Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение 3
Глава 1 Теоретические аспекты налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей 5
1.1 Исторический аспект возникновения индивидуального предпринимательства и его налогообложения 6
1.2 Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения 12
1.3 Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения 21
Глава 2 Налогообложение индивидуального предпринимательства за рубежом 27
Глава
3. Практические аспекты налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей 32
3.1 Характеристика Индивидуального предпринимателя Самыкина А.А. 33
3.2 Методология расчета единого налога индивидуального предпринимателя Самыкина А.А., применяющего УСН 34
Заключение 38
Список использованной литературы . 40
Содержание
Выдержка из текста
Между этим доходы многих местных бюджетов никак не соответствуют их потребностям на реализацию закрепленных за ними полномочий. Прежде всего, при общем порядке налогообложения предприниматели считаются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Разработать предложения по снижению налогового бремени на ИП проблемы и пути оптимизации налогообложения индивидуальных предпринимателей на примере ИП «РОГА И КОПЫТА».
При проведении исследования использованы общенаучные методы анализа, синтеза, индукции, дедукции, аналогии, моделирования, системного анализа абстрагирования, конкретизации, а также конкретно научные методы информационного моделирования, исследования документов, расчетно конструктивные и экономико математические методы.
Предметом исследования курсовой работы нормы права, регулирующие налогообложение индивидуальных предпринимателей.
Оптимальная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, с одной стороны, стимулирование деловой активности предпринимателей, а с другой — наличие достаточно простого и эффективного механизма взимания налогов.На сегодняшний день построение гармоничной системы налогообложения индивидуальных предпринимателей – предмет острых дискуссий, как в научных источниках, так и в средствах массовой информации.-определить доходы и расходы ИП Иванов;
С другой стороны, сложное налоговое администрирование, высокие налоги на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями, сдерживают предпринимательскую активность. Между тем, расширение деятельности индивидуальных предпринимателей создаёт благоприятные условия для оздоровления экономики, способствует развитию конкурентной среды, формированию дополнительных рабочих мест, насыщению рынка товарами и услугами.
Формирование системы налогообложения деятельности индивидуального предпринимателя без образования юридического лица
Предприниматель при осуществлении своей деятельности должен сделать выбор в пользу одной из имеющихся систем налогообложения лучший с точки зрения снижения налогового бремени. При этом нужно учитывать, что переход на ЕНВД по предусмотренным законами субъектов РФ видам деятельности является не добровольным, а обязательным для всех налогоплательщиков, осуществляющих эти виды деятельности на данной территории. Это обосновывает актуальность выбранной темы данного дипломного проекта: «Выбор налогового режима для индивидуального предпринимателя, занимающегося производством оконных конструкций из ПВХ».
Теоретической и методологической основой исследования курсовой работы послужили труды отечественных экономистов по вопросам применения единого налога на вмененный доход, материалы периодической печати. В работе использованы законодательные и нормативные акты.
В соответствии с законодательством бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица независимо от их организационно-правовых форм собственности, а также филиалы, представительства и другие структурные подразделения юридических лиц.
В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические основы организации бухгалтерского учета, а именно: Характеристика индивидуального предпринимателя его преимущества и недостатки, выбор системы налогообложения при регистрации индивидуального предпринимателя, рассматриваются аспекты учета и отчетности индивидуального предпринимателя: при общем режиме налогообложения, при ЕНВД, при УСН;
4) Оказание содействия субъектам малого и среднего предпринимательства в продвижении производимых ими товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности на рынок РФ и рынки иностранных государств;
Нормативно-правовую основу исследования составили законодательные акты РФ, такие, как Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ), федеральные законы об изменениях к НК РФ, федеральные законы о развитии малого и среднего предпринимательства в РФ, письма Министерства финансов РФ и другие законодательные акты РФ.
Список использованной литературы .
«Налого.вый ко.декс Рос.сийской Фед.ерации (ча.сть пе.рвая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014)
«Налогов.ый код.екс Россий.ской Феде.рации (час.ть вт.орая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.08.2014)
«Гражда.нский коде.кс Росси.йской Федер.ации (ча.сть вто.рая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.08.2014)
Федера.льный за.кон от
2. ноя.бря 2009 г. N 281-ФЗ «О в.несении изм.енений в час.ти перв.ую и вто.рую Налогов.ого ко.декса Ро.ссийской Фед.ерации и отде.льные законодат.ельные акт.ы Росс.ийской Феде.рации»
Пос.тановление ФАС Ураль.ского округ.а от
2. ян.варя 2010 г. N Ф 09-11393/09-С 3 по делу N А 60-26432/2009-С 6
При.каз Минф.ина Рос.сии N 86н, МНС Рос.сии N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверж.дении Пор.ядка уче.та дохо.дов и рас.ходов и хозяйств.енных опера.ций для индив.идуальных предпри.нимателей» (Зарегистри.ровано в Мин.юсте Росс.ии 29.08.2002 N 3756) .
Пр.иказ ФНС Росс..ии от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ «Об утвер.ждении фо.рм и фор.матов предс.тавления зая.влений о пос.тановке на уч.ет и сн.ятии с уч.ета в налог.овых орга.нах организа.ций и индивидуаль.ных предпринимател.ей в кач.естве налог.оплательщиков едино.го нал.ога на вме.ненный дохо.д для отд.ельных вид.ов деятельнос.ти, а т.акже поряд.ка заполне.ния эти.х фо.рм» (Зарегистриров.ано в Миню.сте Ро.ссии 19.02.2013 N 27198)
Пи.сьмо Мин.фина от
2. янва.ря 2008 г. N 03-04-05-01/15пис.ьмо ФНС России от
2. мая 2006 г. N 04-2-02/421@
Пи.сьмо ФНС РФ от 02.06.2011 N ЕД-3-3/1937@ «О налогооблож.ении доход.ов от прод.ажи недви.жимого иму.щества индивид.уальным предпринимателе.м, применяю.щим УСН»
Пи.сьмо ФНС РФ от 02.06.2011 N ЕД-3-3/1937@ «О налог.ообложении дох.одов от прода.жи нед.вижимого имущ.ества индиви.дуальным предприним.ателем, приме.няющим УСН»
Пис.ьмо ФНС РФ от 04.05.2011 N КЕ-4-3/7244@ «О заверен.ии Книг.и уч.ета дохо.дов и расход.ов органи.заций и индив.идуальных предприни.мателей, прим.еняющих упро.щенную сис.тему налогооблож.ения»
Прика.з Минфи.на Ро.ссии от 22.10.2012 N 135н «Об утве.рждении фо.рм Кни.ги у.чета доход.ов и ра.сходов орга.низаций и индивидуал.ьных предприн.имателей, п.рименяющих упрощен.ную сис.тему налого.обложения, Кн.иги учет.а до.ходов индиви.дуальных предпринима.телей, применя.ющих патент.ную си.стему нало.гообложения, и Поряд.ков их заполн.ения» (Зарегистрирован.о в Мин.юсте Ро.ссии 21.12.2012 N 26233)
«КонсультантПлюс: Практи.ческий коммент.арий основн.ых изме.нений налого.вого законодател.ьства с 2014 год.а»
Ав.деев В.В. Индив.идуальные предп.риниматели: налогооб.ложение дох.одов индивидуа.льного предприним.ателя // Нало.ги. 2011. N 6. С. 6 — 13.
Ав.дее.00в В.В. Индиви.дуальные предприн.иматели: инд.ивидуальные предпринима.тели и Н.ДС // Нал.оги. 2013. N 6. С. 20 — 23; N 7. С. 8 — 13.
Апресова Н.Г. Нало.гообложение ма.лого биз.неса // Lex russica. 2013. N 3. С. 280 — 285.
Ак.сенов С., Заугольников С., Кр.ылов А., Ласкина И. На.логи и налогообл.ожение: практ.икум // К.: Регион.альный фина.нсово-эконом.ический инст.итут, 2011. — 216 с.
Бабленкова И.И., Ки.рина Л.С. и др. Прог.нозирование и плани.рование в нало.гообложении // чебник / И.И. Бабленкова, Л.С. Кирин.а, Г.Н. Карп.ова, Н.А. Гор.охова; науч. ред. И.И. Бабленкова. – М.: ЗАО «Издат.ельство «Эконо.мика», 2009. – 351 с. – (Высшее образование).
Батарин А.А. Пра.вовое регулирова.ние исчи.сления нало.га: мон.ография / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция, 2014. 216 с.
Бор.исов Ю.К., Годун.ова Н.С., Горш.кова Л.Л., Кудря.вцева А.Л. Комме.нтарий к Нало.говому коде.ксу Рос.сийской Феде.рации (ч.астям п.ервой и вто.рой) (пост.ате.йный) / под ред. Л.Л. Гор.шковой // СПС КонсультантПлюс. 2010.
Бор.исов А.Н. Спо.ры с налого.выми орга.нами и орга.нами госуда.рственных внебюд.жетных фо.ндов в но.вых усл.овиях налог.ового админист.рирования: практич.еские реком.ендации. М.: Юстицинформ, 2011. 440 с.
Борис.ов А.Н. Ком.ментарий к Зак.ону Росс.ийской Феде.рации от 9 дек.абря 1991 г. N 2003-1 «О налог.ах на имущес.тво физиче.с.ких ли.ц» (постатей.ный) // СПС КонсультантПлюс. 2014.
Вопр.ос-отв.ет // Официа.льный сай.т Ф.НС Ро.ссии. 2013. URL: http://www.nalog.ru (да.та обраще.ния 14.08.2013)
Владова О.Г. Коммен.тарий к Федер.альному зак.ону от 6 дек.абря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгал.терском уч.ете» (постате.йный) // СПС КонсультантПлюс. 2013.
Гусе.ва Т.А., Гри.шина К.В., Леташова И.С. Руков.одство по организа.ции ма.лого и средне.го бизн.еса: Пра.вовые аспе.кты. М.: Дело.вой дво.р, 2010. 80 с.
Гус.ева Т.А., Лар.ина Н.В. Индиви.дуальный предп.риниматель: от рег.истрации до прек.ращения деятельн.ости. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юстицинформ, 2005. 496 с.
Дзапарова М.А. Комме.нтарий к Пись.му ФНС России от 01.08.2013 N ЕД-3-3/2730 «Об умен.ьшении при примен.ении упрощенн.ой сист.емы налогооб.ложения дох.одов на су.мму расхо.дов, понесе.нных индивиду.альным предпринимат.елем, не при.влекающим наем.ных рабо.тников, в св.язи с его обу.чением на ку.рсах» // Нормат.ивные ак.ты для бухгал.тера. 2013. N 16. С. 53 — 54.
Ерш.ова И.В. По.нятие предприн.имательской деяте.льности в теор.ии и суд.ебной практ.ике // Lex russica. 2014. N 2. С. 160 — 167.
Косульникова М. Особенно.сти приня.тия расходо.в в УСН: под.готовка и пе.реподгото.вка кад.ров // Арс.енал предприни.мателя. 2013. N 5. С. 46 — 56.
Косульникова М. Особенно.сти прин.ятия расхо.дов в УСН: «вхо.дной» НДС // Арс.енал предпри.нимателя. 2013. N 3. С. 12 — 17.
Куз.нецов И.В. Изм.енения в поряд.ке исчис.ления налого.в у индив.идуальных предприним.ателей и др.угих самозанятых гражд.ан // Совреме.нное пра.во. 2011. N 6. С. 108 — 111.
Кли.мова М.А. На.логи для физи.ческих лиц: поряд.ок упл.аты. М.: Библи.отечка «Ро.ссийской газе.ты», 2013. Вып. 21. 192 с.
Кр.охина Ю.А. Нал.оговое пр.аво: Учеб.ник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮН.ИТИ-ДА.НА, 2011. С. 417.
Клеймен.ова М.О. Нало.говое пра.во: уче.бное посо.бие. М.: Мос.ковский финан.сово-промыш.ленный униве.рситет «Сине.ргия», 2013. 368 с.
Лева.дная Т.Ю. Реформ.ирование специа.льных реж.имов на.логообложения до.ходов индиви.дуальных предпринима.телей // «Фин.ансы», N 2, 2003
Лерм.онтов Ю.М. Прак.тический комм.ентарий к главе
2. Налог.ового кодекса Росс.ийской Фед.ерации «Нал.ог на добав.ленную стои.мость» (постате.йный) // СПС КонсультантПлюс. 2011.
Ма.лое и сред.нее предприним.ательство: пра.вовое обесп.ечение / Л.В. Андр.еева, Т.А. Ан.дронова, Н.Г. Апресова и др.; отв. ред. И.В. Ер.шова. М.: Юриспру.денция, 2014. 460 с.
Мил.яков Н.В. На.логи и налогообл.ожение // Уч.ебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФР.А-М, 2006 г. — 509 с. — (В.ысшее образов.ание).
Майбуров И.А. Теори.я налого.обложения: прод.винутый ку.рс // Уч.ебник для магист.рантов, обу.чающихся по специаль.ностям «Фина.нсы и кр.едит», «Бухга.лтерский уч.ет, ан.ализ и ауди.т» / И.А. Майбуров, А.М. Соколов.ская. — М.: ЮН.ИТИ-ДАНА, 2011. — 591 с.
Осин.цев .Д.В. Квали.фикация «доход.ов» в росси.йском законода.тельстве о противоде.йствии коррупц.ии // Российс.кий юридичес.кий жур.нал. 2014. N 1. С. 156 — 159.
Сав.ин А.А., Сав.ина А.А. Ау.дит налог.ообложения // Учебн.ое пос.обие. — М.: Вузовс.кий уче.бник, 2010. — 381 с.
Се.менихин В.В. Инди.видуальные предп.риниматели: как.ие нало.ги и вз.носы долж.ен уплачи.вать индивид.уальный предпр.иниматель // Нало.ги. 2013. N 12. С. 7 — 17; N 13. С. 8 — 15; N 14. С. 8 — 13.
Сем.енихин В.В. Инди.видуальный пред.приниматель — нал.оговый аг.ент // Налоги. 2014. N 13. С. 7 — 13.
Семе.нихин В.В. Индив.идуальные предприним.атели: налог.овые выч.еты у индивиду.ального предприн.имателя // Нал.оги. 2013. N 8. С. 14 — 22; N 9. С. 9 — 13.
Смаги.на И.А. Нал.огообложение субъ.ектов ма.лого предприн.имательства // Пр.аво и эко.номика. 2007. N 11.
Сибиря.ков Н. Измен.ения в законода.тельстве с 2014 года // Налоги. 2014. N 13. С. 19 — 23.
Те.рехова В.А. Об упрощ.ении бухгалте.рской (финан.совой) отчетн.ости для ма.лых пред.приятий // Все для бухгал.тера. 2013. N
2. Шеста.кова Е. Больш.ие треб.ования к малом.у бизне.су // ЭЖ-Юр.ист. 2013. N 4 (СПС «Гаран.т»).
Ти.хомирова Л.В., Ти.хомиров М.Ю. Индиви.дуальный предпр.иниматель: Коммента.рии, суде.бная практи.ка, официаль.ные разъя.снения / п.од общ. ред. Тихомиро.ва М.Ю. М.: Изд.ательство Тих.омирова М.Ю., 2014. 125 с.
Тютин Д.В. Налого.вое пра.во: кур.с л.екций // СПС КонсультантПлюс. 2013.
Фили.на Ф.Н. Нало.ги и налого.обложение в Росс.ийской Фед.ерации: Учебно.е пособ.ие. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. 424 с.
Финан.совое пра.во: уче.бник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Верш.ило и др.; отв. ред. С.В. Зап.ольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОН.ТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. 792 с.
Х.уторов С. Призна.ки предприн.имательской деятель.ности // Информаци.онный бюллет.ень «Экспр.есс-бухг.алтерия». 2013. N 42. С. 34 — 35.
Ш.ишкин С.Н. Предпринимательско-право.вые (хозяйс.твенно-правов.ые) осно.вы государс.твенного регул.ирования эко.номики: моног.рафия. М: Инфотропик Мед.иа, 2011. 328 с.
список литературы
