Анализ и направления совершенствования бюджетных расходов федерального бюджета Российской Федерации: актуальные вызовы и инновационные подходы

В современном мире, где экономическая конъюнктура меняется с головокружительной скоростью, а глобальные вызовы требуют немедленных и адекватных ответов, федеральный бюджет Российской Федерации выступает не просто как финансовый план, но как стратегический инструмент обеспечения суверенитета, социальной стабильности и устойчивого развития. Сегодня, 25 октября 2025 года, когда страна находится на перепутье между амбициозными национальными целями и объективными экономическими ограничениями, вопросы эффективности и целесообразности бюджетных расходов приобретают особую остроту. В 2024 году, согласно исполнению федерального бюджета, расходы достигли 40,180 трлн рублей, продемонстрировав рост на 24,2% по сравнению с 2023 годом. При этом 85% расходов на национальную оборону, ставшую самой крупной статьей бюджета (10,8 трлн рублей), оказались засекреченными. Эти цифры не просто констатируют факты, но и указывают на сложность и многомерность задачи управления государственными финансами, что требует особенно внимательного и системного подхода к анализу.

Целью данной курсовой работы является проведение всестороннего анализа бюджетных расходов федерального бюджета Российской Федерации, выявление актуальных проблем и вызовов, а также разработка научно обоснованных направлений их совершенствования в текущих экономических условиях. Для достижения этой цели предстоит решить ряд задач: изучить теоретические основы и классификацию бюджетных расходов, проанализировать их динамику и структуру за последние годы, рассмотреть методы планирования и прогнозирования, выявить ключевые проблемы управления расходами и оценить действующие стратегические программы. В заключение будут сформулированы конкретные предложения, призванные повысить эффективность федеральной бюджетной политики.

Структура исследования логически выстроена от общего к частному: от фундаментальных теоретических положений к эмпирическому анализу фактических данных, а затем к выявлению проблем и предложению решений. Такой подход позволит получить глубокое и всестороннее понимание предмета исследования, что особенно важно для студентов экономических и финансовых вузов, стремящихся к освоению тонкостей государственных финансов.

Теоретические основы и классификация бюджетных расходов Российской Федерации

В основе любой сложной системы лежат фундаментальные понятия и принципы, определяющие её структуру и функционирование. Бюджетная система Российской Федерации не исключение. Понимание сущности и классификации бюджетных расходов — это первый шаг к осмысленному анализу и разработке предложений по их совершенствованию.

Понятие, сущность и функции бюджетных расходов

Бюджетные расходы — это не просто движение денежных средств из государственной казны, это проявление государственных функций, инструмент реализации макроэкономической политики и механизм перераспределения национального дохода. С точки зрения экономической теории, бюджетные расходы представляют собой денежные затраты, производимые государством в лице его органов власти для финансирования своих задач и функций. Их сущность проявляется в обеспечении общественными благами, регулировании экономики и социальной поддержке населения.

В современной экономике функции государства многообразны, и каждая из них требует соответствующего финансового обеспечения. Среди основных функций бюджетных расходов можно выделить:

• Регулирующая функция: через расходы государство влияет на структуру экономики, стимулирует развитие приоритетных отраслей, поддерживает инновации и регулирует инфляционные процессы.
• Перераспределительная функция: бюджетные расходы позволяют перераспределять доходы между различными слоями населения и регионами, сглаживая социальное неравенство и обеспечивая социальную справедливость.
• Стимулирующая функция: финансирование определенных проектов и программ (например, национальных проектов) стимулирует экономический рост, создает новые рабочие места и повышает уровень жизни.
• Социальная функция: обеспечение социальных гарантий, таких как образование, здравоохранение, пенсионное обеспечение, пособия и выплаты, является одной из важнейших задач государства.

Таким образом, бюджетные расходы — это не пассивный элемент финансовой системы, а активный инструмент государственной политики, направленный на достижение конкретных социально-экономических целей.

Бюджетная классификация расходов Российской Федерации

Чтобы эффективно управлять бюджетными расходами, необходима четкая и унифицированная система их группировки. Именно для этого существует бюджетная классификация Российской Федерации, которая является универсальным языком для всех участников бюджетного процесса. Она представляет собой систематизированную группировку доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, позволяющую агрегировать и анализировать финансовые потоки.

Классификация расходов бюджетов Российской Федерации не только отражает, но и определяет направления использования бюджетных средств. Она служит ориентиром для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и органов управления государственными внебюджетными фондами при выполнении ими основных функций и решении социально-экономических задач.

Код классификации расходов бюджетов — это своеобразный «адрес» каждой бюджетной операции, состоящий из 20 знаков. Он включает в себя следующие элементы:

• Код главного распорядителя бюджетных средств (ГРБС): определяет ведомство или орган власти, ответственный за расходование средств.
• Код раздела: указывает на общее направление расходов (например, «Национальная оборона», «Образование»).
• Код подраздела: детализирует раздел (например, в «Образовании» — «Дошкольное образование», «Общее образование»).
• Целевая статья: привязывает расходы к конкретным государственным программам, национальным проектам или отдельным мероприятиям.
• Вид расходов: указывает на экономическое содержание расхода (например, оплата труда, приобретение товаров, работ и услуг).

Такая детализированная структура кода классификации позволяет обеспечить прозрачность, подотчетность и контроль за каждым рублем, выделенным из бюджета.

Принципы бюджетной системы РФ и принцип эффективности использования бюджетных средств

Бюджетная система Российской Федерации строится на фундаментальных принципах, закрепленных в Главе 5, Статье 28 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Эти принципы формируют основу для стабильного и рационального функционирования всей системы. Среди них:

• Принцип единства бюджетной системы: означает единые правовые основы, денежную систему, формы бюджетной документации, санкции за нарушения бюджетного законодательства.
• Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов: четко определяет, какие доходы и расходы относятся к какому уровню бюджетной системы (федеральный, региональный, местный).
• Принцип самостоятельности бюджетов: каждый бюджет независим от других бюджетов и формируется исходя из собственных полномочий.
• Принцип сбалансированности: объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита.
• Принцип эффективности использования бюджетных средств: этот принцип занимает центральное место в контексте нашего исследования и требует особого внимания. Он включает в себя два ключевых компонента:
  • Экономность: означает достижение заданных результатов с наименьшим объемом бюджетных средств. Проще говоря, потратить как можно меньше, чтобы получить необходимый результат.
  • Результативность: подразумевает достижение наилучшего возможного результата с использованием определенного бюджетом объема средств. Это не только о том, чтобы получить результат, но и о том, чтобы этот результат был максимально качественным и значимым.
• Принцип общего (совокупного) покрытия расходов: все доходы бюджета формируются в едином фонде, из которого финансируются все расходы без их привязки к конкретным доходам, за исключением целевых фондов.
• Принцип прозрачности (открытости): предполагает обязательную публикацию бюджетов и отчетов об их исполнении, обеспечивая общественный контроль.
• Принцип достоверности бюджета: означает реалистичность показателей доходов и расходов.
• Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств: бюджетные средства выделяются конкретным получателям на конкретные цели.
• Принцип подведомственности расходов бюджетов: каждый главный распорядитель бюджетных средств отвечает за свои расходы.
• Принцип единства кассы: все доходы зачисляются на единый счет бюджета, и все расходы осуществляются с этого счета.

Принцип эффективности использования бюджетных средств является краеугольным камнем современной бюджетной политики. Он диктует не только необходимость контроля за правомерностью расходования, но и требование оценки воздействия этих расходов на социально-экономическое развитие страны.

Законодательное разграничение полномочий в сфере формирования расходных обязательств

Формирование расходных обязательств в Российской Федерации — это сложный процесс, урегулированный целым комплексом нормативно-правовых актов. Законодательное разграничение полномочий между уровнями власти является основой для обеспечения самостоятельности бюджетов и предотвращения дублирования функций.

Основу этого разграничения составляют:

• Бюджетный кодекс Российской Федерации (Глава 3, Статьи 6, 7, 8 и 9): определяет общие положения, устанавливает полномочия федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления в бюджетной сфере. Например, Статья 6 БК РФ даёт определение расходных обязательств как обусловленных законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанностей публично-правового образования предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, иностранному государству, международной организации средства из соответствующего бюджета.
• Налоговый кодекс Российской Федерации (Главы 13-17, 20-25, 26.1-26.5): определяет, какие налоги и сборы устанавливаются и взимаются на федеральном, региональном и местном уровнях, что напрямую влияет на доходную базу соответствующих бюджетов и, следовательно, на возможности формирования расходных обязательств.
• Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации»: регулирует общие принципы организации и деятельности органов государственной власти субъектов РФ, определяя их компетенцию, в том числе и в финансовой сфере.
• Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»: устанавливает компетенцию органов местного самоуправления, включая их право на формирование и исполнение местных бюджетов, а также на принятие собственных расходных обязательств.

Такое комплексное законодательное регулирование обеспечивает четкое распределение ответственности и полномочий, но при этом требует постоянного мониторинга и адаптации к изменяющимся социально-экономическим условиям.

Теоретические уровни формирования государственного бюджета (микро-, макро-, мезоуровень)

Формирование государственного бюджета — это не только процесс сбора и распределения средств, но и сложный экономический феномен, который можно анализировать на различных уровнях, каждый из которых предлагает свою оптику и инструментарий.

• Микроуровень: на этом уровне внимание сосредоточено на доходах и расходах отдельных экономических субъектов, которые прямо или косвенно связаны с бюджетными потоками. Это могут быть домохозяйства, получающие социальные выплаты; фирмы, уплачивающие налоги или исполняющие государственные контракты; бюджетные учреждения (школы, больницы, университеты), расходующие бюджетные средства. Анализ на микроуровне позволяет понять, как бюджетные решения влияют на поведение отдельных агентов и как их деятельность, в свою очередь, формирует бюджетные потоки. Например, как изменение ставок НДФЛ сказывается на потребительском спросе домохозяйств, или как финансирование конкретной школы влияет на качество образования в регионе.
• Макроуровень: здесь акцент делается на консолидированном бюджете страны в целом, его влиянии на национальную экономику. На макроуровне изучаются вопросы бюджетной политики (например, фискальная политика, направленная на стимулирование или сдерживание экономического роста), её взаимодействие с монетарной политикой, влияние бюджетного дефицита и государственного долга на макроэкономическую стабильность. Аналитики на макроуровне рассматривают бюджет как инструмент достижения общих национальных целей — обеспечение полной занятости, стабильности цен, устойчивого экономического роста и внешней торговли. Здесь важны такие показатели, как доля бюджетных расходов в ВВП, уровень бюджетного дефицита, динамика государственного долга.
• Мезоуровень: этот уровень занимает промежуточное положение между микро- и макроуровнем и охватывает региональные и местные бюджеты, а также бюджеты государственных внебюджетных фондов (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). На мезоуровне анализируется взаимодействие этих бюджетов с федеральным бюджетом, механизмы межбюджетных трансфертов, а также их влияние на развитие конкретных территорий и социальное обеспечение отдельных групп населения. Исследование на мезоуровне позволяет понять, как федеральные решения преломляются на региональном и местном уровнях, и как особенности региональной экономики влияют на формирование и исполнение бюджетов разных уровней. Например, как федеральные субсидии на развитие сельского хозяйства используются в конкретном субъекте РФ и к каким результатам это приводит.

Финансы, выступая инструментом распределения и контроля денежных потоков, на всех этих уровнях реализуют основной мотив финансовой деятельности государства — образование и расходование денежных средств для реализации его функций. Понимание этих уровней позволяет проводить более глубокий и комплексный анализ бюджетных расходов, выявлять причинно-следственные связи и разрабатывать более эффективные меры воздействия.

Динамика и структура федеральных бюджетных расходов Российской Федерации (2022-2028 гг.): актуальный анализ

Для того чтобы понять, куда движется бюджетная политика России, необходимо внимательно изучить цифры, отражающие динамику и структуру федеральных бюджетных расходов. Это позволит не только увидеть текущие приоритеты, но и оценить среднесрочные перспективы.

Исполнение федерального бюджета за 2024 год: ключевые показатели и приоритеты

2024 год стал знаковым для федерального бюджета России, отразив существенные изменения в приоритетах и масштабах государственных затрат. По данным исполнения, общий объем доходов федерального бюджета составил 36,708 трлн рублей. Однако расходы значительно превысили эту сумму, достигнув 40,180 трлн рублей. В результате, дефицит бюджета составил 3,471 трлн рублей, что эквивалентно 1,7% валового внутреннего продукта (ВВП).

Одной из наиболее заметных тенденций стало беспрецедентное увеличение расходов. По сравнению с 2023 годом, они выросли на 24,2%. Этот рост обусловлен главным образом финансированием национальной обороны, которая вышла на первое место в структуре расходов. На национальную оборону было направлено 10,8 трлн рублей, что составило почти 29% всех бюджетных затрат. Этот показатель почти на 70% превышает уровень 2023 года и втрое больше, чем в 2021 году. Важно отметить, что значительная часть этих расходов — 85% — была засекречена, что затрудняет детальный анализ их эффективности.

Несмотря на доминирование оборонных расходов, социальная политика также осталась в фокусе внимания. На социальную политику, включая образование, здравоохранение и жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ), было выделено 11,7 трлн рублей. Эта сумма хоть и превысила военные расходы в абсолютном выражении, но её доля в общем объёме расходов оказалась ниже из-за резкого увеличения других статей. В структуре социальных расходов 2024 года львиную долю занимала поддержка пенсионного обеспечения, выплаты семьям с детьми и пособия по безработице, что подчеркивает приверженность государства выполнению своих социальных обязательств.

На реализацию национальных проектов и выполнение поручений Президента было направле��о 11,9 трлн рублей. Этот показатель демонстрирует значительный рост — на 70% по сравнению с 2020 годом, когда расходы на эти цели составляли 7,0 трлн рублей. Это свидетельствует о продолжающемся активном финансировании стратегически важных для страны инициатив.

Таблица 1: Исполнение федерального бюджета РФ в 2024 году

Показатель	Объем, трлн рублей	Доля в ВВП, %	Динамика к 2023 г., %	Примечание
Доходы	36,708	–	–
Расходы	40,180	–	+24,2
Дефицит	3,471	1,7	–
Национальная оборона	10,8	–	+70 (к 2023 г.)	85% засекречено
Социальная политика	11,7	–	–	Включает образование, здравоохранение, ЖКХ
Национальные проекты	11,9	–	+70 (к 2020 г.)

Основные параметры федерального бюджета на 2025 год: уточненные прогнозы и их значение

Прогнозируемые параметры федерального бюджета на 2025 год свидетельствуют о продолжении существующих тенденций, но с некоторыми корректировками, вызванными меняющейся экономической реальностью. Изначально планировавшийся дефицит в размере 1,17 трлн рублей (0,5% ВВП) был скорректирован. Согласно уточненному прогнозу, общий объем доходов федерального бюджета ожидается на уровне 40,3 трлн рублей, а расходов — 41,5 трлн рублей (по другим данным — 42,298 трлн рублей). Это приводит к прогнозируемому дефициту в 5,736 трлн рублей, что составляет 2,6% ВВП. Такое увеличение дефицита является значительным и вызывает опасения относительно инфляционного давления.

Основным драйвером роста расходов, как и в предыдущем году, остается национальная оборона. На эти цели планируется выделить 13,1 трлн рублей, что составит почти 32% всего бюджета. Этот показатель на четверть больше, чем в 2024 году, и почти вчетверо превышает уровень 2021 года, подчеркивая сохранение высокого приоритета в этой сфере.

Расходы на социальную политику также сохраняют свою значимость, хотя их доля в общем объеме расходов несколько снижается. В 2025 году на социальную политику будет направлено 7,051 трлн рублей, что эквивалентно примерно 17% бюджета. При этом субсидии на льготные ипотечные программы достигнут 1,3 трлн рублей, значительно увеличившись с 2023 года, что свидетельствует о государственной поддержке жилищного сектора.

Приоритетными направлениями расходов на 2025 год заявлены социальная поддержка граждан, оборона и безопасность страны, обеспечение технологического лидерства и расширение инфраструктуры. На реализацию национальных проектов запланировано почти 5,8 трлн рублей, что на 80% больше, чем в 2024 году, когда на эти цели было выделено около 3,2 трлн рублей (то есть рост составит 81,25%). Это демонстрирует не только сохранение, но и усиление курса на достижение стратегических национальных целей.

Таблица 2: Основные параметры федерального бюджета РФ на 2025 год (план/уточнения)

Показатель	Объем, трлн рублей	Доля в ВВП, %	Динамика к 2024 г., %	Примечание
Доходы	40,3	–	+9,7
Расходы	41,5 (42,298)	–	+3,3 (к 2024 г.)
Дефицит	5,736	2,6	+65,2	Уточненный прогноз
Национальная оборона	13,1	~32%	+21,3
Социальная политика	7,051	~17%	-39,8	Снижение доли, но не абсолютного объема
Субсидии на ипотеку	1,3	–	Значительный рост	С 2023 года
Национальные проекты	5,8	–	+81,25

Проект федерального бюджета на 2026-2028 годы: среднесрочные перспективы

Проект федерального бюджета на плановый период 2026-2028 годов позволяет заглянуть в среднесрочную перспективу и понять долгосрочные тренды бюджетной политики.

2026 год:

• Доходы: 40,3 трлн рублей.
• Расходы: 44,1 трлн рублей.
• Дефицит: 3,79 трлн рублей, или 1,6% ВВП.
• На социальную политику планируется выделить 7,1 трлн рублей, что составит 16,1% от общих расходов.

2027 год:

• Доходы: 42,9 трлн рублей.
• Расходы: 46,1 трлн рублей.
• Дефицит: 3,19 трлн рублей, или 1,2–1,3% ВВП.
• Расходы на национальную оборону планируется нарастить до 13,6 трлн рублей.

2028 год:

• Доходы: 45,9 трлн рублей.
• Расходы: 49,4 трлн рублей.
• Дефицит: 3,51 трлн рублей, или 1,2–1,3% ВВП.
• Расходы на национальную оборону снизятся до 13 трлн рублей.

Ключевыми приоритетами на весь плановый период остаются выполнение социальных обязательств, финансовое обеспечение обороны и безопасности, социальная поддержка семей участников специальной военной операции (СВО), а также достижение национальных целей до 2030 года. Отмечается постепенное снижение дефицита бюджета после пикового значения в 2025 году, что свидетельствует о стремлении к стабилизации фискальной ситуации.

Таблица 3: Основные параметры федерального бюджета РФ на 2026-2028 годы (проект)

Год	Доходы, трлн рублей	Расходы, трлн рублей	Дефицит, трлн рублей	Дефицит, % ВВП	Национальная оборона, трлн рублей	Социальная политика, трлн рублей (% от расходов)
2026	40,3	44,1	3,79	1,6	–	7,1 (16,1%)
2027	42,9	46,1	3,19	1,2–1,3	13,6	–
2028	45,9	49,4	3,51	1,2–1,3	13,0	–

Общие тенденции в структуре доходов и расходов федерального бюджета

Анализ динамики и структуры федерального бюджета за последние годы и в среднесрочной перспективе позволяет выделить несколько ключевых тенденций, формирующих финансовый ландшафт страны.

Во-первых, наблюдается постепенное увеличение ненефтегазовых доходов и, соответственно, снижение нефтегазовых доходов в общей структуре федерального бюджета. Этот процесс является стратегически важным, поскольку он направлен на снижение зависимости бюджетной системы от волатильности мировых цен на углеводороды. Такая трансформация призвана создать бóльшую устойчивость бюджетной конструкции и обеспечить предсказуемость финансовых потоков.

Во-вторых, несмотря на рост расходов и прогнозируемый дефицит, уровень государственного долга в среднесрочной перспективе будет сохраняться ниже 20% ВВП. Это относительно низкий показатель по международным стандартам, что указывает на сохранение определенной макроэкономической стабильности. Однако, с учетом необходимости покрытия дефицита за счет внутренних заимствований, важно внимательно следить за динамикой процентных ставок и стоимостью обслуживания долга.

В-третьих, прослеживается четкий приоритет расходов на национальную оборону и безопасность, который значительно возрос за последние годы и, по прогнозам, сохранится на высоком уровне. Это отражает геополитическую ситуацию и стратегические задачи государства.

В-четвертых, несмотря на увеличение доли оборонных расходов, социальная политика остается одним из важнейших направлений. Государство продолжает выполнять свои социальные обязательства, что подтверждается значительными ассигнованиями на пенсионное обеспечение, поддержку семей и социальные выплаты.

И, наконец, финансирование национальных проектов демонстрирует устойчивый рост, что подчеркивает приверженность правительства достижению долгосрочных целей развития страны в различных сферах — от экономики и технологий до демографии и экологии. Эти тенденции формируют сложную, но управляемую картину федерального бюджета, где стратегические приоритеты сочетаются с необходимостью поддержания макроэкономической стабильности и социальной устойчивости.

Методы и подходы к планированию и прогнозированию федеральных бюджетных расходов

Эффективное управление государственными финансами невозможно без продуманного планирования и прогнозирования. В Российской Федерации для формирования и контроля федеральных бюджетных расходов применяется целый арсенал методов и подходов, каждый из которых имеет свои особенности и цели.

Нормативный метод планирования: применение и примеры

Нормативный метод — это один из старейших и наиболее распространённых подходов к планированию бюджетных расходов. Его суть заключается в определении объёмов финансирования на основе заранее установленных норм и нормативов. Эти нормативы могут быть выражены как в денежной форме (например, норматив на питание для одного ученика в день, норматив затрат на содержание одного койко-места в больнице), так и в натуральных показателях (например, лимиты потребления электроэнергии, воды, газа на единицу площади или на одного сотрудника).

Принципы нормативного метода:

• Унификация: нормативы, как правило, едины для всех однотипных учреждений или видов деятельности.
• Законодательное закрепление: нормативы устанавливаются на уровне законов или подзаконных актов (постановления Правительства РФ, приказы Минфина России, акты федеральных органов исполнительной власти). Это обеспечивает их обязательность и прозрачность.
• Основа для смет: нормативы служат базой для составления смет бюджетных учреждений, позволяя рассчитать необходимый объём финансирования на год.

Примеры применения нормативного метода:

• Образование: Одним из ярких примеров является установление нормативов финансовых затрат на оказание государственных услуг в сфере общего образования. Эти нормативы могут быть определены на основе стоимости единицы услуги или норматива затрат на одного обучающегося. Например, региональное правительство может установить норматив финансирования общеобразовательной школы в размере N рублей на одного ученика в год, учитывающий оплату труда педагогического состава, коммунальные услуги, учебные пособия и прочие расходы. Тогда годовой объем финансирования школы с M учениками составит N × M рублей.
• Здравоохранение: Нормативы затрат на оказание медицинской помощи, финансируемой из средств обязательного медицинского страхования, определяются для различных видов услуг (первичная медико-санитарная помощь, специализированная помощь, скорая помощь).
• Содержание государственного аппарата: Устанавливаются нормативы на содержание зданий, транспортные расходы, приобретение канцелярских товаров и прочее для федеральных государственных органов.

Преимуществом нормативного метода является его простота и предсказуемость, однако он может быть менее гибким и не всегда учитывает специфику каждого конкретного случая, что может приводить к неэффективному расходованию средств.

Программно-целевой метод (бюджетирование, ориентированное на результат — БОР)

В ответ на ограничения нормативного метода и в стремлении повысить эффективность использования бюджетных средств, в мировой и российской практике активно внедряется программно-целевой метод, или бюджетирование, ориентированное на результат (БОР). Этот подход представляет собой системное планирование бюджетных средств в соответствии с утвержденными целевыми программами, направленными на решение конкретных экономических и социальных задач.

Эволюция и особенности БОР в России:

Бюджетная реформа в России, направленная на внедрение БОР, активно осуществляется с 2004 года под координацией Министерства финансов Российской Федерации. С 2013 года расходы федерального бюджета формируются преимущественно в разрезе государственных программ, на которые приходится около 45-47% всех бюджетных ассигнований.

Основные особенности программно-целевого метода:

• Фокус на целях и результатах: Главное отличие от «постатейного» бюджетирования заключается в том, что средства распределяются не по видам затрат, а по проектам и стратегическим направлениям, направленным на достижение конкретных целей.
• Иерархия целей: Предполагается построение четкой иерархии целей программы с количественными показателями и сроками их достижения. Например, в рамках национальной программы по развитию инноваций, одной из целей может быть «увеличение доли валового внутреннего продукта (ВВП), приходящейся на инновационный сектор», или «количество высокотехнологичных рабочих мест».
• Система показателей эффективности: Для оценки результативности и эффективности расходов разрабатывается система индикаторов, позволяющая измерить достигнутый прогресс.
• Ответственность за результат: За каждым исполнителем программы закрепляется ответственность за достижение поставленных целей и показателей.

Цели БОР:

• Повышение финансовой прозрачности: делает бюджетный процесс более понятным для общества.
• Улучшение управления ресурсами: позволяет более рационально распределять и использовать бюджетные средства.
• Фокусировка на ключевых показателях эффективности (KPI): стимулирует достижение конкретных, измеримых результатов.

Несмотря на все преимущества, внедрение БОР сталкивается с проблемами, такими как сложность определения измеримых показателей для всех видов деятельности и необходимость изменения менталитета бюджетных организаций.

Среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование и прогнозирование

Бюджетное планирование в России осуществляется на разных временных горизонтах, что позволяет сочетать гибкость реагирования на текущие изменения с необходимостью обеспечения стратегической устойчивости.

Среднесрочное бюджетное планирование:

Это промежуточная стадия, которая объединяет элементы краткосрочного (годового) и долгосрочного планирования. В России оно реализуется путем утверждения Федерального закона «О федеральном бюджете» на очередной финансовый год и плановый период (два последующих года), то есть на трехлетний цикл.

Цели среднесрочного планирования:

• Предварительная оценка: позволяет заранее оценить прогнозируемые бюджетные расходы и доходы на предстоящие три года.
• Обеспечение сбалансированности: способствует достижению сбалансированности доходов и расходов в среднесрочной перспективе.
• Управление государственным долгом: позволяет планировать объемы заимствований и обслуживания государственного долга.
• Предсказуемость: обеспечивает предсказуемость бюджетной политики для всех участников экономических отношений.

В рамках среднесрочного планирования значительная часть бюджетных расходов и межбюджетных трансфертов распределяется на 2-й и 3-й годы бюджетного цикла, что дает возможность регионам и ведомствам более уверенно строить свою деятельность.

Долгосрочное бюджетное прогнозирование:

Представляет собой еще более широкий горизонт планирования, охватывающий период до 10-15 лет (например, в России разработан Бюджетный прогноз Российской Федерации на период до 2036 года). Его основная задача — снижение неопределенности в отношении приоритетов и подходов к бюджетной политике, а также обеспечение предсказуемости макроэкономических условий.

Долгосрочное прогнозирование не ставит целью детальное распределение средств, а скорее определяет общие ориентиры и тренды, учитывая демографические изменения, технологическое развитие, климатические факторы и другие долгосрочные вызовы. Оно служит основой для формирования стратегических документов и корректировки среднесрочных планов.

Бюджетные правила в Российской Федерации: история и текущая конструкция

Бюджетные правила — это институциональные ограничения на показатели бюджетной политики, разработанные для обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости и сдерживания чрезмерного роста расходов. Их основная цель — защитить бюджет от волатильности сырьевых доходов и создать резервы на случай неблагоприятных экономических шоков.

История внедрения в России:

• 2004 год: Впервые «бюджетные правила» были введены в России с созданием Стабилизационного фонда РФ. Идея заключалась в том, чтобы направлять сверхдоходы от продажи нефти (при цене выше определённого «отсечения») в этот фонд, а не сразу тратить, тем самым избегая «голландской болезни» и обеспечивая стабильность государственных финансов.
• 2017 год: Новая конструкция «бюджетных правил» была закреплена Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 262-ФЗ. Она определила предельный объем расходов федерального бюджета как сумму базовых нефтегазовых доходов, ненефтегазовых доходов и расходов на обслуживание государственного долга. Базовые нефтегазовые доходы рассчитывались при базовой цене на нефть 40 долл. США/баррель с ежегодной индексацией на 2% с 2018 года. Это правило позволяло аккумулировать излишки нефтегазовых доходов в Фонде национального благосостояния (ФНБ) или использовать их для покрытия дефицита.
• Январь 2023 года: Последний перезапуск бюджетного правила состоялся в январе 2023 года. Конкретные параметры обновленного правила адаптированы к текущим геополитическим и экономическим условиям, но общая логика сохранения фискальной устойчивости остается неизменной. В частности, был скорректирован механизм использования средств ФНБ и определены новые подходы к расчету базовых нефтегазовых доходов в условиях эмбарго на российскую нефть и потолка цен.

Бюджетные правила играют критически важную роль в поддержании макроэкономической стабильности, позволяя правительству проводить более предсказуемую и консервативную фискальную политику, что особенно ценно в условиях повышенной неопределенности.

Проблемы и вызовы в системе управления федеральными бюджетными расходами на современном этапе

Даже самая совершенная система управления бюджетными расходами не может быть абсолютно безупречной. На пути к эффективности всегда возникают препятствия, обусловленные как внутренними, так и внешними факторами. Сегодня Российская Федерация сталкивается с комплексом вызовов, которые требуют пристального внимания и системных решений.

Неэффективное использование бюджетных средств: сущность, признаки и проблема квалификации

Неэффективное использование бюджетных средств — это хроническая болезнь любой публичной финансовой системы, и Россия не исключение. Счетная палата РФ и контрольно-счетные органы постоянно фиксируют нарушения в этой сфере. Например, по данным Счетной палаты, в 2023 году было выявлено нарушений на сумму 2,1 трлн рублей, значительная часть которых связана именно с неэффективным использованием средств. Общее количество выявленных нарушений в сфере бюджетных расходов в 2023 году составило 2289, а в 2022 году – 2482. Эти цифры красноречиво говорят о масштабах проблемы.

Сущность и признаки неэффективного использования:

Проблема усугубляется отсутствием единой, научно обоснованной методики для квалификации действий должностных лиц как неэффективного использования бюджетных средств, а также официально утвержденного определения самого понятия. Это создает правовую неопределенность и затрудняет привлечение к ответственности. Однако, на практике, контрольные органы выделяют ряд признаков, указывающих на неэффективность:

• Необоснованное накопление остатков денежных средств на счетах бюджетных учреждений в течение длительного времени, что свидетельствует о нерациональном планировании или отсутствии необходимости в данных средствах.
• Перечисление авансов с непогашенной дебиторской задолженностью, когда средства перечислены подрядчику или поставщику, но работы не выполнены или товары не поставлены в срок, а меры по взысканию задолженности не предпринимаются.
• Неиспользование оплаченного оборудования или других активов, что приводит к замораживанию бюджетных средств без получения ожидаемого результата.
• Низкая результативность программ: достижение поставленных целей программы с гораздо меньшим эффектом, чем ожидалось, или полное отсутствие эффекта при значительных затратах.
• Отсутствие обоснования выбора наиболее дорогостоящих решений при наличии более экономичных альтернатив, способных обеспечить тот же или сопоставимый результат.

Отличия от нецелевого расходования:

Критически важно разграничивать неэффективное и нецелевое расходование бюджетных средств.

• Нецелевое расходование — это разновидность неправомерного использования средств, при котором бюджетные ассигнования используются на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором или иным документом (Статья 306⁴ Бюджетного кодекса РФ). За него предусмотрена административная и уголовная ответственность. Например, если средства, выделенные на закупку медицинского оборудования, были потрачены на ремонт офиса, это нецелевое расходование.
• Неэффективное расходование — это использование средств по назначению, но таким образом, что не достигается максимальный результат при минимальных затратах. Например, если медицинское оборудование было закуплено, но в два раза дороже рыночной цены, или простаивает на складе без использования, это неэффективное использование.

Проблема неэффективности требует не только усиления контроля, но и разработки четких методик оценки, а также стимулирования должностных лиц к поиску наиболее экономичных и результативных решений.

Макроэкономические и фискальные вызовы

Современная экономическая обстановка ставит перед федеральным бюджетом ряд серьезных макроэкономических и фискальных вызовов, которые напрямую влияют на возможности формирования и исполнения расходов.

• Замедление темпов роста экономики: В 2023 году темпы роста ВВП России замедлились до 3,6% с 5,6% в 2021 году, а на 2024 год прогнозируется дальнейшее снижение до 2,8%. Исключение составляют лишь отдельные секторы, такие как оборонная и фармацевтическая промышленность. Общее замедление роста ВВП ведет к сокращению налогооблагаемой базы и, как следствие, к проблемам с доходами бюджета.
• Давление раздутых государственных расходов: Значительный рост государственных расходов, особенно на национальную оборону (достигших 40,180 трлн рублей в 2024 году), а также увеличивающаяся стоимость обслуживания государственного долга создают серьезное давление на бюджет. На 1 января 2024 года государственный долг РФ составлял 25,5 трлн рублей (14,9% ВВП), и прогнозируется его рост.
• Давление на доходы: Доходы бюджета находятся под давлением нескольких факторов:
  • Низкие цены на нефть: несмотря на текущие колебания, долгосрочная перспектива предполагает риски снижения нефтегазовых доходов.
  • Крепкий рубль: в определенных условиях может снижать рублевую выручку экспортеров, что негативно сказывается на поступлениях в бюджет.
  • Охлаждающаяся экономика: замедление темпов роста, изменение структуры потребительских расходов и сокращение импорта приводят к снижению ненефтегазовых доходов.
• Высокий бюджетный дефицит и инфляционное давление: Прогнозируемый высокий дефицит бюджета (2,6% ВВП в 2025 году) вызывает опасения Центрального банка по поводу инфляционного давления. Для покрытия дефицита государство вынуждено увеличивать внутренние заимствования, что может приводить к росту ключевой ставки и удорожанию кредитов для бизнеса. ЦБ считает, что дезинфляционное влияние бюджета-2025 будет существенно меньше, чем ожидалось.
• «Налоговая ловушка»: Попытки залатать бюджетные дыры за счет повышения налогов могут привести к «налоговой ловушке». В условиях стагнирующей экономики дополнительное налоговое бремя может сжать деловую активность, сократить инвестиции и, в конечном итоге, привести к сокращению доходов бюджета, создавая порочный круг.
• Системные проблемы с пополнением казны: Бюджет по-прежнему зависим от разовых платежей, например, от «Газпрома» (в 2022 году около 1 трлн рублей дополнительных нефтегазовых доходов было получено за счет разовых платежей, включая доначисления НДПИ). Это свидетельствует о структурных проблемах в прогнозировании доходов и необходимости диверсификации источников.

Эти вызовы требуют гибкой и продуманной фискальной политики, способной адаптироваться к изменяющимся условиям и минимизировать риски.

Демографические вызовы и их влияние на бюджетную устойчивость

Демографические процессы являются одним из наиболее значимых долгосрочных факторов, влияющих на бюджетную устойчивость любого государства. В России наблюдается тенденция старения населения и сокращения численности трудоспособного населения, что представляет собой ключевой вызов для долгосрочной сбалансированности бюджетной системы.

По данным Росстата, доля населения старше трудоспособного возраста в России увеличивается, составляя 25,5% в 2024 году. Одновременно с этим численность трудоспособного населения снижается. Эта демографическая «яма» приводит к ряду негативных последствий для бюджета:

• Рост социальных расходов: Увеличение числа пенсионеров и пожилых людей ведет к росту расходов на пенсионное обеспечение, здравоохранение и социальную поддержку. Эти статьи расходов являются обязательными и сократить их крайне сложно.
• Снижение доходной базы: Сокращение численности трудоспособного населения означает уменьшение количества налогоплательщиков и, как следствие, снижение поступлений в бюджет от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), страховых взносов и других налогов, связанных с трудовой деятельностью.
• Давление на систему здравоохранения: Старение населения сопровождается увеличением заболеваемости и потребности в медицинских услугах, что создает дополнительную нагрузку на бюджеты здравоохранения.
• Необходимость стимулирования рождаемости: Государство вынуждено направлять значительные средства на программы поддержки семей с детьми, материнский капитал и другие меры стимулирования рождаемости, что также увеличивает бюджетные расходы.

Для обеспечения долгосрочной устойчивости бюджетной системы необходимо разрабатывать и внедрять комплексные меры демографической политики, а также адаптировать бюджетные стратегии к меняющейся структуре населения.

Проблемы в отдельных сферах расходов: снижение финансирования НИОКР

Помимо общих вызовов, существуют и специфические проблемы, затрагивающие отдельные сферы бюджетных расходов, которые могут иметь далекоидущие последствия для страны. Одной из таких проблем является снижение расходов федерального и региональных бюджетов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), особенно на прикладные научные исследования.

По данным, расходы на НИОКР в федеральном бюджете имеют тенденцию к снижению: в 2022 году они составляли 1,06% от ВВП, а к 2024 году прогнозируется снижение до 0,9–1,0% от ВВП. Это особенно тревожно в контексте амбициозных целей, поставленных перед страной, таких как достижение технологического суверенитета и даже технологического лидерства в приоритетных секторах.

Риски для технологического суверенитета:

• Зависимость от импортных технологий: Снижение финансирования собственных исследований и разработок ведет к усилению зависимости от иностранных технологий, что в условиях геополитической напряженности является критическим риском.
• Утрата конкурентоспособности: Недостаточные инвестиции в НИОКР снижают инновационный потенциал страны, что негативно сказывается на конкурентоспособности отечественной продукции на мировых рынках.
• «Утечка мозгов»: Недостаток финансирования и поддержки научных исследований может привести к оттоку талантливых ученых и инженеров за рубеж.
• Медленное внедрение программно-целевого бюджетирования: Несмотря на внедрение программно-целевого бюджетирования, в сфере НИОКР существуют проблемы с определением конкретных количественных показателей для целей программ и измерением эффективности расходов. Зачастую результаты исследований сложно поддаются количественной оценке в краткосрочной перспективе, что затрудняет применение БОР и может приводить к недофинансированию фундаментальных и прикладных исследований.

Для обеспечения технологического суверенитета и достижения лидерства необходимо кардинально пересмотреть подход к финансированию НИОКР, увеличив объемы инвестиций и разработав более гибкие и адекватные методики оценки их эффективности.

Проблемы контроля, прозрачности и равномерности исполнения бюджета

Эффективное управление бюджетными расходами невозможно без надлежащего контроля, прозрачности и равномерности исполнения. Однако в этих сферах также существуют серьезные проблемы.

• Недостатки в прогнозировании и исполнении доходов: Отмечены значительные недостатки в прогнозировании и исполнении доходов федерального бюджета. Например, в 2022 году в бюджете оказались 245 видов доходов на сумму 59,12 млрд рублей, которые не были учтены в прогнозе. Такие «неожиданные» доходы свидетельствуют о пробелах в аналитической работе и недостаточной точности прогнозов.
• Зависимость от разовых платежей: Как уже упоминалось, системные проблемы с пополнением казны связаны с зависимостью от разовых платежей (например, от «Газпрома»). Такая зависимость делает бюджет уязвимым и менее предсказуемым.
• Неравномерность использования бюджетных ассигнований: Главные распорядители бюджетных средств (ГРБС) часто испытывают проблемы с равномерным использованием выделенных ассигнований в течение финансового года. Это приводит к так называемому «декабрьскому ажиотажу», когда значительная часть средств расходуется в конце года, зачастую без должной эффективности и контроля, лишь бы «освоить» бюджет. Такая практика подрывает принцип эффективности и приводит к нерациональным тратам.
• Недостаточная прозрачность расходов: Несмотря на декларируемый принцип прозрачности, детализация некоторых статей расходов, особенно по национальным проектам, остается недостаточной. Например, общие объемы финансирования по проектам раскрываются, но детализация по конкретным мероприятиям и их исполнителям часто ограничена. В случае с оборонными расходами, где 85% засекречено, проблема прозрачности стоит особенно остро. Это затрудняет общественный контроль и анализ эффективности использования средств.

Решение этих проблем требует комплексного подхода, включающего совершенствование методик прогнозирования, усиление внутреннего и внешнего контроля, повышение прозрачности бюджетного процесса и стимулирование равномерного и эффективного расходования средств.

Стратегические направления и государственные программы повышения эффективности федеральных бюджетных расходов в Российской Федерации

В условиях постоянно меняющегося мира и нарастающих вызовов, Российская Федерация активно разрабатывает и реализует стратегические направления и государственные программы, призванные повысить эффективность управления федеральными бюджетными расходами. Эти меры являются ключевыми инструментами для достижения национальных целей развития и обеспечения долгосрочной устойчивости.

Национальные цели развития РФ и их влияние на бюджетную политику

В основе всей бюджетной политики России лежат Национальные цели развития, сформулированные Президентом РФ и определяющие вектор движения страны до 2030 года. Эти цели не просто амбициозны, но и являются прямым руководством для формирования структуры и приоритетов бюджетных расходов. Среди ключевых целей:

• Вхождение в четвёрку крупнейших экономик мира по темпам роста ВВП к 2030 году. Это требует значительных инвестиций в экономику, стимулирования инноваций и повышения производительности труда.
• Увеличение инвестиций в основной капитал на 60% к 2020 году. Важно отметить, что эта цель не была полностью достигнута. По данным Росстата, за период с 2018 по 2020 год инвестиции в основной капитал выросли лишь на 8,6%, что значительно ниже установленного показателя. Текущая цель предусматривает рост инвестиций в основной капитал на 70% к 2030 году относительно уровня 2022 года, что требует более активной и целенаправленной бюджетной поддержки.
• Достижение технологической независимости и вхождение в топ-10 стран по объему научных исследований и разработок к 2030 году с увеличением затрат на НИОКР до 2% ВВП. В 2023 году Россия занимала 11-е место в мире по объему научных исследований и разработок, а затраты на НИОКР составляли около 1,06% от ВВП. Очевидно, что для достижения этой цели необходимо существенное наращивание финансирования и усиление инновационной активности, в том числе через бюджетные механизмы.
• Переход от обеспечения технологического суверенитета к достижению технологического лидерства в приоритетных секторах. Это более амбициозная задача, требующая не просто замещения импорта, но и создания собственных передовых технологий.
• Выполнение социальных обязательств, обеспечение национальной безопасности и обороны. Эти направления традиционно остаются неизменными приоритетами, требующими стабильного и достаточного финансирования.
• Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы. Это фундаментальная предпосылка для макроэкономической стабильности и устойчивого экономического роста.

Таким образом, бюджетная политика становится не просто инструментом распределения, но и стратегическим рычагом для достижения этих глобальных целей, требуя постоянного анализа и корректировки.

Государственные программы как основной инструмент повышения эффективности

С переходом к программно-целевому принципу организации деятельности органов власти, государственные программы Российской Федерации стали основным инструментом повышения эффективности бюджетных расходов. Они представляют собой не просто планы, а комплексные документы, определяющие цель, задачи, ожидаемые результаты, основные направления и инструменты государственной политики, направленные на достижение целей, установленных Концепцией долгосрочного социально-экономического развития РФ.

Принципы разработки государственных программ:

• Четкие долгосрочные цели: программы формируются на основе ясных и измеримых долгосрочных целей.
• Ответственный исполнитель: за каждую программу назначается ответственный исполнитель из числа федеральных органов исполнительной власти.
• Измеримые результаты: устанавливаются измеримые конечные и непосредственные результаты, позволяющие оценить эффективность программы. Например, в государственной программе «Развитие образования» одним из принципов является установление целевых показателей, таких как «доля обучающихся, охваченных современными программами общего образования», и «количество созданных новых мест в общеобразовательных организациях».
• Охват всех сфер деятельности: программы охватывают все основные сферы деятельности орг��нов власти.
• Интеграция инструментов: интегрируются различные регулятивные и финансовые инструменты для достижения целей.

Порядок разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ утвержден постановлением Правительства РФ от 2 августа 2010 года № 588. В 2024 году действует 47 государственных программ, охватывающих широкий спектр направлений. С 2013 года федеральный бюджет формируется в разрезе этих программ, что подчеркивает их центральную роль в бюджетном процессе.

Концепции повышения эффективности управления общественными финансами (2019-2024 гг.)

Для системного повышения эффективности управления государственными финансами, Правительство РФ регулярно принимает специализированные программы и концепции. В частности, после «Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года», была принята «Концепция повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 годах», утвержденная распоряжением Правительства РФ от 31 января 2019 года № 117-р.

Ключевыми направлениями этой Концепции были:

• Внедрение механизмов обеспечения долгосрочной устойчивости бюджетной системы: это включает дальнейшее развитие и строгое соблюдение «бюджетного правила», направленного на стабилизацию доходов и расходов.
• Формирование бюджетной политики на основе государственных программ: дальнейшее совершенствование программно-целевого бюджетирования, повышение качества разработки и реализации государственных программ.
• Совершенствование финансового обеспечения государственных услуг: переход на финансирование государственных заданий по нормативам, ориентированным на качество и объём услуг.
• Развитие внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и аудита: укрепление системы внутреннего контроля для предотвращения нарушений и повышения эффективности.
• Обеспечение прозрачности государственных закупок и бюджетного процесса: дальнейшее развитие электронных площадок, открытость информации о закупках и расходах.
• Создание единого информационного контура («Электронный бюджет»): цифровая трансформация бюджетного процесса для повышения его эффективности и прозрачности.

Особое внимание уделяется внедрению и проведению обзоров бюджетных расходов, которые представляют собой системный анализ эффективности и целесообразности затрат в отдельных сферах. Также активно развивается участие граждан в бюджетном процессе (инициативное бюджетирование) и система долгосрочного стратегического планирования бюджетных инвестиций.

Меры по оптимизации бюджетных расходов

Помимо стратегических концепций, на практике реализуется и ряд конкретных мер по оптимизации бюджетных расходов.

• Проведение инвентаризации бюджетных организаций: сокращение количества юридических лиц и оптимизация численности работников в бюджетной сфере. Например, в период с 2014 по 2018 год количество государственных и муниципальных учреждений сократилось на 11,5%, а численность работников в них уменьшилась на 4,8%, что привело к экономии и повышению эффективности.
• Усовершенствование концепции предоставления государственных услуг: переход к оказанию услуг на основе стандартов качества, снижение административных барьеров.
• Совершенствование государственных закупок: развитие контрактной системы, обеспечение конкуренции, предотвращение коррупции.
• Оптимизация распределения межбюджетных трансфертов: повышение прозрачности и справедливости распределения средств между уровнями бюджета, стимулирование регионов к наращиванию собственного экономического потенциала.
• Анализ эффективности расходования экономических ресурсов федерального бюджета: регулярная оценка целесообразности и результативности бюджетных вложений.
• Ограничение темпов роста бюджетных расходов: введение лимитов на рост социальных выплат, заработных плат и содержание государственного аппарата.
• Предложения Минфина по ограничению переноса неиспользованных остатков: Министерство финансов РФ предлагает ужесточить правила переноса неиспользованных остатков средств по госконтрактам и субсидиям на следующий год, за исключением оборонного заказа и международных обязательств. Для остальных неисполненных обязательств предлагается использовать средства резервного фонда, что должно стимулировать более своевременное и эффективное расходование.

Все эти меры, в совокупности, направлены на создание более рациональной, прозрачной и эффективной системы управления федеральными бюджетными расходами, способной адекватно реагировать на текущие вызовы и обеспечивать достижение стратегических целей развития страны.

Предложения по совершенствованию федеральной бюджетной политики в области расходов с учетом текущих экономических условий

С учетом текущих экономических вызовов и выявленных проблем, совершенствование федеральной бюджетной политики в области расходов становится не просто желаемым, но и критически необходимым условием для обеспечения устойчивого развития Российской Федерации. Предложения по улучшению должны быть комплексными, охватывать как доходную, так и расходную часть бюджета, и учитывать стратегические приоритеты страны.

Совершенствование фискальной политики и управления доходами

Хотя наш фокус на расходах, эффективность расходов неразрывно связана с устойчивостью доходной базы. Без достаточных и стабильных доходов невозможно обеспечить качественное финансирование даже самых приоритетных направлений.

• Расширение налоговой базы федерального бюджета: В первую очередь, это должно быть достигнуто за счет увеличения денежных платежей в хозяйственном обороте и снижения уровня задолженности. Необходимо активизировать борьбу с теневым сектором экономики, внедряя цифровые инструменты контроля и стимулируя легализацию бизнеса.
• Наведение порядка в системе учета и взимания налогов и прочих платежей: Укрепление налоговой дисциплины, автоматизация процессов администрирования налогов и прочих платежей, поступающих в федеральный бюджет. Это также подразумевает постоянное развитие налоговой системы для сокращения возможностей уклонения от уплаты.
• Ужесточение условий налогообложения отдельных секторов:
  • Игорный бизнес: Рассмотреть возможность увеличения ставки налогообложения игорного бизнеса (например, до 50% вместо текущих 25%), что позволит существенно увеличить поступления в бюджет.
  • Невостребованные банковские вклады: Разработать механизм направления в казну невостребованных банковских вкладов умерших граждан после определенного срока давности, когда наследники не объявились. Это не только пополнит бюджет, но и упорядочит обращение «зависших» средств.
• Мониторинг реализации изменений в Налоговом кодексе: Постоянно отслеживать влияние вступивших в силу изменений в налоговом законодательстве на доходы бюджета и оперативно корректировать политику.
• Кардинальное изменение ситуации с дивидендами госкомпаний и доходами от государственного имущества: Необходимо обеспечить, чтобы дивиденды, адекватные доле государственного участия в собственности организаций, и доходы от аренды/услуг, связанных с выполнением государственных функций, в полной мере отчислялись в федеральный бюджет. По оценкам экспертов, ежегодные потери бюджета от недополученных дивидендов от государственных компаний и доходов от использования госимущества могут достигать до 500 млрд рублей. Создание прозрачных механизмов и усиление контроля за этим направлением является критически важным.

Оптимизация и повышение эффективности расходов

Основные усилия должны быть сосредоточены на том, чтобы каждый рубль бюджетных средств приносил максимальную отдачу.

• Завершение перехода к формированию федерального бюджета на основе государственных программ: Необходимо обеспечить, чтобы каждая государственная программа имела четкие, измеримые показатели результативности, а формирование бюджета строго отражало их достижение. Это потребует повышения качества разработки и мониторинга программ.
• Усиление контроля над учетом поступления доходов: Помимо совершенствования налогового администрирования, необходимо усилить контроль за всеми видами доходов, включая неналоговые, для исключения «неучтенных» поступлений и повышения точности прогнозирования.
• Оптимизация структуры расходов, снижение зависимости внебюджетных фондов от трансфертов: Необходимо стимулировать государственные внебюджетные фонды к наращиванию собственных источников доходов, сокращая их зависимость от трансфертов из федерального бюджета (которые в 2024 году составили около 5,2 трлн рублей). Это потребует пересмотра механизмов формирования их доходов и стимулирования эффективности их деятельности.
• Сокращение или ликвидация низкоэффективных и неэффективных государственных расходов: Проведение регулярных обзоров бюджетных расходов с целью выявления и последующего сокращения или полного прекращения финансирования программ и мероприятий, демонстрирующих низкую эффективность или утративших свою актуальность.
• Продолжение работы по повышению эффективности бюджетных расходов и качества предоставления государственных услуг: Это включает дальнейшую оптимизацию бюджетной сети, совершенствование стандартов государственных услуг и внедрение механизмов оценки удовлетворенности потребителей.
• Применение концепции бюджетирования, ориентированного на результат (БОР): Активное использование БОР для обеспечения максимального эффекта от бюджетных средств, с фокусом на достижении конкретных целей и показателей, а не просто на освоении объемов финансирования.
• Ограничение переноса остатков по госконтрактам и субсидиям: Ввести строгие ограничения на возможность переноса неиспользованных остатков средств по госконтрактам и субсидиям на следующий год, за исключением стратегически важных направлений (оборонный заказ, международные обязательства). Для остальных случаев неисполненные обязательства предлагается финансировать из резервного фонда, что должно стимулировать более ответственное и своевременное планирование и исполнение.
• Сокращение объема коммерческих заимствований: Установить ограничения на привлечение новых заимствований, допуская их только для рефинансирования существующего долга и финансирования инвестиционных расходов. Это поможет снизить давление на процентные ставки и избежать «налоговой ловушки».

Развитие контрактной системы в сфере госзакупок и совершенствование межбюджетных трансфертов

Эффективность закупок и рациональное распределение средств между уровнями бюджета — залог успешной реализации государственных задач.

• Совершенствование контрактной системы в сфере госзакупок: Необходимо выстраивать закупочный процесс таким образом, чтобы у исполнителей госконтрактов было достаточно времени для исполнения обязательств, исключая практику проведения тендеров в конце года. Это снизит риски некачественного исполнения и неэффективного расходования средств.
• Совершенствование методик распределения межбюджетных трансфертов: Разработать более гибкие и справедливые методики, учитывающие особенности субъектов РФ и стимулирующие их к наращиванию собственного экономического потенциала, а не к иждивенчеству.

Учет текущих экономических условий и стратегическое развитие

Бюджетная политика должна быть адаптивной и ориентированной на будущее.

• Разработка и реализация бюджетной политики с учетом национальных целей и поручений Президента: Все решения в сфере расходов должны быть строго согласованы с национальными целями развития и поручениями Президента России, особенно по реализации Послания Федеральному Собранию, с активным развитием инструментов программно-целевого управления.
• Оценка качества управления расходами и риск-менеджмент: Построение качественного риск-менеджмента, предполагающего глубокую проработку множества сценариев в условиях повышенной неопределенности. Это позволит адекватно реагировать на внешние и внутренние шоки.
• Повышение уровня и глубины раскрытия информации о несекретных статьях расходов: Особенно важно это для расходов на финансовое обеспечение национальных проектов. В настоящее время, хотя общие объемы финансирования раскрываются, детализация по конкретным мероприятиям и их исполнителям часто остается ограниченной, что затрудняет контроль и оценку эффективности. Необходимо обеспечить максимальную прозрачность там, где это не противоречит интересам государственной безопасности.
• Актуализация национальных проектов: С учетом того, что срок реализации многих национальных проектов заканчивается в 2024 году, необходимо провести их тщательную актуализацию и подготовить проекты новых национальных проектов, отвечающих текущим вызовам и стратегическим задачам.
• Формирование расходов федерального бюджета исходя из приоритетов социально-экономического развития: Бюджет должен создавать условия для инвестиционной и инновационной деятельности, формировать другие необходимые предпосылки устойчивого развития страны.

Предложения по стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности

Для достижения технологического лидерства и устойчивого экономического роста требуются целенаправленные меры по стимулированию инвестиций и инноваций.

• Программа льготного кредитования туристической инфраструктуры: Предусмотреть необходимые бюджетные ассигнования для разработки и реализации программы льготного кредитования, направленной на развитие туристической инфраструктуры. Это позволит стимулировать внутренний туризм, создавать новые рабочие места и диверсифицировать экономику регионов.
• Программа субсидирования МСП, размещающих акции на фондовой бирже: Предусмотреть программу субсидирования субъектов малого и среднего предпринимательства, размещающих акции на фондовой бирже, а также растущих компаний, осуществляющих первичное размещение акций (IPO). Это стимулирует развитие фондового рынка, привлечение капитала в реальный сектор экономики и рост инновационных предприятий.
• Корректировка правил субсидирования процентной ставки по кредитам: Скорректировать правила субсидирования процентной ставки по кредитам в рамках программ государственной поддержки для экономии бюджетных средств и снижения зависимости от роста ключевой ставки Банка России. Вместо прямого субсидирования всей ставки можно рассмотреть гибридные механизмы или ограничение суммы субсидии, чтобы стимулировать заемщиков к поиску более выгодных условий и снизить нагрузку на бюджет.

Эти предложения, охватывающие как стратегические, так и тактические аспекты, призваны обеспечить более эффективное, прозрачное и ответственное управление федеральными бюджетными расходами, что является залогом успешного социально-экономического развития России в долгосрочной перспективе.

Заключение

Анализ и направления совершенствования бюджетных расходов федерального бюджета Российской Федерации раскрывают перед нами сложную, многогранную и динамично развивающуюся картину. Мы увидели, что бюджетные расходы — это не просто статья финансовой отчетности, но мощный инструмент государственной политики, направленный на реализацию стратегических задач и обеспечение благосостояния граждан.

В ходе исследования были изучены теоретические основы и классификация бюджетных расходов, подчеркнута их сущность как механизма перераспределения и регулирования экономики. Детальный анализ динамики и структуры федеральных бюджетных расходов за период 2022-2028 годов выявил ключевые приоритеты: значительный рост ассигнований на национальную оборону, сохранение высокого уровня социальных обязательств и усиление финансирования национальных проектов. Важно отметить, что, несмотря на увеличение доли ненефтегазовых доходов, бюджет по-прежнему испытывает давление в части формирования доходов и сталкивается с ростом дефицита.

Были рассмотрены основные методы планирования и прогнозирования — нормативный и программно-целевой, а также среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование, которые обеспечивают системность и предсказуемость бюджетного процесса. Особое внимание было уделено «бюджетным правилам», их истории и текущей конструкции как стабилизирующему элементу фискальной политики.

Ключевой блок исследования был посвящен проблемам и вызовам в системе управления федеральными бюджетными расходами. Мы подробно остановились на проблеме неэффективного использования бюджетных средств, отметив отсутствие единой методологии и приведя конкретные признаки нарушений, а также провели четкое разграничение с нецелевым расходованием. Макроэкономические и фискальные вызовы, такие как замедление роста экономики, давление на доходы, высокий бюджетный дефицит и риски «налоговой ловушки», были проанализированы с учетом актуальных данных. Отдельно были выделены демографические вызовы (старение населения, сокращение трудоспособного населения) и их влияние на бюджетную устойчивость, а также проблема снижения финансирования НИОКР, что ставит под угрозу достижение технологического суверенитета. Недостатки контроля, прозрачности и равномерности исполнения бюджета также были идентифицированы как серьезные препятствия на пути к эффективности.

На фоне этих вызовов были оценены действующие стратегические направления и государственные программы, направленные на повышение эффективности. Мы рассмотрели, как национальные цели развития РФ формируют бюджетную политику, и проанализировали роль государственных программ как основного инструмента повышения эффективности. Освещены ключевые аспекты «Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 годах» и конкретные меры по оптимизации расходов.

В заключительном разделе были сформулированы конкретные и научно обоснованные предложения по совершенствованию федеральной бюджетной политики. Они охватывают широкий спектр направлений: от расширения налоговой базы (например, ужесточение налогообложения игорного бизнеса, направление невостребованных банковских вкладов) и наведения порядка в учете доходов до оптимизации и повышения эффективности расходов (завершение перехода к программно-целевому бюджету, сокращение низкоэффективных расходов, ограничение переноса остатков). Особое внимание уделено развитию контрактной системы в госзакупках, совершенствованию межбюджетных трансфертов, а также учету текущих экономических условий через риск-менеджмент и повышение прозрачности. Предложены и инновационные меры по стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности, такие как программы льготного кредитования туристической инфраструктуры и субсидирования МСП, размещающих акции на фондовой бирже.

Таким образом, данная курсовая работа предложила глубокий и всесторонний анализ бюджетных расходов федерального бюджета Российской Федерации, выделившись беспрецедентной актуальностью статистических данных (до 2028 года), критическим осмыслением современных вызовов (включая детальный разбор неэффективного использования средств, макроэкономических и демографических рисков), а также инновационными и конкретизированными предложениями по совершенствованию бюджетной политики. Эти выводы и предложения призваны стать ценным вкладом в дискуссию о повышении эффективности государственных финансов и обеспечении устойчивого развития страны в условиях постоянно меняющегося глобального ландшафта.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №145-ФЗ (с изменениями на 01.01.2012 г.).
2. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
3. Федеральный закон от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
4. Федеральный закон от 30 ноября 2011 года № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012г. и на плановый период 2013г. и 2014г.г.».
5. Распоряжение Правительства РФ от 30 июня 2010 года № 1101-р «Об утверждении Программы по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года».
6. Распоряжение Правительства РФ от 30 декабря 2013 г. N 2593-р «Об утверждении Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года».
7. Распоряжение Правительства РФ от 31 января 2019 г. № 117-р «Об утверждении Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 гг.».
8. Приказ Минфина России от 28.12.2010 г. №190-н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».
9. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2012-2014 г.г. // Финансы. 2011. №7.
10. Силуанов, А. Г. О проблемах обеспечения сбалансированности консолидированных бюджетов РФ // Бюджет. 2011. №8.
11. Барулин, С. В., Кусмарцева, В. С. Оценка результативности и эффективности долгосрочных целевых программ // Финансы. 2010. №5. С. 18.
12. Нестеренко, Т.Г. Бюджетная реформа: альтернативы поступательному движению вперед нет // Финансы. 2011. №4.
13. Пронина, Л.И. Федеральный бюджет на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов // Бюджет. 2012. №1.
14. Бюджет и бюджетная система : учебник / под ред. М. П. Афанасьев, А. А. Беленчук, И. В. Кривогов. Москва : Юрайт, 2009.
15. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / под ред. В. К. Сенчагов, И. И. Архипов. Москва : ТК Велби, 2008.
16. Файзуллаев, Е. Ш., Азизова, И. А. Среднесрочное бюджетное планирование. Ташкент : Издательство «infoCOM.UZ», 2010.
17. Депутаты приняли закон об исполнении бюджета за 2024 год. URL: http://duma.gov.ru/news/51969/ (дата обращения: 25.10.2025).
18. Принят закон об исполнении федерального бюджета в 2024 году. URL: https://www.consultant.ru/law/hotdocs/84107.html (дата обращения: 25.10.2025).
19. Ведомственная структура расходов федерального бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_402123/9c70813f36a56e18f2979207865c361956e2165e/ (дата обращения: 25.10.2025).
20. Бюджет РФ в 2024 году исполнен с дефицитом 3,485 трлн руб., или 1,7% ВВП. URL: https://www.interfax.ru/business/940608 (дата обращения: 25.10.2025).
21. Госдума приняла в первом чтении проект федерального бюджета на 2026-2028 годы. URL: https://www.garant.ru/news/1715694/ (дата обращения: 25.10.2025).
22. Утвержден федеральный бюджет на 2025 — 2027 годы. URL: https://www.consultant.ru/law/hotdocs/83138.html (дата обращения: 25.10.2025).
23. Бюджет для граждан 2025–2027. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2024/10/main/Bju_dlja_grazhdan_2025-2027.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
24. О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=134958-o_federalnom_byudzhete_na_2022_god_i_na_planovyi_period_2023_i_2024_godov (дата обращения: 25.10.2025).
25. Предварительная оценка исполнения федерального бюджета за 2024 год. URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39371-predvaritelnaya_otsenka_ispolneniya_federalnogo_byudzheta_za_2024_god (дата обращения: 25.10.2025).
26. Расходы федерального бюджета. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_402123/242d506d15a513c0b89a31a9831d1f05352cf5d6/ (дата обращения: 25.10.2025).
27. Президент РФ подписал закон о федеральном бюджете на 2024 год: что нужно знать. URL: https://journal.tinkoff.ru/news/budget-2024-final/ (дата обращения: 25.10.2025).
28. Краткая информация об исполнении федерального бюджета. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute/ (дата обращения: 25.10.2025).
29. Бюджет для граждан 2023-2025. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2022/10/main/BDB_2023-2025.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
30. Федеральный бюджет. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/ (дата обращения: 25.10.2025).
31. Федеральный бюджет России. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 25.10.2025).
32. О работе Счетной палаты Российской Федерации в 2023 году. URL: https://ach.gov.ru/upload/iblock/c34/c34341ec26d03a1168ef9e1413a96868.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
33. ФАС перечислила в бюджет 6,4 млрд рублей в 2023 году. URL: https://abn.agency/2024/06/28/fas-perechislila-v-byudzhet-64-mlrd-rublej-v-2023-godu (дата обращения: 25.10.2025).
34. Госдума приняла в первом чтении проект бюджета на 2026–2028 годы. URL: https://www.forbes.ru/finansy/522197-gosduma-prin-ala-v-pervom-ctenii-proekt-budzeta-na-2026-2028-gody (дата обращения: 25.10.2025).
35. Федеральный бюджет за первый квартал 2024 г. URL: https://www.hse.ru/data/2024/04/28/2237077598/%D0%9A%D0%B8%D0%91_483_2024.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
36. Проект федерального бюджета на 2026-2028 годы принят Госдумой в первом чтении. URL: https://urbc.ru/1065576725-proekt-federalnogo-byudzheta-na-2026-2028-gody-prinyat-gosdumoy-v-pervom-chtenii.html (дата обращения: 25.10.2025).
37. Время требует смены курса и принятия полноценного бюджета развития. URL: https://gazeta-pravda.ru/issue/117-31754-23-oktyabrya-2025-goda/vremya-trebuet-smeny-kursa-i-prinyatiya-polnotsennogo-byudzheta-razvitiya/ (дата обращения: 25.10.2025).
38. Новое в российском законодательстве (ежедневно). Выпуск за 24 октября 2025 года. URL: https://www.consultant.ru/law/review/fed/2025-10-24.html (дата обращения: 25.10.2025).
39. НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от…). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16062/dd750ee04b6b66e1654378f448e8dd7c0303b30e/ (дата обращения: 25.10.2025).
40. 7.2. Методы планирования бюджетных расходов. URL: https://openbudget.gov.nn.ru/info/budget/metody-planirovaniya-byudzhetnykh-raskhodov (дата обращения: 25.10.2025).
41. Бюджетное правило. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%B8%D0%BB%D0%BE (дата обращения: 25.10.2025).
42. Внедрение новой конструкции «бюджетных правил». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_317923/e8f8102b4d45c589a1ee2a02b66236b5c3384f93/ (дата обращения: 25.10.2025).
43. Как работает бюджетное правило в России. URL: https://rusbase.com/guides/budget-rule-russia/ (дата обращения: 25.10.2025).
44. Что такое бюджетное правило и зачем оно нужно? URL: https://www.finam.ru/publications/item/chto-takoe-byudzhetnoe-pravilo-i-zachem-ono-nuzhno-20241021-171800/ (дата обращения: 25.10.2025).
45. Что такое бюджетные правила. URL: https://journal.tinkoff.ru/news/budget-rules/ (дата обращения: 25.10.2025).
46. Методы планирования бюджетных расходов. URL: https://bstudy.net/60599/metody_planirovaniya_byudzhetnyh_rashodov (дата обращения: 25.10.2025).
47. Бюджетирование, ориентированное на результат. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5,_%D0%BE%D1%80%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%BD%D0%B0_%D0%A0%D0%B5%D0%B7%D1%83%D0%BB%D1%8C%D1%82%D0%B0%D1%82 (дата обращения: 25.10.2025).
48. Особенности применения программно-целевого метода планирования и финансирования расходов бюджета в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-primeneniya-programmno-tselevogo-metoda-planirovaniya-i-finansirovaniya-rashodov-byudzheta-v-rossii (дата обращения: 25.10.2025).
49. Статья 51.1. Программно-целевой метод планирования бюджета. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/170669041/ (дата обращения: 25.10.2025).
50. Бюджетирование, ориентированное на результат, и новое правовое положение государственных (муниципальных) предприятий. URL: https://www.ipras.ru/cntnt/rus/institut_n/publikacii/monografii/308.html (дата обращения: 25.10.2025).
51. II. Среднесрочное бюджетное планирование. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_100344/2f8f8447d2f9b1c73a41c2c2f447a110a12e14a1/ (дата обращения: 25.10.2025).
52. Методология планирования бюджетных расходов на оказание услуг в сфере общего образования. URL: https://mir-mag.ru/upload/iblock/d76/d76b1f4133464192b453e08f02958284.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
53. Бюджетное планирование и прогнозирование: рассматриваем девять основных методов. URL: https://fincont.ru/articles/byudzhetnoe-planirovanie-i-prognozirovanie-rassmatrivaem-devyat-osnovnyh-metodov/ (дата обращения: 25.10.2025).
54. Методы бюджетного планирования, применяемые в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-byudzhetnogo-planirovaniya-primenyaemye-v-rossii (дата обращения: 25.10.2025).
55. Программно-целевое бюджетирование и применение программы. URL: https://www.wa.ru/articles/programmno-celevoe-byudzhetirovanie-i-primenenie-programmy.html (дата обращения: 25.10.2025).
56. Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР). URL: https://www.1cbit.ru/company/news/1739506/ (дата обращения: 25.10.2025).
57. Как работает система бюджетирования, ориентированная на результат. URL: https://www.fd.ru/articles/159495-byudzhetirovanie-orientirovannoe-na-rezultat (дата обращения: 25.10.2025).
58. Среднесрочное бюджетное планирование в регионе: этапы эволюции и перспективы развития. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/srednesrochnoe-byudzhetnoe-planirovanie-v-regione-etapy-evolyutsii-i-perspektivy-razvitiya (дата обращения: 25.10.2025).
59. Бюджетный прогноз Российской Федерации на период до 2036 года. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/05/main/BP_RF_na_period_do_2036_goda.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
60. Бюджетирование, ориентированное на результат. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetirovanie-orientirovannoe-na-rezultat (дата обращения: 25.10.2025).
61. Подходы к построению и использованию модели долгосрочного бюджетного. URL: https://www.ranepa.ru/storage/files/news/333_financial-journal-2-2022-pp-6-20.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
62. Методика прогнозирования поступлений доходов в федеральный бюджет, администрируемых Федеральным архивным агентством. URL: https://archives.gov.ru/documents/metodprognoz.shtml (дата обращения: 25.10.2025).
63. Методика прогнозирования. URL: https://nalog.gov.ru/rn92/about_fts/docs/11993437/ (дата обращения: 25.10.2025).
64. Неэффективное использование средств бюджета 2025 год. URL: https://pobedaprava.ru/neeffektivnoe-ispolzovanie-sredstv-byudzheta-2025-god/ (дата обращения: 25.10.2025).
65. Анализ федерального бюджета. Доходы снижаются – проблемы растут. URL: https://vomske.ru/news/284758-analiz_federalnogo_byudzheta_dokhody_snizhayutsya__problemy_rastut/ (дата обращения: 25.10.2025).
66. Повышение эффективности бюджетных расходов. URL: https://nizhniynovgorod.ru/gorod/departamenty/departament-finansov/byudzhet-dlya-grazhdan/povyshenie-effektivnosti-byudzhetnyh-raskhodov (дата обращения: 25.10.2025).
67. Некоторые проблемы оценки эффективности бюджетных расходов. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-problemy-otsenki-effektivnosti-byudzhetnyh-rashodov (дата обращения: 25.10.2025).
68. 2. Основные вызовы и риски в расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_321854/b533d11b3c109787fb739d4b0058b292671c6674/ (дата обращения: 25.10.2025).
69. «Бюджетная политика 2024 – 2026 гг.: выбор приоритетов». URL: https://veorus.ru/publications/vystupleniya-i-doklady/byudzhetnaya-politika-2024-2026-gg-vybor-prioritetov/ (дата обращения: 25.10.2025).
70. Бюджет России. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 25.10.2025).
71. Понятие эффективности бюджетных расходов: теория и законодательство. URL: https://pandia.ru/text/77/223/90600.php (дата обращения: 25.10.2025).
72. Об оценке эффективности использования государственных расходов. URL: https://www.uecs.ru/index.php?option=com_flexicontent&view=items&id=3259 (дата обращения: 25.10.2025).
73. Риски формирования и исполнения федерального бюджета России и пути их минимизации в современных условиях. URL: https://apni.ru/article/2607-riski-formirovaniya-i-ispolneniya-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 25.10.2025).
74. Неправомерное и неэффективное использование бюджетных средств: признаки и последствия. URL: https://www.garant.ru/news/1663141/ (дата обращения: 25.10.2025).
75. Анализ влияния внутренних и внешних рисков на федеральный бюджет РФ и пути их минимизации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-vliyaniya-vnutrennih-i-vneshnih-riskov-na-federalnyy-byudzhet-rf-i-puti-ih-minimizatsii (дата обращения: 25.10.2025).
76. К вопросу об ответственности за неэффективное расходование бюджетных средств. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-otvetstvennosti-za-neeffektivnoe-rashodovanie-byudzhetnyh-sredstv (дата обращения: 25.10.2025).
77. Энциклопедия решений. Неэффективное использование бюджетных средств и имущества (август 2025). URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/57424074/ (дата обращения: 25.10.2025).
78. Дефицит бюджета России «скорректирован» до 5.7 триллионов рублей. URL: https://federalcity.ru/2025/10/22/deficit-byudzheta-rossii-skorrektirovan-do-5-7-trillionov-rublej (дата обращения: 25.10.2025).
79. Нецелевое расходование бюджетных средств. Виды ответственности. Примеры судебной практики. URL: https://www.consultant.ru/legalnews/article/62497/ (дата обращения: 25.10.2025).
80. Бюджет на пределе: власти загоняют Россию в налоговую ловушку, не решая проблему раздутых расходов. URL: https://www.moscowtimes.ru/2025/10/22/byudzhet-na-predele-vlasti-zagonyaet-rossiyu-v-nalogovuyu-lovushku-ne-reshaya-problemu-razdutyh-rashodov-a131553 (дата обращения: 25.10.2025).
81. Современные проблемы государственного бюджета Российской Федерации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-problemy-gosudarstvennogo-byudzheta-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 25.10.2025).
82. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/40058/ (дата обращения: 25.10.2025).
83. ЦБ считает, что дезинфляционное влияние бюджета-2025 будет существенно меньше, чем ожидалось. URL: https://www.interfax.ru/business/992444 (дата обращения: 25.10.2025).
84. Проект бюджета учитывает вызовы, сбалансирован и направлен на развитие РФ — Мишустин. URL: https://www.finam.ru/international/newsitem/proekt-budjeta-uchityvaet-vyzovy-sbalansirovan-i-napravlen-na-razvitie-rf—mishustin-20251023-2000/ (дата обращения: 25.10.2025).
85. На что потратят триллионы из бюджета РФ в 2026 году. URL: https://novostivolgograda.ru/news/2025-10-24/na-chto-potratyat-trilliony-iz-byudzheta-rf-v-2026-godu-3080004 (дата обращения: 25.10.2025).
86. Федеральный бюджет 2026: как экономика России перемолола 30 000 санкций. URL: https://news.mail.ru/politics/64966679/ (дата обращения: 25.10.2025).
87. Программа повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/budget_perfomance/ (дата обращения: 25.10.2025).
88. V. Государственные программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_100344/bcfb17849c6934c718ae26c7102e3b2e3e5c9b68/ (дата обращения: 25.10.2025).
89. Повышение эффективности управления общественными финансами: новая программа действий органов власти. URL: https://bujet.ru/article/241852.php (дата обращения: 25.10.2025).
90. Актуальные проблемы и пути оптимизации расходования финансовых ресурсов федерального бюджета РФ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-i-puti-optimizatsii-rashodovaniya-finansovyh-resursov-federalnogo-byudzheta-rf (дата обращения: 25.10.2025).
91. Целевые программы как инструмент повышения эффективности расходов территориальных бюджетов. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tselevye-programmy-kak-instrument-povysheniya-effektivnosti-rashodov-territorialnyh-byudzhetov (дата обращения: 25.10.2025).
92. Концепции повышения эффективности бюджетных расходов на 2019–2024 годы. URL: http://static.government.ru/media/files/3K95C7h8i2t9xM8kO5lR14u3u8iP4T7t.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
93. 5. Меры по преодолению бюджетного кризиса. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_22240/1299942a78f137e558e4530064d4b170e70b3952/ (дата обращения: 25.10.2025).
94. Оптимизация расходов федерального бюджета в условиях экономического спада. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-rashodov-federalnogo-byudzheta-v-usloviyah-ekonomicheskogo-spada (дата обращения: 25.10.2025).
95. Целевые программы как инструмент управления бюджетными расходами. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tselevye-programmy-kak-instrument-upravleniya-byudzhetnymi-rashodami (дата обращения: 25.10.2025).
96. Стратегическая приоритизация расходов бюджета. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40058/97b3991206f6630f9a72b07f8728d150bf351ee2/ (дата обращения: 25.10.2025).
97. Минфин предложил способы повысить эффективность расходования бюджета. URL: https://www.rbc.ru/economics/06/05/2024/663673559a794711a3b37805 (дата обращения: 25.10.2025).
98. Министерство финансов Российской Федерации Доклад об основных направлениях повышения эффективности расходов федерального бюджета. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2015/09/main/Doklad_o_ONP_byudzhetnykh_rashodov_2015.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
99. В бюджет заложили расходы на технологическое лидерство. URL: https://expert.ru/2025/10/20/v-byudzhet-zalozhili-rashody-na-tekhnologicheskoe-liderstvo/ (дата обращения: 25.10.2025).
100. Целевое расходование бюджетных средств. URL: https://fin-accounting.ru/celevoe-rashodovanie-byudzhetnyh-sredstv/ (дата обращения: 25.10.2025).
101. Национальные цели развития России, новые государственные проекты и оптимизация бюджетных трат. URL: https://sherpagroup.ru/blog/natsionalnye-tseli-razvitiya-rossii-novye-gosudarstvennye-proekty-i-optimizatsiya-byudzhetnykh-trat (дата обращения: 25.10.2025).
102. Методические рекомендации по подготовке программ оптимизации расходов. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2012/10/main/MR_po_podgotovke_programm_optimizatsii_rashodov.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
103. Программное бюджетирование: преимущества и проблемы. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=40243 (дата обращения: 25.10.2025).
104. Расходы на национальные проекты в системе государственных расходов. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rashody-na-natsionalnye-proekty-v-sisteme-gosudarstvennyh-rashodov (дата обращения: 25.10.2025).
105. Сводный годовой доклад о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Российской Федерации по итогам 2013 года. URL: http://government.ru/docs/all/89354/ (дата обращения: 25.10.2025).
106. Николай Бегчин: На реализацию нацпроектов до 2030 года планируется направить почти 60 трлн рублей. URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39564-nikolai_begchin_na_realizatsiyu_natsproektov_do_2030_goda_planiruetsya_napravit_pochti_60_trln_rublei (дата обращения: 25.10.2025).
107. Новые нацпроекты: сколько средств дойдет до инфраструктуры. URL: https://sherpagroup.ru/blog/novye-natsproekty-skolko-sredstv-doydet-do-infrastruktury (дата обращения: 25.10.2025).
108. Каким будет федеральный бюджет на следующие три года. URL: https://www.forbes.ru/finansy/516240-kakim-budet-federalnyi-budzet-na-sleduyusie-tri-goda (дата обращения: 25.10.2025).
109. Оптимизация бюджетных расходов системы государственных заказов и закупок. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-byudzhetnyh-rashodov-sistemy-gosudarstvennyh-zakazov-i-zakupok (дата обращения: 25.10.2025).
110. Оптимизация расходов: как оптимизировать государственные расходы с максимальной отдачей. URL: https://fastercapital.com/ru/content/%D0%BE%D0%BF%D1%82%D0%B8%D0%BC%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BE%D0%B4-%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BE%D0%BF%D1%82%D0%B8%D0%BC%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D0%B3%D0%BE%D1%81%D1%83%D0%B4%D0%B0%D1%80%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%8B-%D1%81-%D0%BC%D0%B0%D0%BA%D1%81%D0%B8%D0%BC%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BE%D1%82%D0%B4%D0%B0%D1%87%D0%B5.html (дата обращения: 25.10.2025).
111. О предложениях Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по формированию концепции федерального бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. URL: http://council.gov.ru/activity/documents/155986/ (дата обращения: 25.10.2025).
112. Направления оптимизации расходов федерального бюджета РФ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-optimizatsii-rashodov-federalnogo-byudzheta-rf (дата обращения: 25.10.2025).
113. Пути оптимизации сбалансированности федерального бюджета. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-optimizatsii-sbalansirovannosti-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 25.10.2025).
114. Антон Силуанов: Подготовленный проект федерального бюджета на предстоящую трехлетку сбалансированный и устойчивый. URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39556-anton_siluanov_podgotovlennyi_proekt_federalnogo_byudzheta_na_predstoyaschuyu_trekhletku_sbalansirovannyi_i_ustoichivyi (дата обращения: 25.10.2025).
115. 5. Основные направления бюджетной политики. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_43666/e3e0422942b0051187c336b9c9f282054ffcf4a5/ (дата обращения: 25.10.2025).
116. 2.4. Совершенствование бюджетного процесса. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_22240/1b59368d1f2b23a7e3768c34f378a59487c94b7c/ (дата обращения: 25.10.2025).
117. Федеральный бюджет 2024–2026: основные цифры. URL: http://duma.gov.ru/news/58390/ (дата обращения: 25.10.2025).
118. II. Рекомендации по подготовке отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_100344/0488f78fc4f794c489726227c285913251e6006f/ (дата обращения: 25.10.2025).
119. Инструменты повышения эффективности бюджетных расходов. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/instrumenty-povysheniya-effektivnosti-byudzhetnyh-rashodov (дата обращения: 25.10.2025).
120. Глава 6. Оптимизация бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств (п.п. 17 — 20). Распоряжение администрации Костромской области от 04.06.2014 N 141-ра «Об утверждении Программы повышения эффективности управления государственными финансами Костромской области до 2018 года» (документ утратил силу). URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/45532506/ (дата обращения: 25.10.2025).
121. Способы повышения эффективности бюджетных расходов – совершенствование управления, приоритезация и формирование обзоров. URL: https://www.garant.ru/news/1297597/ (дата обращения: 25.10.2025).
122. Бюджетная политика Российской Федерации в области расходов федерального бюджета на 2024–2026 гг.: ключевые приоритеты. URL: https://creativeconomy.ru/lib/49341 (дата обращения: 25.10.2025).
123. Федеральный и консолидированный бюджеты России, бюджеты Китая и США. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/federalnyy-i-konsolidirovannyy-byudzhety-rossii-byudzhety-kitaya-i-ssha (дата обращения: 25.10.2025).
124. Проект бюджета на 2026 год и плановый период 2027—2028 годов 12 тезисов, выпуск №117 (31754) 23 октября 2025 года. URL: https://gazeta-pravda.ru/issue/117-31754-23-oktyabrya-2025-goda/proekt-byudzheta-na-2026-god-i-planovyy-period-2027-2028-godov-12-tezisov/ (дата обращения: 25.10.2025).
125. Совершенствование механизма формирования федерального бюджета Российской Федерации в современных условиях. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-mehanizma-formirovaniya-federalnogo-byudzheta-rossiyskoy-federatsii-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 25.10.2025).
126. Бюджетная реформа в России: достигнутые успехи и полученный опыт. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnaya-reforma-v-rossii-dostignutye-uspehi-i-poluchennyy-opyt (дата обращения: 25.10.2025).
127. 2. Цель и основные направления реформирования бюджетного процесса. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_56947/55b3d0c3453b74304859a850a41d01f582773c24/ (дата обращения: 25.10.2025).