Модели и методы управления запасами: комплексный анализ для курсовой работы

Введение, где обосновывается актуальность исследования

В современной экономике, характеризующейся высокой степенью интеграции и сложности, роль логистики и управления цепями поставок становится ключевой для успеха любого предприятия. Последние годы наглядно продемонстрировали, насколько уязвимы глобальные производственные и торговые связи: сбои в цепях поставок, вызванные геополитическими событиями или природными катаклизмами, оказывают немедленное и значительное влияние на доступность товаров и стабильность бизнеса. В этих условиях грамотное управление запасами перестает быть рутинной операцией и превращается в стратегический инструмент выживания и конкурентного преимущества.

Ключевая проблема, лежащая в основе этой дисциплины, — это поиск оптимального компромисса. По своей сути, управление запасами — это баланс между затратами на хранение и затратами на дефицит. С одной стороны, избыточные запасы замораживают оборотные средства, требуют расходов на складское хранение, охрану и несут риски порчи или устаревания. С другой — недостаток запасов приводит к упущенной выгоде, потере клиентов и срыву производственных планов. Актуальность темы многократно усиливается в условиях волатильных рынков, где точность прогнозирования снижается, а необходимость в оптимизации всех видов затрат становится первостепенной задачей.

Исходя из этого, целью данной курсовой работы является изучение теоретических моделей и практических методов управления запасами, а также их применение для оптимизации на примере условного предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Изучить теоретические основы управления запасами: их сущность, функции и классификацию.
• Рассмотреть ключевые модели и подходы, включая ABC-анализ, модель EOQ и концепцию «Точно в срок».
• Провести практический ABC-анализ номенклатуры запасов.
• Рассчитать оптимальный размер заказа (EOQ) и точку заказа (ROP) для ключевых позиций.
• Оценить потенциальный экономический эффект от внедрения предложенных мер через ключевые показатели эффективности (KPI).

Объектом исследования является система управления запасами предприятия. Предметом исследования выступают методы анализа и оптимизации этой системы. Информационную базу исследования составляют учебники и монографии отечественных и зарубежных специалистов, материалы периодической печати, а также гипотетические, но реалистичные данные для проведения практических расчетов.

Глава 1. Теоретические основы и существующие модели управления запасами

1.1. Понятие, функции и виды производственных запасов

В экономической теории и практике под запасами понимают материальные ценности, хранящиеся на предприятии в ожидании их использования в производственном процессе или для продажи. Они являются неотъемлемой частью оборотных активов компании. Однако рассматривать запасы просто как «товары на складе» было бы серьезным упрощением. Они выполняют ряд критически важных функций, обеспечивающих непрерывность и гибкость операционной деятельности.

Ключевые функции запасов:

1. Страховая (буферная) функция: Запасы создаются для сглаживания колебаний спроса и предложения. Наличие страхового запаса позволяет избежать дефицита в случае непредвиденного роста спроса или задержки поставки.
2. Технологическая функция: В некоторых производственных процессах запасы необходимы как часть технологии (например, выдержка вина, сушка древесины). В этом случае они являются частью незавершенного производства.
3. Транспортная функция: Запасы, находящиеся в процессе транспортировки от поставщика к потребителю («запасы в пути»), обеспечивают непрерывность снабжения географически распределенных систем.

Для эффективного управления запасы необходимо классифицировать. Наиболее распространенной является классификация по стадии производственного цикла:

• Сырье и материалы: Ресурсы, которые еще не поступили в обработку.
• Незавершенное производство: Продукция, находящаяся на различных стадиях производственного цикла.
• Готовая продукция: Товары, полностью готовые к отгрузке потребителю.

Управление запасами неизбежно связано с затратами, которые условно делятся на три группы: затраты на хранение (аренда склада, персонал, страхование), затраты на выполнение заказа (транспортные и административные расходы) и затраты, связанные с дефицитом (упущенная прибыль, потеря лояльности клиентов). Таким образом, цель оптимизации запасов — снижение совокупности этих затрат при сохранении желаемого уровня обслуживания клиентов.

1.2. ABC-анализ как инструмент для дифференцированного подхода

Одним из фундаментальных принципов эффективного менеджмента является концентрация усилий на наиболее важных задачах. В управлении запасами этот принцип реализуется через ABC-анализ, который является практическим применением знаменитого закона Парето (принципа 80/20). Идея заключается в том, что незначительная часть номенклатурных позиций (около 20%) обеспечивает основную долю (около 80%) стоимости общего запаса или оборота.

Алгоритм проведения ABC-анализа достаточно прост и может быть реализован с помощью стандартных электронных таблиц:

1. Сбор исходных данных: Для каждой позиции запаса определяются два параметра — объем потребления (или продаж) за период и цена за единицу.
2. Расчет стоимости: Вычисляется общая стоимость каждой позиции путем умножения ее цены на объем потребления.
3. Ранжирование: Все позиции запаса сортируются по убыванию их общей стоимости.
4. Расчет долей: Рассчитывается доля стоимости каждой позиции в общей сумме и их кумулятивная (накопленная) доля.
5. Распределение по группам: На основе накопленной доли номенклатура делится на три категории (A, B, C).

Характеристики групп, полученных в результате анализа, кардинально различаются:

• Группа A: Самые ценные запасы. Обычно это 10-20% номенклатуры, составляющие 70-80% общей стоимости. Эти позиции требуют жесткого и постоянного контроля, точного прогнозирования спроса и детального учета.
• Группа B: Запасы средней важности. Это примерно 30% номенклатуры, на которые приходится около 15-25% общей стоимости. Здесь применяется периодический контроль и стандартные методы управления.
• Группа C: Наименее ценные запасы. На них приходится до 50-60% от всего ассортимента, но лишь 5-10% от общей стоимости. Для этой группы целесообразно использовать упрощенные методы контроля и создавать значительные страховые запасы, так как затраты на их хранение невелики.

Таким образом, ABC-анализ позволяет перестать управлять «всем подряд» и сфокусировать дорогостоящие ресурсы и время менеджеров на тех позициях, которые оказывают максимальное влияние на финансовые результаты компании.

1.3. Модель EOQ, которая определяет оптимальный размер заказа

Если ABC-анализ отвечает на вопрос «ЧЕМ управлять?», то модель оптимального размера заказа (Economic Order Quantity, EOQ) дает ответ на вопрос «СКОЛЬКО заказывать?». Это одна из старейших и наиболее известных моделей в теории управления запасами, предложенная Фордом У. Харрисом и популяризированная Р. Х. Уилсоном. Основная идея модели EOQ — найти такой размер партии заказа, при котором совокупные годовые затраты на управление запасами (сумма затрат на хранение и затрат на размещение заказов) будут минимальны.

Формула Уилсона для расчета EOQ выглядит следующим образом:

EOQ = √(2 * D * S / H)

Где:

• D (Annual Demand) — годовая потребность в товаре (в единицах).
• S (Ordering Cost) — затраты на размещение одного заказа.
• H (Holding Cost) — затраты на хранение одной единицы товара в течение года.

Важно понимать, что классическая модель EOQ является академической и строится на ряде строгих допущений и ограничений: спрос постоянен и известен, цена за единицу товара фиксирована, время выполнения заказа не меняется, а дефицит недопустим. Несмотря на эти ограничения, модель дает прекрасное базовое представление о компромиссе между затратами.

Модель EOQ часто используется в связке с двумя другими важными понятиями:

1. Точка заказа (Reorder Point, ROP): Это уровень запаса, при достижении которого необходимо размещать новый заказ. Она определяет момент, когда нужно действовать, чтобы пополнить запасы до того, как они иссякнут. Рассчитывается как: ROP = Среднесуточный спрос * Время выполнения заказа в днях.
2. Страховой запас (Safety Stock): Это дополнительный объем запаса, который используется для компенсации колебаний спроса или срока поставки. Он нужен, чтобы защититься от неопределенности реального мира. Точка заказа с учетом страхового запаса рассчитывается как: ROP = (Среднесуточный спрос * Время выполнения заказа) + Страховой запас.

Интеграция EOQ, ROP и страхового запаса формирует целостную систему управления. Графически эта система часто изображается в виде «пилообразной» модели, где уровень запаса резко возрастает при получении заказа (размером в EOQ) и равномерно снижается до точки заказа (ROP), после чего цикл повторяется.

1.4. Концепция «Точно в срок» как альтернативный подход к управлению

В противовес классическим моделям, основанным на создании и управлении буферными запасами, существует иная производственная философия — «Точно в срок» (Just-In-Time, JIT). Разработанная в Японии (в первую очередь, в компании Toyota), JIT направлена на радикальную минимизацию запасов на всех этапах производственной цепочки, вплоть до их полного устранения.

Ключевая идея JIT — производить и поставлять ресурсы только тогда, когда они необходимы для следующего этапа производства или для удовлетворения клиентского заказа. Это так называемая «вытягивающая» система: последующая операция «вытягивает» продукцию с предыдущей. Это кардинально отличается от традиционного «выталкивающего» подхода (характерного для систем на базе EOQ), где продукция производится партиями на склад в ожидании будущего спроса.

Для успешной реализации JIT требуется соблюдение нескольких принципов:

• Поставка малыми партиями: Частые поставки небольших объемов сырья и комплектующих.
• Высочайшее качество: Нулевой уровень брака, так как нет запасов для замены дефектных деталей.
• Сверхнадежные поставщики: Тесная интеграция с поставщиками, которые должны гарантировать своевременность и точность поставок.

Сравнительный анализ подходов представлен в таблице:

Критерий	Подход на основе EOQ	Философия JIT
Цель	Минимизация совокупных затрат на запасы	Устранение всех видов потерь, включая запасы
Уровень запасов	Значительный, наличие страхового запаса	Минимальный, стремящийся к нулю
Система	«Выталкивающая» (производство на склад)	«Вытягивающая» (производство под заказ)
Риски	Затраты на хранение, «заморозка» капитала	Высокая уязвимость к сбоям в поставках

Хотя JIT позволяет значительно снизить издержки и повысить гибкость производства, эта система чрезвычайно уязвима к любым сбоям в цепи поставок. Один непунктуальный поставщик может остановить весь конвейер. Поэтому выбор между созданием запасов и работой «с колес» зависит от стабильности среды, надежности партнеров и специфики самого бизнеса.

Глава 2. Анализ и оптимизация системы управления запасами на условном примере

2.1. Методика сбора и подготовки исходных данных для анализа

Практическая часть любой курсовой работы начинается с самого сложного и ответственного этапа — сбора и подготовки данных. Корректность всех последующих расчетов напрямую зависит от качества информации, заложенной в их основу. Среди типичных проблем, с которыми сталкиваются студенты, — трудности со сбором реальных данных и их правильной обработкой.

Основными источниками данных для анализа управления запасами на действующем предприятии служат:

• Финансовая отчетность: Бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2) позволяют получить общие данные о стоимости запасов и себестоимости продаж.
• Складские отчеты: Детализированная информация о движении каждой номенклатурной позиции (приход, расход, остатки).
• Данные из корпоративных систем: Многие компании используют системы класса ERP (например, SAP, Oracle, 1С), которые являются наиболее полным и структурированным источником данных об операциях с запасами.

В случае отсутствия доступа к реальной коммерческой информации, что часто бывает при написании учебных работ, используется метод моделирования. Для этого создается гипотетический, но реалистичный набор данных, имитирующий ассортиментную матрицу небольшого торгового или производственного предприятия.

Процесс подготовки данных включает следующие шаги:

1. Структурирование: Все данные сводятся в единую таблицу (например, в Microsoft Excel) со столбцами: «Наименование товара», «Артикул», «Цена за единицу», «Объем продаж за год (в штуках)».
2. Очистка: Проверка данных на наличие пропусков, ошибок или аномальных значений.
3. Расчет первичных показателей: На основе исходных данных рассчитываются производные столбцы, необходимые для анализа, например, «Общая стоимость продаж за год».

Этому этапу следует уделить максимальное внимание, так как он закладывает фундамент для всего дальнейшего исследования и доказывает практическую ценность работы.

2.2. Практическая реализация расчетов и интерпретация результатов

Этот раздел является ядром практической части работы. На основе подготовленного набора данных (для примера возьмем гипотетический ассортимент из 25-30 позиций) мы последовательно применим изученные в первой главе модели и оценим полученный эффект.

Часть 1: Проведение ABC-анализа
Первым шагом мы проведем классификацию нашего гипотетического ассортимента. Рассчитав годовую стоимость по каждой позиции, отсортировав их по убыванию и вычислив нарастающую долю в общей стоимости, мы распределим все товары по группам A, B и C. Результаты следует представить в виде таблицы и наглядно визуализировать с помощью диаграммы (например, столбчатой гистограммы).
Вывод по итогам анализа: В результате мы сможем сделать конкретный вывод. Например: «Анализ показал, что 4 позиции (15% ассортимента) относятся к группе А и формируют 78% стоимости, тогда как 15 позиций (60% ассортимента) из группы C составляют лишь 6% от общей стоимости. Это подтверждает целесообразность применения дифференцированного подхода к управлению».

Часть 2: Расчет EOQ и точки заказа (ROP)
Далее мы сфокусируемся на товарах из группы А, как на самых значимых. Выберем одну или две ключевые позиции и для них произведем расчеты. Предположим, что затраты на оформление одного заказа (S) составляют 1500 денежных единиц, а годовые затраты на хранение единицы товара (H) — 20% от ее цены. Подставив эти данные и годовой спрос (D) из нашей таблицы в формулу Уилсона, мы рассчитаем оптимальный размер заказа (EOQ). Затем, задав условное время выполнения заказа (например, 5 дней), мы рассчитаем точку заказа (ROP) и необходимый страховой запас.
Интерпретация: По итогам расчета мы сможем сформулировать конкретную рекомендацию: «Для товара ‘X’ оптимальный размер заказа составляет 250 единиц. Заказ следует размещать, когда остаток на складе снизится до 70 единиц (включая страховой запас в 20 единиц)».

Часть 3: Оценка эффективности и расчет KPI
Финальный шаг — доказать, что наши предложения экономически выгодны. Для этого мы сравним ключевые показатели эффективности (KPI) до и после «внедрения» модели EOQ. Ключевыми KPI в данном случае будут:

• Коэффициент оборачиваемости запасов: Показывает, сколько раз за период запасы были проданы и возобновлены. Рассчитывается как Себестоимость / Средний запас. Рост этого показателя — положительная тенденция.
• Общие затраты на управление запасами: Сумма годовых затрат на хранение и затрат на размещение заказов. Мы должны продемонстрировать, что при размере заказа, равном EOQ, эта сумма минимальна.
• Уровень обслуживания клиентов (Service Level): Доля заказов, выполненных без дефицита. Расчет страхового запаса направлен на поддержание этого показателя на высоком уровне (например, 95-98%).

Комплексный вывод: Сравнив показатели, мы подводим итог. Например: «Применение модели EOQ для товаров группы А позволяет снизить общие затраты на управление запасами на 12% за счет сокращения среднего уровня запасов, что также приводит к росту коэффициента оборачиваемости с 8 до 9.5 раз в год при сохранении высокого уровня обслуживания клиентов».

Заключение, где формулируются основные выводы исследования

В ходе данной курсовой работы были изучены и систематизированы теоретические и практические аспекты управления запасами на предприятии. Проведенное исследование позволяет сделать ряд ключевых выводов.

В теоретической части были рассмотрены сущность, функции �� классификация запасов, а также проанализированы три фундаментальных подхода к управлению ими. Было установлено, что ABC-анализ является незаменимым инструментом для сегментации номенклатуры, модель EOQ предоставляет математический аппарат для оптимизации размера заказа, а философия «Точно в срок» (JIT) предлагает альтернативный путь, нацеленный на минимизацию запасов как таковых.

В практической части на условном примере была продемонстрирована методика применения этих инструментов. В результате проведенного ABC-анализа было выявлено, что значительная часть стоимости запасов сконцентрирована в небольшой группе товаров, что подтвердило необходимость дифференцированного контроля. Последующий расчет EOQ и точки заказа для ключевых позиций показал возможность оптимизации графика поставок и снижения среднего уровня запасов. Оценка эффективности через KPI наглядно продемонстрировала, что предложенные меры позволяют добиться прямого экономического эффекта в виде снижения совокупных затрат на хранение и заказ, а также ускорения оборачиваемости капитала.

Таким образом, цель работы достигнута. Можно сформулировать следующие практические рекомендации для гипотетического предприятия: регулярно проводить ABC-анализ для актуализации классификации товаров и применять модель EOQ для расчета партий заказа для наиболее важных позиций (группа А). Это позволит высвободить оборотные средства и направить ресурсы на развитие.

Следует отметить, что данная работа имеет определенные ограничения. В ней использовались классические модели с рядом допущений (например, постоянство спроса). Перспективным направлением для дальнейших исследований является изучение более сложных стохастических моделей, учитывающих неопределенность спроса и времени поставки, а также применение методов симуляционного моделирования для тестирования различных стратегий управления запасами в динамичной рыночной среде.

Список литературы

1. Дихтль, Е. Практический маркетинг: учеб. пособие / Е. Дихтль, Х. Хершген; пер. с нем. А.М. Макарова; под ред. И.С. Минко. — М.: Высшая школа, ИНФРА-М, 1996. — 255 с.
2. Дубровин, И.А. Экономика и организация производства: учеб.пособие / И.А. Дубровин, А.Р. Есина, И.П. Стуканова; под ред. И.А. Дубровина — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2007. — 202 с.
3. Жиделева, В.В. Экономика предприятия: учеб.пособие / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн; под ред. В.В. Жиделевой — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 133 с.
4. Забродская, Н.Г. Экономика и статистика предприятия: учеб.пособие / Н.Г. Забродская. — М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2005. — 352 с.
5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленных предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2001 г. — 358 с.
6. Ильин, А.И. Экономика предприятия: учеб.пособие / А.И. Ильин, Т.И. Королева, В.П. Волков, В.И. Станкевич [и др.]; под общ. ред. А.И. Ильина — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Новое знание, 2004. — 672 с.
7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. — М.: Финансы и статистика, 2004 г. — 424 с.
8. Любушин Н.П, Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: Юнити-Дана, 2000 г. — 471 с.
9. Мильнер Б.З. Теория организации: Учебник. — 5-е издание, перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006 г. — 720 с.
10. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятии. — М.: Финансы и статистика, 2002 г. — 388 с.
11. Современная экономика. Лекционный курс.: многоуровновое учеб.пособие. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2000. — 544 с.
12. Суша, Г.З. Экономика предприятия: учеб. пособие/ Г.З. Суша. — М.: Новое знание, 2003. — 384 с.
13. Тертышник, М.И. Экономика предприятия: учеб.-метод комплекс / М.И. Тертышник. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 301 с.
14. Шепеленко, Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учеб.пособие / Г.И. Шепеленко — 2-е изд., перераб. и доп. — Ростов-на-Дону: МарТ, 2001. — 592 с.
15. Шепеленко, Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учеб.пособие / Г.И. Шепеленко — 4-е изд., перераб. и доп. — Ростов-на-Дону: МарТ, 2003. — 544 с.
16. Экономика предприятия: учебник / под ред. В.М. Семенова — 4-е изд. — СПб: Питер, 2007. — 384 с.