Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОСНОВЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС 6
1.1 Общее понятие об НДС. Условия взымания в наше время 6
1.2 Актуальные вопросы исчисления НДС, роль и место НДС в налоговой системе РФ 10
2. ЛЬГОТЫ ПО НДС В РОССИИ 20
2.1 Льготы по НДС в Российской Федерации 20
2.2 Совершенствование действующей системы исчисления и уплаты НДС 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 38
Выдержка из текста
Актуальность темы в том, что одним из основных бюджет- образующих налогов в России является налог на добавленную стоимость. Он является косвенным налогом. Важней-шим свойством косвенного налога является включение его в цену облагае-мых товаров (работ, услуг) путем надбавок к цене или включения в издержки производства. Таким образом, имеется следующая закономерность: чем вы-ше выручка от реализации товаров (работ, услуг), тем больше сумма исчис-ленного налога. Однако особенностью НДС, отличающей его от других и не только косвенных налогов, является возмещение государством суммы нало-га, уплаченной при приобретении товаров (работ, услуг).
Эта особенность определяет механизм формирования налоговых доходов бюджета в части НДС.
Одной из основных задач государства при взимании налога на добав-ленную стоимость является проблема его администрирования. Налоговый кодекс РФ устанавливает довольно четкие условия для принятия НДС к вы-чету. Однако несовершенство налогового законодательства и недобропоря-дочность некоторых налогоплательщиков зачастую приводит к недоимкам сумм НДС в бюджет из-за необоснованного применения предприятиями сумм НДС к вычету. Данная проблема с каждым годом становиться все более и более существенной, с каждым разом схемы по незаконному уменьшению налоговой базы становятся более продуманные и изощренные.
Налог на добавленную стоимость — НДС, имеет французское происхо-ждение. Само понятие "налог на добавленную стоимость" (НДС), впервые было сформулировано в 1954 году французским экономистом Морисом Ло-ре. С 1958 года этот обязательный платеж вошел в налоговую систему Фран-ции, а затем начал завоевывать Европу.
Его прогрессивность и экономическая ценность были очевидны — сум-мы НДС, взимаемые на каждой стадии жизненного цикла продукта, в боль-шей (чем налог с оборота) степени соответствуют той экономической роли, которую при этом играет собственно налогоплательщик.
НДС по экономическому содержанию представляет собой форму изъя-тия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения, определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, от-несенных на издержки производства и обращения. Он имеет универсальный характер, поскольку взимается практически со всех товаров, работ, услуг в течение всего кругооборота товаров от предприятия до магазина. Причем каждый промежуточный участник этого процесса является плательщиком данного налога.
НДС включается производителем или продавцом в цену товара и опла-чивается покупателем. НДС, который производитель или продавец вносит в Государственный бюджет, является разницей суммы НДС, полученного от покупателя за реализованные им товары, работы, услуги (налогового обяза-тельства) и суммы НДС уплаченного поставщикам товаров, ресурсов, ис-пользуемых в производстве товаров, робот и услуг (налогового кредита).
Актуальность выбранной темы обуславливается растущей проблемой исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, сложностью опреде-ления налоговой базы, наличием спорных моментов законодательства.
Степень изученности. В разработке данной темы были использованы работы таких авторов как: Л. Н., Букина И. С., Князева В. Г., Черника Д. Г., Попова Л.В. и др, а так же были использованы Налоговый кодекс Российской Федерации и Налоговый кодекс Республики Казахстан.
Объектом исследования выступает процесс динамики показателей налогообложения и налоговых изъятий в бюджет НДС — как сфера налогового регулирования.
Предметом исследования являются экономические и налоговые отношения, возникающие в развитии форм и методов установления НДС, исполнения его фискальных и стимулирующих функций в налоговой и бюджетных системах.
Целью данной работы является раскрытие изучение объектов налогообложения и льгот по налогу на добавленную стоимость, исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:
- Рассмотреть исторический взгляд на НДС;
- Исследовать общее понятие об НДС и условия взымания в наше время;
- Раскрыть актуальные вопросы исчисления НДС, роль и место НДС в налоговой системе РФ;
- Определить льготы по НДС в Российской Федерации;
- Выявить совершенствование действующей системы исчисления и уплаты НДС.
В процессе проведения исследования были использованы методы системного и структурно-функционального анализа, статистических группировок, монографический, абстрактно-логический, нормативный и др.
Структура данной работы состоит из: введения, 2 глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
Список использованной литературы
Нормативные документы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016)
Основная литература
2. Алексеев В. В. Формирование современной налоговой системы России: истоки и уроки / Алексеев В. В., Алексеев А. В. // Вестн. Рос. Акад. наук. 2012. Т.74. № 9. 771– 780 с.
3. Вайсберг В. // Коммерсант «Об основных направлениях налоговой реформы» — 2014. — № 9/П. — С.39– 45
4. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — № 17. — С. 436-438.
5. Граубергер А.В., Пряхина И.Л. Проблемы и предложения развития налогового администрирования специальных налоговых режимов в РФ. Инновационное развитие народного хозяйства: производство, бухгалтерский учет, финансы / материалы II научно-практической конференции студентов, Омск – 2013., С 159-162
6. Дорофеева Н. А. Налоговое администрирование: учебник для студентов экономических вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение". –М.: ИТК "Дашков и К"
- 2012.-296 с.
7. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта; Академический Проект, 2013. — 112 c.
8. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2013. -357 с.
9. Лыкова Л. Н., Букина И. С. Налоговые системы зарубежных стран. Издание: Юрайт. 2013 г. 432 с.
10. Мешалкин В. К. Налоговая выгода. Обоснованная и необоснованная; АйСи Групп, 2012. — 216 c.
11. Правовые аспекты и возможные проблемы реформы налогового администрирования // Налоговый вестник. — 2013. — № 4. 158 с.
