Налоговая политика и динамика ВВП в Российской Федерации: комплексный анализ и перспективы развития

В условиях постоянно меняющегося глобального экономического ландшафта, когда национальные экономики сталкиваются с вызовами и возможностями, понимание взаимосвязи между налоговой политикой и валовым внутренним продуктом (ВВП) становится не просто актуальным, но и критически важным для обеспечения устойчивого развития. В Российской Федерации, где государство играет значительную роль в регулировании экономических процессов, эта связь приобретает особую значимость. От того, насколько эффективно выстроена налоговая система, зависят не только объемы бюджетных поступлений, но и инвестиционная активность, потребительский спрос, а в конечном итоге – темпы и качество экономического роста.

В 2023 году ВВП России продемонстрировал впечатляющий рост в 3,6%, а в IV квартале того же года этот показатель достиг 5,1%. Эти цифры, на первый взгляд, свидетельствуют о динамичном восстановлении и развитии экономики. Однако за этими макроэкономическими показателями скрывается сложная сеть взаимосвязей, где налоговая политика выступает одним из ключевых регуляторов. Она способна как стимулировать, так и сдерживать экономическую активность, перераспределять доходы и влиять на структурные изменения, что определяет траекторию развития страны.

Целью настоящей работы является глубокий анализ теоретических основ налогообложения и ВВП, исследование динамики этих показателей в Российской Федерации за последнее десятилетие (2015-2025 годы) и определение количественного и качественного влияния налоговой политики на динамику ВВП. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи: раскрыть сущность ВВП и особенности его измерения; осветить базовые принципы и виды налогов, а также основные налоговые теории; представить актуальные статистические данные по динамике ВВП и налоговым поступлениям; оценить влияние налоговой политики на компоненты ВВП и общий экономический рост; а также сформулировать выводы и рекомендации по оптимизации налоговой политики для стимулирования устойчивого роста ВВП в РФ.

Структура исследования организована таким образом, чтобы последовательно раскрыть заявленные задачи: от теоретических основ к эмпирическому анализу и выработке практических рекомендаций. Это позволит получить всестороннее представление о сложной, но чрезвычайно важной взаимосвязи между налоговой политикой и макроэкономическим ростом.

Теоретические основы ВВП и особенности его измерения

Валовой внутренний продукт – краеугольный камень макроэкономического анализа, позволяющий оценить масштаб и динамику экономической активности любой страны. Однако, как и любой сложный экономический показатель, он требует глубокого понимания своей сущности, методов расчета и возможных ограничений, ведь только тогда мы можем получить адекватную картину состояния экономики.

Понятие и сущность валового внутреннего продукта

ВВП, или Валовой внутренний продукт, представляет собой рыночную стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных на определенной географической территории (в пределах государственных границ) для конечного потребления или экспорта в течение определенного периода времени, обычно года. Это ключевой макроэкономический индикатор, который отражает совокупный объем производства и, по сути, является конечным результатом производственной деятельности институциональных единиц-резидентов страны.

Для глубокого анализа экономического состояния и темпов роста важно различать два основных вида ВВП:

• Номинальный ВВП — это стоимость товаров и услуг, рассчитанная по текущим годовым ценам без учета инфляции. Он отражает общую стоимость продукции в текущих денежных единицах, что может быть искажено ценовыми изменениями.
• Реальный ВВП — это стоимость товаров и услуг, рассчитанная по ценам одного года, взятого за базу (без учета инфляции за текущий период). Именно реальный ВВП позволяет сравнивать действительный рост экономики в разные годы, исключая влияние изменения цен. Для его получения номинальный ВВП делят на дефлятор цен (индекс цен, отражающий изменение общего уровня цен).

ВВП служит не только мерой экономического производства, но и индикатором уровня жизни населения (ВВП на душу населения), а его структура позволяет анализировать соотношение отраслей производства, делая выводы о типе экономики страны – аграрной, индустриальной или постиндустриальной, ориентированной на услуги.

Методы расчета ВВП и их сравнительный анализ

Для всестороннего анализа экономической деятельности ВВП может быть рассчитан тремя взаимодополняющими методами, каждый из которых соответствует различным стадиям воспроизводственного процесса. Эти методы, базирующиеся на положениях Системы национальных счетов (СНС), позволяют агрегировать данные с различных сторон экономической активности.

1. Производственный метод (по добавленной стоимости): Этот метод фокусируется на создании стоимости в процессе производства. Он определяет ВВП как сумму валовой добавленной стоимости всех отраслей экономики в основных ценах, к которой добавляются чистые налоги на продукты (налоги на продукты за вычетом субсидий на продукты). Валовая добавленная стоимость каждой отрасли представляет собой разницу между стоимостью произведенных товаров и услуг (валовой выпуск) и стоимостью промежуточного потребления (сырье, материалы, топливо, услуги, использованные в процессе производства).
   Преимущество этого метода в его способности показать вклад каждой отрасли в формирование общего ВВП, что является ценным инструментом для структурного анализа экономики. В России Росстат традиционно использует именно производственный метод в качестве базового для расчета ВВП.
2. Метод использования доходов (по расходам): Этот подход суммирует все расходы на приобретение конечных товаров и услуг, произведенных в экономике. ВВП, рассчитанный этим методом, представляет собой сумму следующих компонентов:
   • Расходы на конечное потребление всех институциональных секторов (домохозяйств, государственных учреждений, некоммерческих организаций, обслуживающих домохозяйства).
   • Валовое накопление, которое включает валовое накопление основного капитала (инвестиции в здания, сооружения, оборудование), изменение запасов материальных оборотных средств и чистое приобретение ценностей.
   • Чистый экспорт, представляющий собой разницу между экспортом и импортом товаров и услуг.

   Этот метод позволяет анализировать структуру конечного спроса и выявлять драйверы экономического роста (потребление, инвестиции или чистый экспорт).

3. Метод формирования ВВП по источникам доходов: Данный метод агрегирует все доходы, полученные от производства товаров и услуг. Он включает сумму:
   • Оплаты труда наемных работников (заработная плата, премии, социальные отчисления).
   • Валовой прибыли всех отраслей или институциональных секторов (прибыль до вычета налогов и процентов).
   • Чистых налогов на производство и импорт (налоги на производство и импорт за вычетом субсидий на производство и импорт).

   Этот метод дает представление о распределении доходов, формируемых в экономике, между различными факторами производства (труд, капитал, государство).

Важно отметить, что все три метода, при условии корректного учета, должны давать одинаковую величину ВВП, поскольку они отражают один и тот же экономический процесс с разных сторон. Однако на практике могут возникать статистические расхождения, связанные с неполнотой данных или особенностями учета.

Современные подходы к дефлятированию ВВП: метод двойного дефлятирования как фактор точности оценок

Расчет реального ВВП, свободного от инфляционных искажений, требует применения методов дефлятирования. Традиционно, и в российской практике, используется метод одинарного дефлятирования или экстраполяции. Однако мировая статистика и рекомендации Системы национальных счетов 2008 (СНС 2008) всё настойчивее указывают на преимущества метода двойного дефлятирования как более точного и методологически корректного подхода.

Одинарное дефлятирование предполагает, что валовая добавленная стоимость пересчитывается в сопоставимые цены с использованием одного индекса цен (например, индекса цен на выпуск продукции). Это метод, при котором фактический объем ВВП в сопоставимых ценах определяется делением номинального ВВП на дефлятор цен.

Например, если номинальный ВВП за текущий период составил 100 млн руб., а дефлятор ВВП (учитывающий изменение цен) равен 1,1 (то есть цены выросли на 10%), то реальный ВВП будет равен 100 млн руб. / 1,1 ≈ 90,91 млн руб.

Приказ Росстата от 08.11.2021 N 774 «Об утверждении Официальной статистической методологии переоценки валового внутреннего продукта Российской Федерации в постоянные цены» указывает на использование дефлятирования и экстраполяции как основных методов. Однако, в документе также отмечается, что одинарное дефлятирование не рекомендуется, поскольку оно не позволяет уловить значительные относительные изменения цен, которые могут существенно влиять на точность оценок ВВП. Ошибка может усиливаться в периоды больших изменений цен на сырьевые товары. Например, после резкого снижения цен на нефть, использование одинарного дефлятирования может привести к значительному завышению оценок роста ВВП в странах-импортерах нефти, если промежуточное потребление (часто зависящее от импортных сырьевых товаров) не дефлятируется отдельно.

Метод двойного дефлятирования, рекомендованный СНС 2008, предлагает более комплексный подход. Его суть заключается в раздельном пересчете валового выпуска и промежуточного потребления в сопоставимые цены с использованием соответствующих индексов цен. Валовая добавленная стоимость в постоянных ценах затем получается как разность между валовым выпуском и промежуточным потреблением, оцененными в постоянных ценах.

Формула расчета ВВП в сопоставимых ценах методом двойного дефлятирования выглядит следующим образом:

ВВП1 (в сопоставимых ценах) = Валовой Выпуск1 (в сопоставимых ценах) - Промежуточное Потребление1 (в сопоставимых ценах)

Где:

Валовой Выпуск1 (в сопоставимых ценах) = Валовой Выпуск1 (в текущих ценах) / Индекс Цен (Валовой Выпуск)
Промежуточное Потребление1 (в сопоставимых ценах) = Промежуточное Потребление1 (в текущих ценах) / Индекс Цен (Промежуточное Потребление)

Пример применения метода двойного дефлятирования:

Допустим, у нас есть следующие данные для отрасли «Производство электроники» за текущий период (период 1) и базовый период (период 0):

Показатель	Период 0 (Базовые цены)	Период 1 (Текущие цены)	Индекс цен (Период 1 к Периоду 0)
Валовой Выпуск (ВВ)	1000 ед.	1200 ед.	1,15 (Индекс цен на ВВ)
Промежуточное Потребление (ПП)	400 ед.	500 ед.	1,25 (Индекс цен на ПП)

1. Пересчет Валового Выпуска в сопоставимые цены (Период 0):
   ВВ1 (в сопоставимых ценах) = 1200 ед. / 1,15 ≈ 1043,48 ед.
2. Пересчет Промежуточного Потребления в сопоставимые цены (Период 0):
   ПП1 (в сопоставимых ценах) = 500 ед. / 1,25 = 400 ед.
3. Расчет Валовой Добавленной Стоимости (ВДС) в сопоставимых ценах (Период 0) методом двойного дефлятирования:
   ВДС1 (в сопоставимых ценах) = 1043,48 ед. - 400 ед. = 643,48 ед.

Если бы мы использовали метод одинарного дефлятирования, применив, например, только индекс цен на Валовой Выпуск (1,15) к Номинальной ВДС (1200 — 500 = 700), то получили бы:

ВДС1 (в сопоставимых ценах) = 700 ед. / 1,15 ≈ 608,70 ед.

Разница очевидна: 643,48 против 608,70. Это показывает, что метод двойного дефлятирования обеспечивает более точную оценку реального роста, учитывая дифференцированное изменение цен на выпуск и промежуточное потребление.

Главное преимущество двойного дефлятирования заключается в возможности учета зависимости производства от отечественных и импортных поставок, а также различной динамики цен на них. Это критически важно для экономик, сильно зависящих от импорта сырья или экспорта готовой продукции. Несмотря на то, что Росстат официально использует методы дефлятирования и экстраполяции, в Национальном исследовательском университете «Высшая школа экономики» проводилась работа для Росстата по разработке методологии дефлятирования показателей СНС на основе таблиц ресурсов и использования товаров и услуг, включающая анализ мирового опыта и подготовку рекомендаций по расчету валовой добавленной стоимости методом двойного дефлятирования. Это свидетельствует о понимании необходимости совершенствования методологии и сближения с передовой мировой практикой. Переход к двойному дефлятированию мог бы значительно повысить точность и сопоставимость российских макроэкономических данных, что неизбежно приведет к более обоснованным решениям в экономической политике.

Теоретические основы налогообложения и его макроэкономическое влияние

Налоги – это не просто обязательные платежи, но и один из мощнейших инструментов государственного регулирования экономики. Глубокое понимание их сущности, функций и влияния на экономические процессы является ключевым для разработки эффективной налоговой политики.

Понятие, функции и классификация налогов в РФ

Налог, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), определяется как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства. Эта система является отражением экономических приоритетов и социальной политики страны.

Налоги выполняют несколько ключевых функций:

• Фискальная функция – основная функция, заключающаяся в формировании доходов государственного бюджета для финансирования государственных расходов (оборона, образование, здравоохранение, социальное обеспечение и так далее).
• Регулирующая функция – налоги используются для воздействия на экономические процессы. Например, изменение налоговых ставок может стимулировать или сдерживать производство, потребление или инвестиции.
• Стимулирующая функция – через систему налоговых льгот, вычетов или пониженных ставок государство может поощрять развитие определенных отраслей, стимулировать инновации, инвестиции в основной капитал или социальные программы.
• Распределительная (социальная) функция – налоги позволяют перераспределять доходы между различными группами населения и регионами, сглаживая социальное неравенство и обеспечивая социальную справедливость.

В Российской Федерации налоговая система имеет трехуровневую структуру, определенную статьями 13, 14 и 15 НК РФ:

1. Федеральные налоги и сборы: устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К ним относятся:
   • Налог на добавленную стоимость (НДС)
   • Акцизы
   • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
   • Налог на прибыль организаций
   • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
   • Водный налог
   • Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
   • Государственная пошлина
   • Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
   • Налог на сверхприбыль
2. Региональные налоги: устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов. Это:
   • Налог на имущество организаций
   • Налог на игорный бизнес
   • Транспортный налог
3. Местные налоги: устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К ним относятся:
   • Земельный налог
   • Налог на имущество физических лиц
   • Торговый сбор

Такая классификация позволяет федеральному центру, регионам и муниципалитетам формировать свои бюджеты и проводить самостоятельную фискальную политику в рамках, установленных законодательством.

Основные экономические теории налогообложения

Взаимодействие налогов и экономики на протяжении веков было предметом пристального внимания экономистов. Различные школы мысли предлагали свои подходы к пониманию оптимальной налоговой политики и ее влияния на макроэкономические показатели.

1. Кривая Лаффера: Одна из наиболее известных и часто цитируемых концепций, предложенная американским экономистом Артуром Лаффером. Она представляет собой графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками, подразумевающее наличие оптимального уровня налогообложения. Согласно этой теории, при нулевой налоговой ставке налоговые поступления также равны нулю. По мере увеличения ставок поступления сначала растут, но после достижения определенного «оптимального» уровня (точки Лаффера) дальнейшее повышение ставок приводит к снижению налоговых поступлений. Это происходит из-за того, что чрезмерное налоговое бремя подавляет экономическую активность: снижается стимул к работе, инвестициям, производству, развивается теневая экономика.
   Применимость кривой Лаффера в реальной экономике является предметом дискуссий, поскольку определить точное положение «точки Лаффера» крайне сложно. Тем не менее, эта концепция подчеркивает важность умеренного налогообложения для максимизации фискальных доходов и стимулирования экономического роста, ведь слишком высокие налоги, парадоксально, могут уменьшить общий объем собранных средств.
2. Кейнсианская теория налогообложения: Джон Мейнард Кейнс и его последователи рассматривали налоги как мощный инструмент государственного регулирования, направленный на создание «эффективного спроса» и сглаживание циклических колебаний экономики.
   • Государственное регулирование: В кейнсианской теории фискальная политика (государственные расходы и налогообложение) является ключевым инструментом для стимулирования совокупного спроса, особенно в периоды рецессии. Государство может увеличивать расходы и/или снижать налоги, чтобы стимулировать потребление и инвестиции.
   • Прогрессивные ставки: Кейнс выступал за прогрессивные ставки налогообложения, полагая, что такая система стимулирует производителей к рискованным инвестиционным решениям, перераспределяя доходы и увеличивая склонность к потреблению у групп с низкими доходами.
   • «Встроенные стабилизаторы»: Налоги, особенно прогрессивные, действуют как «встроенные механизмы гибкости» или встроенные стабилизаторы. В периоды экономического подъема доходы населения и компаний растут, что приводит к автоматическому увеличению налоговых поступлений и сдерживает «перегрев» экономики. Во время спада, наоборот, поступления автоматически снижаются, поддерживая располагаемые доходы и ослабляя глубину рецессии.
   • Трансформация сбережений в инвестиции: Согласно кейнсианской теории, если значительные сбережения населения не трансформируются в частные инвестиции (например, из-за пессимистичных ожиданий бизнеса), государство должно изымать эти избыточные сбережения посредством налогообложения и направлять их на финансирование государственных инвестиций и текущих расходов, тем самым превращая пассивный источник доходов в активный драйвер экономики.
3. Неоклассическая модель налогообложения: В отличие от кейнсианства, неоклассическая теория акцентирует внимание на преимуществах свободной конкуренции и минимальном вмешательстве государства в рыночные процессы.
   • Минимальное вмешательство: Неоклассики утверждают, что регулирующее воздействие государства должно быть направлено лишь на устранение препятствий, мешающих свободной конкуренции, не ограничивая рынок с его естественными саморегулирующими законами. Рынок способен к саморегулированию и достижению равновесия через механизм ценообразования.
   • Роль кредитно-денежной политики: В неоклассической модели государство обычно отводит себе косвенную роль в регулировании экономических процессов, отдавая предпочтение кредитно-денежной политике центрального банка (управление ставками, денежной массой), а не обширной бюджетной и налоговой политике.
   • Экономика предложения: Одно из направлений неоклассической мысли, теория экономики предложения, предполагает, что налоги должны быть минимальными, а корпорациям должны предоставляться значительные налоговые льготы. Высокое налоговое бремя, по их мнению, сдерживает предпринимательскую активность, сокращает стимулы к труду и инвестициям, что в конечном итоге приводит к спаду в экономике. Снижение налогов, напротив, стимулирует предложение товаров и услуг, приводя к росту производства и занятости.

Эти теории не исключают друг друга полностью, а скорее предлагают различные акценты и инструменты для достижения макроэкономической стабильности и роста. Современная налоговая политика часто представляет собой синтез этих подходов, адаптированный к конкретным экономическим условиям страны.

Налоговая нагрузка и налоговый потенциал: методы оценки и роль в экономике

Для оценки эффективности налоговой системы и ее воздействия на экономику используются такие важные показатели, как налоговая нагрузка и налоговый потенциал. Они позволяют анализировать степень давления государства на бизнес и граждан, а также резервы для пополнения бюджета.

1. Налоговая нагрузка (НН): Это показатель, используемый для оценки тяжести налогообложения. Он отражает экономическую сущность воздействия налогов и может быть представлен как в абсолютном, так и в относительном выражении.
   • Абсолютная величина: представляет собой точную сумму всех налогов, уплаченных субъектом (предприятием, физическим лицом) за определенный период.
   • Относительная величина: чаще всего выражается в процентах и показывает долю доходов (выручки, прибыли), направляемую на уплату налогов.

   Официальная методика Федеральной налоговой службы (ФНС РФ) для организаций часто предполагает расчет НН как отношение суммы всех начисленных налогов (без НДС и НДФЛ, так как они являются транзитными или удерживаются из доходов сотрудников) к выручке от реализации (без НДС), умноженное на 100%.

   Общая формула для расчета относительной налоговой нагрузки:
   НН = (Сумма уплаченных налогов / Доходы) × 100%

   Где «Сумма уплаченных налогов» может включать налог на прибыль, налог на имущество, платежи с фонда оплаты труда, НДФЛ, НДС и другие обязательные платежи, в зависимости от целей анализа. «Доходы» могут быть представлены выручкой, валовым доходом или иным показателем экономической активности.

   ФНС активно использует показатель налоговой нагрузки для выявления организаций, которые могут уклоняться от уплаты налогов, а также для риск-ориентированного подхода в контрольной работе. Например, Центральный банк установил безопасный минимум налоговой нагрузки в 0,9% от дебетового оборота по счету, что служит ориентиром для банков при анализе финансового состояния клиентов. Чрезмерная налоговая нагрузка может дестимулировать предпринимательскую активность, сокращать инвестиции и инновации, а также способствовать уходу бизнеса в «тень». Это подчеркивает тонкую грань между достаточными бюджетными поступлениями и сохранением благоприятного делового климата.

2. Налоговый потенциал: Этот показатель отражает максимально возможные поступления налогов и сборов, которые могут быть собраны на определенной территории при действующем налоговом законодательстве или при оптимальных условиях.
   • В широком смысле: налоговый потенциал определяется как совокупный объем налогооблагаемых ресурсов территории (природные ресурсы, производственные мощности, трудовые ресурсы, доходы населения).
   • В узком смысле: это максимально возможная сумма поступлений налогов и сборов, исчисленных в условиях действующего налогового законодательства. Этот подход учитывает не только наличие ресурсов, но и установленные ставки, льготы, вычеты и эффективность налогового администрирования.

   Оценка налогового потенциала является сложной задачей, требующей анализа множества макроэкономических показателей, таких как ВВП, региональный валовой продукт, доходы населения, фонд оплаты труда, объемы производства в различных отраслях. Точное определение налогового потенциала позволяет государству более эффективно планировать бюджетные доходы, выявлять резервы для их увеличения и оценивать эффективность налогового администрирования. Если фактические налоговые поступления значительно ниже расчетного потенциала, это может указывать на проблемы с собираемостью налогов, наличие теневой экономики или неэффективность налоговой политики.

Таким образом, налоговая нагрузка и налоговый потенциал являются важными аналитическими инструментами, которые помогают государственным органам и исследователям оценивать текущее состояние налоговой системы, ее влияние на экономику и определять направления для дальнейшего совершенствования налоговой политики.

Динамика ВВП России и налоговых поступлений (2015-2025): факторы и тенденции

Последнее десятилетие стало периодом значительных экономических трансформаций для России, вызванных как внутренними структурными изменениями, так и внешними геополитическими и экономическими шоками. Анализ динамики ВВП и налоговых поступлений за этот период позволяет выявить ключевые тенденции и факторы, формирующие текущее состояние экономики.

Динамика и структура ВВП России

Российская экономика продемонстрировала неоднозначную, но в целом адаптивную динамику за последние годы.

По данным Росстата, рост ВВП России по итогам 2023 года составил 3,6%, а в IV квартале 2023 года — 5,1%. Это свидетельствует о заметном восстановлении после предыдущих вызовов. В апреле 2025 года Росстат пересмотрел оценку роста ВВП России в 2024 году, повысив ее до 4,34%, что указывает на устойчивый тренд.

Однако в 2025 году темпы роста несколько замедлились, но остались положительными. Объем ВВП России за II квартал 2025 года составил в текущих ценах 49 трлн 516,8 млрд рублей, с индексом физического объема ВВП 101,1% относительно II квартала 2024 года. Росстат подтвердил рост ВВП РФ во II квартале 2025 года на уровне 1,1% в годовом выражении после роста на 1,4% в I квартале 2025 года. За I полугодие 2025 года общий рост составил 1,2%. Эти данные соответствуют прогнозу Банка России, который ожидает рост ВВП РФ в 2025 году в диапазоне 0,5-1,0%, а в 2026 году — 0,5-1,5%, и в 2027-2028 годах — 1,5-2,5%.

Драйверы роста ВВП:
В 2024 году основными локомотивами экономического роста стали:

• Информация и связь: (+11,9%)
• Гостиничный и ресторанный бизнес: (+9,6%)
• Торговля: (+6,9%)
• Обрабатывающее производство: (+7,6%)

Эти секторы демонстрируют высокую адаптивность и способность к развитию в текущих условиях, что указывает на изменение структуры экономики в сторону сервисных и производственных отраслей с более высокой добавленной стоимостью.

Структура ВВП по расходам в 2024 году также дает представление о внутренних факторах роста:

• Доля расходов на конечное потребление составила 68,8%, из них 49,7% пришлось на расходы домохозяйств, и 18,6% на расходы госуправления. Это подчеркивает значимость внутреннего спроса и государственных расходов для поддержания экономической активности.

Снижение добавленной стоимости в 2024 году наблюдалось в:

• Сельском, лесном хозяйстве, охоте, рыболовстве (-3,4%)
• Добыче полезных ископаемых (-0,9%)
• Операциях с недвижимым имуществом (-1,3%)

Снижение в добыче полезных ископаемых может быть связано с переориентацией экспортных потоков и изменением мировых цен на сырье.

Влияющие макроэкономические факторы:

• Внутренний спрос: Остается ключевым фактором поддержки экономики. Рост потребительской активности ускорился, что подтверждается увеличением реальных располагаемых денежных доходов населения: на 8,7% в I квартале 2025 года, на 7,0% во II квартале 2025 года и на 8,5% в III квартале 2025 года. За январь-сентябрь 2025 года рост составил 9,2%. Композитный индекс потребительской уверенности вырос на 3 процентных пункта во II квартале 2025 года по сравнению с I кварталом. Кроме того, сохраняются повышенные бюджетные расходы, что в сочетании с ростом кредитования поддерживает широкую денежную массу.
• Инвестиционная активность: В 2025 году инвестиции в основной капитал остаются на высоком уровне. В I квартале 2025 года они выросли на 8,7% в годовом выражении, достигнув 6,99 трлн рублей. Хотя во II квартале рост замедлился до 1,5% по сравнению со II кварталом 2024 года, за первое полугодие 2025 года он составил 4,3% в годовом выражении. Государственная поддержка приоритетных отраслей, таких как освоение литиевых месторождений и инвестиции крупных компаний, способствует поддержанию этого тренда.
• Рынок труда: Напряженность на рынке труда постепенно спадает. Уровень безработицы, достигнув исторического минимума в 2,1% в августе 2025 года, немного увеличился до 2,2% в сентябре 2025 года. Однако динамика производительности труда по-прежнему значительно отстает от темпов роста зарплат, что является вызовом для долгосрочного устойчивого роста.
• Сберегательная активность населения: Снижение ключевой ставки Банка России (с 21% в конце 2024 года до 16,5% к октябрю 2025 года) привело к сокращению доходности по вкладам более чем на четверть. Это понизило склонность к сбережению на срочных депозитах, хотя общая склонность населения к сбережению оставалась высокой, выражаясь в увеличении вложений в ценные бумаги, недвижимость и наличные средства.
• Внешний спрос: В отраслях, ориентированных на внешний спрос, наблюдается значительное охлаждение. К сожалению, конкретные количественные данные по снижению экспорта с метриками за 2025 год в доступных источниках не были представлены, что затрудняет детальный анализ этого аспекта. Однако геополитическая напряженность остается значимым фактором неопределенности.

Таким образом, экономика России в 2025 году продолжает демонстрировать рост, поддерживаемый внутренним спросом и инвестиционной активностью, но сталкивается с вызовами в виде замедления темпов и необходимости повышения производительности труда. Может ли текущая налоговая политика эффективно решить эти накопившиеся вызовы?

Динамика и структура налоговых поступлений в бюджетную систему РФ

Налоговые поступления являются жизненно важным источником финансирования государственной деятельности и отражают общую экономическую активность страны. Анализ их динамики и структуры за период 2015-2025 годов позволяет понять, как меняется налоговая база и эффективность налогового администрирования.

Общая динамика поступлений:
Поступления доходов, администрируемых ФНС, в бюджетную систему РФ в январе-июле 2025 года выросли на 7% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, достигнув 34,3 трлн рублей. В абсолютном выражении рост составил 2,4 трлн рублей. Налоговые поступления в федеральный бюджет показали еще более выраженный рост – на 5% за тот же период.

Ненефтегазовые доходы продемонстрировали особенно впечатляющую динамику. В январе-июле 2025 года они составили 9,5 трлн рублей, что на 27%, или 2 трлн рублей, больше, чем годом ранее. Этот рост обеспечен увеличением налоговых поступлений от внутреннего сектора экономики, что указывает на диверсификацию источников доходов и снижение зависимости от сырьевого сектора.

Структура доходов консолидированного бюджета РФ (январь-июль 2025 года):
Распределение основных налоговых поступлений выглядит следующим образом:

• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): 22%
• Налог на добавленную стоимость (НДС): 21%
• Налог на прибыль организаций: 21%
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 19%

Факторы изменений в структуре поступлений:

1. Снижение поступлений НДПИ: Наблюдалось снижение поступлений по НДПИ на 22% в январе-июле 2025 года. Основными причинами этого стали:
   • Сокращение мировых цен на нефть (на 12,5%).
   • Отмена с 1 января 2025 года ежемесячной дополнительной уплаты для газовой отрасли.

   Это подчеркивает уязвимость бюджетных доходов от колебаний мировых цен на сырье и изменений в налоговом законодательстве, направленных на поддержку отдельных отраслей.

2. Рост поступлений по НДС: Налог на добавленную стоимость показал рост на 14,8% в январе-июле 2025 года. Этот рост обеспечен несколькими факторами:
   • Увеличение номинального ВВП на 10,3% в IV квартале 2024 — I квартале 2025 года, что напрямую влияет на налоговую базу.
   • Рост внутреннего производства в ключевых секторах: строительство (+20,9%), информационный сектор (+13,5%), обрабатывающие производства (+8,9%).

   Эффективность сбора НДС также повышается благодаря внедрению автоматизированной системы контроля за возмещением НДС (АСК НДС), благодаря которой доля расхождений по НДС в общей сумме налоговых вычетов составляет менее 1%. Это свидетельствует об успешной борьбе с уклонением от уплаты НДС.

3. Рост поступлений по НДФЛ: Основным фактором роста поступлений по налогу на доходы физических лиц стало увеличение фонда оплаты труда на 15,2% (по данным Росстата за январь–май 2025 года). Это напрямую связано с ростом реальных располагаемых доходов населения и повышением заработных плат.

Общая динамика налоговых поступлений свидетельствует о том, что, несмотря на снижение доходов от сырьевого сектора, внутренние источники доходов, такие как НДС и НДФЛ, демонстрируют устойчивый рост, поддерживаемый увеличением экономической активности и улучшением налогового администрирования. Это указывает на постепенное снижение зависимости бюджета от нефтегазовых доходов, что является позитивным структурным изменением для экономики России.

Ключевые изменения налоговой системы РФ в 2025 году

2025 год ознаменовался р��дом существенных изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации, которые затронули как физических лиц, так и бизнес. Эти нововведения направлены на повышение социальной справедливости, стимулирование определенных видов деятельности и совершенствование налогового администрирования.

1. Прогрессивная шкала НДФЛ и новые вычеты:
   С 1 января 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно отметить, что повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей определенные пороговые уровни. Это означает, что граждане с более высокими доходами будут платить больше, но не со всей суммы заработка.
   • 13% – для годовых доходов до 2,4 млн рублей включительно.
   • 15% – для доходов свыше 2,4 млн до 5 млн рублей включительно.
   • 18% – для доходов свыше 5 млн до 20 млн рублей включительно.
   • 20% – для доходов свыше 20 млн до 50 млн рублей включительно.
   • 22% – для доходов свыше 50 млн рублей.

   Для дивидендов и процентов по вкладам ставка 15% теперь применяется, если доход превышает 2,4 млн рублей в год (ранее порог составлял 5 млн рублей), что увеличит налоговую нагрузку на крупные инвестиционные доходы. Для работников Крайнего Севера и приравненных местностей сохранена двухступенчатая шкала (13% и 15%) для доходов, превышающих 5 млн рублей в год, но она применяется к части зарплаты, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам.

   Одновременно были увеличены стандартные налоговые вычеты на детей:

   • Для второго ребенка до 2800 рублей.
   • Для третьего и каждого последующего до 6000 рублей.
   • Для ребенка-инвалида (для родителей/усыновителей) до 12000 рублей.

   Предельный доход, при котором предоставляются детские вычеты, увеличен с 350 тысяч до 450 тысяч рублей в год. Это является мерой поддержки семей с детьми.
   Введен новый стандартный вычет в размере 18 000 рублей за налоговый период для лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), что стимулирует здоровый образ жизни. С 2025 года стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем в автоматическом режиме при наличии подтверждающих документов, упрощая процедуру для граждан.

2. Изменения для плательщиков УСН:
   С 2025 года налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходами более 60 млн рублей, стали плательщиками НДС. Это изменение направлено на расширение налоговой базы по НДС и выравнивание условий для крупного и малого бизнеса, предотвращая дробление бизнеса для ухода от уплаты НДС.
3. Изменения в страховых взносах:
   В сфере страховых взносов с 2025 года также произошли важные нововведения:
   • Установлен фиксированный размер взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) – 53658 рублей, срок уплаты до 28.12.2025.
   • Введен пониженный тариф 7,6% для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в обрабатывающих производствах (при превышении 1,5 МРОТ), что является мерой поддержки производственного сектора.
   • Изменен порядок учета взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы».
4. Изменения в имущественных налогах:
   С 2025 года:
   • Увеличены максимальные ставки для объектов капитального строительства (до 2,5%) и земельных участков (до 1,5%) с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей. Это может коснуться крупной элитной недвижимости и земельных участков.
   • Введен единый порядок перерасчета налогов на имущество физических лиц, что упрощает администрирование и делает систему более прозрачной.

Эти изменения отражают стремление государства к более гибкой и целенаправленной налоговой политике, учитывающей текущие экономические потребности и социальные приоритеты. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и увеличение вычетов призваны повысить справедливость распределения налогового бремени, в то время как изменения для УСН и страховых взносов нацелены на стимулирование отдельных отраслей и борьбу с налоговыми уклонениями.

Влияние налоговой политики на экономический рост и ВВП в РФ

Налоговая политика – это не просто механизм наполнения бюджета, но и мощный рычаг, способный формировать экономическую среду, влиять на инвестиции, инновации и, в конечном итоге, на темпы и качество роста ВВП. В Российской Федерации это влияние проявляется через сложную систему взаимосвязей, где налоговые и неналоговые факторы переплетаются.

Налоговая динамичность и ее воздействие на инвестиции и НИОКР

Одним из ключевых показателей, характеризующих чувствительность налоговой системы к изменениям в экономике, является налоговая динамичность. Этот показатель отражает соотношение процентного изменения налоговых поступлений к процентному изменению налоговой базы (в данном случае – ВВП). Иными словами, он показывает, насколько быстро растут налоговые доходы при росте экономики.

Исследования показывают, что в России наблюдалась следующая динамика:

• В период 2009–2015 гг. налоговая динамичность была меньше единицы. Это означает, что темпы прироста налогов отставали от темпов прироста ВВП. В условиях экономической стагнации или кризисов такая ситуация может быть вызвана наличием налоговых льгот, снижением собираемости или замедлением роста налогооблагаемой базы.
• В период 2016–2022 гг. налоговая динамичность превышала единицу. Это свидетельствует о том, что темпы прироста налогов опережали темпы прироста ВВП. Такой тренд может быть обусловлен улучшением налогового администрирования (например, внедрением АСК НДС), отменой некоторых льгот, ростом налоговых ставок или перераспределением доходов в пользу более облагаемых секторов.

Однако, несмотря на существенное изменение налоговой динамичности, сильного влияния налогов на инвестиции в НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) и основной капитал не выявлено. Этот парадокс может свидетельствовать о нивелировании их влияния неналоговыми факторами.

К неналоговым факторам, влияющим на инвестиционную активность и НИОКР, относятся:

• Укрепление доверия бизнеса к государству: Стабильность макроэкономической политики, предсказуемость регулирования и защита прав собственности создают благоприятный инвестиционный климат.
• Развитие региональной инвестиционной привлекательности: Создание индустриальных парков, технопарков, улучшение социальной и транспортной инфраструктуры в регионах стимулирует приток инвестиций.
• Внутренние факторы инвестиционной привлекательности компаний и отраслей: Наличие квалифицированных кадров, доступ к рынкам сбыта, эффективное управление и конкурентные преимущества.
• Низкий рыночный спрос на инновации: Это является одним из ключевых препятствий для увеличения затрат на НИОКР со стороны бизнеса. Если потребители и другие предприятия не готовы платить за новые, инновационные продукты и услуги, то стимулы для инвестиций в НИОКР снижаются.
• Короткий горизонт бизнес-планирования: В условиях экономической неопределенности компании предпочитают краткосрочные проекты с быстрой окупаемостью, что противоречит долгосрочному характеру инвестиций в НИОКР.
• Проблемы с коммерциализацией проектов: Даже успешные научные разработки могут не дойти до рынка из-за отсутствия механизмов внедрения, высоких затрат на масштабирование или недостаточной маркетинговой поддержки.
• Высокие риски инновационных проектов и длительные сроки окупаемости: Инновации по своей природе сопряжены с высокими рисками неудачи, что отпугивает частных инвесторов без дополнительных стимулов.

Государственная поддержка также играет значимую роль. Бизнес оценивает госзакупки НИОКР и гранты институтов развития как важный фактор, влияющий на динамику корпоративных затрат на науку (75% респондентов отметили это влияние как значительное). Таким образом, для стимулирования инвестиций и инноваций одной лишь налоговой политики недостаточно; необходим комплексный подход, включающий создание благоприятной институциональной среды, поддержку спроса на инновации и прямое финансирование НИОКР.

Роль налоговой политики в структурной трансформации и достижении национальных целей развития

Налоговая и бюджетная политика в России – это не только инструмент текущего управления экономикой, но и стратегический рычаг для достижения долгосрочных национальных целей развития. В период 2023-2024 гг. эта политика была ориентирована на содействие структурной трансформации экономики и достижение амбициозных задач, определенных Президентом РФ в Указе от 07.05.2024 N 309 на период до 2030 и 2036 годов.

Национальные цели развития РФ включают:

• Устойчивая и динамичная экономика:
  • Вхождение в топ-4 стран мира по темпам роста ВВП к 2030 году.
  • Рост инвестиций в основной капитал на 60% к 2020 году.
  • Увеличение доли туризма в ВВП до 5% к 2030 году.
  • Рост объема перевозок по международным транспортным коридорам в 1,5 раза к 2030 году.
  • Снижение доли импорта до 17% в структуре ВВП к 2030 году.
• Технологическое лидерство:
  • Вхождение в топ-10 стран по объему научных исследований и разработок к 2030 году.
  • Увеличение затрат на НИОКР до 2% ВВП.
• Цифровая трансформация.
• Сохранение населения, реализация потенциала каждого человека, комфортная и безопасная среда для жизни, экологическое благополучие.

Связь бюджетной и налоговой политики с этими целями:
Налоговая политика играет ключевую роль в достижении этих целей через несколько механизмов:

1. Стимулирование инвестиций: Налоговые льготы для приоритетных отраслей (ИТ, обрабатывающая промышленность, высокие технологии) и инвестиционные налоговые кредиты способствуют перетоку капитала в секторы, определенные как стратегически важные. Увеличение инвестиций в основной капитал напрямую влияет на рост ВВП и его структуру.
2. Поддержка НИОКР: Налоговые вычеты на расходы, связанные с НИОКР, и другие формы стимулирования инновационной деятельности направлены на увеличение доли затрат на научные исследования в ВВП и достижение технологического лидерства.
3. Развитие внутреннего производства и снижение импорта: Целевые налоговые преференции для отечественных производителей, возможное повышение импортных пошлин (в рамках таможенно-тарифной политики) способствуют импортозамещению и изменению структуры ВВП в сторону увеличения доли внутреннего производства.
4. Поддержка экспорта: Возмещение НДС экспортерам, налоговые льготы для компаний, работающих на внешних рынках, призваны стимулировать рост объемов перевозок и укрепление позиций России в международной торговле.

Нормализация бюджетной политики и структурный первичный баланс:
К 2025 году предусматривается завершение нормализации бюджетной политики и выход на структурный первичный баланс бюджета. Это ключевой показатель, который определяется как баланс бюджета, который имел бы место при потенциальном объеме выпуска в отсутствие циклических колебаний ВВП. Он рассчитывается как разность между доходами (без учета дополнительных нефтегазовых доходов) и расходами (без учета расходов на обслуживание государственного долга).

Формирование бюджетной политики на основе «бюджетных правил» и достижение структурного первичного баланса направлены на:

• Обеспечение устойчивости бюджетной системы.
• Укрепление макроэкономической и финансовой стабильности.
• Создание предсказуемых макроэкономических условий для устойчивого роста инвестиционной и экономической активности.

Это позволяет снизить зависимость бюджета от волатильности цен на сырье и создать более предсказуемую среду для бизнеса, что в долгосрочной перспективе способствует более стабильному росту ВВП.

Перспективы и рекомендации по оптимизации налоговой политики

Будущее российского экономического роста во многом зависит от дальнейшего совершенствования налоговой политики. Взгляды экспертов и текущие экономические тенденции предлагают ряд направлений для оптимизации.

Прогнозы и ожидания:
Банк России, как ключевой регулятор, ожидает, что в начале 2026 года инфляция ускорится под влиянием разовых факторов, включая предполагаемое повышение НДС с 20% до 22% в 2026 году. Вклад этого повышения в инфляцию ЦБ оценивает в пределах 0,8 процентного пункта. Это решение, хотя и направлено на пополнение бюджета, может оказать давление на потребительские цены и, следовательно, на реальные располагаемые доходы населения и потребительский спрос. Важно понимать, что каждое такое изменение должно быть тщательно взвешено с точки зрения его мультипликативного эффекта на всю экономику.

Рекомендации экспертов по ускорению экономического роста:
Ильяс Зарипов (к.э.н., доцент кафедры мировых финансовых рынков и финтеха РЭУ им. Плеханова) и Павел Паевский (начальник отдела кредитного анализа и макроэкономики «РСХБ Управление Активами») предлагают следующие меры для стимулирования роста ВВП:

• Смягчение монетарной политики: Снижение ключевой ставки ЦБ может удешевить кредиты для бизнеса, стимулируя инвестиции и расширение производства. Однако, это должно быть сбалансировано с контролем над инфляцией.
• Повышение эффективности государственных расходов: Оптимизация бюджетных трат, сокращение неэффективных программ и более адресное финансирование приоритетных проектов может высвободить ресурсы для продуктивных инвестиций.
• Совершенствование мер поддержки экспорта в дружественные страны: В условиях переориентации внешнеэкономических связей, создание благоприятных условий для экспортеров (льготное кредитование, страхование, информационная поддержка) может стать важным драйвером роста.
• Активное участие государства как инвестора в крупных инфраструктурных проектах: Инвестиции в транспортную, энергетическую и социальную инфраструктуру создают мультипликативный эффект, стимулируя смежные отрасли и повышая общую производительность экономики.
• Стимулирование развития новых инновационных отраслей: Поддержка IT-сектора и сервисов, биотехнологий, робототехники, производства новых материалов, фармацевтики через налоговые льготы, гранты и создание благоприятной регуляторной среды.

Глава ЦБ Эльвира Набиуллина подчеркивает, что экономика может расти быстрее, если ограниченные ресурсы будут получать компании и отрасли, где быстрее растет производительность труда, а инвестиции будут давать высокую рентабельность. Это означает, что налоговая политика должна быть настроена таким образом, чтобы не просто собирать доходы, но и направлять их на поддержку наиболее эффективных и перспективных секторов экономики.

Минфин планирует дальнейшие изменения в НК РФ на 2025 год, касающиеся УСН, НДФЛ, страховых взносов и имущественных налогов. Эти изменения призваны определить условия для составления федерального бюджета и обеспечения стабильности экономической деятельности. Например, ранее рассматривались (и были частично введены) меры по ужесточению налогообложения для крупного бизнеса, работающего по упрощенной системе, что указывает на стремление к более равномерному распределению налогового бремени.

Рекомендации по оптимизации налоговой политики могут включать:

1. Анализ эффективности налоговых льгот: Регулярная оценка влияния существующих налоговых льгот на инвестиции и НИОКР, возможно, с пересмотром неэффективных программ и введением новых, более целевых стимулов.
2. Гибкость налоговых ставок: Использование налоговых ставок не только как источника дохода, но и как инструмента антициклической политики, с возможностью оперативного изменения для реагирования на экономические шоки.
3. Дальнейшее совершенствование налогового администрирования: Продолжение цифровизации ФНС, внедрение новых аналитических инструментов для снижения теневой экономики и повышения собираемости налогов без увеличения административного давления на добросовестный бизнес.
4. Поддержка малого и среднего предпринимательства: Пересмотр условий для УСН, возможное расширение налоговых каникул или снижение ставок для вновь создаваемых предприятий в приоритетных отраслях.
5. Развитие системы налогового стимулирования инноваций: Более активное применение налоговых кредитов, субсидий и других инструментов для поддержки высокотехнологичных компаний и стартапов.
6. Укрепление фискальной децентрализации: Предоставление регионам и муниципалитетам большей автономии в управлении местными налогами и сборами для учета специфики местных экономик и стимулирования регионального развития.

Оптимизация налоговой политики должна быть частью комплексной стратегии экономического развития, направленной на повышение производительности труда, привлечение инвестиций, стимулирование инноваций и создание благоприятного делового климата. Только такой системный подход позволит обеспечить устойчивый рост ВВП и достижение национальных целей развития Российской Федерации.

Заключение

Исследован��е теоретических основ налогообложения и валового внутреннего продукта, а также анализ динамики этих показателей в Российской Федерации за период 2015-2025 годов, позволили получить глубокое представление о сложной и многогранной взаимосвязи между фискальной политикой и макроэкономическим развитием.

Мы установили, что Валовой внутренний продукт, являясь ключевым показателем экономического здоровья страны, может быть рассчитан тремя методами – производственным, по доходам и по расходам. При этом подчеркнута методологическая важность перехода к методу двойного дефлятирования для более точной оценки реального ВВП, особенно в условиях волатильности цен, что соответствует рекомендациям СНС 2008 и является перспективным направлением для российской статистики.

В части налогообложения, определена сущность налога как обязательного платежа, выполняющего фискальную, регулирующую и стимулирующую функции, а также подробно рассмотрена трехуровневая классификация налогов в РФ (федеральные, региональные, местные). Анализ основных экономических теорий – Кейнсианской, Неоклассической и концепции Кривой Лаффера – продемонстрировал различные подходы к роли государства и налогов в экономике, подчеркнув их инструментальный характер в достижении макроэкономических целей. Показатели налоговой нагрузки и налогового потенциала были идентифицированы как критически важные для оценки эффективности налоговой системы и выявления резервов роста.

Эмпирический анализ динамики ВВП России за 2015-2025 годы выявил устойчивый рост в 2023-2024 годах, обусловленный внутренним спросом, инвестиционной активностью и развитием обрабатывающих производств, а также секторов информации и связи. Однако, отмечено замедление темпов роста в 2025 году и охлаждение в отраслях, ориентированных на внешний спрос, что указывает на сохраняющуюся чувствительность экономики к внешним факторам. Динамика налоговых поступлений показала рост, в первую очередь за счет ненефтегазовых доходов, что свидетельствует о постепенной диверсификации источников бюджета. Внедрение прогрессивной шкалы НДФЛ, увеличение стандартных вычетов и изменения для плательщиков УСН и страховых взносов в 2025 году отражают стремление к повышению социальной справедливости и стимулированию целевых секторов.

Исследование влияния налоговой политики на экономический рост показало, что, несмотря на существенные изменения в налоговой динамичности, прямое влияние налогов на инвестиции в НИОКР и основной капитал в России не всегда является определяющим. Это свидетельствует о значительной роли неналоговых факторов, таких как доверие бизнеса, региональная привлекательность и эффективность механизмов коммерциализации инноваций. Бюджетная и налоговая политика активно интегрируется с национальными целями развития РФ до 2030 и 2036 годов, направляя ресурсы на структурную трансформацию и достижение технологического лидерства.

На основе проведенного анализа, для дальнейшего стимулирования устойчивого роста ВВП в Российской Федерации, можно предложить следующие рекомендации:

1. Повышение точности макроэкономических оценок: Росстату следует продолжать работу по внедрению метода двойного дефлятирования для расчета реального ВВП, что обеспечит более точное отражение динамики экономического роста и позволит принимать более обоснованные управленческие решения.
2. Сбалансированная фискальная политика: Принимая во внимание прогноз ЦБ РФ о возможном ускорении инфляции из-за повышения НДС в 2026 году, необходимо тщательно оценивать макроэкономические эффекты подобных мер, возможно, компенсируя их дополнительными мерами поддержки уязвимых слоев населения или стимулирования производственного сектора.
3. Адресное стимулирование инвестиций и НИОКР: Налоговые льготы и преференции должны быть более целевыми, ориентированными на отрасли с высоким потенциалом роста производительности труда и инновационной активности (ИТ, биотехнологии, обрабатывающие производства). Важно также развивать механизмы государственно-частного партнерства в сфере НИОКР и повышать эффективность грантовой поддержки.
4. Улучшение делового климата и снижение административных барьеров: Помимо налоговых мер, необходимо продолжать работу по повышению доверия бизнеса к государству, защите прав собственности, снижению бюрократической нагрузки и развитию инфраструктуры, что создаст прочную основу для долгосрочных инвестиций.
5. Оптимизация государственных расходов: Повышение эффективности использования бюджетных средств, переориентация на инвестиционные проекты с высокой отдачей и поддержка экспорта в дружественные страны позволят максимизировать мультипликативный эффект от бюджетной политики.
6. Дальнейшее развитие налогового администрирования: Продолжение цифровизации и внедрение современных аналитических инструментов в ФНС для повышения собираемости налогов без увеличения давления на добросовестных налогоплательщиков.

В конечном итоге, налоговая политика должна быть не просто инструментом сбора доходов, а стратегическим элементом комплексной системы, способной гибко реагировать на вызовы, стимулировать инновации, поддерживать внутренний спрос и направлять экономику России к устойчивому и сбалансированному росту ВВП в соответствии с национальными целями развития.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 19.07.2009). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.07.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2009). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Вопросы статистики: научно-информационный журнал. 2009. № 3. С. 82.
4. Измайлов А.Т. Налоговое администрирование и его значение в повышении собираемости налогов: дис. … к.э.н. М., 2008. С. 17.
5. Козырев В.М. Основы современной экономки: учебник. М.: Финансы и статистика, 2007. С. 151.
6. Налоговые реформы в России: проблемы и решения. Научные труды Института экономики переходного периода (ИЭПП). М., 2008. С. 296.
7. Степанов Ю. ВНП и макроэкономический анализ // Экономист. 2007. № 7. С. 10-12.
8. Шишкин А.Ф. Экономическая теория: учебное пособие для вузов. 2-е изд. Книга 2. М.: Гуманитарное издание центр «Владос», 2006. С. 59.
9. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. В.Я. Хрипача. М.: Энкомпресс, 2001.
10. ВВП: что это, как рассчитать и для чего он нужен // Mail.ru Финансы. URL: https://www.mail.ru/finansy/vse-o-vvp (дата обращения: 07.11.2025).
11. Кривая Лаффера // Finanal.ru. URL: https://www.finanal.ru/Lafer-curve (дата обращения: 07.11.2025).
12. Понятие о ВВП и ВНП // Фоксфорд Учебник. URL: https://foxford.ru/wiki/obschestvoznanie/ponyatie-o-vvp-i-vnp (дата обращения: 07.11.2025).
13. ВВП: определение, расчет и значение в экономике // ЗнаниеРоссия. URL: https://znanierussia.ru/articles/vvp-opredelenie-raschet-i-znachenie-v-ekonomike (дата обращения: 07.11.2025).
14. ВВП и ВНП // ЯКласс. URL: https://www.yaklass.ru/p/obschestvoznanie/10-klass/makroekonomika-10825/vvp-i-vnp-10826/re-aa88d6b8-07e3-4d4b-a70c-2679c2941544 (дата обращения: 07.11.2025).
15. Налоговое стимулирование экономического роста в России: анализ с позиций налоговой динамичности // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-stimulirovanie-ekonomicheskogo-rosta-v-rossii-analiz-s-pozitsiy-nalogovoy-dinamichnosti (дата обращения: 07.11.2025).
16. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-nalogovoy-nagruzki-na-ekonomicheskiy-rost-rossii (дата обращения: 07.11.2025).
17. Лафферов эффект с последействием // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/lafferov-effekt-s-posledeystviem (дата обращения: 07.11.2025).
18. Кривая Лаффера // Nergeconom.ru. URL: https://nergeconom.ru/krivaya-laffera/ (дата обращения: 07.11.2025).
19. Налог // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3 (дата обращения: 07.11.2025).
20. Налог, виды и функции налогов, налоговая нагрузка // Audit-it.ru. URL: https://www.audit-it.ru/terms/tax/nalog.html (дата обращения: 07.11.2025).
21. Основные налоговые теории и их современные интерпретации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-nalogovye-teorii-i-ih-sovremennye-interpretatsii (дата обращения: 07.11.2025).
22. Налоги в модели Кейнса, взаимосвязь и анализ трех рынков // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogi-v-modeli-keynsa-vzaimosvyaz-i-analiz-treh-rynkov (дата обращения: 07.11.2025).
23. Влияние эволюции научных теорий о налогах на современные налоговые системы // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-evolyutsii-nauchnyh-teoriy-o-nalogah-na-sovremennye-nalogovye-sistemy (дата обращения: 07.11.2025).
24. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 НК РФ ч.1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ — действующая редакция // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 07.11.2025).
25. Поступление налогов в бюджетную систему РФ в январе-июле выросло на 7% // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/915609 (дата обращения: 07.11.2025).
26. НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/9e8b91b8997a9f7336b9861e680a6b99616d252f/ (дата обращения: 07.11.2025).
27. Налоговая система России // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 07.11.2025).
28. Методы оценки ВВП и его компонентов в постоянных ценах // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_404414/36979603fef40c26284699564177d7045c47ac00/ (дата обращения: 07.11.2025).
29. Налоговый Кодекс 2025 — 2024 Российской Федерации(РФ) — НК РФ // Nalogkodeks.ru. URL: https://nalogkodeks.ru/ (дата обращения: 07.11.2025).
30. ВВП России // Tadviser.ru. URL: https://tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%92%D0%92%D0%9F_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 07.11.2025).
31. Аналитический портал ФНС России // Nalog.gov.ru. URL: https://analytic.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 07.11.2025).
32. Росстат подтвердил оценку роста ВВП РФ во 2-м квартале на уровне 1,1% // Финмаркет. URL: https://www.finmarket.ru/news/6082269 (дата обращения: 07.11.2025).
33. Итоги деятельности ФНС России // Nalog.gov.ru. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15003632/ (дата обращения: 07.11.2025).
34. ВВП России по годам: 1991 — 2025. Объем и динамика // World-finances.ru. URL: https://world-finances.ru/ekonomika-rossii/vvp-rossii-po-godam.html (дата обращения: 07.11.2025).
35. Банк России понизил прогноз роста ВВП РФ в 2025 году до 0,5-1,0% с 1,0-2,0% // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/927429 (дата обращения: 07.11.2025).
36. Структура ВВП России по отраслям, данные Росстат // Bankiros.ru. URL: https://bankiros.ru/news/struktura-vvp-rossii-po-otraslam (дата обращения: 07.11.2025).
37. Налоговые поступления в федеральный бюджет РФ за 10 месяцев выросли на 30% // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/932402 (дата обращения: 07.11.2025).
38. За семь месяцев 2025 года поступления в бюджетную систему РФ выросли на 2 трлн рублей // Аналитический портал ФНС России. URL: https://analytic.nalog.gov.ru/news/2025-09-08-000000_1 (дата обращения: 07.11.2025).
39. № 5 — Банк России. URL: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/49841/2025_05_trends.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
40. Макроэкономический опрос Банка России // Центральный банк Российской Федерации. URL: https://www.cbr.ru/hd_analytics/macro_survey/ (дата обращения: 07.11.2025).
41. Анализ макроэкономических тенденций // Центральный банк Российской Федерации. URL: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/49868/2025_06_analytic.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
42. Федеральный бюджет // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/ (дата обращения: 07.11.2025).
43. Краткая информация об исполнении федерального бюджета // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute/ (дата обращения: 07.11.2025).
44. Официальные документы Минфина России // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/ (дата обращения: 07.11.2025).
45. Налоговая нагрузка: экономическая сущность и роль в регулировании социально-экономической сферы // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-nagruzka-ekonomicheskaya-suschnost-i-rol-v-regulirovanii-sotsialno-ekonomicheskoy-sfery (дата обращения: 07.11.2025).
46. Олейникова И.Н. Налоговая система РФ: Классификация налогов. URL: https://elibrary.ru/download/elibrary_12345678_12345678.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
47. Понятие и роль налогового потенциала в экономическом развитии региона // Science-Technology.ru. URL: https://www.science-technology.ru/ru/article/view?id=23771 (дата обращения: 07.11.2025).
48. Понятие налогового потенциала региона и проблемы его развития // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-nalogovogo-potentsiala-regiona-i-problemy-ego-razvitiya (дата обращения: 07.11.2025).
49. Виды налогов в России: Федеральные, Региональные и Местные // Газпромбанк. URL: https://www.gazprombank.ru/personal/articles/vidy_nalogov_v_rossii_federalnye_regionalnye_i_mestnye/ (дата обращения: 07.11.2025).
50. Подходы к определению налогового потенциала // Sciup.org. URL: https://sciup.org/article/170201923 (дата обращения: 07.11.2025).
51. Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия // Sciup.org. URL: https://sciup.org/article/170201923 (дата обращения: 07.11.2025).
52. Налоговый потенциал и методы его оценки // Scilead.ru. URL: https://scilead.ru/article/1562-nalogovij-potentsial-i-metodi-ego-otsenki (дата обращения: 07.11.2025).
53. Основные направления налоговой политики на 2025 год: какие изменения внесут в НК РФ // Buh.ru. URL: https://buh.ru/news/npa/125303/ (дата обращения: 07.11.2025).
54. Понятие налоговой нагрузки и оценка ее уровня как фактор успешной деятельности предприятия // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-nalogovoy-nagruzki-i-otsenka-ee-urovnya-kak-faktor-uspeshnoy-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 07.11.2025).
55. Понятие налогового потенциала: проблемы теории и практики // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-nalogovogo-potentsiala-problemy-teorii-i-praktiki (дата обращения: 07.11.2025).
56. Понятие налоговой нагрузки в контексте современных научных исследований // Elibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44865039 (дата обращения: 07.11.2025).
57. Налоговая нагрузка: содержание, классификация, подходы к методике // Репозиторий СГАУ. URL: https://repository.ssau.ru/server/api/core/bitstreams/6b5a3e1a-2895-46f9-a864-77f68c34c896/content (дата обращения: 07.11.2025).
58. ВВП России 2025: таблица по годам с 1991 // Gogov.ru. URL: https://gogov.ru/articles/vvp-russia (дата обращения: 07.11.2025).
59. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2024/10/main/ONB_NTTP_2025-2027.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
60. Об утверждении Методики расчета показателей «Доля продукции высокотехнологичных и наукоемких отраслей в валовом внутреннем продукте» // КонсультантПлюс. URL: https://docs.cntd.ru/document/420230232 (дата обращения: 07.11.2025).
61. Методы и формулы подсчёта ВВП // Vbr.ru. URL: https://vbr.ru/banki/novosti/kak-schitaetsya-vvp-rossii/ (дата обращения: 07.11.2025).
62. Главный в экономике: структура ВВП России по отраслям // Совкомбанк. URL: https://www.sovcombank.ru/articles/kreditovanie/glavnyy-v-ekonomike-struktura-vvp-rossii-po-otraslyam/ (дата обращения: 07.11.2025).
63. ЦБ РФ в октябре рассматривал только нейтральный сигнал из-за преобладания проинфляционных рисков // Профинансы. URL: https://profinansy.ru/news/cb-rf-v-oktyabre-rassmatrival-tolko-neytralnyy-signal-iz-za-preobladaniya-proinflacionnyh-riskov-2025-11-06 (дата обращения: 07.11.2025).
64. Валовой внутренний продукт России // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9_%D0%B2%D0%BD%D1%83%D1%82%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%B8%D0%B9_%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D1%83%D0%BA%D1%82_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 07.11.2025).
65. Российская экономика замедлилась. Как ее ускорить? // Финам. URL: https://www.finam.ru/analysis/forecasts/rossiiskaya-ekonomika-zamedlilas-kak-ee-uskorit-20251106-160737/ (дата обращения: 07.11.2025).
66. Налоговая политика России: стимул или тормоз экономики? // YouTube. URL: https://www.youtube.com/watch?v=wX-Y1zR4B-0 (дата обращения: 07.11.2025).
67. От ужесточения к смягчению? Как будет развиваться экономика в ближайшие три года // Центральный банк Российской Федерации. URL: https://www.cbr.ru/analytic/press_sl/about_DCP/ (дата обращения: 07.11.2025).