Механизм формирования федерального бюджета Российской Федерации: Актуальный анализ, проблемы и пути совершенствования в условиях макроэкономической нестабильности

В условиях беспрецедентной макроэкономической нестабильности и геополитических трансформаций, когда глобальные вызовы переплетаются с внутренними потребностями, механизм формирования федерального бюджета Российской Федерации становится не просто инструментом финансового планирования, но и стратегическим рычагом обеспечения национальной безопасности и устойчивого развития. За 2024 год объем расходов федерального бюджета России достиг 40 192 млрд рублей, превысив показатели предыдущего года на 24,2%. Этот факт подчеркивает не только масштабность финансовой системы государства, но и возрастающую сложность управления государственными ресурсами в период турбулентности. Цель настоящего исследования — провести глубокий и всесторонний анализ текущего состояния механизма формирования федерального бюджета РФ, выявить его ключевые проблемы и предложить действенные пути совершенствования. Работа последовательно раскроет нормативно-правовые основы, роль участников бюджетного процесса, структуру доходной и расходной частей, а также осветит актуальные вызовы, с которыми сталкивается бюджетная система страны, завершаясь конкретными рекомендациями по повышению ее стабильности, прозрачности и эффективности.

Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование федерального бюджета РФ

Понятие и экономическое содержание федерального бюджета

Чтобы понять глубину бюджетного процесса, важно прежде всего определиться с базовыми понятиями. В экономическом смысле бюджет — это не просто таблица доходов и расходов, а форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Это ключевой финансовый план, который отражает приоритеты государственной политики, экономическую стратегию и социальные обязательства. За ним стоят решения о том, как собирать налоги, куда направлять инвестиции, какие социальные программы поддерживать, и как реагировать на меняющиеся внешние и внутренние условия, что в конечном итоге определяет благосостояние граждан.

Неразрывно связанное с понятием бюджета, явление бюджетного процесса представляет собой сложную, многоэтапную деятельность государственных органов, органов местного самоуправления и иных участников, строго регламентируемую законодательством. Этот процесс охватывает все стадии — от составления и рассмотрения проектов бюджетов до их утверждения, исполнения, а также последующего контроля за исполнением и утверждением отчетности. По сути, это циклическая деятельность, обеспечивающая непрерывность и управляемость государственных финансов. В нем отражается вся палитра государственных интересов и механизмов их реализации, что требует от участников высокой квалификации и ответственности.

Бюджетный кодекс РФ как системообразующий документ

Центральным элементом нормативно-правового каркаса, на котором зиждется вся бюджетная система России, является Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ). Принятый Государственной Думой 17 июля 1998 года и вступивший в силу 1 января 2000 года (под номером 145-ФЗ), БК РФ представляет собой кодифицированный акт, который устанавливает фундаментальные принципы бюджетного законодательства, определяет структуру бюджетной системы, правовой статус всех субъектов бюджетных правоотношений, а также детализирует основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений.

Важно отметить, что бюджетное законодательство не является статичным. Оно постоянно адаптируется к динамично меняющимся экономическим реалиям и вызовам. Так, положения БК РФ, в редакции Федерального закона от 14 апреля 2023 года N 128-ФЗ, начали применяться к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, начиная с бюджетов на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов). Более того, последняя редакция БК РФ датируется 31 июля 2025 года, что свидетельствует о непрерывной работе законодателя по совершенствованию финансово-правовых инструментов и отражает стремление к максимальной релевантности в текущей ситуации.

Сфера применения БК РФ широка и охватывает правоотношения, возникающие в процессе:

• Формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.
• Формирования и расходования бюджетов государственных внебюджетных фондов.
• Осуществления государственных и муниципальных заимствований.
• Регулирования государственного и муниципального долга.

Основы бюджетного процесса, являющиеся стержнем всей деятельности по управлению государственными финансами, подробно регламентированы в главах 21-27 БК РФ. Эти главы последовательно описывают стадии: составление проекта бюджета; рассмотрение и утверждение бюджета; исполнение бюджета; составление, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета. Каждая из этих стадий имеет свои особенности, сроки и ответственных участников, что обеспечивает системность и предсказуемость финансовой политики государства.

Принципы бюджетной системы Российской Федерации

Бюджетная система Российской Федерации, как и любая сложная конструкция, опирается на ряд основополагающих принципов, закрепленных в статье 28 Бюджетного кодекса РФ. Эти принципы не просто декларации, а краеугольные камни, обеспечивающие стабильность, прозрачность и эффективность управления государственными финансами. Рассмотрим их детально, углубляясь в суть каждого.

1. Единство бюджетной системы РФ: Этот принцип означает тесное взаимодействие всех бюджетов в стране – федерального, региональных и местных. Это не предполагает их слияния, но гарантирует общность правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, санкций за нарушения бюджетного законодательства. Практическая реализация проявляется, например, в использовании единой бюджетной классификации, что позволяет сопоставлять данные разных уровней, а также обеспечивает возможность консолидированного анализа финансовых потоков по всей стране.

2. Разграничение доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов: Каждый уровень бюджетной системы – федеральный, субъектов РФ, муниципальный – имеет свои четко закрепленные доходы (налоги, сборы), расходы (государственные программы, социальные выплаты) и источники покрытия дефицита. Это обеспечивает финансовую самостоятельность, но в то же время требует баланса и координации для предотвращения дублирования или пробелов в финансировании.

3. Самостоятельность бюджетов: Каждый бюджет в бюджетной системе РФ самостоятелен. Это означает, что федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты имеют свои источники доходов, свои расходные обязательства и право самостоятельно определять направления использования средств в рамках своей компетенции. При этом недопустимо изъятие доходов вышестоящим бюджетом или вмешательство в формирование и исполнение нижестоящих бюджетов, за исключением случаев, установленных законом.

4. Равенство бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований: Все субъекты РФ и муниципальные образования имеют равные бюджетные права. Это гарантирует отсутствие дискриминации и единые подходы к формированию межбюджетных отношений, что особенно важно для поддержания территориальной справедливости и равномерного развития регионов.

5. Полнота отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов: Все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов без исключения подлежат обязательному отражению в бюджете. Это фундаментальный принцип для обеспечения прозрачности и достоверности бюджетных данных. Никакие скрытые фонды или неучтенные операции недопустимы, что гарантирует полный контроль над финансовыми потоками.

6. Сбалансированность бюджета: Это один из наиболее важных принципов, требующий, чтобы объем предусмотренных бюджетом расходов соответствовал суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита. В идеале, доходы должны покрывать расходы. При возникновении дефицита (превышения расходов над доходами) он должен быть покрыт за счет четко определенных источников финансирования, например, заимствований или средств резервных фондов, что позволяет поддерживать финансовую стабильность даже в неблагоприятные периоды.

7. Эффективность использования бюджетных средств: Этот принцип диктует, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса должны стремиться к достижению заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (принцип экономности) и/или достижению наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (принцип результативности). Это основа для внедрения программно-целевого бюджетирования и оценки бюджетных расходов.

8. Общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов: Все расходы бюджета покрываются всеми доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета без привязки к конкретным доходам, за исключением строго определенных случаев целевого финансирования. Это означает, что налоговые поступления, например, от НДС, не привязываются напрямую к финансированию конкретной статьи расходов, что обеспечивает гибкость в управлении бюджетными ресурсами.

9. Прозрачность (открытость): Этот принцип подразумевает обязательную открытость для общества и средств массовой информации проектов бюджетов, процедур их рассмотрения и принятия решений, а также обеспечение доступа к информации на едином портале бюджетной системы РФ. Это ключевой элемент для общественного контроля, повышения доверия к государственным финансам и борьбы с коррупцией.

10. Достоверность бюджета: Принцип достоверности означает, что показатели прогноза социально-экономического развития соответствующей территории, на основе которых формируется бюджет, должны быть надежными, а расчеты доходов и расходов бюджета – реалистичными. Необоснованные завышения доходов или занижения расходов могут привести к серьезным бюджетным дисбалансам.

11. Адресность и целевой характер бюджетных средств: Бюджетные средства выделяются конкретным получателям с указанием строго определенной цели их использования. Это означает, что, например, средства, выделенные на строительство школы, не могут быть использованы на ремонт дороги, если иное не предусмотрено законом. Это предотвращает нецелевое расходование и повышает ответственность.

12. Подведомственность расходов бюджетов: Расходы бюджета осуществляются по строго определенным получателям бюджетных средств и статьям бюджетной классификации. Это обеспечивает четкую иерархию и порядок в распределении и использовании государственных средств, позволяя проследить движение каждой бюджетной ассигнации.

13. Единство кассы: Этот принцип означает зачисление всех поступлений в бюджет на единый счет бюджета и осуществление всех перечислений из бюджета с единого счета бюджета. Исключение составляют лишь операции по исполнению бюджетов, осуществляемые за пределами территории РФ. Это упрощает контроль за денежными потоками и повышает оперативность управления ликвидностью.

14. Принцип участия граждан в бюджетном процессе: Включен в перечень принципов бюджетной системы РФ в статье 28 БК РФ, этот принцип подчеркивает возрастающую роль общественного контроля и вовлеченности населения в процессы формирования и обсуждения государственных финансовых планов. Это может проявляться через публичные слушания, общественные палаты и другие формы гражданского участия, обеспечивая более широкое представительство интересов.

15. Ежегодность бюджета: Федеральный бюджет принимается на один финансовый год и плановый период (как правило, трехлетний). Принцип ежегодности бюджета включает обязательное принятие бюджета до начала планируемого года. Согласно статье 192 БК РФ, Правительство РФ вносит проект федерального закона о федеральном бюджете на рассмотрение и утверждение в Государственную Думу не позднее 15 сентября текущего года. Однако в 2022 и 2023 годах срок внесения проекта федерального бюджета был перенесен на 1 октября, что демонстрирует гибкость в условиях динамичной среды, позволяя адаптироваться к изменяющимся макроэкономическим прогнозам.

Эти принципы, работая в синергии, формируют прочную основу для эффективного и ответственного управления государственными финансами, обеспечивая их стабильность и ориентацию на достижение национальных целей.

Участники и стадии бюджетного процесса на федеральном уровне

Классификация участников бюджетного процесса

Бюджетный процесс – это сложный, многосторонний механизм, в котором задействовано множество акторов, каждый из которых наделен специфическими полномочиями и обязанностями. Эти участники, будучи субъектами финансового права, осуществляют деятельность на всех стадиях бюджетного процесса: от формирования и рассмотрения проекта до утверждения отчета об исполнении бюджета. Статья 152 Бюджетного кодекса РФ устанавливает исчерпывающий перечень участников бюджетного процесса на федеральном уровне. К ним относятся:

• Президент Российской Федерации: Высшее должностное лицо, определяющее общие стратегические направления бюджетной и налоговой политики.
• Высшие должностные лица субъектов РФ и главы муниципальных образований: Осуществляют полномочия на региональном и местном уровнях, взаимодействуя с федеральным центром.
• Законодательные (представительные) органы государственной власти и местного самоуправления (Федеральное Собрание РФ): Принимают и утверждают бюджеты, а также осуществляют контроль.
• Исполнительные органы государственной власти и местного самоуправления (Правительство РФ, Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство): Отвечают за разработку, исполнение и управление бюджетом.
• Центральный банк Российской Федерации: Участвует в формировании денежно-кредитной политики и обслуживании бюджетных счетов.
• Органы государственного финансового контроля (Счетная палата РФ): Осуществляют внешний контроль за исполнением бюджета.
• Органы управления государственными внебюджетными фондами: Управляют средствами социальных и других внебюджетных фондов.
• Главные распорядители (ГРБС) и распорядители бюджетных средств (РБС): Распределяют и доводят бюджетные ассигнования до получателей.
• Главные администраторы (администраторы) доходов бюджета (Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба): Обеспечивают поступление доходов в бюджет.
• Главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета: Отвечают за привлечение средств для покрытия дефицита.
• Получатели бюджетных средств (ПБС): Осуществляют непосредственное расходование бюджетных средств.

Роль и полномочия основных государственных органов

Каждый из вышеперечисленных участников играет уникальную и критически важную роль в архитектуре бюджетного процесса:

Президент РФ является ключевым органом, определяющим стратегический вектор развития страны. Ежегодно он обращается к Федеральному Собранию с Посланием, в котором излагает основные направления бюджетной и налоговой политики государства. Например, в 2024 году Владимир Путин огласил Послание 29 февраля, задав важные ориентиры для формирования бюджета. Эти послания служат основой для дальнейшей работы Правительства и законодательных органов, обеспечивая единство целей и задач.

Законодательные (представительные) органы власти, представленные Федеральным Собранием РФ (Государственная Дума и Совет Федерации), играют роль контролера и утвердителя. Они рассматривают и утверждают проекты бюджетов, а затем – отчеты об их исполнении. Кроме того, они осуществляют текущий контроль за исполнением бюджетов и формируют органы внешнего контроля, такие как Счетная палата РФ, определяя их статус. Показательно, что Госдума должна принять отчет об исполнении бюджета за предыдущий год не позднее 1 октября, а срок рассмотрения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете был увеличен с 25 до 30 дней, что отражает растущую сложность и важность этих решений, требующих всестороннего анализа.

Правительство РФ – это центральный исполнительный орган, отвечающий за разработку и реализацию бюджетной политики. Именно оно разрабатывает и вносит на утверждение законодательных органов проект бюджета и среднесрочный финансовый план, а затем обеспечивает исполнение бюджета и управляет государственным долгом. Проект федерального закона о федеральном бюджете должен быть внесен Правительством РФ в Государственную Думу не позднее 15 сентября текущего года, хотя, как уже отмечалось, в 2023 году этот срок был перенесен на 1 октября, демонстрируя адаптивность к текущим условиям.

Министерство финансов РФ (Минфин России) – это главный орган, ответственный за составление и исполнение фе��ерального бюджета на федеральном уровне. Его функции охватывают широкий спектр задач, включая управление государственным внутренним и внешним долгом, разработку бюджетной классификации, методическое руководство для других участников бюджетного процесса. Минфин выступает своего рода «дирижером» всей бюджетной системы.

Федеральное казначейство – это федеральный орган исполнительной власти, на который возложены функции по обеспечению исполнения федерального бюджета. Его роль многогранна:

• Кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы.
• Предварительный и текущий контроль за операциями со средствами федерального бюджета.
• Методологическое и методическое обеспечение по вопросам кассового обслуживания, учета бюджетных и денежных обязательств, а также в сфере государственного (муниципального) финансового контроля.
• Ведение сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, а также регистрация бюджетных учреждений.

Федеральная налоговая служба (ФНС) и Федеральная таможенная служба (ФТС) являются ключевыми администраторами доходов бюджета. ФНС администрирует федеральные налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц (в части, зачисляемой в федеральный бюджет), акцизы. ФТС, в свою очередь, выполняет функции по администрированию таможенных платежей, обеспечивая значительную долю поступлений в федеральный бюджет. Например, в январе-сентябре 2024 года ФТС перечислила в бюджет 5 трлн 84 млрд рублей, что на 11,5% больше, чем в 2023 году. Это показывает, что ФТС является крупным администратором доходов, обеспечивая значительную часть федерального бюджета. По оценке ФТС, в 2024 году таможенные сборы достигли 7 трлн 349 млрд рублей, став максимальными по сравнению с предыдущими периодами.

Центральный банк РФ (Банк России) играет особую роль, разрабатывая совместно с Правительством РФ основные направления денежно-кредитной политики, обслуживая счета бюджетов и выступая генеральным агентом по государственным ценным бумагам РФ. Его деятельность напрямую влияет на макроэкономическую стабильность и стоимость заимствований для бюджета.

Счетная палата РФ – это постоянно действующий орган государственного финансового контроля, образуемый Федеральным Собранием РФ и подотчетный ему. Она осуществляет внешний государственный аудит за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета, обеспечивая независимую оценку эффективности и целевого использования бюджетных средств.

Взаимодействие участников на различных стадиях бюджетного процесса

Эффективность бюджетного процесса напрямую зависит от слаженного взаимодействия всех его участников. Это взаимодействие носит сложный, многоуровневый характер и регулируется нормами БК РФ и подзаконными актами.

На стадии составления проекта бюджета Правительство РФ, опираясь на Послание Президента и прогнозы социально-экономического развития, разрабатывает основные параметры бюджета. Минфин играет здесь центральную роль, координируя предложения от главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) и администраторов доходов. В этот процесс также вовлечены ФНС и ФТС, предоставляющие прогнозы по налоговым и таможенным поступлениям, а также Центральный банк РФ, дающий оценки по денежно-кредитной политике.

На стадии рассмотрения и утверждения бюджета ключевая роль переходит к законодательным органам – Государственной Думе и Совету Федерации. Они проводят экспертизу представленного Правительством РФ проекта, обсуждают его в комитетах, проводят слушания с участием представителей Минфина, Счетной палаты, других ведомств. Счетная палата в это время осуществляет предварительную экспертизу проекта бюджета.

Исполнение бюджета – это наиболее продолжительная и сложная стадия, где активное участие принимают Минфин, Федеральное казначейство, ГРБС, РБС и ПБС. Минфин осуществляет общее руководство и контроль, Федеральное казначейство обеспечивает кассовое обслуживание, ведет учет операций и контролирует целевое использование средств. Получатели бюджетных средств непосредственно расходуют выделенные им ассигнования на выполнение государственных функций и программ. ФНС и ФТС продолжают активную работу по администрированию доходов.

Наконец, стадия составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета замыкает бюджетный цикл. Минфин готовит отчет, который затем проверяется Счетной палатой РФ. После этого отчет представляется Правительством РФ в Федеральное Собрание для рассмотрения и утверждения. Этот этап позволяет оценить достигнутые результаты, выявить проблемы и скорректировать бюджетную политику на будущие периоды, обеспечивая непрерывное совершенствование системы.

Таким образом, взаимодействие участников бюджетного процесса в РФ представляет собой сложную систему сдержек и противовесов, направленную на обеспечение финансовой дисциплины, эффективности расходования государственных средств и подотчетности перед обществом.

Формирование доходной части федерального бюджета РФ: Структура и факторы влияния

Классификация и основные виды доходов федерального бюджета

Доходная часть бюджета – это кровеносная система государства, обеспечивающая финансовую базу для реализации его задач и функций. По своей сути, доходы бюджета представляют собой все поступающие в бюджет денежные средства, за исключением тех, что являются источниками финансирования дефицита бюджета. В соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации, доходы бюджетов традиционно подразделяются на три основные категории:

1. Налоговые доходы: Это наиболее значимый и стабильный источник поступлений. Они формируются за счет федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.
2. Неналоговые доходы: К ним относятся поступления от использования государственного и муниципального имущества (например, арендная плата, доходы от приватизации), доходы от оказания платных услуг государственными (муниципальными) учреждениями, штрафы, административные платежи, а также доходы от внешнеэкономической деятельности, не связанные с таможенными пошлинами.
3. Безвозмездные поступления: Эта категория включает дотации, субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, поступающие из других бюджетов бюджетной системы РФ, а также безвозмездные поступления от наднациональных организаций, иностранных государств, международных финансовых организаций.

Структура налоговых доходов: НДС, НДПИ, налог на прибыль

Федеральный бюджет РФ в значительной степени опирается на налоговые доходы, ключевыми из которых являются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и налог на прибыль организаций. Их динамика и доля в общем объеме доходов тесно связаны с состоянием экономики и проводимой экономической политикой.

Рассмотрим подробнее эти составляющие:

• Налог на добавленную стоимость (НДС): Это косвенный налог, который взимается на всех стадиях производства и реализации товаров, работ и услуг. Являясь одним из крупнейших источников дохода, НДС отражает активность потребительского спроса и деловой активности. В 2023 году поступление НДС в федеральный бюджет составило 11,614 трлн рублей, продемонстрировав значительный рост на 21,6% по сравнению с 2022 годом. Это свидетельствует о восстановлении экономики и увеличении внутреннего потребления.
• Налог на прибыль организаций: Этот налог взимается с финансового результата деятельности юридических лиц. Он является индикатором прибыльности бизнеса и общего экономического роста. В федеральный бюджет зачисляются 100% налога на прибыль организаций в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. В 2023 году поступления по налогу на прибыль составили 1,919 трлн рублей, показав рост на 14,9% по сравнению с предыдущим годом.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): Это прямой налог, взимаемый с компаний, добывающих природные ресурсы. НДПИ является ключевым компонентом нефтегазовых доходов, о которых будет сказано ниже.

Важным дополнением является то, что 100% налога на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемого при превышении суммы всех налоговых баз налогоплательщика 50 млн рублей, также зачисляются в федеральный бюджет, что является отражением принципа прогрессивного налогообложения. Это, в свою очередь, способствует более справедливому распределению налоговой нагрузки.

Прогнозные налоговые доходы федерального бюджета на 2024 год заложены с ростом на 17% по сравнению с оценкой 2023 года. По предварительной оценке, общий объем доходов федерального бюджета в 2024 году составил 36 707 млрд рублей, что на 26% выше объема поступления доходов за 2023 год. При этом ненефтегазовые доходы достигли 25 576 млрд рублей, увеличившись на 26,0% год к году, а нефтегазовые доходы составили 11 131 млрд рублей, превысив показатели предыдущего года на 26,2% год к году. Эти данные подчеркивают как стабильность ненефтегазовых источников, так и сохраняющуюся значимость углеводородов.

Нефтегазовые доходы: Динамика и зависимость

История российской экономики неразрывно связана с энергетическим сектором, что находит свое прямое отражение в федеральном бюджете. Нефтегазовые доходы формируются преимущественно за счет поступлений от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в отношении нефти, газа и газового конденсата, налога на дополнительный доход (НДД), а также экспортных пошлин на нефть и газ. Эти доходы традиционно составляют значительную долю всех поступлений.

Динамика нефтегазовых доходов демонстрирует высокую чувствительность к мировой конъюнктуре и геополитическим изменениям. Например, в январе-сентябре 2024 года доля нефтегазовых доходов в федеральном бюджете РФ достигла 31,7% против 28,3% за аналогичный период 2023 года. При этом почти 80% этих поступлений обеспечила добыча нефти. В 2023 году, несмотря на общее снижение, их доля составила около одной трети всех поступлений (28,3%), что все еще является существенным показателем, хотя и ниже среднего уровня в 44-46%, наблюдавшегося в предыдущие периоды.

Снижение нефтегазовых доходов в 2023 году (на 23,9% к 2022 году, до 8,822 трлн рублей) было вызвано рядом факторов: падением котировок цен на нефть марки Urals в начале года, снижением цен и сокращением объемов экспорта природного газа. Это наглядно демонстрирует, как внешние шоки могут быстро и значительно повлиять на доходную базу государства, ставя под угрозу финансовую стабильность.

Влияние внешних факторов на доходы бюджета

Современная макроэкономическая среда характеризуется высокой степенью турбулентности, и федеральный бюджет РФ не является исключением. Влияние внешних факторов, таких как экономические санкции и колебания цен на энергоресурсы, оказывает глубокое и многогранное воздействие на формирование доходов.

Экономические санкции, введенные западными странами против России, имели долгосрочное структурное влияние на бюджет, финансовые рынки и инвестиции.

• Банковский сектор: Отключение от SWIFT, замораживание активов российских банков и компаний привели к ограничению доступа к международному капиталу и удорожанию внешних заимствований.
• Экспорт нефтепродуктов: Отказ ряда стран от российских нефтепродуктов привел к изменению логистических цепочек и поиску новых рынков сбыта. Хотя переориентация происходит, это сопряжено с дополнительными издержками и потенциальным снижением ценовой премии, что в конечном итоге сказывается на поступлениях в бюджет, особенно учитывая значительную зависимость отечественной экономики от нефтегазового сектора.

Колебания цен на энергоресурсы являются одним из самых значимых факторов волатильности для российского бюджета. Так, снижение котировок цен на нефть марки Urals в начале 2023 года, а также сокращение объемов и цен на экспорт природного газа напрямую привели к уже упомянутому падению нефтегазовых доходов. Прогнозирование цен на нефть и газ становится критически важным для бюджетного планирования, но в условиях геополитической неопределенности это крайне сложная задача.

Долгосрочное влияние санкций проявляется не только в прямом сокращении доходов, но и в структурных изменениях. Они способствуют ускорению диверсификации экономики, стимулированию импортозамещения и развитию внутренних производственных мощностей. Однако эти процессы требуют значительных инвестиций и времени, а в краткосрочной перспективе могут создавать дополнительное давление на бюджет.

Важно также отметить влияние санкций на рынок внутреннего государственного долга. Внешние ограничения и ответные меры монетарных и финансовых властей (например, повышение ключевой ставки) могут увеличить стоимость заимствований для государства на внутреннем рынке, что отражается на расходах по обслуживанию государственного долга и, в конечном итоге, на общем состоянии бюджета.

Таким образом, формирование доходной части федерального бюджета РФ – это динамичный процесс, находящийся под постоянным воздействием как внутренних экономических тенденций, так и внешних геополитических и макроэкономических шоков. Успешное управление им требует гибкости, дальновидности и постоянной адаптации бюджетной политики, чтобы минимизировать риски и обеспечить устойчивость.

Расходная часть федерального бюджета РФ: Приоритеты и оценка эффективности

Основные направления и приоритеты расходования средств

Расходная часть федерального бюджета представляет собой зеркало государственной политики, отражающее ключевые приоритеты и стратегические направления развития страны. Она показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средства, а ее структура определяется актуальностью поставленных задач и способами их решения в соответствии с концепцией бюджетной политики.

Объем расходов федерального бюджета в последние годы демонстрирует устойчивый рост, что обусловлено необходимостью реагирования на внутренние и внешние вызовы. По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета за 2024 год составил 40 192 млрд рублей, что на 24,2% превышает показатели предыдущего года. Закон о федеральном бюджете на 2024 год изначально предусматривал расходы в размере 36,66 трлн рублей, что указывает на корректировки в процессе исполнения, связанные с меняющимися потребностями, и подтверждает гибкость финансового планирования в условиях нестабильности.

Среди наиболее заметных приоритетов в расходах федерального бюджета на текущий и ближайшие годы выделяются следующие:

• Оборона и национальная безопасность: В условиях геополитической напряженности расходы на оборону демонстрируют значительный рост. В 2025 году они выросли на четверть, достигнув 6,3% ВВП, что является самым высоким уровнем со времени холодной войны. В структуре федеральных расходов на 2025 год доля обороны составляет впечатляющие 32%, что подчеркивает ее абсолютный приоритет.
• Социальная сфера и новые национальные проекты: Несмотря на внешние вызовы, государство продолжает инвестировать в социальное развитие и человеческий капитал. По итогам Послания Президента 2024 года были запущены новые национальные проекты, направленные на улучшение качества жизни граждан: «Семья», «Продолжительная и активная жизнь», «Молодежь и дети», «Кадры», «Экология», «Туризм и индустрия гостеприимства», а также проекты в сфере технологического суверенитета. Например, на строительство, ремонт и оснащение объектов здравоохранения в рамках нацпроекта «Продолжительная и активная жизнь» в 2025-2030 годах планируется дополнительно выделить минимум 1 трлн рублей из федерального бюджета, что демонстрирует масштабность социальных инвестиций.
• Экономическое развитие и технологический суверенитет: Часть расходов направляется на поддержку ключевых отраслей экономики, развитие инфраструктуры, стимулирование инноваций и достижение технологического суверенитета, что особенно актуально в условиях санкционного давления.

Динамика расходов федерального бюджета свидетельствует о гибкости и адаптивности бюджетной политики. Так, по прогнозу, расходы федерального бюджета в 2023 году составили 29 055,6 млрд рублей, увеличившись по сравнению с 21 520,1 млрд рублей в 2021 году. Фактические расходы федерального бюджета в 2023 году достигли 32 364 млрд рублей, что говорит о необходимости оперативного реагирования на возникающие вызовы и перераспределения ресурсов.

Принцип эффективности использования бюджетных средств

В условиях ограниченности ресурсов и возрастающих потребностей государства, принцип эффективности использования бюджетных средств приобретает особую актуальность. Этот принцип, закрепленный в Бюджетном кодексе РФ, означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса должны стремиться к двум взаимосвязанным целям:

1. Экономность: Достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств. Это предполагает рациональное планирование, поиск наиболее выгодных поставщико�� и подрядчиков, минимизацию издержек.
2. Результативность: Достижение наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств. Это подразумевает четкую постановку целей, измерение конечных результатов и оценку того, насколько эффективно были достигнуты запланированные показатели.

Практическая реализация принципа эффективности требует не только строгого соблюдения финансовой дисциплины, но и внедрения современных методов управления, таких как программно-целевое бюджетирование, где средства выделяются не просто на содержание ведомства, а на достижение конкретных, измеримых результатов в рамках государственных программ. Оценка эффективности позволяет не только контролировать расходование средств, но и принимать обоснованные решения о дальнейшей целесообразности финансирования тех или иных программ и мероприятий, что является залогом оптимизации государственных расходов.

Контроль за целевым использованием бюджетных средств

Обеспечение целевого и эффективного использования бюджетных средств является одной из важнейших задач в бюджетном процессе. Нарушение этого принципа может привести к неэффективному расходованию государственных ресурсов, снижению доверия к власти и даже к коррупционным проявлениям.

Ключевую роль в системе контроля играет Федеральное казначейство. Оно осуществляет предварительный и текущий контроль за операциями со средствами федерального бюджета, обеспечивая их кассовое обслуживание. Это означает, что каждая платежная операция проходит через систему Казначейства, где проверяется ее соответствие утвержденной бюджетной росписи, лимитам бюджетных обязательств и целевому назначению. Такой механизм минимизирует риски нецелевого использования средств еще на стадии их расходования.

Кроме того, законодательство четко определяет ответственность за нецелевое использование бюджетных средств. Руководители бюджетных организаций, являющиеся распорядителями бюджетных средств, обязаны использовать их строго по целевому назначению. Нарушение этого правила влечет за собой не только административную, но и уголовную ответственность в соответствии с законодательством РФ. Это служит серьезным сдерживающим фактором и стимулирует должностных лиц к соблюдению финансовой дисциплины.

Примеры мер по повышению прозрачности и контроля включают:

• Система «Электронный бюджет»: Это комплексная информационная система, созданная для обеспечения прозрачности, открытости и повышения качества выполнения функций государственных органов, включая составление и исполнение бюджетов. Она позволяет отслеживать движение бюджетных средств, контролировать исполнение государственных контрактов и оценивать результативность бюджетных расходов.
• Внешний государственный аудит: Счетная палата РФ проводит независимые проверки использования бюджетных средств, выявляя нарушения и неэффективные расходы. Ее отчеты служат важным источником информации для Федерального Собрания и общественности.
• Внутренний финансовый контроль: Каждое ведомство и организация-получатель бюджетных средств обязаны иметь систему внутреннего финансового контроля для обеспечения соблюдения законодательства и эффективного использования ресурсов.

Таким образом, расходная часть федерального бюджета РФ – это не просто перечень статей, а динамичный инструмент реализации государственной политики, требующий постоянного внимания к эффективности и целевому использованию каждого бюджетного рубля, что в конечном счете определяет успешность государственных инициатив.

Бюджетный дефицит/профицит и вызовы в современных условиях

Понятие и виды состояния бюджета

Состояние государственного бюджета является одним из ключевых индикаторов финансового здоровья страны. Оно отражает баланс между доходами, которые государство собирает, и расходами, которые оно осуществляет. В зависимости от этого баланса, бюджет может находиться в одном из трех основных состояний:

1. Дефицитный бюджет: Это финансовая ситуация, возникающая, когда расходы бюджета превышают его доходы. Проще говоря, государство тратит больше, чем зарабатывает. Дефицит может быть как временным явлением, вызванным, например, экономическим кризисом или крупными инвестиционными проектами, так и хроническим, если бюджетная политика несбалансирована.
2. Профицит бюджета: Это противоположная ситуация, когда доходы бюджета превышают его расходы. Профицит считается благоприятным состоянием, поскольку он позволяет государству накапливать резервы, погашать долги или направлять излишки на долгосрочные стратегические цели без привлечения новых заимствований.
3. Сбалансированный бюджет: Это идеальное, хотя и редко достигаемое на практике, состояние, когда расходы бюджета равны его доходам. Сбалансированный бюджет является самым оптимальным, поскольку он указывает на финансовую стабильность и отсутствие необходимости в экстренных мерах по привлечению средств или сокращению расходов.

На размер бюджетного дефицита существенно влияют колебания объема национального выпуска (ВВП). В периоды экономического спада или депрессии, когда ВВП снижается, доходы бюджета, как правило, падают (из-за уменьшения налоговых поступлений от прибыли компаний, НДС, НДФЛ), в то время как расходы на социальные программы и поддержку экономики могут расти, что неизбежно приводит к увеличению дефицита. В таких условиях, бюджетная политика должна быть особенно гибкой и адаптивной.

Динамика и источники финансирования дефицита федерального бюджета

Федеральный бюджет Российской Федерации в последние годы часто демонстрирует дефицитное состояние, что обусловлено сложной макроэкономической конъюнктурой и возрастающими государственными обязательствами. Так, федеральный бюджет на 2024 год будет дефицитным, и размер дефицита, по предварительным данным, составил 3,485 трлн рублей, или 1,7% ВВП. Изначально законом о бюджете на 2024 год предусматривался дефицит в размере 1,595 трлн рублей, или 0,9% ВВП, что указывает на сверстывание бюджета с определенным напряжением и дальнейшие корректировки, связанные с изменившимися реалиями.

Для покрытия бюджетного дефицита государство использует различные источники финансирования, которые делятся на внутренние и внешние.

1. Внутренние источники финансирования дефицита федерального бюджета:

• Государственные ценные бумаги: Разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, и средствами, направленными на их погашение. Это основной инструмент привлечения средств на внутреннем рынке.
• Бюджетные кредиты: Разница между полученными и погашенными Российской Федерацией бюджетными кредитами, предоставленными федеральному бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
• Кредиты кредитных организаций: Разница между полученными и погашенными Российской Федерацией кредитами кредитных организаций в валюте Российской Федерации.
• Изменение остатков средств: Изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета в течение соответствующего финансового года.
• Продажа активов: Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации; от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.
• Использование средств Фонда национального благосостояния (ФНБ): Накопление дополнительных нефтегазовых доходов в периоды благоприятной ценовой конъюнктуры и использование средств ФНБ на покрытие недополученных нефтегазовых доходов в соответствии с параметрами «бюджетного правила» обеспечивает устойчивость бюджетной системы.

2. Внешние источники финансирования дефицита федерального бюджета:

• Государственные займы (ценные бумаги): Разница между средствами, поступившими от размещения государственных займов (государственных ценных бумаг), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и средствами, направленными на их погашение.
• Кредиты иностранных государств и организаций: Разница между полученными и погашенными Российской Федерацией кредитами иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц в иностранной валюте.
• Кредиты иностранных кредитных организаций: Разница между полученными и погашенными Российской Федерацией кредитами кредитных организаций в иностранной валюте.

Макроэкономические вызовы: Инфляция, санкции и их влияние

Современный механизм формирования федерального бюджета функционирует в условиях перманентных макроэкономических вызовов, которые требуют постоянной адаптации и гибкости.

1. Инфляция: После обвала курса рубля в марте 2022 года, ухода некоторых розничных компаний и сжатия импорта вследствие санкций, эксперты ожидали роста инфляции. По итогам I полугодия 2022 года индекс потребительских цен составил 114,3%. Высокая инфляция, по итогам 2023 года достигшая 7,42%, напрямую влияет на бюджет, обесценивая доходы и увеличивая расходы на индексацию социальных выплат и заработных плат бюджетников. Для сдерживания инфляции Центральный банк РФ вынужден проводить жесткую денежно-кредитную политику, что, в свою очередь, может замедлять экономический рост и увеличивать стоимость заимствований для бюджета.

2. Западные санкции: Введенные против РФ санкции оказали долгосрочное структурное влияние на бюджет, финансовые рынки и инвестиции.

• Нефтегазовые доходы: В 2023 год Россия вошла с падающими нефтегазовыми доходами и стремительно растущим дефицитом федерального бюджета. Нефтегазовые доходы федерального бюджета в 2023 году снизились на 23,9% по сравнению с 2022 годом, составив 8,822 трлн рублей. За первое полугодие 2025 года доходы от продажи нефти и газа упали почти на 17% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, до 4,73 трлн рублей. Технологические санкции ставят под вопрос среднесрочные и долгосрочные перспективы нефтегазовой отрасли, ограничивая доступ к современным технологиям добычи и переработки.
• Финансовые рынки и инвестиции: Санкции ограничили доступ российских компаний и государства к международным рынкам капитала, что затрудняет привлечение долгосрочных инвестиций и повышает зависимость от внутренних источников финансирования. Кроме того, они создают неопределенность для инвесторов и могут приводить к оттоку капитала.
• Состояние государственного долга: Внешние санкции и ответные меры монетарных и финансовых властей критически повлияли на состояние рынка внутреннего государственного долга, увеличивая процентные ставки и стоимость его обслуживания.

3. Колебания объема национального выпуска: Состояние экономики напрямую коррелирует с бюджетными показателями. В периоды замедления экономического роста или рецессии (падения ВВП) снижаются налоговые поступления, что усугубляет бюджетный дефицит. И наоборот, экономический подъем способствует росту доходов.

Состояние федерального бюджета в I полугодии 2022 года оставалось стабильным благодаря росту цен на углеводороды, который покрыл возросший ненефтегазовый дефицит. Однако эта ситуация продемонстрировала сохраняющуюся уязвимость бюджета к ценовым шокам на мировых сырьевых рынках и важность «бюджетного правила» для накопления резервов. В конечном счете, это подчеркивает необходимость постоянного поиска новых драйверов роста и снижения зависимости от внешних факторов.

Таким образом, бюджетный дефицит/профицит и его финансирование – это не просто технические аспекты, а сложный комплекс проблем, требующих постоянного внимания и стратегического планирования в условиях многофакторной макроэкономической нестабильности.

Меры и стратегии совершенствования механизма формирования федерального бюджета

Повышение прозрачности и открытости бюджетного процесса

В условиях современных вызовов и растущих требований к эффективности государственного управления, совершенствование механизма формирования федерального бюджета становится императивом. Центральным направлением в этом процессе является повышение его стабильности, прозрачности и эффективности, что непосредственно отражено в принципах бюджетной системы.

Один из важнейших принципов – это прозрачность (открытость) бюджетов. Он подразумевает обязательную открытость для общества и средств массовой информации проектов бюджетов, процедур их рассмотрения и принятия решений, а также обеспечение доступа к информации на едином портале бюджетной системы РФ. Реализация этого принципа не только способствует общественному контролю и повышению доверия граждан к государственным финансам, но и является мощным инструментом борьбы с коррупцией и неэффективным расходованием средств.

В качестве конкретного инструмента, обеспечивающего эту прозрачность, выступает система «Электронный бюджет». Это государственная интегрированная информационная система, которая предназначена для обеспечения прозрачности, открытости и повышения качества выполнения функций государственных органов, особенно в сфере управления государственными и муниципальными финансами.

• Функциональность «Электронного бюджета»: Система охватывает весь цикл бюджетного процесса – от составления и исполнения бюджетов до планирования и учета закупок, а также ведения государственного (муниципального) финансового контроля. Она обеспечивает единое информационное пространство для всех участников бюджетного процесса, позволяя отслеживать движение средств, формировать отчетность и контролировать исполнение бюджетных обязательств в режиме реального времени.
• Доступ к информации: Благодаря «Электронному бюджету» граждане и организации получают возможность доступа к актуальной и полной информации о формировании и расходовании государственных средств, что значительно повышает уровень информированности и вовлеченности общества.

Совершенствование методологического и методического обеспечения

Эффективность бюджетного процесса во многом зависит от качества его методологического и методического обеспечения. За эту сферу в значительной степени отвечают Министерство финансов РФ и Федеральное казначейство.

Министерство финансов РФ является центральным органом, разрабатывающим общую методологию бюджетного планирования, исполнения и учета. Оно устанавливает единые правила и стандарты для всех уровней бюджетной системы, что обеспечивает сопоставимость данных и единообразие подходов.

Федеральное казначейство активно участвует в методологическом и методическом обеспечении, фокусируясь на вопросах:

• Кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ. Это включает разработку порядка проведения платежей, учета поступлений и выплат, управления ликвидностью бюджетных средств.
• Учета бюджетных и денежных обязательств. Казначейство устанавливает правила регистрации и контроля за обязательствами, принимаемыми государственными учреждениями, что предотвращает превышение установленных лимитов и несанкционированные траты.
• Государственного (муниципального) финансового контроля. Разработка методических указаний для проведения проверок и аудита способствует повышению качества контроля и выявлению нарушений.

Примером конкретного взаимодействия является разработка методических рекомендаций по подготовке предложений по определению бюджетных ассигнований федерального бюджета. Минфин России и иные субъекты бюджетного планирования разрабатывают и передают ФТС России такие рекомендации. Это позволяет обеспечить унифицированный подход к формированию запросов на бюджетные средства, их обоснованию и включению в проект бюджета, что повышает реалистичность и достоверность бюджетных показателей.

Адаптация бюджетной политики к меняющимся условиям

В условиях макроэкономической нестабильности и внешних шоков, адаптивность бюджетной политики становится ключевым фактором финансовой устойчивости. Бюджетная политика включает в себя определение оптимального соотношения между доходной и расходной частями бюджета, а также механизмов управления дефицитом и государственным долгом.

1. «Бюджетное правило» и Фонд национального благосостояния (ФНБ):
Одним из наиболее эффективных инструментов адаптации и обеспечения долгосрочной стабильности является «бюджетное правило», которое предусматривает ограничение роста расходов несырьевыми доходами. Накопление дополнительных нефтегазовых доходов в периоды благоприятной ценовой конъюнктуры и использование средств Фонда национального благосостояния (ФНБ) на покрытие недополученных нефтегазовых доходов в соответствии с параметрами этого правила обеспечивает устойчивость бюджетной системы. ФНБ выступает своего рода «подушкой безопасности», позволяющей сглаживать колебания доходов и финансировать дефицит без увеличения долговой нагрузки в кризисные периоды.

2. Гибкость в планировании и исполнении:
В условиях быстро меняющейся экономической ситуации крайне важна гибкость бюджетного планирования. Перенос сроков внесения проекта федерального бюджета в Государственную Думу, как это произошло в 2022 и 2023 годах, является примером такой адаптации. Это позволяет Правительству более точно учесть актуальные макроэкономические прогнозы и оперативно реагировать на новые вызовы.

3. Стимулирование ненефтегазовых доходов:
Долгосрочная стратегия совершенствования бюджета включает снижение зависимости от нефтегазовых доходов и стимулирование роста ненефтегазового сектора. Это достигается через поддержку малого и среднего бизнеса, развитие высокотехнологичных отраслей, совершенствование налогового администрирования и расширение налоговой базы.

4. Оптимизация и контроль расходов:
Постоянный анализ эффективности бюджетных расходов, внедрение аудита результативности, а также строгий контроль за целевым использованием средств являются неотъемлемой частью адаптации бюджетной политики. Это позволяет перенаправлять ресурсы в наиболее приоритетные и эффективные направления, минимизируя потери и нецелевые траты.

Международный опыт в совершенствовании бюджетных механизмов

Хотя в предоставленной базе знаний отсутствуют конкретные детали международного опыта, можно отметить, что мировые практики в области бюджетного планирования, исполнения и контроля предлагают ряд ценных уроков. Многие страны, столкнувшись с аналогичными вызовами, такими как макроэкономическая нестабильность, зависимость от сырьевых доходов и необходимость повышения прозрачности, разработали и внедрили передовые механизмы:

• Среднесрочное бюджетное планирование: Многие развитые страны используют среднесрочные бюджетные рамки (от 3 до 5 лет), что позволяет повысить предсказуемость бюджетной политики и обеспечить стабильность финансирования долгосрочных программ.
• Программно-целевое бюджетирование: Распространенной практикой является переход от постатейного финансирования к финансированию программ и проектов, ориентированных на результат. Это повышает эффективность расходов и делает их более прозрачными.
• Фискальные правила: Аналогично российскому «бюджетному правилу», многие страны применяют фискальные правила (например, ограничения на размер дефицита, государственного долга, рост расходов) для обеспечения макроэкономической стабильности.
• Независимые бюджетные институты: Создание независимых фискальных советов или бюджетных управлений, которые предоставляют беспристрастные оценки и прогнозы бюджетных показателей, способствует повышению доверия и объективности бюджетного процесса.
• Электронные платформы и открытые данные: Развитие цифровых платформ для публикации бюджетной информации и обеспечения открытого доступа к данным является общемировым трендом, направленным на повышение прозрачности и участия граждан.

Изучение и адаптация лучших мировых практик, с учетом национальной специфики, может значительно усилить механизм формирования федерального бюджета РФ, сделав его более устойчивым, эффективным и соответствующим требованиям времени.

Заключение

Механизм формирования федерального бюджета Российской Федерации представляет собой сложный и многогранный комплекс взаимосвязанных процессов, нормативно-правовых актов и деятельности многочисленных участников. В условиях современной макроэкономической нестабильности, обусловленной геополитическими вызовами, санкционным давлением и колебаниями мировых цен на энергоресурсы, задача поддержания его стабильности, прозрачности и эффективности приобретает критически важное значение.

Наше исследование показало, что, опираясь на фундаментальные принципы Бюджетного кодекса РФ, бюджетная система страны стремится к сбалансированности и целевому использованию ресурсов. Однако в динамике доходов и расходов четко прослеживаются отпечатки внешних факторов. Так, значительная доля нефтегазовых доходов (хотя и снизившаяся до 28,3% в 2023 году и 31,7% в январе-сентябре 2024 года) делает бюджет уязвимым к рыночным колебаниям. Одновременно наблюдается рост расходов, особенно на оборону (32% всех федеральных расходов на 2025 год) и новые национальные проекты, что требует рационального и эффективного управления. Дефицит бюджета в 2024 году, достигший 3,485 трлн рублей (1,7% ВВП), подчеркивает необходимость мобилизации различных источников его финансирования, включая внутренние заимствования и использование средств Фонда национального благосостояния.

Ключевыми проблемами остаются обеспечение устойчивости доходной базы в условиях санкций и высокой инфляции (7,42% по итогам 2023 года), а также повышение результативности и целевого характера расходования средств. Несмотря на значительные усилия, такие как внедрение системы «Электронный бюджет» для повышения прозрачности, и активную роль Минфина и Федерального казначейства в методологическом обеспечении, вызовы остаются. Именно поэтому важно сосредоточиться на поиске инновационных решений, которые позволят минимизировать эти риски и обеспечить дальнейшее развитие.

Для дальнейшего совершенствования механизма формирования федерального бюджета РФ предлагаются следующие рекомендации:

1. Усиление диверсификации доходной базы: Продолжение работы по стимулированию ненефтегазового сектора экономики, расширению налоговой базы за счет развития высокотехнологичных производств и малого бизнеса, что снизит зависимость бюджета от сырьевых доходов.
2. Повышение гибкости и адаптивности бюджетного планирования: Дальнейшее развитие механизмов среднесрочного планирования и прогнозирования, а также оперативная корректировка бюджетных параметров в ответ на изменяющиеся макроэкономические условия и геополитические риски.
3. Углубление программно-целевого бюджетирования и оценки эффективности: Внедрение комплексных систем оценки результативности государственных программ и проектов, а также усиление контроля за достижением поставленных целей при расходовании бюджетных средств.
4. Расширение общественного участия и контроля: Дальнейшее развитие платформы «Электронный бюджет» и других инструментов открытости, которые позволят гражданам и экспертному сообществу более активно участвовать в обсуждении и мониторинге бюджетного процесса.
5. Развитие внутренних финансовых рынков: Меры по укреплению рынка внутреннего государственного долга и привлечению внутренних инвестиций для финансирования бюджетного дефицита, что снизит зависимость от внешних факторов и повысит финансовый суверенитет.

Реализация этих мер позволит не только повысить стабильность и прозрачность федерального бюджета, но и укрепить его роль как эффективного инструмента реализации стратегических национальных целей в условиях продолжающейся макроэкономической и геополитической трансформации.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 17.10.2025). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения: 17.10.2025).
2. Федеральный закон от 22 декабря 2005 года №176-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджетной классификации» №115-ФЗ».
3. Постановление Правительства РФ от 22 мая 2004 г. № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».
4. Годин А.М. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации. – М., 2005. – 326 с.
5. Лукьянова З.А., Горская О.В., Рерих Л.М., Третьякова О.В., Степанова Л.Ю. Финансы: Учебно-методический комплекс. – Новосибирск, НГУЭиУ, 2006. – 190 с.
6. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – М.: Инфра-М, 2005. – 268 с.
7. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. – М.: Инфра-М, 2003. – 479 с.
8. Филатова О. Планы в фискальных тонах // Российская газета. – 28.04.2004. – № 89. – С.4.
9. Сарафанова Е.В., Татарников Е.А., Замедлина Е.А., Зверева Т.А. Экзамен по курсу: Финансы: Учебное пособие для вузов. – М.: Приор, 2004. – с. 144.
10. Финансы, денежное обращение и кредит / Под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2005. – 368 с.
11. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф.Самсонова. – М.: Инфра-М, 2003. – 302 с.
12. Финансовое право: Конспект лекций / Под. Ред. А.Новикова. – М.: Приор, 2004. – 224 с.
13. Финансы: Учебник / Под ред. Проф. В.В.Ковалева. – М.: Проспект, 2007. – 627 с.
14. Электронная библиотека «Ваше право». – М.: ИСТ, 2007.- электронный диск.
15. Бюджетный процесс – Администрация городского округа Щёлково Московской области. URL: https://xn--b1aawf.xn--p1ai/deyatelnost/ekonomika-i-finansy/byudzhetnyy-protsess.php (дата обращения: 17.10.2025).
16. Принципы бюджетного процесса. URL: https://studfile.net/preview/17277868/page:51/ (дата обращения: 17.10.2025).
17. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ САНКЦИЙ ЗАПАДА НА ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА РОССИИ В УСЛОВИЯХ ГЛОБАЛИЗАЦИОННЫХ ПРОЦЕССОВ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-vliyaniya-sanktsiy-zapada-na-formirovanie-byudzheta-rossii-v-usloviyah-globalizatsionnyh-protsessov (дата обращения: 17.10.2025).
18. Федеральное казначейство: функции, роль и оказываемая помощь. URL: https://www.dzen.ru/a/Zg23r658e0aIuP_3 (дата обращения: 17.10.2025).
19. Налоговые доходы федерального бюджета 2024. Разбивка и объяснение. URL: https://n-plat.ru/nalogovye-dohody-federalnogo-byudzheta-2024/ (дата обращения: 17.10.2025).
20. Фролова Т.А. Экономическая теория: Дефицит и профицит бюджета. URL: https://www.aup.ru/books/m206/4_3.htm (дата обращения: 17.10.2025).
21. Участники бюджетного процесса РФ и их полномочия. URL: https://goscontract.info/buhgalteru/uchastniki-byudzhetnogo-processa-rf-i-ih-polnomochiya (дата обращения: 17.10.2025).
22. Роль казначейства в исполнении федерального бюджета. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-kaznacheystva-v-ispolnenii-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 17.10.2025).
23. Какие функции выполняет Федеральная таможенная служба в бюджетном процессе России? URL: https://yandex.ru/q/question/kakie_funktsii_vyplniaet_federal_naia_d341b53c/ (дата обращения: 17.10.2025).
24. Правовой словарь. Термины на Б: Бюджетный кодекс Российской федерации (БК РФ). URL: https://dic.academic.ru/dic.nsf/law/1758/%D0%91%D0%AE%D0%94%D0%96%D0%95%D0%A2%D0%9D%D0%AB%D0%99 (дата обращения: 17.10.2025).
25. Что такое БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС? URL: https://encyclopedia.law.studio/byudzhetnyiy-protsess.html (дата обращения: 17.10.2025).
26. Государственный бюджет • Обществознание. URL: https://foxford.ru/wiki/obschestvoznanie/gosudarstvennyy-byudzhet (дата обращения: 17.10.2025).
27. Принципы и классификация бюджетной системы — Открытый бюджет. URL: https://openbudget.ru/open-budget/budget-system/principles/ (дата обращения: 17.10.2025).
28. ВЛИЯНИЕ САНКЦИЙ И ПЕРСПЕКТИВЫ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИИ. URL: https://www.scispace.com/articles/vliyanie-sanltsiy-i-perspektivy-byudzhetno-nalogovoy-politiki-v-rossii (дата обращения: 17.10.2025).
29. Принципы бюджетной системы — Бюджет для граждан Самарской области. URL: https://openbudget.samregion.ru/open-budget/budget-system/principles/ (дата обращения: 17.10.2025).
30. Понятие бюджета — Бюджет для граждан Самарской области. URL: https://openbudget.samregion.ru/open-budget/ponyatie-byudzheta/ (дата обращения: 17.10.2025).
31. Принципы бюджетной системы — Открытый бюджет города Нижнего Новгорода. URL: https://openbudget.admgor.nnov.ru/open-budget/budget-system/principles/ (дата обращения: 17.10.2025).
32. Влияние санкций на формирование доходов государственного бюджета Российской Федерации. URL: https://editorium.ru/vliyanie-sanktsij-na-formirovanie-dohodov-gosudarstvennogo-byudzheta-rossijskoj-federatsii/ (дата обращения: 17.10.2025).
33. Федеральная таможенная служба как участник бюджетного процесса. URL: https://www.hse.ru/data/2012/08/20/1256754406/ФТС%20России%20как%20участник%20бюджетного%20процесса.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
34. Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | Шумерлинский муниципальный округ — Портал органов власти Чувашской Республики. URL: https://shumerlya.cap.ru/press_center/2023/11/08/dohodi-byudzhetov-byudzhetnoj-sistemi-rossijs/ (дата обращения: 17.10.2025).
35. ФТС России как участник бюджетного процесса. URL: https://presentme.ru/presentation/44052-fts-rossii-kak-uchastnik-byudzhetnogo-processa (дата обращения: 17.10.2025).
36. Участие фтс россии в бюджетном процессе. URL: https://prezi.com/p/t6y5k-t8m_1l/32-uchastie-fts-rossii-v-byudzhetnom-protsesse/ (дата обращения: 17.10.2025).
37. ФТС РОССИИ КАК УЧАСТНИК БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=49439644 (дата обращения: 17.10.2025).
38. Структура налоговых доходов бюджета 2020-2022 гг. — Совет депутатов города Новосибирска. URL: https://sovetdeputats.ru/gorod/byudzhet-goroda/dohody-byudzheta/nalogovye-dohody/struktura-nalogovyh-dohodov-byudzheta-2020-2022-gg/ (дата обращения: 17.10.2025).