Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
1. Действующий порядок исчисления и уплаты имущественных налогов организациями в РФ 4
1.1. Виды имущества, правоустанавливающие документы организации и порядок постановки на налоговый учет 4
1.2. Действующий порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций 10
1.3. Порядок исчисления и уплаты земельного и транспортного налогов организации 12
2. Анализ налогоплательщиков и уплачиваемых имущественных налогов по данным Иркутского УФНС 19
2.1. Анализ налогоплательщиков, сумм исчисленного налога и представленных льгот по налогу на имущество организаций 19
2.2. Анализ транспортных средств, принадлежащих организациям, и уплаты ими транспортного налога 27
2.3. Анализ уплаты земельного налога организациями 33
3. Проблемы и перспективы имущественного налогообложения организаций в РФ 36
3.1. Проблемы исчисления, уплаты имущественных налогов организациями и налогового контроля 36
3.2. Порядок ведения учета по имущественным налогам и представления налоговой отчетности 46
3.3. Перспективы развития имущественного налогообложения организаций РФ 52
Заключение 55
Выдержка из текста
Имущественные налоги является одной из важных статей доходов региональных и местных бюджетов на территории РФ.
Актуальность темы выпускной квалифицированной работы заключается в том, что на протяжении всего времени существования налогов присутствуют проблемы с их исчислением и собираемостью. Ежегодно Правительство РФ вносит поправки в налоговое законодательство с целью усовершенствовать налоговую структуру нашей страны. Так же существуют налоговые льготы, которые в свою очередь в достаточной мере облегчают налоговую нагрузку организациям.
Налоги на имущество организаций является составляющей частью бюджета субъектов РФ. Экономической сущностью данного налога является изъятие части предполагаемого среднего дохода от стоимости объектов имущества, находящихся в собственности юридического лица, получаемого в конкретных экономических условиях от использования, облагаемого налогом имущества. Из этого вытекает стимулирующая функция налога на имущество предприятий (субъектов предпринимательской деятельности) — эффективное производственное использование имущества, сокращение размеров неиспользуемых запасов сырья, материалов.
Целью выпускной квалифицированной работы изучение имуще-ственного налогообложения юридических лиц на примере Иркутской области.
Задачами выпускной квалифицированной работы являются:
1. Изучить виды имущества юридических лиц, их правоустанавли-вающие документы и порядок постановки на налоговый учет;
2. Изучение теоретических аспектов имущественных налогов, в частности их элементов, структуру, порядка исчисления;
3. На примере Иркутской области провести анализ налогоплатель-щиков — юридических лиц, которые являются плательщиками имущественных налогов;
4. На примере Иркутской области провести анализ налоговой базы по транспортному налогу юридических лиц;
5. На примере Иркутской области провести анализ налоговой базы по земельному налогу юридических лиц;
6. Выявить проблемные вопросы в имущественном налогообложе-ние юридических лиц;
7. Рассмотреть порядок ведения учета и предоставления налоговой отчетности;
8. Рассмотреть перспективы имущественного налогообложения юридических лиц.
Объектом исследования выпускной квалифицированной работы является финансовые отношения по вопросам исчисления и уплаты имущественных налогов в соответствии с российским законодательством. Предметом исследования выпускной квалифицированной работы является организационно-экономические отношения, возникающие у юридических лиц по вопросам исчисления, удержания и уплаты имущественных налогов.
Информационной базой исследования является учебная, монографическая отечественная и зарубежная литература, публикации государственного комитета Российской Федерации по статистике, налоговый кодекс РФ, периодическая печать, нормативные акты, сведения от УФНС по Иркутской области.
В процессе работы применялись следующие методы: анализ и синтез, изучение литературных и иных источников, посвященных проблеме финансовых отношений по вопросам исчисления и уплаты имущественных налогов юридических лиц в соответствии с российским законодательством, проведения анализа данных УФНС по Иркутской области по выявлению категорий налогоплательщиков, исчисленных и уплаченных сумм и др.
Структура квалификационной работы определена ее целью и задачами исследования. Квалификационная работа включает введение, 3 раздела, заключение, список используемой литературы и приложение.
Во введении обосновывается актуальность исследования, определяются цель и задачи исследования, а также предмет, объект и информативная база работы.
Первая глава раскрывает теоретические основы имущественных налогов, а так же самого понятия имущества организаций и правоустанавливающих документов. Даны характеристики ключевым элементам имущественных налогов, а также обозначены особенности исчисления и уплаты имущественных налогов.
Во второй главе произведен анализ налогоплательщиков, структуры налога, исчисленных и уплаченных сумм имущественных налогов юридических лиц по данным УФНС Иркутской области.
В третьей главе изучены проблемы взимания имущественных налогов юридических лиц и перспективы их развития в дальнейшем.
В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме исследования.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ, 1 и 2 части, утвержден 31.07.1998 г. №
14. ФЗ (ред. от 03.07.2016 г. № 242-ФЗ)
2. Гражданский кодекс РФ, 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. 03.07.2016 № 354-ФЗ)
3. Распоряжение Минфина от 21.01.2016 № 57-р «О поддержке транспортного машиностроения»
4. Федеральный закон от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
5. Федеральным законом от 29.11.2004 № 141-ФЗ «О земельном налоге» от 29.11.2014 года
6. Федеральный закон от 29.11.2014 года № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
7. Закон от 24.11.2004 № 74 « Об установлении налоговой ставки на земельный налог для Москвы и Московской области»,
8. Закон от 23.11.2012 № 617-105 « Об установлении налоговой ставки на земельный налог для Санкт-Петербурга и Ленинградской области»
9. Сервиса "Публичная кадастровая карта" на сайте Росреестра (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/);
10. сайт Росреестра http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_gkn_form_new
11. Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи"
12. Постановление ФАС МО от 14.11.2013 N А 40-120812/12 «Об основных средствах и увеличивающих их первоначальную стоимость».
13. Приказа Минфина России от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
14. ПБУ 6/01, Разъяснений Минфина России по бухгалтерскому учету, изложенных в Письме от 22.06.2011 N 03-03-06/1/370,
15. Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.
16. Приказ ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»
17. Письмо Минфина России от 30.12.2013 N 02-08-011/58263
18. Письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-05-06-04/163
19. Письмо Минфина России от 04.10.2013 N 03-05-06-04/41284)
20. Письма Минфина России от 04.10.2013 N 03-05-06-04/41284, от 01.02.2013 N 03-05-06-04/21
21. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
22. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учеб-ное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издатель-ство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
23. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
24. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия : Профессиональное образование.
25. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практи-кум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
26. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. — Серия: Профессиональное образование.
27. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
28. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 474 с. — Серия: Профессиональное образование.
29. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
30. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. — Серия : Профессиональное образование.
31. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 257 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
32. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
33. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
