Оглавление
Введение
1. Основные элементы современного НДФЛ, их характеристика
1.1. Налогоплательщики
1.2. Объект налогообложения
1.3. Ставки НДФЛ
1.4. Налоговый период
2. Система исчисления и взимания НДФЛ в РФ
2.1. Налоговая база
2.2. Налоговые вычеты
2.2.1. Стандартные налоговые вычеты
2.2.2. Социальные налоговые вычеты
2.2.3. Имущественные налоговые вычеты
2.2.4. Профессиональные налоговые вычеты
2.3. Порядок исчисления и удержания
2.3.1. Порядок исчисления и удержания НДФЛ налогоплательщиками
2.3.2. Порядок исчисления и удержания НДФЛ налоговыми агентами
Заключение
Список использованной литературы
Содержание
Выдержка из текста
Налог на доход физических лиц: действующая система исчисления и взимания
Доля НДФЛ в бюджете имеет прямую зависимость от уровня развития экономики. Данный налог имеет прямую связь с потреблением, а значит, может, как стимулировать потребление, так и сокращать его. Из этого следует, что главная проблема подоходного налогообложения – это вопрос о том, как достигнуть оптимальное соотношение между экономической эффективностью и социальной справедливостью. То есть, необходимо рассчитать какие ставки налога, обеспечат максимально справедливое перераспределение доходов при минимальном ущербе налогоплательщикам. При помощи данного налога государство должно одновременно обеспечить достаточные поступления в бюджеты; регулировать уровень доходов населения, а значит и структуру личного потребления и сбережений; стимулировать наиболее рациональное использование получаемых гражданами доходов; а так же, что немаловажно, помогать социально незащищенным категориям граждан.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Предмет исследования – информационная база, составляющими показателями которой являются регистры бухгалтерского и налогового учета по расчетам с бюджетом по налогу на доходы физических лиц ООО «_________».
Предметом исследования в настоящей работе является обобщение тео-ретической информации о НДФЛ, оценка состояния учета и проблематика ис-числения и уплаты. Объектом исследования является действующая система налогообложения предприятия филиал ФГУП «ЦЭНКИ» — ЦЛ МБР.
Через взимание налогов с доходов и имущества физических лиц государство осуществляет контроль за доходами граждан и тем самым регулирует нарастающее социальное напряжение между различными слоями населения.Подоходный налог появился в общемировой практике давно и сейчас он действует почти во всех странах мира.
Одной из важнейших задач введения главы 24 НК РФ «Единый социальный налог» в 2001 г. с точки зрения Правительства РФ являлось снижение совокупной налоговой нагрузки на заработную плату. В случае, когда совокупное налогообложение, складывающееся из налога на доходы работника и отчислений на социальное страхование, чрезмерно, налоговая система не только не способствует росту легальной заработной платы, но, напротив, создает предпосылки для противоправного поведения как работников, так и работодателей.
Взимание налога на доходы физических лиц имеет две противоположные задачи. С одной стороны государство обязано проявлять заботу путем создания социально-экономических рычагов, влияющих на повышение уровня и благосостояния каждого гражданина, поддерживать социально незащищенные и малоимущие слои населения, с другой — за счет поступлений от налогов, в том числе налога на доходы физических лиц накапливать материальные ресурсы для выполнения своих основных задач и функций.Целью выпускной квалификационной работы является анализ действующего налогообложения доходов физических лиц и обоснование возможных направлений его совершенствования.
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000).
2.Анисимова Л.И., Кадочников П. А., Малинина Т.А. и др. Реформа налогообложения доходов населения в России: результаты 2000–2007 гг.
3.Балыкина Е. НДФЛ: особенности исчисления и уплаты // «Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение», 2006, N 3.
4.Баранова Л.Г. Порядок исчисления и уплаты налогов в соответствии с новыми требованиями // «Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании», 2009, N 5.
5.Будакова Н.И. НДФЛ-2010 // Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. N 2. С. 45 — 48.
6.Воробьева Е. НДФЛ. Новейший справочник налогоплательщика: актуальные разъяснения и профессиональные комментарии. – М.: Эксмо-Пресс, 2006.
7.Гущина И.Э. Исчисление и учет налога на доходы физических лиц // «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2007, N 1.
8.Зурнаджиева О.А. Обзор поправок, внесенных в порядок исчисления НДФЛ в течение 2009 года // «Российский налоговый курьер», 2009, N 18.
9.Карсетская Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ. – М.: АйСи Групп. 2009.
10.Касьянова Г. Ю. НДФЛ: практика исчисления и уплаты. – М.: АБАК, 2009. – 62 с.
11.Краснов М.В., Зрелов А.П. НДФЛ в примерах. – М.: Налог инфо, 2007.
12.Нестеров С.Е. Обзор писем Минфина по вопросам исчисления, удержания и уплаты НДФЛ // «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, N 6.
13.Нестеров С.Е. НДФЛ в вопросах и ответах // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. N 11. С. 26 — 41.
14.Попов П.А. НДФЛ-2010: тотальные радости (комментарий к изменениям по НДФЛ для налоговых агентов. Комментарий к Федеральным законам от 27.12.2009 N 368-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ) // Главная книга. 2010. N 3. С. 26 — 27.
15.Рахманова С. Ю.Актуально о НДФЛ. – М.: Бератор-Пресс, 2008. – 169 с.
16.Титова Г. Исчисление и удержание налоговыми агентами НДФЛ // «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2007, N 40.
17.Ялбулганов А.А., Картошкина Е.А. Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами // «Налоги и налогообложение», 2006, N 7.
список литературы