Как определить оптимальный размер товарных запасов полное руководство по методам и расчетам для курсовой

Товарные запасы представляют собой двойственную экономическую категорию. С одной стороны, это ключевой актив, обеспечивающий непрерывность торгового процесса и удовлетворение спроса. С другой — это «замороженные» денежные средства, которые не участвуют в обороте и требуют затрат на хранение. Именно на этом балансе строится основная проблема управления: дефицит запасов приводит к упущенной выгоде и потере лояльности клиентов, а их излишек — к прямым финансовым издержкам, порче товара и неэффективному использованию капитала. В условиях экономической нестабильности, инфляции и кризисных явлений, когда рациональное расходование средств становится критически важным для выживания, задача оптимизации запасов приобретает первостепенное значение. Цель данной статьи — систематизировать существующие методы определения оптимального размера запасов и продемонстрировать их применение на практике, предоставив студентам и специалистам готовую структуру для анализа и расчетов.

Глава 1. Теоретические основы и сущность управления запасами

Под товарными запасами понимают совокупность нереализованной продукции, которая хранится на складах предприятия и предназначена для последующей продажи. Их основная экономическая функция — сглаживать несоответствия между циклами производства (или поставок) и потребления. Для эффективного управления необходимо четко классифицировать запасы по их функциональному назначению.

• Текущие запасы: Основная часть запасов, предназначенная для обеспечения бесперебойных продаж между двумя очередными поставками.
• Страховые (гарантийные) запасы: Резерв, создаваемый для защиты от непредвиденных сбоев, таких как задержка поставки, резкий скачок спроса или проблемы с качеством товара.
• Сезонные запасы: Формируются при ярко выраженном сезонном характере спроса или производства товаров (например, новогодняя атрибутика или сельскохозяйственная продукция).

Помимо этих основных видов, также выделяют подготовительные запасы, запасы в пути и, к сожалению, неликвидные — товары, спрос на которые упал или исчез. Таким образом, управление запасами представляет собой комплексный процесс, который преследует три главные цели: обеспечение постоянного наличия товара для удовлетворения спроса, минимизация совокупных издержек на хранение и заказ, а также сокращение объема «замороженного» в товарах капитала. Этот процесс включает в себя три ключевых элемента: нормирование, учет и контроль.

Какие методы определения размера запасов существуют

Выбор инструмента для расчета оптимального объема запасов напрямую зависит от специфики компании, доступности данных, уровня автоматизации и квалификации персонала. В современной практике выделяют несколько основных подходов, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки.

• Статистический метод: Основан на анализе данных о движении товаров за предыдущие периоды. Это относительно простой метод, который предполагает, что будущий спрос будет аналогичен прошлому. Его точность снижается при нестабильном спросе.
• Метод экспертных оценок: Применяется в условиях неопределенности или при выводе на рынок нового продукта, когда статистические данные отсутствуют. Решение принимается на основе опыта и интуиции менеджеров по закупкам, товароведов или руководителей.
• Метод прямого счета (инвентаризация): Самый точный, но одновременно и самый трудозатратный подход. Он предполагает полную или выборочную инвентаризацию для фактического определения остатков и последующего планирования.
• Экономико-математический метод: Наиболее наукоемкий подход, который использует математические модели и формулы для нахождения оптимального баланса между различными видами затрат. Именно этот метод позволяет наиболее точно рассчитать оптимальный размер заказа и является центральным в академических исследованиях.

На практике компании часто используют комбинацию этих методов. Однако для курсовой работы или серьезного аналитического проекта именно экономико-математический подход представляет наибольший интерес, поскольку позволяет обосновать свои предложения точными расчетами.

Как формула Уилсона помогает найти оптимальный размер заказа

Классическим и наиболее известным инструментом экономико-математического подхода является модель оптимального размера заказа (EOQ), также известная как формула Уилсона. Ее главная задача — найти «золотую середину», то есть такой объем партии товара, при котором суммарные годовые затраты на управление запасами будут минимальными.

Логика модели проста: чем больше размер одного заказа, тем реже мы делаем заказы (снижаются затраты на их оформление), но тем больше средний запас на складе (растут затраты на хранение). И наоборот. Модель EOQ находит точку, где эти два вида затрат уравновешивают друг друга.

Формула для расчета выглядит следующим образом:

Q = √(2 * D * S / H)

Для правильного применения формулы необходимо детально расшифровать каждый ее компонент:

• Q — искомая величина, оптимальный размер заказа в единицах товара.
• D — годовая потребность в товаре (годовой спрос) в единицах.
• S — затраты на размещение и выполнение одного заказа (транспортные расходы, стоимость оформления документов, оплата труда менеджера по закупкам и т.д.).
• H — затраты на хранение одной единицы товара в течение года (стоимость аренды склада, коммунальные платежи, страховка, потери от порчи).

Важно помнить, что классическая модель Уилсона работает идеально при ряде допущений: спрос является постоянным и известным, цена закупки не зависит от размера партии, а поставка выполняется мгновенно и в полном объеме. Несмотря на эти ограничения, модель является мощным инструментом для базовой оптимизации и отправной точкой для более сложных систем управления.

Глава 2. Как правильно анализировать систему управления запасами на предприятии

Цель второй, практической главы курсовой работы — не просто описать деятельность компании, а провести глубокий анализ ее текущей системы управления запасами, чтобы выявить существующие проблемы и «узкие места». Для этого рекомендуется придерживаться четкой структуры.

1. Краткая характеристика предприятия. Укажите сферу деятельности, масштаб операций и организационную структуру. Это поможет понять контекст, в котором существует система управления запасами.
2. Анализ товарного ассортимента. Классифицируйте ассортимент (например, с помощью ABC-анализа), чтобы выделить ключевые товарные группы, которые приносят основной доход и требуют наибольшего внимания.
3. Описание текущей системы управления запасами. Выясните, как на предприятии принимаются решения о закупках. Используются ли какие-то формализованные методы или все делается интуитивно? Кто несет ответственность за принятие решений?
4. Анализ ключевых показателей. Рассчитайте и проанализируйте динамику таких показателей, как оборачиваемость товарных запасов, средний уровень запаса, наличие неликвидов. Это позволит перевести качественные наблюдения в количественные доказательства.
5. Формулировка проблемы. На основе проведенного анализа четко сформулируйте главную проблему. Например: «высокая доля неликвидных запасов, приводящая к замораживанию 20% оборотных средств» или «частые случаи дефицита ходовых позиций группы А, ведущие к потере до 15% потенциальной выручки».

Такой пошаговый анализ позволяет не только констатировать факт неэффективности, но и доказать его с помощью конкретных цифр и показателей, что является обязательным требованием для качественной аналитической работы.

Глава 3. Разработка и обоснование предложений по оптимизации

Третья глава курсовой работы должна стать логичным ответом на проблему, сформулированную в аналитической части. Здесь необходимо предложить конкретные, измеримые и экономически обоснованные мероприятия по совершенствованию системы управления запасами.

1. Постановка цели мероприятий. Четко определите, чего вы хотите достичь. Цель должна быть измеримой, например: «снизить средний уровень запасов на 10%», «повысить оборачиваемость товарных запасов на 20% в течение года» или «сократить совокупные затраты на управление запасами на 15%».
2. Предложение №1: Внедрение нормирования запасов. Опишите, как можно рассчитать и внедрить нормативы для ключевых товарных групп. Это включает расчет среднего товарного запаса для повседневной деятельности и неснижаемого (страхового) запаса для защиты от рисков.
3. Предложение №2: Использование экономико-математической модели. Предложите внедрить расчет оптимального размера заказа (EOQ) для товаров группы А. Покажите, как это позволит систематизировать процесс закупок и снизить зависимость от интуитивных решений.
4. Экономическое обоснование. Это ключевой пункт, где нужно доказать эффективность предложенных мер. Рассчитайте прогнозируемый экономический эффект — покажите, как изменится сумма затрат на хранение и оформление заказов и какую общую экономию получит предприятие в денежном выражении.

Каждое предложение должно быть направлено на решение конкретной проблемы, выявленной во второй главе, и подкреплено расчетами, доказывающими его целесообразность.

Как на практике рассчитать оптимальный запас и точку заказа

Рассмотрим применение теории на условном примере. Допустим, мы анализируем товар «Альфа» на складе торгового предприятия.

1. Шаг 1: Сбор исходных данных.
   Анализ показал, что:
   • Годовой спрос (D) = 1200 единиц.
   • Затраты на оформление одного заказа (S) = 500 денежных единиц.
   • Затраты на хранение одной единицы в год (H) = 150 денежных единиц.
2. Шаг 2: Расчет оптимального размера заказа (EOQ).
   Подставляем наши данные в формулу Уилсона:
   Q = √(2 * 1200 * 500 / 150) = √(1 200 000 / 150) = √8000 ≈ 89 единиц.
   Вывод: Для минимизации общих затрат предприятию следует заказывать товар «Альфа» партиями по 89 единиц.
3. Шаг 3: Расчет точки заказа.
   Точка заказа — это уровень запаса, при достижении которого необходимо делать новый заказ. Она рассчитывается так: (Среднедневной спрос × Время выполнения заказа) + Страховой запас.
   Допустим, время выполнения заказа — 7 дней, а страховой запас установлен на уровне 15 единиц. Среднедневной спрос = 1200 / 365 ≈ 3.3 единицы.
   Точка заказа = (3.3 × 7) + 15 = 23.1 + 15 = 38.1 ≈ 38 единиц.
   Вывод: Как только количество товара «Альфа» на складе снижается до 38 единиц, необходимо размещать новый заказ на 89 единиц.
4. Шаг 4: Экономический эффект.
   На этом этапе необходимо сравнить суммарные годовые затраты (на хранение + на заказы) при старой политике закупок (например, заказ по 200 единиц 6 раз в год) с затратами при оптимальной политике (заказ по 89 единиц ~13-14 раз в год). Разница между этими суммами и будет прямым экономическим эффектом от внедрения предложенной модели.

В заключение стоит подчеркнуть, что управление запасами — это не разовое мероприятие, а непрерывный цикл анализа и корректировки. Теоретические модели, такие как формула Уилсона, показывают направление для оптимизации, а практический анализ текущей ситуации на предприятии выявляет конкретные проблемы. Системный подход, сочетающий теорию и практику, позволяет превратить товарные запасы из источника затрат в мощный инструмент повышения эффективности и конкурентоспособности компании. Именно доказательство этого тезиса на примере конкретного предприятия и является главной задачей успешной курсовой работы.

Список литературы

1. Аникин Б.А. Логистика производства. Теория и практика. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2016. – 454 с.
2. Берг Й. Склад как конкурентное преимущество. Что делать, чтобы стать лучшим. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 337 с.
3. Неруш Ю.М., Панов С.А. Проектирование логистических систем. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. – М.: Юрайт, 2016. – 422 с.
4. Сергеев В.И. Корпоративная логистика в вопросах и ответах / В.И. Сергеев. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 976 с.
5. Сироткин В. Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. / Сироткин В.Б. – СПб.: ГУАП, 2007 г. – 225 с.
6. Стерлигова А.Н. Управление запасами в цепях поставок: Учебник / А.Н. Стерлигова. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 430 с.
7. Сток Дж. Р. Стратегическое управление логистикой / Дж.Р. Сток, Д.М. Ламберт. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 797 с.
8. Шрайбфедер Дж. Эффективное управление запасами: пер. с английского. / Дж. Шрайбфедер. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. – 304 с.
9. Агеева А. Как избежать дефицита товаров на складе, но и не тратить понапрасну деньги на избыточные запасы // Финансовый директор. – 2011. — №3 (103). – с. 70 – 71.
10. Воронова Е.Ю. Системы управленческого учета и оценка запасов // Управленческий учет. – 2010. — №1. – с. 12 – 21.
11. Дзюба С.А. Модель прогнозирования продаж на основе анализа товарных запасов // Управленческий учет. – 2014. — №2. – с. 49 – 57.
12. Елисеев С. Главные инструменты управления финансовым результатом и оборотными активами компании // Финансовый директор. – 2010. — №12 (100). – с. 24 – 31.
13. Корепин Дм. Как обосновать размер производственной партии // Финансовый директор. – 2009. — №1 (81). – с. 45 – 49.
14. Кузьмин И. Методы управления запасами, позволяющие не потерять в выручке и сократить затраты // Финансовый директор. – 2010. — №5 (94). – с. 58 – 63.
15. Новикова И. Отчет о запасах готовой продукции // Финансовый директор. – 2015. — №7-8.
16. Пермяков Ю. Как за месяц избавиться от неликвидов и повысить оборачиваемость складских остатков // Финансовый директор. – 2011. — №1 (101). – с. 40-43.
17. Разгуляев В. Как компании выгодно избавиться от неликвидных запасов // Финансовый директор. – 2009. — №11 (88). – с. 88 – 91.
18. Разгуляев В. Как с помощью простого графика вести мониторинг закупок и оптимизировать управление запасами // Финансовый директор. – 2010. — №11 (99). – с. 36 – 39.
19. Разгуляев В. Сэкономить на запасах можно за счет распределительного центра // Финансовый директор. – 2011. — №4 (104). – с. 64 – 67.
20. Шаранова Н. Как нормировать оборотные активы компании // Финансовый директор. – 2006. — №2 (62). – с. 48 – 55.
21. Шмелев М. Управление запасами. Как избежать затоваривание // Финансовый директор. – 2015. — №10.
22. «Положения по бухгалтерскому учету».
23. Пятов М.Л. Анализ финансовой устойчивости организации. – Интернет ресурс для бухгалтеров. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.buh.ru.
24. Теория и практика финансового и управленческого учета. — Интернет-издание. – Режим доступа: http://gaap.ru.
25. Управление запасами. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://upravlenie-zapasami.ru.
26. Шебек С.В. Управление затратами на предприятии [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.costkiller.ru/upravlenie_zatratami.htm?showinfo=free.