Налоги и налогообложение 35

Содержание

1. Расчёт налоговой нагрузки по обычной системе налогообложения

1.1. Определение доходов предприятия

Доходы от перевозок в месяц (+) = 920 000 руб.

Доходы от перевозок в год (+) = 920 000*12=11 040 000 руб.

НДС = 10 040 000*18=1 684 068 руб.

Доходы от перевозок в год (+) = 10 040 000-1 684 068=9 355 932 руб.

Доходы от ТО (-) в месяц = 335 000 руб.

Доходы от ТО (-) в год = 340 000*12=4 020 000 руб.

НДС = 4 020 000*18=723 600 руб.

Доходы от ТО (+) в год = 4 020 000+723 600=4 743 600 руб.

Доходы от продажи оборудования в год (+) = 390 000 руб.

НДС = 390 000*18/118=59 492 руб.

Доходы от продажи оборудования в год (-) = 390 000-67 119=372 881 руб.

Доходы от аренды платных стоянок (+) в месяц = 33 000 руб.

Доходы от аренды платных стоянок (+) в год = 33 000*12=396 000 руб.

НДС = 396 000*18/118=60 407 руб.

Доходы от аренды платных стоянок (-) в год = 396 000-60407=368 593 руб.

Полученные штрафы в год = 33 000 руб.

Материальные расходы

Данные о материальных расходах приведены в задании за месяц, поэтому сначала находится годовая сумма материальных расходов. В зависимости от того, включен ли НДС в сумму расходов или нет, расчет НДС производят либо по расчетной ставке 18/118 или по налоговой ставке 18%.

В эту же статью следует отнести стоимость основных средств, которая не превышает 40 тыс. руб. (в курсовой работе – это мобильный телефон).

Все расходы следует рассчитывать как с учетом НДС, так и без учета НДС. Полученные значения заносят в таблицу 2.

Материальные расходы в год (-) = 365 000*12 = 4 380 000 руб.

НДС = 4380000*0,18 = 788 400 руб.

Материальные расходы с НДС = 4380000+788400 = 5 168 400 руб.

Основные средства (+) =7200

НДС=7200*18/118 = 1098 руб.

Основные средства (-)=7200-1098 = 6102 руб.

Выдержка из текста

Исходные данные для выполнения курсовой работы

Вариант 27.

1. Доходы за месяц:

1.1 Доходы от выполнения перевозок – 920 тыс. руб. (+)

1.2 Доходы от работ по ТО – 335 тыс. руб. (-)

1.3 Доходы от аренды платных стоянок – 33тыс. руб.(+)

2. Доходы за год:

2.1 Доходы от продажи оборудования – 390 тыс. руб. (+) в IV месяце

2.2 Полученные штрафы – 33 тыс. руб.

3. Расходы за месяц:

3.1 Материальные расходы – 365тыс. руб. (-)

3.2 Расходы на оплату труда:

а) директор – 43,0 тыс. руб.,

б) бухгалтер – 36,0 тыс. руб.,

в) 3 водителя по 26,0 тыс. руб.,

г) автослесарь-снабженец – 29 тыс. руб.,

д) автослесари по 25,0 тыс. руб.,

е) уборщица – 15,7 тыс. руб.

3.3 Расходы на услуги связи – 2,2 тыс. руб. (наличными)

3.4 Расходы на канцелярские товары – 5,2 тыс. руб. (+)

4. Расходы за год:

4.1 На покупку грузового автомобиля – 1 224 тыс. руб. (+) в IV месяце (стоимость автомобиля необходимо взять самостоятельно).

4.2 На покупку компьютера – 47 тыс. руб. (+) в январе

4.3 На покупку мобильного телефона – 7,2 тыс. руб. (+) в январе

4.4 Расходы на рекламу – 51 тыс. руб. (+)

4.5 Представительские расходы – 155 тыс. руб. (наличными)

4.6 Расходы на переподготовку кадров – 36 тыс. руб. (наличными)

4.7 Расходы на услуги ЧОП – 313 тыс. руб. (+)

4.8 Материальный ущерб от пожара – 470 (тыс. руб.)

4.9 Уплаченные штрафы – 17 тыс. руб.

5. Стоимость основных средств на начало года:

5.1 Здания и сооружения – 10,2 млн. руб.

5.2 Оборудование – 7,2 млн. руб.

5.3 Грузовые автомобили – 3 штуки по 185 тыс. руб. за единицу

Примечание: знак (+) обозначает с учетом НДС;

знак (-) обозначает без учета НДС.

Список использованной литературы

Методичка

Похожие записи