Содержание

Оглавление

Задание 1……………………………………………………………………………3

Тест 1 «Налоговая система государства» (3, 13, 23)………………………3

Тест 2 «Налог на добавленную стоимость» (3, 13, 23)……………………3

Тест 3 «Налог на прибыль» (3, 13, 23)…………………………………….4

Тест 4 «Транспортный налог» (3, 13, 23)………………………………….5

Тест 5 «Налог на имущество организаций» (3, 13, 23)……………………5

Задание 2…………………………………………………………………….7

Список использованных источников…………………………………….12

Выдержка из текста

Задание 1

Тест 1 «Налоговая система государства» (3, 13, 23)

1.3. Существуют следующие виды налоговых проверок: камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки (ст. 87 НК РФ).

1.13. Объект налогообложения по водному налогу – забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

1.23. Налоговая база по налогу на имущество организаций: определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ.

Тест 2 «Налог на добавленную стоимость» (3, 13, 23)

2.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

А) да;

Б) нет;

В) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;

Г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.

2.13. Налоговая база по реализации товаров, облагаемых акцизами, определяется:

А) с учетом включенной суммы акциза;

Б) без учета суммы акциза и стоимости товара;

В) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118;

Г) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 10/110.

2.23. При реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС исчисляется:

А) по средней расчетной ставке;

Б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;

В) по каждому виду реализации товаров;

Г) по ставке 18%.

Тест 3 «Налог на прибыль» (3, 13, 23)

3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:

А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;

Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на имущество.

Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.

3.13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется ставка:

А) 15%;

Б) 9%;

В) 30%;

Г) 5%.

3.23. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

А) с его функциональным назначением;

Б) с его первоначальной стоимостью;

В) со сроками его полезного использования;

Г) с порядком внесения в государственный реестр недвижимости.

Тест 4 «Транспортный налог» (3, 13, 23)

4.3. Объектами налогообложения НЕ являются:

А) мотоциклы и мотороллеры;

Б) промысловые морские и речные суда;

В) яхты и парусные суда;

Г) самолёты и вертолёты.

4.13. Объектами, НЕ подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

А) автомобиль мощностью до 70 л.с.;

Б) молоковоз, которым владеет совхоз;

В) мотоцикл;

Г) яхта.

4.23. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

А) не уплачивается;

Б) уплачивается в половинном размере;

В) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов РФ;

Г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

Тест 5 «Налог на имущество организаций» (3, 13, 23)

5.3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы:

А) не могут предусматриваться;

Б) могут предусматриваться;

В) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;

Г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ и только для малого бизнеса.

5.13. Имущество, переданное в доверительное управление:

А) не подлежит налогообложению;

Б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления;

В) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления;

Г) подлежит налогообложению у доверительного управляющего.

5.23. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по месту нахождения:

А) российской организации;

Б) выбранного организацией налогового органа;

В) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения;

Г) по месту, нахождения крупнейшего налогоплательщика.

Задание 2

Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы по следующим налогам:

1) налогу на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;

2) налогу на прибыль организаций –за налоговый период;

3) налогу на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;

4) транспортному налогу – сумму налога за налоговый период.

Таблица 1

Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчётный год (в тыс. руб.)

Показатель Сумма

1. Расходы

1.1. сырья и материалов, используемых в производстве. В том числе НДС 18% 1325

1.2. на приобретение материалов, используемых для упаковки и предпродажной подготовки товара. В том числе НДС 18% 119

1.3. на приобретение инструментов, инвентаря, приборов, спецодежды. В том числе НДС 18% 73

1.4. на приобретение товаров для перепродажи. В том числе НДС 18% 260

1.5. на приобретение топлива, воды, энергии. В том числе НДС 18% 80

1.6. на оплату труда работников – всего с 01.01 по 31.12 4980

1.7. суммы начисленной амортизации по основным средствам 150

1.8. уплачено налоговых санкций 6

1.9. штрафы за нарушение договорных обязательств Нет

2. Доходы

2.1. от реализации товаров (услуг) собственного производства на территории РФ (без НДС). В том числе:

товаров детского ассортимента 1 350

швейных изделий 1 980

продукции кожгалантереи 1 860

услуг 48

2.2. от реализации товаров, приобретённых для перепродажи на территории РФ (без НДС) 312

2.3. от сдачи в аренду склада 70

3. Дополнительная информация

3.1. автомобили:

количество 20

мощность двигателя (л.с.) 130

количество полных месяцев владения 12

3.2. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:

01.01. 7 700

01.02. 7 600

01.03. 7 500

01.04. 7 400

01.05. 7 300

01.06. 7 200

01.07. 7 100

01.08. 7 000

01.09. 6 900

01.10. 6 800

01.11. 6 700

01.12. 6 600

1) налог на добавленную стоимость.

Чтобы начислить НДС надо:

 умножить сумму на 0.18 для получения суммы НДС (при ставке 10% – на 0.1);

 умножить сумму на 1.18 для получения суммы с учётом НДС (при ставке 10% – на 1.1).

Для того чтобы выделить НДС, надо:

 разделить сумму на 1 + НДС / 100;

 вычесть из полученного первоначальную сумму;

 полученное число будет отрицательным, знак «-» можно не учитывать;

 число округлить.

Список использованной литературы

Список использованных источников

1. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация (Полный курс MBA). – М.: Эксмо, 2014. – 568 с.

2. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник / Под ред. Гончаренко Л.И.- М.: ИНФРА – М, 2015. – 318 с.

3. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт. 2014. – 541 с.

4. Налоги и налогообложение. 6-е изд., дополненное // Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2015. – 528 с.

5. Налоги и налогообложение: Учебник /Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 559 с.

6. www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Похожие записи