Механизм устранения международного двойного налогообложения

Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, ПОНЯТИЯ И ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1.Понятие и причины возникновения международного двойного налогообложения

1.2.Принцип резидентства в международном налогообложении

1.3.Принцип налогообложения у источника образования доходов

ГЛАВА 2 МЕХАНИЗМ УСТРАНЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

2.1. Проблемы международного двойного налогообложения и пути его облегчения в национальном законодательстве

2.2. Устранение двойного налогообложения в конвенционном праве

2.3. Анализ соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

2.4. Предотвращение налоговых правонарушений и налоговой дискриминации субъектов внешнеэкономической деятельности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Содержание

Выдержка из текста

Цель данной работы – рассмотреть основные проблемы двойного налогообложения и методы его устранения в международной практике.- определить основные аспекты устранения международного двойного налогообложения;

• рассмотреть направления совершенствования механизма устранениямеждународного двойного налогообложения в Российской Федерации.

Методологическая основа исследования. Проведенный анализ опирается на диалектический, формально-юридический, исторический, нормативный методы, а также метод сравнительного правоведения. Огромный вклад в изучение различных аспектов устранения международного двойного налогообложения внесли следующие ученые: А.В. Брызгалин, А.Б. Венгеров, Д.В. Винницкий, М. А. Денисаев, А.С. Захаров, М.Ф. Ивлиева, В.А. Кашин, Е.Ю. Козлов, С.П. Котляренко, И.И, Кучеров, Н.П. Кучерявенко, И.А. Ларютина, В.А. Мачехин, С.Г. Пепеляев, Г.В. Петрова, В.В. Полякова, А.А. Шакирьянов, А.А. Шахмаметьев, В.М. Шумилов. 6 Исследованию соглашений об избежании двойного налогообложения, а также вопросам международного сотрудничества компетентных органов в целях налогового администрирования посвящены статьи следующих зарубежных исследователей: Э. Форта (Fort E.), А. Раста (Rust A.), М. Руис (Ruiz M.A.G.), Дж. Шварца (Schwartz J.), А. Смита (Smith A.), В. Танзи (Tanzi V.), Дж.М. Вебер (Weber D.M.).

Многие компании, ведущие свою деятельность за рубежом сталкиваются с проблемой двойного налогообложения.

Бурный рост количества молодых независимых государств в

2. веке привел к значительной активизации мирового рынка капиталов. Наряду с внутренними источниками, молодые независимые государства стремились максимально использовать привлеченный капитал инвесторов для реализации своих экономических планов. Действительно, при отсутствии природных ресурсов (площадей для сельского хозяйства, полезных ископаемых и т.п.) и условий для развития промышленности, наиболее эффективным способом оживления деловой активности и привлечения иностранного капитала оказывается практика налоговых льгот. С другой стороны, крупные инвесторы, в первую очередь преследовали цель сохранения и приумножения капитала, что в конечном итоге привело к формированию "очень демократичного" режима иностранного капитала в указанных государствах.

Двойное налогообложение (международное) — термин международного налогового права, означающий ситуацию, когда одновременно в двух или более странах одно и то же лицо рассматривается налоговым законодательством в качестве налогоплательщика или один и тот же объект рассматривается в качестве объекта налогообложения. Наиболее часто международное двойное налогообложение возникает, когда лицо — резидент одной страны получает доходы из источников, расположенных в другой стране, владеет имуществом (как правило, недвижимым имуществом) в другой стране или осуществляет деятельность, в результате которой возникают доходы или иной объект налогообложения в другой стране.

Источники правового регулирования

Вопрос, который необходимо исследовать в курсовой работе посвящен механизму устранения двойного налогообложения посредством налоговых вычетов по НДС.-рассмотреть основные элементы налогообложения по НДС;

• соглашения об оказании административной и правовой помощи в налоговых вопросах (соглашения и протоколы к соглашениям, устанавливающие правила обмена информацией между налоговыми и иными компетентными органами; международные соглашения о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства);

4.Проанализировать налогообложение дивидендов, получаемых постоянными представительствами в РФ, налогообложение дивидендов, выплачиваемым организациям, не имеющих постоянное представительство в РФ, особенности налогообложения дивидендов, выплачиваемых физическим лицам

что такое двойное налогообложение и каковы способы его ликвидации.Предметом является оффшорные зоны и двойное налогообложение.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Соглашение между Российской Федерацией и федеративной республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налога на доходы и имущество от 29.05.1996г.

2.Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993г. с поправками

3.Закон Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц», от 09.12.1991г. № 2003-1

4.Закон РФ от 27.12.1991г. № 2116-I «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с изменениями от 08.12.2003г.)

5.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5.08.2000г. № 117-ФЗ (с изменениями от 30.03.2012г.)

6.Постановление Правительства РФ от 24.02.2010г. №

8. «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество», Собрание законодательства РФ № 10, 2010г., 1078с.

7.Инструкция Госналогслужбы РФ от 16.06.1995г. №

3. «Оналогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц»

8.Анисимова Е.В., Старженецкий В.В., «Международные договоры об избежании двойного налогообложения: актуальные проблемы», материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 30.09.2001г.

9.Гусев В.В.,«Проблемы двойного налогообложения в Российской Федерации. Пути решения», печатное издание «Финансы», № 4, 2000г.

10.Иванец Ю.Л.,«Межгосударственный обмен налоговой информацией: мировые тенденции и российские перспективы», печатное издание «Налоговая политика и практика», № 8, 2010г.

11.Кобзарь-Фролова М.Н.,«Роль и значение международных договоров в предупреждении налоговой деликатности», печатное издание «Финансовое право», № 4, 2010г.

12.Кучеров И.И.,«Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права», печатное издание «Финансовое право», № 4, 2007г.

13.Плетнева О.А., Гребенчук А.О.,«Соглашение об избежании двойного налогообложения», печатное издание «Налоговый вестник», № 6, 2010г.

14.Погорлецкий А.И., «Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования», изд-во «СПб», 385с.

15.Фомичева Л.П.,«Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.02.2010г. №

8. «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество»», печатное издание «Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров», № 6, 2010г.

16.Шакирьянов А.А.,«Становление и развитие института международного двойного налогообложения», печатное издание «Законодательство и экономика», № 3, 2006г.

17.Шахмаметьев А.А.,«Правовой механизм устранения многократного (двойного) налогообложения», печатное издание «Финансовое право», № 2, 2008г.

18.Шахмаметьев А.А.,«Резидентство в правовом регулировании налогообложения физических лиц в Российской Федерации», печатное издание «Современное право», № 9, 2008г.

19.Шахмаметьев А.А.,«Налоговое резидентство иностранных организаций: теория и практика правового регулирования», печатное издание «Государство и право», № 8, 2009г., 47с.

20.«Российская Федерация готова вступить в ВТО до конца 2011 года», статья в газете «Коммерсанть», № 227, от 08.12.2010г.

список литературы