Введение
1. История и сущность
1.1. Экономическая сущность и назначение НДФЛ
1.2. Роль налогов, взимаемых с физических лиц
1.3. История развития налогообложения в РФ
1.4. Краткая характеристика основных элементов современного НДФЛ
2. Декларирование доходов
3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ
3.1. Плательщики налога
3.2. Объект налогообложения
3.3. Налоговые ставки
3.4. Особенности исчисления и уплаты налога предпринимателями
3.5. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами
4. Льготы при исчислении НДФЛ
4.1. Налоговые вычеты
4.2. Налоговые освобождения
4.3. Иные налоговые льготы
5. Опыт налогообложения физических лиц в развитых странах
Заключение
Список литературы
Содержание
Выдержка из текста
Налог на доход физических лиц: действующая система исчисления и взимания
Доля НДФЛ в бюджете имеет прямую зависимость от уровня развития экономики. Данный налог имеет прямую связь с потреблением, а значит, может, как стимулировать потребление, так и сокращать его. Из этого следует, что главная проблема подоходного налогообложения – это вопрос о том, как достигнуть оптимальное соотношение между экономической эффективностью и социальной справедливостью. То есть, необходимо рассчитать какие ставки налога, обеспечат максимально справедливое перераспределение доходов при минимальном ущербе налогоплательщикам. При помощи данного налога государство должно одновременно обеспечить достаточные поступления в бюджеты; регулировать уровень доходов населения, а значит и структуру личного потребления и сбережений; стимулировать наиболее рациональное использование получаемых гражданами доходов; а так же, что немаловажно, помогать социально незащищенным категориям граждан.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Предмет исследования – информационная база, составляющими показателями которой являются регистры бухгалтерского и налогового учета по расчетам с бюджетом по налогу на доходы физических лиц ООО «_________».
Предметом исследования в настоящей работе является обобщение тео-ретической информации о НДФЛ, оценка состояния учета и проблематика ис-числения и уплаты. Объектом исследования является действующая система налогообложения предприятия филиал ФГУП «ЦЭНКИ» — ЦЛ МБР.
Через взимание налогов с доходов и имущества физических лиц государство осуществляет контроль за доходами граждан и тем самым регулирует нарастающее социальное напряжение между различными слоями населения.Подоходный налог появился в общемировой практике давно и сейчас он действует почти во всех странах мира.
Одной из важнейших задач введения главы 24 НК РФ «Единый социальный налог» в 2001 г. с точки зрения Правительства РФ являлось снижение совокупной налоговой нагрузки на заработную плату. В случае, когда совокупное налогообложение, складывающееся из налога на доходы работника и отчислений на социальное страхование, чрезмерно, налоговая система не только не способствует росту легальной заработной платы, но, напротив, создает предпосылки для противоправного поведения как работников, так и работодателей.
При этом следует отметить, что такая задача на научном и законодательном уровне еще не ставилась, а практика налогообложения доходов физических лиц опережает научно-обоснованные исследования, следуя путем проб и ошибок.
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принятый Государственной Думой 5 августа 2000 г. (с изм. от 01.01.2009 г.).
2.Барулин С.В., Макрушин А.В.. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики.// Финансы. – 2007. — №2.
3.Брызгалин В.В., Новикова О.А. Комментарий к главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. – М.: ИндексМедиа, — 2008.
4.Дадалко В.А. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. Пособие. – М,: Армида, 2007.
5.Индивидуальный предприниматель: учет и налогообложение разных видов деятельности: практ. пособие / под общ. ред. С.Г.Гладковой. – М.: Омег – Л, 2007.
6.Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
7.Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций. – М.: Омега – Л, 2008.
8.Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. – СПб: Питер-Юг, 2009.
9.Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы // Налоговый вестник. — 2007. — №5.
список литературы