораживание, позволяющая ценам расти, но в заданных границах.
• Установление предельного норматива рентабельности: Государство может ограничить максимальную прибыльность компаний, особенно в регулируемых секторах.
• Установление предельных размеров снабженческо-сбытовых и торговых надбавок, наценок: Эта мера направлена на контроль маржи посредников, чтобы предотвратить их чрезмерное обогащение за счет конечного потребителя.

Примеры применения этих методов многообразны: от установления тарифов на электроэнергию и коммунальные услуги до регулирования цен на лекарства и базовые продукты питания. Однако следует помнить, что прямое вмешательство, будучи эффективным в краткосрочной перспективе для стабилизации, может приводить к искажению рыночных сигналов, дефициту товаров и снижению инвестиционной привлекательности в долгосрочной перспективе.

Косвенные (экономические) методы

В отличие от прямых методов, косвенное государственное регулирование цен не затрагивает сами цены напрямую, а воздействует на факторы, их формирующие. Это более мягкий и рыночно-ориентированный подход, который стремится корректировать поведение экономических агентов через экономические стимулы и ограничения.

Ключевые косвенные формы регулирования включают:

• Налоги и таможенные пошлины: Это один из мощнейших инструментов. Посредством изменения налоговых ставок (НДС, акцизы, налог на прибыль) или введения/отмены таможенных пошлин государство может влиять на себестоимость товаров, их конкурентоспособность и, как следствие, на конечные цены. Например, повышение акцизов на табак или алкоголь приводит к росту их цен, что одновременно увеличивает доходы бюджета и может служить мерой по сдерживанию потребления. Плавающие налоговые ставки или таможенные пошлины, зависящие от цены реализации, представляют собой более мягкий режим сглаживания ценовых всплесков.
• Субсидии и дотации: Предоставление финансовой помощи производителям позволяет снизить их издержки, что может привести к уменьшению цен на конечную продукцию или предотвратить их рост. Субсидии могут быть направлены на поддержку определенных отраслей (например, сельское хозяйство) или на производство социально значимых товаров.
• Льготное кредитование: Предоставление кредитов под низкие проценты или с отсрочкой платежей также снижает финансовую нагрузку на предприятия, косвенно влияя на их ценовую политику.
• Создание условий для развития здоровой конкуренции и предпринимательства: Антимонопольная политика, поддержка малого и среднего бизнеса, упрощение процедур регистрации и лицензирования, борьба с административными барьерами — все это способствует увеличению предложения на рынке, что естественным образом сдерживает рост цен. Федеральный закон «О защите конкуренции» является здесь ключевым документом.
• Разработка специальных правительственных программ: Целевые программы развития определенных отраслей, инфраструктурные проекты, инвестиции в инновации могут снижать издержки производства и улучшать качество товаров, влияя на ценовую динамику.

Эффективность государственного регулирования цен, будь то прямое или косвенное, зависит от правильного выбора условий их применения и комплексного использования различных финансовых механизмов. Прямые методы должны не противопоставляться косвенным, а сочетаться с ними, дополняя друг друга. Правильно подобранное сочетание этих инструментов позволяет государству воздействовать на процесс ценообразования, изменяя рыночное равновесие в интересах общества, при этом минимизируя негативные побочные эффекты.

Государственное регулирование цен в отдельных секторах экономики РФ и кейс-стади

Российская экономика, как и любая другая, представляет собой сложную мозаику из различных секторов, каждый из которых обладает своими уникальными характеристиками. Поэтому и государственный контроль ценообразования здесь применяется избирательно, с учетом специфики каждой отрасли.

Естественные монополии

Сектор естественных монополий является, пожалуй, наиболее очевидной зоной для государственного регулирования. Здесь конкуренция по объективным причинам либо невозможна, либо нецелесообразна (например, из-за огромных капитальных затрат на создание дублирующей инфраструктуры). К таким сферам относятся:

• Транспортировка нефти и газа по трубопроводам.
• Услуги по передаче электрической и тепловой энергии.
• Железнодорожные перевозки.
• Услуги общедоступной электрической и почтовой связи.

В этих секторах ценовое регулирование осуществляется не через рыночные механизмы, а посредством прямого определения (установления) цен (тарифов) или их предельного уровня. Основным документом, регулирующим деятельность естественных монополий, является Федеральный закон от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ «О естественных монополиях». Он устанавливает правовые основы федеральной политики регулирования, а также методы регулирования, к которым относятся:

• Прямое ценовое регулирование: установление конкретных тарифов.
• Установление предельных цен: определение максимальных значений, выше которых тарифам подниматься запрещено.
• Обязательное заключение договоров: обеспечение равного доступа к услугам монополий.
• Установление минимального уровня обеспечения потребностей: гарантия предоставления услуг определенного объема.

Дополнительно, Постановление Правительства РФ от 07.03.1995 N 239 (редакция от 16.04.2025) утверждает перечни продукции и услуг, цены на которые регулируются Правительством РФ, федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов РФ, детализируя конкретные объекты регулирования.

Цель такого регулирования — предотвратить злоупотребление монопольным положением, обеспечить доступность жизненно важных услуг для населения и бизнеса, а также создать условия для инвестиций в инфраструктуру. Однако чрезмерно жесткое регулирование может сдерживать развитие естественных монополий, снижать их инвестиционную привлекательность и качество услуг, поскольку у компаний пропадает стимул к повышению эффективности.

Социально значимые товары

Другая важная область государственного контроля — социально значимые продовольственные товары первой необходимости. Это продукты, которые составляют основу потребительской корзины и имеют критическое значение для малообеспеченных слоев населения. Список таких товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.03.1995 N 239 и включает:

• Различные виды мяса (говядина, свинина, баранина, куры).
• Подсолнечное масло.
• Яйца.
• Рыба.
• Сахар-песок.
• Чай.
• Соль.
• Крупы (рис, гречка, пшено).
• Вермишель.
• Овощи (яблоки, морковь, капуста, картофель).

Правительство РФ может устанавливать предельные торговые наценки на эти товары (например, не более 5% для оптовиков и 15% для розницы), а также осуществлять поддержку розничной торговли за счет средств федерального бюджета.

Кейс-стади: «Замораживание» цен на сахар и подсолнечное масло (2020-2021 гг.)

Ярким примером государственного вмешательства является практика «замораживания» цен. В декабре 2020 года, после публичной критики Президента РФ Владимира Путина, вызванной резким ростом цен на базовые продукты, были заключены соглашения между Минсельхозом, Минпромторгом, крупнейшими производителями и торговыми сетями. Эти соглашения зафиксировали розничную цену на сахар на уровне 46 рублей за 1 кг и на подсолнечное масло — 110 рублей за 1 литр. Изначально соглашения действовали до 1 апреля 2021 года, но затем были продлены: для сахара до 1 июня 2021 года, для подсолнечного масла — до 1 октября 2021 года.

Последствия такой меры были неоднозначными:

• Позитивные: В краткосрочной перспективе потребители действительно получили доступ к продуктам по фиксированным ценам, что смягчило социальную напряженность и позволило некоторым семьям сэкономить.
• Негативные:
  • Нарушение традиционных схем поставок: Производители и поставщики столкнулись с убытками, поскольку фиксированные цены не всегда покрывали растущие издержки, что привело к нежеланию продавать продукцию по регулируемым ценам или к сокращению поставок.
  • Дефицит: В некоторых регионах наблюдался временный дефицит «замороженных» товаров, поскольку производители предпочитали реализовывать их по нерегулируемым ценам или на экспорт.
  • Перераспределение наценок: Торговые сети, чтобы сбалансировать прибыль, могли увеличивать наценки на другие, нерегулируемые категории товаров.
  • Отложенный эффект: После отмены «заморозки» цен произошел резкий скачок, нивелировавший весь позитивный эффект, достигнутый за период регулирования.

Этот кейс наглядно демонстрирует, что прямое ценовое регулирование, хотя и привлекательно в кризисных ситуациях, требует крайне осторожного подхода и тщательного анализа долгосрочных последствий. Неужели мы не можем извлечь уроки из прошлых ошибок, чтобы избежать повторения подобных сценариев?

Рынок автомобильного топлива: причины и последствия кризисных явлений

Рынок автомобильного топлива — еще одна чувствительная точка российской экономики, где государственное регулирование играет критически важную роль, особенно в контексте социально-экономической безопасности. Проблемы здесь носят системный характер, проявляясь в значительных колебаниях оптовых и розничных цен.

Кризисные ситуации и их причины:

• 2018 год: Стоимость бензина в мае взлетела до 44 рублей за литр. Причиной стал комплекс факторов: резкий скачок мировых цен на нефть (котировки Brent превысили 75 долларов США за баррель) и проведение так называемого «налогового маневра». Суть «налогового маневра» заключалась в постепенном снижении экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты с одновременным повышением налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Это стимулировало экспорт нефти, но снижало привлекательность поставок на внутренний рынок, поскольку прибыль от внутреннего рынка становилась меньше, чем от экспорта.
• 2023 год: В течение года наблюдался быстрый рост оптовых и розничных цен на бензин и дизельное топливо. В первые месяцы года розничные цены на бензин выросли на 2%, на дизельное топливо – на 3%. К августу дизельное топливо подорожало на 4,1%, а в сентябре — еще на 4,5%. Это вызвало широкое недовольство населения и существенное увеличение стоимости грузоперевозок, что, в свою очередь, отразилось на ценах других товаров. Причины роста цен в 2023 году были комплексными: увеличение спроса на топливо на внутреннем рынке, ремонт НПЗ, сокращение экспортных пошлин (что делало экспорт более выгодным), а также логистические проблемы.

Реакция правительства и демпферный механизм:

Для стабилизации ситуации на внутреннем рынке топлива Правительство РФ в 2018 году ввело демпферный механизм. Его суть заключается в следующем:

• Когда экспортные цены на нефть и нефтепродукты выше внутренних, государство компенсирует нефтяным компаниям часть выпадающих доходов, стимулируя их продавать топливо на внутреннем рынке.
• Когда экспортные цены ниже внутренних, нефтяные компании, наоборот, перечисляют часть сверхприбыли в бюджет.

Этот механизм призван сглаживать колебания мировых цен на нефть и обеспечивать стабильность цен на внутреннем рынке. Однако, как показали события 2023 года, даже демпферный механизм не всегда способен полностью предотвратить ценовые шоки, требуя постоянной корректировки и мониторинга.

В электроэнергетике государственному регулированию также подлежат цены (тарифы) на электрическую энергию (мощность) и услуги, оказываемые на оптовом и розничных рынках. Аналогичные механизмы действуют и для продукции, поставляемой по государственному оборонному заказу, где ценообразование строго регламентируется для обеспечения национальной безопасности и предотвращения необоснованного обогащения поставщиков.

Таким образом, государственный контроль ценообразования в России — это сложная, многоуровневая система, которая постоянно адаптируется к меняющимся экономическим условиям и социальным вызовам, демонстрируя как эффективность, так и определенные ограничения в зависимости от специфики сектора и применяемых методов.

Роль налоговой системы в регулировании ценообразования и налоговый контроль

Налоговая система — это не просто инструмент для пополнения государственной казны; это один из важнейших финансовых рычагов, с помощью которого государство активно регулирует экономику, направляя ее развитие в желаемое русло. В контексте ценообразования налоги играют фундаментальную роль, напрямую или косвенно влияя на конечную стоимость товаров и услуг.

Влияние основных налогов на структуру и уровень цен

Воздействие налогов на цены многогранно, но наиболее заметным оно становится через косвенные налоги, которые непосредственно включаются в стоимость продукции.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС):
   НДС является краеугольным камнем российской налоговой системы и оказывает наибольшее влияние на уровень цен большинства потребительских товаров и услуг. Это косвенный налог, который фактически уплачивается конечным потребителем, но администрируется предприятиями на каждом этапе производственно-сбытовой цепочки.
   • Механизм влияния: При повышении ставки НДС компании, как правило, вынуждены переложить это увеличение на покупателей, чтобы компенсировать рост налогового бремени и сохранить свою рентабельность. Это неизбежно ведет к росту розничных цен.
   • Льготные ставки: Для социально значимых категорий товаров (продукты питания, детские товары, лекарства, книги) в России сохраняется льготная ставка НДС в размере 10%. Это критически важная мера для поддержания доступности базовых благ для населения и смягчения инфляционного давления на потребительскую корзину.
   • Предстоящие изменения (2026 год): С 1 января 2026 года в рамках налоговой реформы базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это изменение, по прогнозам, окажет существенное влияние на розничные цены, способствуя их росту на широкий круг товаров.
   • Изменения для УСН (2025 год): С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с годовым доходом свыше 60 млн рублей, станут плательщиками НДС. Для них вводятся две модели: оборотный НДС 5% или 7% с выручки без права на вычеты, либо классический НДС по ставке 22% с правом вычетов. Порог доходов для уплаты НДС на УСН будет снижен с 60 млн рублей до 10 млн рублей в течение года. Эти изменения значительно расширят круг плательщиков НДС и могут привести к пересмотру ценовой политики в сегменте малого и среднего бизнеса.
2. Акцизы:
   Акцизы — это еще один вид косвенного налога, который уплачивается покупателем определенных товаров, как правило, подакцизных. К ним относятся:
   • Алкогольная продукция (водка, вино).
   • Табачные изделия.
   • Автомобильное топливо (бензин, дизельное топливо).
   • Автомобили, драгоценности и другие товары.
   • Механизм влияния: Акцизы напрямую включаются в цену товара, увеличивая ее конечную стоимость. Государство использует акцизы не только для пополнения бюджета, но и для регулирования потребления определенных товаров (например, сдерживание потребления алкоголя и табака) или для формирования дополнительных источников финансирования (например, дорожного строительства за счет акцизов на топливо).
   • Индексация акцизов (2025-2027 годы): В России индексация ставок акцизов осуществляется ежегодно, часто с привязкой к уровню инфляции. Федеральным законом, подписанным в июле 2024 года, предусмотрена индексация акцизов на нефтепродукты на уровень инфляции в период 2025-2027 годов. Ставки акцизов на крепкий алкоголь и вино увеличатся почти на 5% в 2025 году по сравнению с 2024 годом. Ставка на автомобильный бензин класса 5 вырастет с 17 088 до 17 959 рублей за тонну в 2026 году, а на дизельное топливо — с 12 120 до 12 738 рублей за тонну. Эта индексация проводится не только на прогнозируемый уровень инфляции, но и сверх него для некоторых категорий, что направлено на увеличение доходной части бюджета и окажет дополнительное инфляционное давление.
3. Налог на прибыль:
   Налог на прибыль воздействует на ценообразование менее прямо, чем НДС и акцизы, но тем не менее он важен.
   • Механизм влияния: Высокая ставка налога на прибыль может заставить компании устанавливать более высокие цены, чтобы обеспечить необходимый уровень рентабельности после уплаты налогов. И наоборот, снижение ставки налога на прибыль может стимулировать компании к снижению цен или инвестициям.
   • Косвенное воздействие: Налог на прибыль влияет на инвестиционную активность, способность компаний к развитию и, следовательно, на их долгосрочную ценовую стратегию. Влияние налога на прибыль значительно меньше, чем НДС и акцизов, но его роль в формировании ценовой политики нельзя недооценивать.

Трансфертное ценообразование как инструмент налогового регулирования

В условиях глобализации и развития крупных холдингов, оперирующих в разных юрисдикциях, особую роль играет трансфертное ценообразование (ТЦО).

Что такое ТЦО? Это установление цен на товары, работы или услуги в операциях между взаимозависимыми лицами. Взаимозависимые лица — это компании, входящие в одну группу или контролируемые одними и теми же лицами.

Проблема минимизации налогов: ТЦО является наиболее простой и распространенной схемой минимизации уплачиваемых налогов. Суть схемы заключается в перераспределении общей прибыли группы лиц в пользу тех ее участников, которые находятся в государствах с более низкими налоговыми ставками. Например, одна компания в низконалоговой юрисдикции продает товары другой компании той же группы в высоконалоговой юрисдикции по завышенной цене, тем самым снижая налогооблагаемую базу во второй стране и увеличивая прибыль в первой.

Регулирование в России: Правила трансфертного ценообразования в России регулируются разделом V.1 Налогового кодекса РФ, который вступил в силу с 01.01.2012 года. Этот раздел был разработан с учетом международных стандартов (руководство ОЭСР по ТЦО) и направлен на предотвращение ухода от налогов.

Масштабные изменения (2024 год): Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ внес самые масштабные изменения в правила ТЦО в России, которые начали действовать с 01.01.2024 года. Эти изменения направлены на ужесточение контроля, расширение перечня контролируемых сделок, уточнение методов определения рыночных цен и повышение требований к документации.

Налоговый контроль цен в сделках между взаимозависимыми лицами

Контроль за соблюдением правил трансфертного ценообразования — сложная и ресурсоемкая задача для налоговых органов. В России этот контроль осуществляется Федеральной налоговой службой (ФНС России), которая обладает специальными полномочиями для проверки цен в сделках между взаимозависимыми лицами.

Полномочия ФНС: ФНС России проводит проверки контролируемых сделок, то есть сделок между взаимозависимыми лицами, сумма доходов (расходов) по которым за календарный год превышает установленный порог (например, 120 млн рублей для внутренних сделок или 60 млн рублей для внешнеторговых).

Методы определения рыночных цен (статья 105.7 НК РФ): Для проверки соответствия цен в контролируемых сделках рыночным, ФНС использует следующие методы:

1. Метод сопоставимых рыночных цен (СМЦ): Это приоритетный метод, который предполагает сравнение цены сделки с ценами в сопоставимых сделках между независимыми лицами.
2. Метод цены последующей реализации: Используется, когда объект сделки перепродается независимому лицу. Цена перепродажи уменьшается на разумную торговую наценку, чтобы определить рыночную цену предыдущей сделки.
3. Затратный метод: Применяется, когда товары или услуги не имеют легко сопоставимых аналогов. Он основан на расчете себестоимости продукции с добавлением к ней разумной наценки.
4. Метод сопоставимой рентабельности: Анализируется рентабельность сторон сделки и сравнивается с рентабельностью независимых компаний, осуществляющих аналогичную деятельность.
5. Метод распределения прибыли: Используется в сложных случаях, когда необходимо распределить совокупную прибыль между взаимозависимыми лицами, участвующими в сделке, на основе их вклада в создание этой прибыли.

Важно отметить, что проверка цен в сделках между взаимозависимыми лицами, не признаваемых контролируемыми, может проводиться территориальными налоговыми органами в ходе камеральной или выездной налоговой проверки. При этом налоговые органы обязаны доказать необоснованную налоговую выгоду, полученную вследствие манипулирования ценой.

Таким образом, налоговая система является не просто пассивным сборщиком доходов, а активным и многофункциональным инструментом государственного регулирования ценообразования, требующим постоянного совершенствования и строгого контроля для обеспечения справедливости и стабильности в экономике. Без строгого контроля и своевременной адаптации к изменяющимся реалиям, эффективность этого инструмента неизбежно снижается.

Нормативно-правовая база и правоприменительная практика государственного контроля ценообразования

Основой любого государственного регулирования является законодательство. В России система нормативно-правовых актов, рег��лирующих ценообразование, представляет собой сложный, многоуровневый каркас, который постоянно развивается и адаптируется к меняющимся экономическим реалиям. Однако, как уже отмечалось, отсутствие единого, кодифицированного закона о ценообразовании создает определенные вызовы для правоприменительной практики.

Ключевые законодательные и подзаконные акты

Для глубокого понимания системы государственного контроля ценообразования необходимо рассмотреть основные нормативные акты, формирующие его правовую основу.

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ):
   • Статья 40 НК РФ: Эта статья устанавливает общие принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Согласно ее положениям, для целей налогообложения принимается цена, указанная сторонами сделки, пока не доказано обратное, то есть ее несоответствие рыночным ценам. Важно отметить, что положения статьи 40 НК РФ применяются к сделкам, доходы и/или расходы по которым признаны до 01.01.2012 года.
   • Раздел V.1 НК РФ «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании»: Этот раздел является основополагающим для регулирования трансфертного ценообразования и применяется к сделкам, доходы/расходы по которым признаны после 01.01.2012 года. Он детально регламентирует:
     • Определение взаимозависимых лиц (статья 105.1 НК РФ).
     • Критерии признания сделок контролируемыми (статья 105.14 НК РФ).
     • Методы определения рыночных цен (статья 105.7 НК РФ), о которых говорилось ранее (метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли).
     • Процедуры налогового контроля и требования к документации.
     • Статья 105.19 НК РФ: В редакции Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ, эта статья регулирует общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения. Это важный инструмент для крупнейших налогоплательщиков или налогоплательщиков, являющихся стороной контролируемых сделок с суммой доходов (расходов) не менее 2 миллиардов рублей, позволяющий заранее согласовать методику определения цен с налоговыми органами, снижая риски споров.
2. Федеральный закон №135-ФЗ «О защите конкуренции»: Этот закон является ключевым для предотвращения монопольного ценообразования и недобросовестной конкуренции. Он запрещает:
   • Антиконкурентные соглашения (сговоры) между хозяйствующими субъектами, в том числе направленные на фиксацию цен.
   • Злоупотребление доминирующим положением на рынке, включая установление монопольно высоких или монопольно низких цен.
   • Недобросовестную конкуренцию.
3. Указ Президента РФ от 28 февраля 1995 г. № 221 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)»: Этот указ заложил основы современного государственного регулирования цен в России, определив общие принципы и полномочия органов власти.
4. Постановление Правительства РФ от 7 марта 1995 г. № 239 (редакция от 16.04.2025): Этот акт утверждает перечни продукции, товаров и услуг, цены (тарифы) на которые подлежат государственному регулированию. Он является одним из наиболее часто цитируемых документов в сфере ценового регулирования.
5. Федеральный закон от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ «О естественных монополиях»: Как уже упоминалось, этот закон устанавливает правовые основы государственного регулирования цен (тарифов) в сферах деятельности естественных монополий (транспортировка нефти, газа, электроэнергии, железнодорожные перевозки и др.).
6. Постановление Правительства РФ от 15 июля 2010 года № 530 «Об утверждении Правил установления предельно допустимых розничных цен на отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой необходимости»: Этот документ был принят во исполнение Федерального закона от 28 декабря 2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» и регулирует цены на социально значимые товары, определяя порядок и условия установления предельных цен.

Проблемы правоприменительной практики и судебные прецеденты

Несмотря на обширную нормативно-правовую базу, правоприменительная практика в сфере государственного контроля ценообразования сталкивается с рядом вызовов.

1. Доказывание необоснованной налоговой выгоды: Одной из ключевых проблем является необходимость доказывания налоговыми органами необоснованной налоговой выгоды, полученной вследствие манипулирования ценой в сделках. Это особенно актуально для неконтролируемых сделок между взаимозависимыми лицами, где налоговые органы могут использовать методы главы 14.3 НК РФ для оценки такой выгоды. Задача налоговой инспекции — не просто установить отклонение цены от рыночной, но и показать, что это отклонение было сделано с целью уклонения от налогов, что требует серьезной доказательной базы.
2. Роль отчета оценщика: Судебная практика по вопросам ценообразования в сделках между независимыми лицами показывает, что суды не всегда принимают отчет оценщика как неоспоримое доказательство рыночности цен. Часто требуются дополнительные доказательства, подтверждающие соответствие цены рыночному уровню, или, наоборот, опровергающие его. Это подчеркивает сложность оценки рыночной стоимости в условиях динамичной экономики.
3. Контроль рыночности цен в неконтролируемых сделках: Верховный Суд РФ подтвердил право налоговых органов проверять рыночность цен в неконтролируемых сделках в случаях выявления взаимозависимости участников сделки. Это расширяет полномочия ФНС и требует от налогоплательщиков внимательности даже при сделках, которые формально не подпадают под критерии контролируемых.
4. Двойственность регулирования: В условиях отсутствия единого закона о ценообразовании, различные ведомства могут применять разные подходы и методики, что создает неопределенность для бизнеса и почву для возникновения правовых споров.

Ответственность за нарушение порядка ценообразования

Для обеспечения соблюдения установленных правил в Российской Федерации, как и во многих других странах, предусмотрены экономические и административные санкции за нарушение порядка ценообразования.

Статья 14.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) устанавливает следующую ответственность:

• За завышение регулируемых государством цен (тарифов) на продукцию, товары либо услуги:
  • Для граждан: административный штраф в размере 5 тысяч рублей.
  • Для должностных лиц: административный штраф в размере 50 тысяч рублей или дисквалификация на срок до трех лет.
  • Для юридических лиц: штраф в двукратном размере излишне полученной выручки от реализации товара (работы, услуги) вследствие неправомерного завышения цен за весь период правонарушения, но не более одного года. Это может быть весьма существенная сумма, демонстрирующая серьезность намерений государства в борьбе с завышением цен.
• За занижение регулируемых государством цен, а также иное нарушение установленного порядка ценообразования:
  • Для граждан: административный штраф в размере 5 тысяч рублей.
  • Для должностных лиц: административный штраф в размере 50 тысяч рублей или дисквалификация на срок до трех лет.
  • Для юридических лиц: штраф в размере 100 тысяч рублей.

Эти меры призваны не только наказывать нарушителей, но и служить превентивным фактором, стимулирующим хозяйствующие субъекты к соблюдению установленных правил ценообразования. В совокупности нормативно-правовая база и система ответственности формируют правовой периметр, внутри которого функционирует государственный контроль ценообразования в Российской Федерации.

Экономические и социальные последствия государственного контроля ценообразования

Государственное вмешательство в святая святых рыночной экономики — ценообразование — всегда вызывает жаркие споры. С одной стороны, оно способно решить насущные социальные проблемы, с другой — может породить новые, более глубокие дисбалансы. Оценка этих последствий требует взвешенного подхода, учитывающего как краткосрочные, так и долгосрочные эффекты.

Позитивные и негативные последствия прямого регулирования

Прямые методы государственного контроля ценообразования, такие как фиксация или замораживание цен, являются мощными, но обоюдоострыми инструментами.

Краткосрочные позитивные последствия:

• Смягчение социальных последствий: В условиях высокой инфляции или резких ценовых скачков, регулирование цен на социально значимые товары (например, продукты питания, лекарства, коммунальные услуги) делает их более доступными для населения. Это способствует снижению социальной напряженности, защите интересов малообеспеченных слоев населения и поддержанию определенного уровня жизни. Высокая инфляция является опасным явлением для экономики любой страны, и государственное регулирование цен способно снизить темпы ее роста.
• Стабилизация цен: В периоды кризисов или нестабильности прямое регулирование может временно остановить панический рост цен, предотвратив дальнейшую дестабилизацию.

Долгосрочные негативные последствия:

• Сокращение инвестиций в производство: Когда цены искусственно занижаются, производители теряют стимул к инвестициям в модернизацию, расширение производства и внедрение инноваций. Прибыльность снижается, а вместе с ней и привлекательность отрасли для инвесторов.
• Торможение роста регулируемых секторов экономики: Ограничение цен может привести к замедлению развития целых отраслей. Компании могут нести убытки, сокращать производство или даже уходить с рынка.
• Усиление рисков возникновения дефицита: Если фиксированная цена не покрывает издержки или значительно ниже рыночной, производителям становится невыгодно производить и продавать товар. Это может привести к его дефициту на рынке, особенно в розничной торговле.
• Рост объемов теневой торговли: Дефицит и невыгодность легальных продаж стимулируют развитие «черного рынка», где товары продаются по более высоким, но уже нерегулируемым ценам. Это увеличивает издержки государства по борьбе с теневой экономикой.
• Нарушение традиционных схем поставок: Как показал кейс с сахаром и подсолнечным маслом в 2020 году, замораживание цен может нарушать устоявшиеся логистические цепочки. Производители могут искать обходные пути, а торговые сети — увеличивать наценки на другие категории товаров для сбалансирования прибыли.
• Отложенный ценовой скачок: После отмены мер по сдерживанию цен возможен резкий скачок, нивелирующий весь позитивный эффект, достигнутый за небольшой период регулирования.

Влияние налоговых реформ на экономику и потребителей

Налоговая политика, являясь одним из косвенных методов регулирования, оказывает фундаментальное влияние на ценообразование и всю экономику. Последние и предстоящие налоговые реформы в России вызывают особый интерес.

Повышение НДС до 22% с 1 января 2026 года:

• Приток доходов в госбюджет: Прогнозируется, что повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% обеспечит приток дополнительных доходов в государственный бюджет в размере около 1 трлн рублей ежегодно. Это значительная сумма, которая может быть направлена на социальные программы, инфраструктурные проекты или поддержку других секторов экономики.
• Рост цен для потребителей: Это изменение напрямую повлияет на розничных продавцов, которые будут вынуждены включать увеличенный налог в цену товаров. Это приведет к росту цен на продукты питания, одежду, бытовую технику и другие товары первой необходимости, создавая повышенное давление на семейный бюджет потребителей. Центральный банк РФ ожидает, что в начале 2026 года инфляция ускорится под влиянием разовых факторов, таких как повышение НДС.
• Воздействие на бизнес: Повышение НДС может привести к увеличению операционных издержек для компаний, особенно для тех, кто не является плательщиком НДС (например, некоторые компании на УСН).
• Риск снижения платежеспособного спроса: Общий рост нагрузки на экономику и снижение покупательной способности населения могут привести к сокращению уровня потребления, что, в свою очередь, может негативно сказаться на ВВП.
• Потенциальное снижение доходов по другим налогам: Из-за общего роста нагрузки на экономику, снижения платежеспособного спроса и сокращения уровня потребления, возможно недополучение доходов по другим налогам, таким как налог на прибыль, НДФЛ, акцизы и страховые взносы, что частично нивелирует эффект от повышения НДС.
• Стимулирование внутреннего производства: Повышение НДС на импортные товары может сделать их менее конкурентоспособными по сравнению с отечественными, тем самым стимулируя внутреннее производство и импортозамещение.
• Влияние на ключевую ставку: Рост цен, вызванный повышением НДС, может препятствовать снижению ключевой ставки Центрального банка, поскольку ЦБ будет вынужден удерживать ее на высоком уровне для борьбы с инфляцией.

Изменения для УСН (2025 год):

• Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса: Введение НДС для компаний на УСН с доходом свыше 60 млн рублей (постепенно снижая порог до 10 млн рублей) значительно увеличит налоговую нагрузку на этот сегмент.
• Переход в «тень»: Неопределенность в сфере налогового контроля и рост фискальной нагрузки могут подтолкнуть множество предприятий к переходу в «тень», что негативно скажется на налоговых поступлениях и прозрачности экономики.
• Воздействие на отрасли: Опрос 2025 года показал, что налоговые изменения сильнее всего скажутся на розничной торговле (75% участников опроса), грузоперевозках (43%) и сфере услуг для населения (20%), поскольку эти отрасли наиболее чувствительны к изменению НДС и работе с поставщиками.

Общественное мнение и последние законодательные инициативы

Восприятие государственного контроля ценообразования обществом имеет важное значение, поскольку оно влияет на социальную стабильность и легитимность принимаемых мер.

• Опрос 2025 года: Исследование показало, что 20% россиян считают проблемой высокие цены из-за монополий. Более половины (54%) поддерживают усиление государственного контроля в отрасли электронной коммерции, включая регистрацию продавцов, проверку качества товаров и обязательную сертификацию. Это свидетельствует о высоком запросе общества на защиту от необоснованного роста цен и некачественной продукции.
• Законопроекты об ограничении торговой наценки (2025 год):
  • Январь 2025 года (законопроект № 822821-8): В Госдуму был внесен законопроект, предлагающий установить максимальный размер торговой наценки на уровне 100% от производственной или таможенной стоимости товара.
  • Ноябрь 2025 года: Другой законопроект, внесенный депутатами от партии «Справедливая Россия», предлагает ограничить наценку торговых сетей на товары до 15% от цены поставщика.
  • Цели и экспертные оценки: Целью этих инициатив является снижение цен и борьба с инфляцией, которая «приобрела слабоконтролируемый характер». Однако эксперты высказывают опасения, что такие радикальные меры могут привести к дефициту продуктов (поскольку торговым сетям станет невыгодно их продавать) и сокращению доходов торговых сетей, что, в свою очередь, может привести к банкротствам и росту безработицы в отрасли. Это классический пример, когда прямое регулирование, направленное на благую цель, может вызвать серьезные негативные побочные эффекты.

Таким образом, государственный контроль ценообразования в России — это сложный механизм с многофакторными экономическими и социальными последствиями. Он требует постоянного мониторинга, глубокого анализа и гибкой адаптации, чтобы максимизировать позитивные эффекты и минимизировать риски.

Международные практики государственного контроля ценообразования и перспективы их применения в РФ

Изучение мирового опыта государственного регулирования цен является неотъемлемой частью формирования эффективной национальной ценовой политики. Несмотря на уникальность каждой экономики, общие принципы и подходы к контролю ценообразования имеют универсальное значение.

Обзор мирового опыта государственного регулирования цен

Международный опыт однозначно показывает: не существует страны, где государство полностью абстрагировалось бы от процесса ценообразования. Различаются лишь масштабы, формы и сферы вмешательства.

1. Евразийский экономический союз (ЕАЭС):
   • Порядок введения государственного ценового регулирования на товары на территориях государств-членов ЕАЭС регулируется разделом VII Приложения № 19 к Договору о ЕАЭС.
   • Регулирование допускается только в исключительных случаях (чрезвычайные ситуации, стихийные бедствия, соображения национальной безопасности) и при условии, что возникшие проблемы невозможно решить менее ограничительными для конкуренции способами.
   • Общий срок применения государственного ценового регулирования по одному виду социально значимого товара на отдельной территории ЕАЭС не может превышать 90 календарных дней в течение 1 года, с возможностью продления по согласованию с Комиссией ЕАЭС. Это демонстрирует осторожный подход к прямому регулированию.
2. Страны Европейского союза (ЕС):
   • Франция: Регулируется около 20% цен, включая сельскохозяйственную продукцию, газ, электроэнергию и транспортные услуги. Это показывает целенаправленное вмешательство в сектора, критически важные для населения и стратегические для экономики.
   • Австрия: Примерно 10% цен подлежат государственному регулированию: лом, фармацевтическое сырье, лекарственные препараты, энергоносители, табак, почтовые сборы и железнодорожные тарифы. Министерство экономики Австрии имеет право вводить регулирование цен на любой товар или услугу на срок до 6 месяцев, что дает гибкость в реагировании на рыночные изменения.
   • Германия: Государство контролирует почти половину всех цен, активно субсидирует муниципальное жилищное строительство и поддерживает производителей сельскохозяйственной продукции. Это подчеркивает значительную роль государства в социальной политике и поддержке ключевых отраслей.
   • Греция: Около 20% цен находятся в сфере государственного регулирования, основываясь на Кодексе рыночного регулирования.
   • Испания: Удельный вес регулируемых цен составляет около 10% от общего числа, что также свидетельствует об избирательном, но постоянном контроле.
   • Единая сельскохозяйственная политика (ЕСХП): В Европейском союзе поддержка агропромышленного сектора осуществляется через ЕСХП, которая включает такие инструменты, как импортные пошлины, квотирование импортных поставок и поддержание цен за счет государственных интервенций. Это пример косвенного регулирования, направленного на стабилизацию доходов фермеров и обеспечение продовольственной безопасности.
3. США:
   • Антимонопольное законодательство является основой регулирования цен. После отмены контроля над внутренними ценами на нефть в 1981 году акцент был сделан на активное использование рыночных рычагов и методов косвенного регулирования. Государство вмешивается в ценообразование, прежде всего, через антимонопольные органы, предотвращая сговоры и злоупотребление доминирующим положением.
4. Восточная Европа и Азия:
   • Венгрия: В 2022 году фиксировала цены на шесть продуктов питания на уровне 15 октября 2021 года, что является примером прямого и достаточно жесткого вмешательства в кризисной ситуации.
   • Китай: В период бурного экономического роста государственное регулирование цен было особенно масштабным. Затем фиксация «потолка» цен на отдельные группы товаров вводилась краткосрочно из-за сильных колебаний мировой конъюнктуры. Это показывает переход от тотального контроля к более гибкому, но все еще активному вмешательству.
   • Индия: Применяет практику маркировки максимальной фиксированной розничной цены (Maximum Retail Price — MRP) на отдельные виды товаров и регулирования корпоративных запасов для повышения ритмичности продаж. Это сочетание прямого и косвенного контроля, направленного на защиту потребителей и обеспечение стабильности поставок.

Таким образом, международный опыт указывает на целесообразность и необходимость осуществления регулирующего воздействия на цены, но при этом подчеркивает важность гибкости, избирательности и применения различных методов в зависимости от конкретных экономических и социальных условий.

Сравнительный анализ методологий ценообразования: Россия и развитые страны

Существуют значительные различия в подходах к ценообразованию между Россией и развитыми капиталистическими странами, которые во многом определяют и специфику государственного регулирования.

Российская методология:

• Доминирование затратных методов: Основным отличием российской методологии является доминирование затратных методов ценообразования. Эти методы основываются на расчете себестоимости продукции (прямые и косвенные затраты) с добавлением желаемой нормы прибыли.
• Недостатки затратных методов: При этом в затратных методах зачастую не учитываются такие важные рыночные факторы, как:
  • Конкуренция: Недостаточное внимание к ценам конкурентов может привести к завышению цен и потере доли рынка или, наоборот, к упущенной выгоде.
  • Эластичность спроса: Затратные методы не позволяют адекватно оценить, как изменение цены повлияет на объем продаж, что критически важно для максимизации прибыли.
  • Ценность для потребителя: Цена формируется изнутри компании, а не извне, на основе восприятия ценности товара потребителем.

Методологии развитых стран (маркетинговые/спросовые методы):

• Ориентация на рынок и спрос: В развитых капиталистических странах активно используются маркетинговые, или спросовые, методы ценообразования. Они ориентированы на внешние факторы:
  • Восприятие цены потребителем: Цена устанавливается исходя из того, сколько потребитель готов заплатить, и какую ценность он видит в товаре.
  • Финансовые возможности целевой аудитории: Анализируется покупательная способность сегмента рынка, на который ориентирован товар.
  • Емкость рынка: Оценивается потенциальный объем продаж при различных ценовых уровнях.
  • Ценовые стратегии конкурентов: Цены устанавливаются с учетом конкурентного окружения.
• Преимущества: Эти методы позволяют устанавливать более оптимальные цены, которые не только покрывают издержки и обеспечивают прибыль, но и максимизируют объем продаж и рыночную долю, а также более эффективно реагируют на изменения спроса и конкурентной среды.

Разница в методологиях объясняется историческим контекстом (плановая экономика в СССР, где затратные методы были нормой) и уровнем развития рыночных институтов. В России постепенно происходит переход к рыночным методам, но затратный подход по-прежнему занимает сильные позиции.

Возможности адаптации международного опыта для российской экономики

Изучение мирового опыта ценообразования крайне важно для определения возможностей его применения при формировании ценового механизма и построения ценовой политики в России. Однако простое копирование зарубежных моделей неэффективно, необходимо учитывать местные особенности.

Уроки и рекомендации:

1. Баланс между прямым и косвенным регулированием: Международный опыт показывает, что наиболее эффективной является комбинация прямого и косвенного регулирования. Россия могла бы усовершенствовать применение косвенных методов (налоговые льготы, субсидии, кредитование) для стимулирования конкуренции и снижения издержек, тем самым уменьшая потребность в жестком прямом контроле.
2. Избирательность и срочность прямого регулирования: Прямое регулирование должно применяться только в исключительных случаях, для ограниченного перечня социально значимых товаров и на строго определенный срок, как это делается в ЕАЭС или Австрии. Это позволит избежать дефицита и искажений рыночных сигналов.
3. Развитие антимонопольной политики: Усиление антимонопольного законодательства и его эффективное применение, по примеру США, является ключевым для предотвращения злоупотребления доминирующим положением и стимулирования конкуренции, что естественным образом сдерживает рост цен.
4. Переход к рыночным (спросовым) методам ценообразования: Для российского бизнеса крайне важно осваивать и внедрять маркетинговые методы ценообразования. Государство может стимулировать этот переход через образовательные программы, предоставление аналитической информации и поддержку консультационных услуг.
5. Формирование единой концепции ценовой политики: Создание Федерального закона «О ценообразовании в Российской Федерации» с четким определением целей, принципов, методов и полномочий органов власти стало бы важным шагом к системности и предсказуемости регулирования.
6. Учет международного опыта в налоговом регулировании: Анализ зарубежных налоговых систем, особенно в части косвенных налогов и трансфертного ценообразования, может помочь в оптимизации российской налоговой политики, делая ее более конкурентоспособной и справедливой.
7. Прозрачность и предсказуемость: Независимо от выбранных методов, важно обеспечивать прозрачность принимаемых решений и предсказуемость ценовой политики для бизнеса, что способствует формированию благоприятного инвестиционного климата.

Таким образом, Россия может извлечь ценные уроки из мирового опыта, адаптируя наиболее эффективные модели и инструменты к своим специфическим экономическим и социальным условиям, чтобы создать сбалансированную и динамичную систему государственного контроля ценообразования.

Заключение

Путешествие по лабиринтам государственного контроля ценообразования в Российской Федерации выявило сложную и многогранную картину. Мы увидели, что ценообразование — это не просто экономический акт, а поле битвы между рыночной эффективностью и социальной справедливостью, где государство выступает в роли арбитра.

Наше исследование подтвердило, что государственный контроль ценообразования в условиях рыночной экономики России является не абстрактной теорией, а жизненной необходимостью, вызванной «провалами рынка» и потребностью в обеспечении социальной стабильности. Исторические аспекты, от кейнсианских идей до современных вызовов, таких как кризисы на топливном рынке, демонстрируют непреходящую актуальность активной роли государства.

Мы детально проанализировали методы и инструменты государственного контроля, разделив их на прямые (административные) и косвенные (экономические). От фиксации цен на социально значимые товары до демпферного механизма на рынке топлива, от НДС до акцизов и тонкостей трансфертного ценообразования – каждый инструмент имеет свои особенности и последствия. Особое внимание было уделено налоговой системе как мощнейшему рычагу регулирования, особенно в свете предстоящего повышения НДС до 22% с 2026 года и изменений для плательщиков УСН с 2025 года. Эти реформы, призванные увеличить доходы бюджета, неизбежно окажут значительное влияние на розничные цены, инфляцию и бизнес-климат.

Нормативно-правовая база, хотя и обширна, страдает от отсутствия единого Федерального закона «О ценообразовании в Российской Федерации», что порождает сложности в правоприменительной практике и требует постоянного внимания к судебным прецедентам и административной ответственности.

Экономические и социальные последствия государственного вмешательства, как показал анализ, носят двойственный характер. В краткосрочной перспективе оно может смягчить социальные противоречия, но в долгосрочной — рискует привести к дефициту, сокращению инвестиций, росту теневой экономики и искажению рыночных сигналов. Общественное мнение, поддерживающее усиление контроля, а также последние законодательные инициативы по ограничению торговых наценок, подчеркивают остроту проблемы и необходимость поиска взвешенных решений.

Наконец, международный опыт показал, что Россия не одинока в своих поисках. От избирательного регулирования в ЕАЭС и ЕС до более жестких мер в Венгрии и Китае, каждая страна находит свой путь. Сравнительный анализ выявил доминирование затратных методов в российской методологии ценообразования в отличие от рыночно-ориентированных (спросовых) подходов развитых стран, что открывает возможности для адаптации и совершенствования.

Ключевые рекомендации по совершенствованию системы государственного контроля ценообразования в РФ:

1. Разработка и принятие Федерального закона «О ценообразовании в Российской Федерации»: Создание единой, системной правовой основы является фундаментальным шагом к повышению предсказуемости и эффективности регулирования.
2. Оптимизация налогового регулирования: Необходимо тщательно анализировать прогнозируемые последствия налоговых реформ, таких как повышение НДС, для минимизации негативного влияния на инфляцию и потребительский спрос. Возможно, стоит рассмотреть более широкое применение дифференцированных ставок и налоговых льгот для социально значимых товаров и стратегических отраслей.
3. Усиление косвенных методов регулирования: Отход от чрезмерного прямого вмешательства в пользу стимулирования конкуренции, поддержки малого бизнеса, субсидирования и льготного кредитования поможет создать более устойчивую и рыночно-ориентированную систему.
4. Развитие рыночных методов ценообразования в бизнесе: Государству следует поощрять переход российского бизнеса от затратных к маркетинговым (спросовым) методам ценообразования через образовательные программы и поддержку консультаций.
5. Повышение прозрачности и предсказуемости: Четкие правила игры, заранее объявленные планы и открытый диалог с бизнесом и обществом помогут снизить неопределенность и улучшить инвестиционный климат.
6. Углубление международного сотрудничества: Активное изучение и адаптация лучших мировых практик, особенно в области трансфертного ценообразования и антимонопольного регулирования, позволит России строить более современную и эффективную систему контроля.

В завершение подчеркнем, что за каждым рублем и каждой процентной ставкой стоит сложный клубок экономических интересов и социальных ожиданий. Искусство государственного контроля ценообразования заключается в нахождении того самого тонкого баланса между жестким администрированием и гибким рыночным регулированием, который обеспечит стабильное экономическое развитие и социальное благополучие в России.

Список использованной литературы

1. Закон РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 52. Ст. 1871.
2. Закон РФ от 6 декабря 1991 г. № 1993-1 «Об акцизах» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 52. Ст. 1872.
3. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // СЗ РФ. 1997. № 1. ст. 197.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
6. Определение Конституционного Суда РФ от 2 октября 2003 г. № 317-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «ЛУКОЙЛ — Западная Сибирь» на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 21 и пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации» // Официально опубликовано не было.
7. Постановление ФАС Уральского округа от 27.11.2003 № Ф09-4033/03-АК.
8. Постановление Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2001 г. № 3-П «По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой закрытого акционерного общества «Востокнефтересурс» // ВКС КС РФ. 2001. № 3.
9. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2001.
10. Пепеляев С.Г. Основные положения теории налогового права. Виды налогов // Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. М., 2003.
11. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе // Финансы. 2004. № 3.
12. Журавлева Т.А. Эффективность налогообложения и ее критерии в рыночной экономики //Финансы и кредит. 2004. №1.
13. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2004.
14. Смирнов А.Е. Ценообразование и налогообложения. М.: Юпитер, 2004.
15. Тимофеева А.Л. Регулирование экономических процессов государством. М.: ПРИОР, 2004.
16. Сажина М.А. Формирование налоговой системы России в условиях становления рыночной экономики // Финансы и кредит. 2004. №8.
17. Аллахвердян Д.А., Ситарян С.А. Взаимосвязь налогообложения и ценообразования. М.: Смарт, 2005.
18. Тимофеев А.Н. Экономическая сущность цены. М.: ПРИОР, 2005.
19. Пименова А.Н. Налоговое правое и тенденции его развития с учетом становления в России правового государства. М.: Юридическая литература, 2005.
20. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.02.2006 по делу № А44-3208/2005-9.
21. Бельский К.С. Основы налогового права (цикл материалов по теории налогового права из пяти частей) // Гражданин и право. 2006. № 1.
22. Постановление Правительства РФ от 02.12.2017 N 1465 (ред. от 20.09.2025) «О государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу, а также о внесении изменений и признании утратившими силу некоторых актов… \ КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_284587/ (дата обращения: 07.11.2025).
23. Механизмы государственного регулирования ценообразования на рынке в — Уральский федеральный университет. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/133989/1/978-5-7996-3694-8_2023_085.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
24. Колпакова И.А. Проблемы государственного регулирования цен на российском рынке автомобильного топлива в контексте социально-экономической безопасности России. 2023. URL: https://www.economic-security.ru/ann/article/119513/ (дата обращения: 07.11.2025).
25. Постановление Правительства РФ от 07.03.1995 N 239 (ред. от 16.04.2025) «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)» — КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6070/ (дата обращения: 07.11.2025).
26. Постановление Правительства РФ от 07.03.1995 N 239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)» (с изменениями и дополнениями) — Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/10101897/ (дата обращения: 07.11.2025).
27. Отдельные аспекты международного опыта реализации ценовой политики / Ковалев А.В., Орлова Л.Н. Экономическая безопасность. 2025. № 7. URL: https://www.economic-security.ru/ann/article/119934/ (дата обращения: 07.11.2025).
28. Как решение Минфина по НДС отразится на ценах — Финансы Mail. 2025-09-24. URL: https://finance.mail.ru/2025-09-24/kak-reshenie-minfina-po-nds-otrazitsya-na-tsenah-osnovnye-posledstviya-perechen-lgotnyh-tovarov-kommentarii-eksperta-50146051/ (дата обращения: 07.11.2025).
29. Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 3081-р <О регулируемых ценах (тарифах) и предельных (минимальных и (или) максимальных) уровнях цен на электрическую энергию> — КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_222591/ (дата обращения: 07.11.2025).
30. Налоговые нормативно-правовые акты: обзор за 2 квартал 2025 г. — Пепеляев Групп. URL: https://www.pgplaw.ru/analytics/articles/nalogovye-normativno-pravovye-akty-obzor-za-2-kvartal-2025-g/ (дата обращения: 07.11.2025).
31. Энергопотребление российских ЦОДов вырастет в 2,5 раза за 5 лет — CNews.ru. 2025-10-31. URL: https://www.cnews.ru/news/top/2025-10-31_ener-gopotreblenie_rossijskih (дата обращения: 07.11.2025).
32. Трансфертное ценообразование: риски и стратегии оптимизации налогов в 2025 году. URL: https://mkpcn.ru/transfertnoe-tsenoobrazovanie-riski-i-strategii-optimizatsii-nalogov-v-2025-godu/ (дата обращения: 07.11.2025).
33. Трансфертное ценообразование 2025 – изменения в налоговой политике, новые требования к налогоплательщикам — МКПЦН-Консультант. URL: https://mkpcn.ru/transfertnoe-tsenoobrazovanie-2025/ (дата обращения: 07.11.2025).
34. Налоги 2025 — Федеральная налоговая служба. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes_2025/ (дата обращения: 07.11.2025).
35. Налоговые изменения с 1 января 2025 года — «СберБизнес». URL: https://sberbusiness.ru/blog/nalogovye-izmeneniya-s-1-yanvarya-2025-goda (дата обращения: 07.11.2025).
36. Налоговая реформа 2025 г. — КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_435032/ (дата обращения: 07.11.2025).
37. Трансфертное ценообразование: поправки в НК РФ | Новости: ГАРАНТ.РУ — Garant.ru. URL: https://www.garant.ru/news/1660601/ (дата обращения: 07.11.2025).
38. Налоговый контроль ценообразования: судебная практика в свете новых правил. URL: https://taxpravo.ru/articles/2020/09/nalogovyiy-kontrol-tsenoobrazovaniya-sudebnaya-praktika-v-svete-novyih-pravil (дата обращения: 07.11.2025).
39. Обзор судебной практики в сфере трансфертного ценообразования. Выпуск. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=43759020 (дата обращения: 07.11.2025).
40. Опубликован обзор судебных споров в отношении налогового контроля в области трансфертного ценообразования | Новости — Система ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/news/1297926/ (дата обращения: 07.11.2025).
41. Правительство РФ распорядилось пересмотреть на 2026 год регулируемые цены (тарифы) и предельные уровни цен на электрическую энергию (мощность) на розничных и оптовых рынках — КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_222591/ (дата обращения: 07.11.2025).
42. Налоговая реформа-2026. Что изменится для компаний и граждан — СберСова. URL: https://sbersova.ru/news/nalogovaya-reforma-2026-chto-izmenitsya-dlya-kompaniy-i-grazhdan/ (дата обращения: 07.11.2025).
43. Изменение НДС в 2026 году: как повлияет на бизнес и что делать. URL: https://sbo.ru/news/izmenenie-nds-v-2026-godu-kak-povliyaet-na-biznes-i-chto-delat.html (дата обращения: 07.11.2025).
44. Налоговая реформа 2026: полный список изменений для бизнеса. URL: https://journal.tinkoff.ru/news/nalogovaya-reforma-2026/ (дата обращения: 07.11.2025).
45. Последствия повышения НДС в 2026: что будет с ценами и ключевой ставкой — Т—Ж. URL: https://journal.tinkoff.ru/news/povyshenie-nds/ (дата обращения: 07.11.2025).
46. О последствиях повышения ставки НДС — ГКУ «Мосфинагентство. URL: https://mosfinagent.ru/analitika/o-posledstviyah-povysheniya-stavki-nds/ (дата обращения: 07.11.2025).
47. Налоговая реформа – 2026: как бизнесу подготовиться к изменениям. URL: https://rb.ru/news/tax-reform-2026/ (дата обращения: 07.11.2025).
48. Государственное регулирование цен на товары как научный концепт — Теоретическая экономика. URL: http://www.theoreticaleconomy.ru/html/articles/2022/3/a_savelieva_NK_3_2022.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
49. РЕГУЛИРОВАНИЕ ЦЕН: КОГДА НУЖНО ОСТАНОВИТЬСЯ? — Банк России. 2021-12-24. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/132470/analytic_note_20211224_ddkp.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
50. Государственное регулирование ценообразования — ЭЛЕКТРОННЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ВЕКТОР ЭКОНОМИКИ». 2019-12. URL: https://www.vectoreconomy.ru/images/publications/2019/12(42)/economic_theory/Farmanova_Ryabicheva.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
51. Методы прямого и косвенного регулирования цен. URL: https://studfile.net/preview/5777085/page:27/ (дата обращения: 07.11.2025).
52. Тема 2.1 Государственное регулирование рынка и цен. URL: https://m.studme.org/107567/ekonomika/gosudarstvennoe_regulirovanie_rynka_tsen (дата обращения: 07.11.2025).
53. Статья 6. Методы регулирования деятельности субъектов естественных монополий \ КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_76326/2208a0d7ebc5211e405e347e30d10e53a78c187e/ (дата обращения: 07.11.2025).
54. О государственном регулировании цен (тарифов) на товары (услуги) естественных монополий от 20 октября 2004 — docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/901909789 (дата обращения: 07.11.2025).
55. Статья 13. Методы государственного регулирования цен — Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/17799797/ (дата обращения: 07.11.2025).
56. Депутаты предложили ввести регулирование цен на социально значимые продукты | Новости: ГАРАНТ.РУ. URL: https://www.garant.ru/news/1715421/ (дата обращения: 07.11.2025).
57. Государственное регулирование цен на социально значимые продукты питания. URL: https://orenburg.fas.gov.ru/news/17395 (дата обращения: 07.11.2025).
58. Регулирование розничных цен на социально значимые продовольственные товары. URL: https://www.spb-piter.ru/articles/regulirovanie_roznih_cen_na_socialno_znachimie_prodovolstvennie_tovari.html (дата обращения: 07.11.2025).
59. МЕТОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЦЕН Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-gosudarstvennogo-regulirovaniya-tsen (дата обращения: 07.11.2025).
60. Государственное регулирование цен в РФ — Гекомс. URL: https://gecoms.ru/gosudarstvennoe-regulirovanie-cen-v-rf/ (дата обращения: 07.11.2025).
61. Методы государственного регулирования естественных монополий Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-gosudarstvennogo-regulirovaniya-estestvennyh-monopoliy (дата обращения: 07.11.2025).
62. Социально значимые товары — Время бухгалтера. URL: https://www.b-kontur.ru/aktualno/9060-socialno-znachimye-tovary (дата обращения: 07.11.2025).
63. ПОЛОЖЕНИЕ О ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ЦЕН (ТАРИФОВ, СБОРОВ) НА УСЛУГИ СУБЪЕКТОВ ЕСТЕСТВЕННЫХ МОНОПОЛИЙ В ТРАНСПОРТНЫХ ТЕРМИНАЛАХ, ПОРТАХ, АЭРОПОРТАХ И УСЛУГИ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ИНФРАСТРУКТУРЫ ВНУТРЕННИХ ВОДНЫХ ПУТЕЙ \ КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_109156/ (дата обращения: 07.11.2025).
64. Наценку торговли на товары предлагают установить на уровне 15% | https://www.infoorel.ru/news/nacenku-torgovli-na-tovary-predlagayut-ustanovit-na-urovne-15.html (дата обращения: 07.11.2025).
65. Ценообразование в сфере услуг естественных монополий: особенности и проблемы. URL: https://izd.rea.ru/jour/article/viewFile/214/204 (дата обращения: 07.11.2025).
66. Формы и методы воздействия государства на цены — Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/452367/ (дата обращения: 07.11.2025).
67. Подорожает всё: что не так с лимитом наценок на товары в 15% — NEWS.ru. URL: https://news.ru/business/podorozhaet-vsyo-chto-ne-tak-s-limitom-nacenok-na-tovary-v-15/ (дата обращения: 07.11.2025).
68. Методы и формы государственного регулирования цен — Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32490587 (дата обращения: 07.11.2025).
69. Эффективность государственного регулирования цен: методы и экономич. URL: https://bseu.by/content/documents/publ/jornal_bseu/2022/6/73-82.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
70. Трансфертное ценообразование | ФНС России | 77 город Москва. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/activity/tso/ (дата обращения: 07.11.2025).
71. Трансфертное ценообразование: определение, критерии и правила, методы расчета. URL: https://taxcom.ru/articles/nalogi-i-bukhgalterskiy-uchet/transfertnoe-tsenoobrazovanie-opredelenie-kriterii-i-pravila-metody-rascheta/ (дата обращения: 07.11.2025).
72. Налоги как фактор формирования рыночной цены Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogi-kak-faktor-formirovaniya-rynochnoy-tseny (дата обращения: 07.11.2025).
73. Как изменение налогов влияет на рост цен в России? — Вопросы к Поиску с Алисой (Яндекс Нейро). URL: https://yandex.ru/q/question/ekonomika_i_finansy/kak_izmenenie_nalogov_vliiaet_na_rost_tsen_v_rossii_0027179b/ (дата обращения: 07.11.2025).
74. Акциз как инструмент государственного регулирования рынка отдельных. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30113824 (дата обращения: 07.11.2025).
75. Государственное регулирование цен Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennoe-regulirovanie-tsen (дата обращения: 07.11.2025).
76. Роль и значение налоговой системы как регулятора рыночной экономики Текст научной статьи по специальности — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-i-znachenie-nalogovoy-sistemy-kak-regulyatora-rynochnoy-ekonomiki (дата обращения: 07.11.2025).
77. Влияние налогов на цены: политика регулирования и контроля. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=18835848 (дата обращения: 07.11.2025).
78. В России повысятся цены из-за роста налогов — Алтапресс. URL: https://altapress.ru/ekonomika/story/v-rossii-povisitsya-tseni-iz-za-rosta-nalogov-339247 (дата обращения: 07.11.2025).
79. Налоговый контроль ценообразования: система сдержек и противовесов — Налоговед. URL: https://nalogoved.ru/art/3588 (дата обращения: 07.11.2025).
80. УДК 33 Ибрагимова Г.М., кандидат экономических наук, доцент СФ «БашГУ» Р. URL: https://alley-science.ru/domains_data/files/January2019/ROL%20NALOGOVO_REGULIROVANIYA%20V%20SOVREMENNOY%20EKONOMIKE.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
81. Контроль цен в рамках налоговых проверок, проводимых территориальным налоговым органом | Бухучет и отчетность — Система ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/consult/nalog/1699709/ (дата обращения: 07.11.2025).
82. ОСОБЕННОСТИ И ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ АКЦИЗОВ И НДС ПРИ ВВОЗЕ В ГОСУДАРСТВАХ — ЧЛЕНАХ ЕАЭС — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-i-problemy-primeneniya-aktsizov-i-nds-pri-vvoze-v-gosudarstvah-chlenah-eaes (дата обращения: 07.11.2025).
83. Хайп вокруг НДС: к чему привело предложение Минфина — Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/583626/ (дата обращения: 07.11.2025).
84. НК РФ Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения — КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/80b875323fb39fb68393c393717d5985871f305c/ (дата обращения: 07.11.2025).
85. Как закон регулирует ценообразование — Инк. — Incrussia. URL: https://incrussia.ru/understand/kak-zakon-reguliruet-tsenoobrazovanie/ (дата обращения: 07.11.2025).
86. НК РФ Статья 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения — КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/154c15371c6670e3037f61c28f32230a84e6015b/ (дата обращения: 07.11.2025).
87. Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения — Налоговый кодекс. URL: https://nalogovyj-kodeks.ru/nk/st-40 (дата обращения: 07.11.2025).
88. НК РФ Статья 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен — КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/370d0617ef1b2d7f8c148c34f198d5c41460c5a2/ (дата обращения: 07.11.2025).
89. НК РФ Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица — КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/340058b8d9c57d7620e7d5d852a392c6080dfc8b/ (дата обращения: 07.11.2025).
90. Закон о ценообразовании — Финансовый директор. URL: https://fd.ru/articles/105315-zakon-o-tsenoobrazovanii (дата обращения: 07.11.2025).
91. Развитие судебной практики по вопросам ценообразования в сделках между независимыми лицами — Налоговый и таможенный блог. URL: https://taxlitigation.ru/blog/razvitie-sudebnoy-praktiki-po-voprosam-tsenoobrazovaniya-v-sdelkakh-mezhdu-nezavisimymi-litsami/ (дата обращения: 07.11.2025).
92. Проблемы государственного регулирования цен в Российской Федерации Текст научной статьи по специальности «Право — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-gosudarstvennogo-regulirovaniya-tsen-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 07.11.2025).
93. Статья 23.1. Государственное регулирование цен (тарифов) на оптовом и розничных рынках — Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/12129037/ (дата обращения: 07.11.2025).
94. Статья 40. Ценообразование на розничных рынках. Федеральный закон от 26.03.2003 N 35-ФЗ «Об электроэнергетике» (с изменениями и дополнениями) | ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/12129037/ (дата обращения: 07.11.2025).
95. Экономические последствия государственного контроля цен. URL: https://studfile.net/preview/4215286/page:6/ (дата обращения: 07.11.2025).
96. Политика сдерживания цен государством чревата негативными последствиями. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/politika-sderzhivaniya-tsen-gosudarstvom-chrevata-negativnymi-posledstviyami (дата обращения: 07.11.2025).
97. Негативные и позитивные последствия госрегулирования цен на товары — BanksToday. URL: https://bankstoday.net/last-news/negativnye-i-pozitivnye-posledstviya-gosregulirovaniya-tsen-na-tovary (дата обращения: 07.11.2025).
98. 4.5. Последствия государственного регулирования цен — Economicus.Ru. URL: http://economicus.ru/index.php?file=2015-01-book-rus-04-05.sem&type=2 (дата обращения: 07.11.2025).
99. Повышение налогов: почему в России цены вырастут вслед за ставками | Кризистан | Дзен. URL: https://dzen.ru/a/ZW05zH2_3i_N_1b9 (дата обращения: 07.11.2025).
100. Самые высокие налоги: Россия попадет в ТОП-20 стран с самым большим НДС | https://business.24tv.ua/ru/nalogi-v-rossii-budut-samymi-bolshimi-mire-ob-ekonomicheskom-krizise_n2779836 (дата обращения: 07.11.2025).
101. ЦБ РФ в октябре рассматривал только нейтральный сигнал из-за преобладания проинфляционных рисков — Лента PRO.FINANSY. URL: https://pro.finansy/news/419827-tsb-rf-v-oktyabre-rassmatrival-tolko-neitralnyi-signal-iz-za-preobladaniya-proinfliatsionnyh-riskov (дата обращения: 07.11.2025).
102. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЦЕН И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ИНФЛЯЦИОННЫЕ ПРОЦЕССЫ В РОССИИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennoe-regulirovanie-tsen-i-ih-vliyanie-na-inflyatsionnye-protsessy-v-rossii (дата обращения: 07.11.2025).
103. Инфляция останется высокой: рост НДС, утильсбора и бензина добавят «жара» ценам. URL: https://2goroda.ru/article/inflyatsiya-ostanetsya-vysokoy-rost-nds-utilsbora-i-benzina-dobavyat-zhara-tsenam (дата обращения: 07.11.2025).
104. Основные последствия государственного регулирования цен в РФ — Studbooks.net. URL: https://studbooks.net/1090623/ekonomika/osnovnye_posledstviya_gosudarstvennogo_regulirovaniya_tsen (дата обращения: 07.11.2025).
105. Домысел о разрушительных последствиях государственного регулирования цен — КПРФ Москва. URL: https://kprf.ru/dep/gosduma/activities/173950.html (дата обращения: 07.11.2025).
106. Депутаты предложили ограничить торговую наценку на товары в магазинах. URL: https://www.garant.ru/news/1715099/ (дата обращения: 07.11.2025).
107. MAR CONSULT: Половина россиян хотят регистрации продавцов и проверки качества товаров на онлайн-платформах — IT Channel News. URL: https://it-channel.news/monitoring/mar-consult-polovina-rossiyan-hotyat-registracii-prodavcov-i-proverki-kachestva-tovarov-na-onlayn-platformah.html (дата обращения: 07.11.2025).
108. Антимонопольный дайджест за октябрь: противостояние онлайн- и офлайн-торговли. URL: https://dzen.ru/a/ZUzN-W1K73aD7yvA (дата обращения: 07.11.2025).
109. Как законы влияют на стоимость бизнеса? Эффективность государственного регулирования как фактор риска — СРО «СВОД. URL: https://srosvod.ru/news/kak-zakony-vliyayut-na-stoimost-biznesa-effektivnost-gosudarstvennogo-regulirovaniya-kak-faktor-riska/ (дата обращения: 07.11.2025).
110. Финансовая пирамида — Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D0%BF%D0%B8%D1%80%D0%B0%D0%BC%D0%B8%D0%B4%D0%B0 (дата обращения: 07.11.2025).
111. Государственное ценовое регулирование на товары и услуги на территориях государств-членов ЕАЭС. URL: https://eec.eaeunion.org/comission/department/depkonk/monitoring/gos_tsen_regulirovanie/ (дата обращения: 07.11.2025).
112. Этапы государственного регулирования цен за рубежом Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/etapy-gosudarstvennogo-regulirovaniya-tsen-za-rubezhom (дата обращения: 07.11.2025).
113. ОПЫТ ЦЕНОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В СТРАНАХ ЕС Текст научной статьи по специальности «Экономик�� и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/opyt-tsenovogo-regulirovaniya-v-stranah-es (дата обращения: 07.11.2025).
114. Регулирование цен в условиях санкций: международный опыт — Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=50041490 (дата обращения: 07.11.2025).
115. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЦЕН НА ТОВАРЫ КАК НАУЧНЫЙ КОНЦЕПТ: СУЩНОСТЬ, ПРОТИВОРЕЧИЯ И ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ В ГОСУДАРСТВАХ-ЧЛЕНАХ ЕАЭС — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennoe-regulirovanie-tsen-na-tovary-kak-nauchnyy-kontsept-suschnost-protivorechiya-i-poryadok-primeneniya-v-gosudarstvah-chlenah-eaes (дата обращения: 07.11.2025).
116. Сравнительный анализ систем ценообразования России, Великобритании и США Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-sistem-tsenoobrazovaniya-rossii-velikobritanii-i-ssha (дата обращения: 07.11.2025).
117. Отечественный и зарубежный опыт исследования механизма ценообразования Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otechestvennyy-i-zarubezhnyy-opyt-issledovaniya-mehanizma-tsenoobrazovaniya (дата обращения: 07.11.2025).
118. Международный опыт ценового и антимонопольного регулирования общего уровня цен на промышленную продукцию. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=56108488 (дата обращения: 07.11.2025).
119. АДАПТАЦИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО ОПЫТА ФОРМИРОВАНИЯ ЦЕН НА ГАЗ К ПРАКТИКЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКИХ ЭКСПОРТНО-ОРИЕНТИРОВАННЫХ ГАЗОВЫХ КОМПАНИЙ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/adaptatsiya-mezhdunarodnogo-opyta-formirovaniya-tsen-na-gaz-k-praktike-tsenoobrazovaniya-rossiyskih-eksportno-orientirovannyh-gazovyh-kompaniy (дата обращения: 07.11.2025).
120. МЕТОДЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ В РФ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ Яков. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48600003 (дата обращения: 07.11.2025).
121. Особенности регулирования цен в России и за рубежом Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-regulirovaniya-tsen-v-rossii-i-za-rubezhom (дата обращения: 07.11.2025).
122. Некоторые аспекты ценообразования за рубежом — Profiz.ru. URL: https://www.profiz.ru/peo/4_2012/tsenoobrazovanie_zarubejom/ (дата обращения: 07.11.2025).
123. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЦЕН: ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/praktika-primeneniya-mer-gosudarstvennogo-regulirovaniya-tsen-otechestvennyy-i-zarubezhnyy-opyt (дата обращения: 07.11.2025).
124. 7. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ЦЕН И ИНФЛЯЦИИ. URL: https://studfile.net/preview/6929949/page:7/ (дата обращения: 07.11.2025).
125. Практика государственного регулирования цен в некоторых странах мира, США. URL: https://finances.social/praktika-gosudarstvennogo-regulirovaniya-tsen-v-nekotorykh-stranakh-mira-ssha (дата обращения: 07.11.2025).
126. Опыт ценообразования зарубежом. URL: https://www.audit-it.ru/articles/practice/marketing/a89/496057.html (дата обращения: 07.11.2025).
127. Налоговые системы зарубежных стран — Центральная научная библиотека. URL: https://elib.bntu.by/bitstream/123456789/27179/1/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5%20%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D1%8B%20%D0%B7%D0%B0%D1%80%D1%83%D0%B1%D0%B5%D0%B6%D0%BD%D1%8B%D0%B5%20%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
128. Сравнительный анализ российских и зарубежных аналитических центров: — Высшая школа экономики. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=17088921 (дата обращения: 07.11.2025).
129. Государственное регулирование цен в зарубежных странах — Smart-Lab. URL: https://smart-lab.ru/blog/954605.php (дата обращения: 07.11.2025).
130. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ И ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА: ПРАКТИКУМ — Воронежский государственный технический университет. URL: https://elib.vorstu.ru/doc/open/vtls/VGTU/2021/3-46-173.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
131. THE TENGE ЦЕНЫ НА ПРОДУКТЫ СДЕРЖАТ СПЕЦИАЛЬНЫМИ СОГЛАШЕНИЯМИ. URL: https://thetenge.kz/news/ekonomika/tseny-na-produkty-sderzhat-spetsialnymi-soglasheniyami (дата обращения: 07.11.2025).