Содержание
1. Расчёт налоговой нагрузки по обычной системе налогообложения
1.1. Определение доходов предприятия
Доходы от перевозок в месяц (+) = 920 000 руб.
Доходы от перевозок в год (+) = 920 000*12=11 040 000 руб.
НДС = 10 040 000*18=1 684 068 руб.
Доходы от перевозок в год (+) = 10 040 000-1 684 068=9 355 932 руб.
Доходы от ТО (-) в месяц = 335 000 руб.
Доходы от ТО (-) в год = 340 000*12=4 020 000 руб.
НДС = 4 020 000*18=723 600 руб.
Доходы от ТО (+) в год = 4 020 000+723 600=4 743 600 руб.
Доходы от продажи оборудования в год (+) = 390 000 руб.
НДС = 390 000*18/118=59 492 руб.
Доходы от продажи оборудования в год (-) = 390 000-67 119=372 881 руб.
Доходы от аренды платных стоянок (+) в месяц = 33 000 руб.
Доходы от аренды платных стоянок (+) в год = 33 000*12=396 000 руб.
НДС = 396 000*18/118=60 407 руб.
Доходы от аренды платных стоянок (-) в год = 396 000-60407=368 593 руб.
Полученные штрафы в год = 33 000 руб.
Материальные расходы
Данные о материальных расходах приведены в задании за месяц, поэтому сначала находится годовая сумма материальных расходов. В зависимости от того, включен ли НДС в сумму расходов или нет, расчет НДС производят либо по расчетной ставке 18/118 или по налоговой ставке 18%.
В эту же статью следует отнести стоимость основных средств, которая не превышает 40 тыс. руб. (в курсовой работе – это мобильный телефон).
Все расходы следует рассчитывать как с учетом НДС, так и без учета НДС. Полученные значения заносят в таблицу 2.
Материальные расходы в год (-) = 365 000*12 = 4 380 000 руб.
НДС = 4380000*0,18 = 788 400 руб.
Материальные расходы с НДС = 4380000+788400 = 5 168 400 руб.
Основные средства (+) =7200
НДС=7200*18/118 = 1098 руб.
Основные средства (-)=7200-1098 = 6102 руб.
Выдержка из текста
Исходные данные для выполнения курсовой работы
Вариант 27.
1. Доходы за месяц:
1.1 Доходы от выполнения перевозок – 920 тыс. руб. (+)
1.2 Доходы от работ по ТО – 335 тыс. руб. (-)
1.3 Доходы от аренды платных стоянок – 33тыс. руб.(+)
2. Доходы за год:
2.1 Доходы от продажи оборудования – 390 тыс. руб. (+) в IV месяце
2.2 Полученные штрафы – 33 тыс. руб.
3. Расходы за месяц:
3.1 Материальные расходы – 365тыс. руб. (-)
3.2 Расходы на оплату труда:
а) директор – 43,0 тыс. руб.,
б) бухгалтер – 36,0 тыс. руб.,
в) 3 водителя по 26,0 тыс. руб.,
г) автослесарь-снабженец – 29 тыс. руб.,
д) автослесари по 25,0 тыс. руб.,
е) уборщица – 15,7 тыс. руб.
3.3 Расходы на услуги связи – 2,2 тыс. руб. (наличными)
3.4 Расходы на канцелярские товары – 5,2 тыс. руб. (+)
4. Расходы за год:
4.1 На покупку грузового автомобиля – 1 224 тыс. руб. (+) в IV месяце (стоимость автомобиля необходимо взять самостоятельно).
4.2 На покупку компьютера – 47 тыс. руб. (+) в январе
4.3 На покупку мобильного телефона – 7,2 тыс. руб. (+) в январе
4.4 Расходы на рекламу – 51 тыс. руб. (+)
4.5 Представительские расходы – 155 тыс. руб. (наличными)
4.6 Расходы на переподготовку кадров – 36 тыс. руб. (наличными)
4.7 Расходы на услуги ЧОП – 313 тыс. руб. (+)
4.8 Материальный ущерб от пожара – 470 (тыс. руб.)
4.9 Уплаченные штрафы – 17 тыс. руб.
5. Стоимость основных средств на начало года:
5.1 Здания и сооружения – 10,2 млн. руб.
5.2 Оборудование – 7,2 млн. руб.
5.3 Грузовые автомобили – 3 штуки по 185 тыс. руб. за единицу
Примечание: знак (+) обозначает с учетом НДС;
знак (-) обозначает без учета НДС.
Список использованной литературы
Методичка