Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение
Глава
1. Теоретические аспекты налогообложения физических лиц
1.1. Виды налогов с физических лиц
1.2. Общие условия и порядок налогообложения физических лиц в соответст-вии с законодательством РФ
Глава
2. Практика налогообложения физических лиц
2.1. Роль налогов с физических лиц в бюджете РФ
2.2. Порядок исчисления налогов с физических лиц.
Глава
3. Совершенствование налогообложения физических лиц в РФ
3.1. Проблемы налогообложения физических лиц в РФ
3.2. Направления решений выявленных проблем
Заключение
Выдержка из текста
Появление налогов уходит в глубокую древность, а сама история налогообложения насчитывает тысячелетия. С момента возникновения государства и разделения общества на классы в то время, когда нарождающиеся государственные механизмы первобытного общества потребовали финансирования, необходимым звеном выступил налог.
Английский экономист С. Паркинсон писал: "Налогообложение старо, как мир, и его начальная форма возникла, когда какой-нибудь местный вождь перегораживал устье реки, место слияния двух рек или горный перевал и взимал плату за проход с купцов и путешественников".
Налоги в современном мире являются одним из эффективных методов управления экономикой, которые обеспечивают формирование отношений между государством и субъектами экономического хозяйствования независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. При помощи налогов определяются направления денежных потоков между юридическими и физическими лицами, с одной стороны, и бюджетами различных уровней, с другой стороны (с помощью посредничества банков).
Кроме того, посредством налогов регулируются экономические отношения между государством…………………
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 4 марта 2013) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.
2. Письмо ФНС России от 4 сентября 2008 г. N 3-5-03/[email protected] "Предоставление имущественного налогового вычета взаимозависимым лицам" // СПС «Гарант».
3. Определение Конституционного Суда РФ от
2. ноября 2005 г. N 493-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Свирщевской Марии Васильевны на нарушение ее конституционных прав положениями пункта 1 статьи 3 и пункта 2 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // СПС «Гарант».
4. Определение Конституционного Суда РФ от
1. июня 2010 г. N 904-О-О // СПС «Гарант».
5. Определение N 33-22 // Информационный бюллетень кассационной и надзорной практики Архангельского областного суда за первый квартал 2006 г. // СПС «Гарант».
6. Определение Псковского областного суда от 29 сентября 2009 г. по делу N 33-1115 // СПС «Гарант».
7. Постановление Президиума Ярославского областного суда от 1 декабря 2004 г. N 44г-223 // СПС «Гарант».
8. Актуальные проблемы регионального налогообложения: право, экономика, политика. Интервью с Аркадием Викторовичем Брызгалиным — руководителем группы компаний "Налоги и финансовое право" // Налоги и финансовое право, 2011 г., N 10. – С. 7-9.
9. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. — 2010. — N 10. — С. 131.
10. Алтухова Е.В. Взаимозависимость физических лиц в целях налогообложения // Право и экономика. 2009. N 10. — С. 45-47.
11. Баймакова И.А. Очередные изменения в Налоговом кодексе // БУХ.1С, N
1. январь 2012 г. – С. 7-8.
12. Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. – М.: Налоги и финансовое право, 2011. – 442 с.
13. Бугаенко Н.В., Кисилева А.А., Войта И.В. Обзор кассационной и надзорной практики судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда за четвертый квартал 2006 г. // СПС «Гарант».
14. Васильев Ю.А. Очередные изменения в НК РФ на предстоящий год // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение, N 5, сентябрь-октябрь 2010 г. – С. 7-9.
15. Веденина Е.Л. Выплаты физическим лицам по гражданско-правовому договору // Экономист лечебного учреждения, N
8. август 2011 г. – С. 17-18.
16. Викторова Н.Г. Анализ налоговых рисков на макро- и микроуровне. Научное издание / Н.Г. Викторова; СПбТЭИ. СПб.: ТЭИ, 2010. — 128 с.
17. Вишневская Н.Г. Налогообложение прибыли организаций в Российской Федерации в условиях реформирования налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2011. — 182 с.
18. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник / Е.С. Вылкова. М.: издательство Юрайт, 2011. — 639 с.
19. Гаврилова Н.А. Налог на имущество: комментарии к изменениям и до-полнениям // Российский налоговый курьер. — 2010. — № 2. — С.22-31.
20. Дурново Д.В. Ближайшее налоговое будущее // Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение, N
3. май-июнь 2012 г. – С. 7-8.
21. Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования // Справочник экономиста. — 2009. — N 8. – С. 15-18.
22. Захарьин В.Р. Особенности налогового учета НДФЛ для предприятия — налогового агента // Налоги и налоговое планирование, N
11. ноябрь 2012 г. – С. 17-19.
23. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. – 483 с.
24. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, N 9, сентябрь 2010 г. – С. 11-13.
25. Колосова И.Ю. Налоговая политика: основные направления на ближайшую перспективу // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, N
7. июль 2012 г. – С. 7-9.
26. Комлева А.А. Отличия трудового и гражданско-правового договоров // Бюджетный учет, N
7. июль 2010 г. – С. 11-14.
27. Кратенко М.В. Налоговые споры в практике судов общей юрисдикции // Законы России: опыт, анализ, практика, N
4. апрель 2011 г. – С. 22-29.
28. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. — М.: АйСи Групп, 2011. – 488 с.
29. Ксенофонтов А.А. Структура основных налогов и сборов России. Монография. – М.: Палеотип, 2012. – 124 с.
30. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность // Аудиторские ведомости, N
1. январь 2010 г. – С. 19-21.
31. Кузнецов Л.Д. Правовое регулирование налоговой системы России: монография. – М.: АЭБ МВД России, 2011. – 148 с.
32. Курбангалеева О.А. , Овчинникова О.С. НДФЛ не удержан. Как испра-вить ошибку // Зарплата, N
3. март 2011 г. – С. 22-24.
33. Лермонтов Ю.М. Основные тенденции развития налогового законода-тельства Российской Федерации // Бухгалтерский учет в бюджетных и неком-мерческих организациях, N 17, 18, сентябрь 2012 г. – С. 14-16.
34. Мамыкина Н.Н. Приоритеты региональной налоговой политики в условиях реформирования российской налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2011. — 134 с.
35. Макрушин А.В. Формирование и развитие налоговой политики в России: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2010. — 187 с.
36. Масленникова Л.А. Экономить на взносах можно. Главное — понять как // Упрощенка, N
12. декабрь 2010 г. – С. 15-18.
37. Мельникова Ю. Налог на доходы физических лиц: проверка перед со-ставлением годовой отчетности // Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение, N
1. январь 2013 г. – С. 11-15.
38. Новое в налогообложении в 2012 году / Под редакцией А.В. Брызгалина. – М.: Налоги и финансовое право, 2012. – 314 с.
39. Овчинникова О.С. Возврат НДФЛ с помощью налоговой инспекции // Зарплата, N
5. май 2011 г. – С. 10-12.
40. Парыгина В.А. Краткая история налогов и налогообложения в России. Монография. – М.: МГУ, 2012. – 122 с.
41. Пузин А.М. Особенности влияния налоговой конкуренции на податный состав налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2012. — 137 с.
42. Пыльцина М.В., Казьмин А.Г., Оробинская И.В. Минимизация налога на доходы физических лиц с использованием вспомогательного способа // Международный бухгалтерский учет, N
27. июль 2012 г. – С. 8-11.
43. Региональные налоги и налогообложение / Под редакцией А.В. Брызгалина. – М.: Налоги и финансовое право, 2011. – 648 с.
44. Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц 2013. Большой спра-вочник. – М.: Система ГАРАНТ, 2013. – 544 с.
45. Семенихин В.В. Земельный налог (издание второе, исправленное и до-полненное).
- М.: "Гросс-Медиа": РОСБУХ, 2013. – 349 с.
46. Сизонова О. Новое в учете НДФЛ // Автономные организации: бухгал-терский учет и налогообложение, N 2, февраль 2011 г. – С. 17-20.
47. Синицына В.А. Когда НДФЛ можно учесть в расходах, а когда делать этого нельзя // Упрощенка, N
8. август 2011 г. – С. 11-14.
48. Собакина М.Г. Влияние налоговой системы на экономическое развитие региона: На примере Республики Саха (Якутия): диссертация кандидата экономических наук: 08.00.05. – М.: 2011. — 189 с.
49. Телегус А.В. Об изменениях в порядке налогообложения доходов физических лиц // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, N
1. январь 2013 г. – С. 11-14.
50. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций (издание второе, дополнен-ное).
– М.: Система ГАРАНТ, 2012. – 548 с.
51. Филина Ф.Н., Либерман К.А. Автотранспорт /Под ред. О.Н. Берг. — М.: РОСБУХ, 2010. – 487 с.
52. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие Е. [removed]__doPostBack('_ctl 8$lbtSeries','')- М.: ИТК Дашков и К, 2011. – 612 с.
53. Шацилло М.К., Петров Ю.А., Захаров В.Н. История налогов в России: IX — начало XX вв.: Монография. – М.: РОССПЭН, 2010. – 296 с.
54. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические реко-мендации с материалами судебной практики. — М.: Юстицинформ, 2010. – 398 с.
55. Шипунов В.А. Экономическое содержание налоговой системы и его особенности в современной России: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.01. – М.: 2010. — 159 с.
56. Шмелев Ю.Д. Концепция реформирования налоговой системы Россий-ской Федерации, основанная на реализации принципа справедливости и социальной функции налогов: диссертация доктора экономических наук: 08.00.10 – М.: 2012. — 256 с.
57. Юрченкова Н.В. Налоговое администрирование в российской федерации в условиях нестабильной экономической ситуации // Бюллетень Международного Нобелевского экономического форума. 2012. № 1 (5).
Том 2. – 398 с.
58. Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2011. — N 3. – С. 26-27.
59. Ярвельян А.В. Применение вычетов по НДФЛ в 2012 году // БУХ.1С, N
4. апрель 2012 г. – С. 17-19.
60. Домашняя энциклопедия. Ваши деньги. Доступ: http://www.vashidengi.ru/about.php
61. Налоговые системы зарубежных стран // статья опубликована на сайте http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/031207.htm
62. Определение Красноярского краевого суда от
2. апреля 2010 г. по делу N 33-3519/2010 (решением суда, оставленным без изменения кассационной инстанцией, удовлетворены исковые требования наследника умершего налогоплательщика о включении в наследственную массу права на получение налогового вычета по НДФЛ и возврате из бюджета излишне уплаченной суммы налога).
Официальный сайт Красноярского краевого суда: www.kraevoy.krk.sudrf.ru
63. Открытый бюджет Москвы // URL: http://budget.mos.ru/project_income
64. Официальный сайт Федерального казначейства. Доступ: http://www.roskazna.ru/
65. Сайт Министерства финансов Российской Федерации. Доступ: http:// www.minfin.ru/
66. Справочно-информационный сайт. Доступ: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2012_10/Bukina.htm.
67. Электронная энциклопедия Википедия. Доступ: http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F
Среди других проблем, требующих незамедлительного разрешения:
- Следует учитывать и зарубежный опыт например, первоначальный срок расследования во Франции составляет 2 года, в Германии —
1. месяцев;
- реалии правоприменительной практики. Например, сегодня в досудебном производстве на основании указания зам. генерального прокурора РФ А.Г. Звягинцева от 2 сентября 2003 г. N 21/2-11-03 наложено вето на возможность прекращения органами предварительного расследования уголовного дела по основаниям ст. ст. 25 и
2. УПК РФ (их прекращается менее 10 тыс. в год, а в суде по этим же основаниям прекращается ежегодно 250 — 300 тыс. уголовных дел);
- о форме обвинительного заключения (обвинительного акта).
Решение законодателя при принятии УПК РФ о том, чтобы в обвинительном заключении (ст.
22. УПК РФ) и в обвинительном акте (ст.
22. УПК РФ) не приводить подробный анализ доказательств, направлено было на создание судом необходимых условий для исполнения сторонами их процессуальных обязанностей и осуществления предоставленных им прав. Однако данные законодательные новации прокуратурой и судом, по сути, были отвергнуты, и законодатель внес соответствующие поправки в ст. ст. 220,
22. УПК РФ.
