Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОФШОРНЫХ ФИНАНСОВЫХ ЦЕНТРОВ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА 5
1.1. Понятие международного офшорного финансового центра 5
1.2. Типы международных офшорных финансовых центров 10
2. МЕЖДУНАРОДНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОФШОРНЫХ ФИНАНСОВЫХ ЦЕНТРОВ 13
2.1. Роль международно-правовых организаций в регулировании деятельности международных офшорных финансовых центров 13
2.2. Участие РФ в международном сотрудничестве в сфере регулирования деятельности международных офшорных финансовых центров 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 26
ПРИЛОЖЕНИЯ 29
Приложение 1 — Ведущие центры с льготными налоговыми режимами мира в географическом распределении (по методологии МВФ) 30
Приложение 2 — Государства и территории, признаваемые офшорными зонами в России 31
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Проблемы офшорного бизнеса, его места, роли и перспектив относятся к числу наиболее сложных и противоречивых проблем развития современного мирового хозяйства.
В современной мировой экономике офшорный бизнес получил широкое распространение. Офшорные и льготные налоговые режимы регулируются в законодательной практике каждого государства независимо от общего уровня налогообложения как в высоконалоговых странах, так и в низконалоговых странах и территориях. Практика стран имеет немалую национальную специфику. Офшорные режимы применяются в налоговых гаванях и налоговых оазисах. Их главное отличие – субъекты офшорного режима (юридические и физические лица) не вправе вести деятельность на территории страны регистрации. По оценкам МВФ, количество офшорных финансовых центров в мире составляет 69, хотя есть и другие оценки. Через офшорные финансовые центры проходит до 50% текущих финансовых ресурсов, накоплено 25% финансовых активов, до 80% внутрикорпорационных ресурсов размещено или проходит через эти центры. Почти все транснациональные корпорации имеют хотя бы одну офшорную компанию в составе своей внутрикорпорационной структуры.
С конца 1990-х гг. отдельные аспекты офшорного бизнеса, деятельности офшорных компаний вызывают озабоченность международных организаций и национальных правительств, которые фактически сплотились в рамках так называемой антиофшорной борьбы.
Актуальность современных проблем международно-правовой регламентации деятельности оффшорных финансовых центров и обусловила выбор темы курсовой работы.
Цель исследования состоит в характеристике современных форм и методов регулирования деятельности международных офшорных финансовых центров в мировой и российской практике.
Для достижения вышеуказанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
— раскрыть понятие международного офшорного финансового центра;
— изучить типы международных офшорных финансовых центров;
— выявить роль международно-правовых организаций в регулировании деятельности международных офшорных финансовых центров;
— рассмотреть участие РФ в международном сотрудничестве в сфере регулирования деятельности международных офшорных финансовых центров.
Объектом исследования являются международные офшорные финансовые центры. Предметом исследования выступает деятельность данных центров.
Теоретико-методологическую основу исследования составляют фундаментальные положения мировой экономики, международных экономических отношений, международного права, сформулированные в трудах российских и зарубежных ученых.
При написании работы были использованы методы анализа научной и учебной литературы, системного анализа и синтеза, метод сравнения, исторический, индукции и дедукции и др.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 31.12.2014) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
2. Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.10.2014) "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
3. Указание Банка России от 07.08.2003 N 1317-У (ред. от 18.02.2014) "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
4. Указание Банка России от 22.06.2005 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
5. Баронов, В.И. Свободные экономические и офшорные зоны (экономико-правовые вопросы зарубежной и российской практики) : учебное пособие / В.И. Баронов, Г.М. Костюнина. — М. : ИНФРА-М, 2013. — 558 с.
6. Городничева, О.В. Офшоры и проблемы экономической безопасности России / О.В. Городничева, Е.А. Марценюк // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. — 2015. — № 7. — С. 103-107.
7. Дыхова А.Л. Деофшоризация российской экономики как фактор восстановления экономического суверенитета страны / А.Л. Дыхова, Е.В. Илинич // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. — 2015. — № 2. — С. 40-44.
8. Живихина, О.С. Регулирование офшорного бизнеса в целях совершенствования налогового планирования : автореф. дисс. … канд. экон. наук : 08.00.10, 08.00.14 / О.С. Живихина; Рос. акад. нар. хоз-ва и гос. службы при Президенте РФ. — М., 2013. — 22 с.
9. Костюнина, Г.М. Офшорный бизнес во внешнеэкономической деятельности: учебное пособие / Г.М. Костюнина и др.; Под ред. Г.М. Костюниной. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 352 с.
10. Никулина, О.М. Значение офшорного сегмента в развитии российской экономики / О.М. Никулина // Вестник Томского государственного университета. Серия Экономика. — 2014. — № 2. — С. 109-120.
11. Павлов, П.В. Деофшоризация экономики: мифы и реальность / П.В. Павлов // Национальная безопасность. — 2015. — № 1. — С. 48-58.
12. Панова, Г.С. Деофшоризация как фактор развития национальной экономики / Г.С. Панова, И.Б. Туруев, И.З. Ярыгина // Вестник Университета (МГИМО). — 2014. — № 2. — С. 102-112.
13. Пинская М.Р. Международное налогообложение: размывание налоговой базы с использованием офшоров: монография / М.Р. Пинская — М.: ИНФРА-М, 2015. — 192 с.
14. Погорлецкий, А.И. Офшорный бизнес и антиофшорное регулирование / А.И. Погорлецкий // Экономика. Налоги. Право. — 2013. — № 2. — С. 48-56.
15. Прокофьев, И.В. Деофшоризация национальной экономики: международный опыт и российские инициативы / И.В. Прокофьев, С.В. Каратаев, Н.Н. Трошин // Проблемы национальной стратегии. — 2014. — №3. — С. 184-219.
16. Пузакова, Е.П. Содержательная структура процесса офшоризации мировой экономики с позиций уровневого подхода / Е.П. Пузакова, Т.С. Шепель // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2015. — № 10. — С. 57-64.
17. Соколова, Д.Д. Офшорные зоны как угроза экономической безопасности России / Д.Д. Соколова, А.М. Шандар // Социальные науки. — 2015. — № 1. — С. 72-78.
18. Уколов, В.Ф. Международный офшорный бизнес / В.Ф. Уколов, В.А. Кострюков // Вестник Университета. — 2014. — № 9. — С. 171-173.
19. Шахмаметьев, А.А. Международное налоговое право / А.А. Шахмаметьев. — М. : Международные отношения, 2014. — 823 с.