Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………… 3
ГЛАВА
1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ………………………………………………………………………………… 6
1.1. Исторический аспект имущественного налогообложения ……………..6
1.2. Сущность налогообложения имущества …………………………………16
1.3 Эксперимент по введению налога на недвижимость в Великом Новгороде и Твери ……………………………………………………………………………….21
ГЛАВА
2. ДЕЙСТВУЮЩИЙ МЕХАНИЗМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ……………………………………… 32
2.1. Характеристика основных элементов налога на имущество физических лиц. ……………………………………………………………………………… 32
2.2. Методология исчисления и взимания налога на имущество физических лиц. ……………………………………………………………………………… 38
2.3. Недостатки налога на имущество физических лиц. ………………… 46
ГЛАВА
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ………………………………………………………….50
3.1. Налогоплательщики и основные элементы налога на имущество физических лиц с 1 яваря 2015 г. …………………………………………… 50
3.2. Сравнительный анализ налога на имущество в соответствии с НК РФ. 61
3.3. Зарубежный опыт налогообложения имущества физ. лиц. …………… 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………….70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ: ………………………… 73
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Налоговая система РФ в настоящее время представляет собой сложный механизм, который решает важные государственные задачи, а также регулировать развитие экономики страны в целом.
Следует также отметить, что федеративное устройство российского государства подразумевает хозяйственную самостоятельность и относительную экономическую независимость региональных и местных органов власти, которые требуют формирования собственных источников дохода, к которым относятся региональные и местные налоги.
Так, имущественные налоги обладают большим регулирующим и фискальным потенциалом, а многочисленные финансовые поступления от них могут являться основой формирования региональных и местных бюджетов.
Налоги на имущество представляют собой составную часть налоговой системы многих стран мира, при этом занимают определенное место в общегосударственных доходах и являются основой региональных бюджетов таких государств.
Имущество, и в частности, недвижимость является одним из наиболее стабильных объектов налогообложения, в связи с чем налогообложение имущества стимулирует наиболее эффективное его использование. Применение имущественных налогов на региональном и местном уровне способствует повышению основных функций налогов – фискальной, регулирующей и контрольной.
На сегодняшний день вопросам развития и функционирования имущественных налогов уделено много внимания отечественными учеными, такими как И. X. Наназашвили, В.А. Литовченко, В.И. Наназашвили, В.П. Невежин, С.И. Кружилов, Ю.В. Невежин, А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин, Захарьин В.Р., М.В. Мишустин, Н.Г. Вовченко, К.В. Кочмола, В.В. Симонов, С.С. Сулакшин, И.В. Подпорина, М.Ю. Погорелко, А.В. Перов, А.В. Толкушкин, М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оканова, Г.В. Кузьмин, Т.С. Фролова, А.Н. Гуев, М.Ю. Ильичева, О.В. Епифанов, В.И. Нестеров и др.
Однако российская практика показала недооценку роли и значения регулирующей и фискальной составляющей имущественных налогов. Это обусловлено относительно небольшой долей этих налогов в бюджетной системе страны, а также небольшим влиянием на налоговую нагрузку организаций и граждан по сравнению с такими налогами как налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость.
О том, что налог на недвижимость является перспективным источником формирования доходов бюджетов субъектов России, говорили еще в 90-х годах 20-го века. Однако, законопроект о налоге на недвижимость был принят только в 2014 году, вступил в силу с 2015-го года, а повсеместное введение налога планируется завершить только к 2020-му году. В конечном итоге единый налог на недвижимость заменит собой налог на имущество и земельный налог.
Значимой ролью налогообложения имущества физических лиц, а также введением нового единого налога на недвижимость обусловлена актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.
Объект исследования – совокупность имущественных налогов и элементы налогов на имущество в России.
Предмет исследования – налогообложение имущества физических лиц в РФ.
Информационную базу данного исследования составляют законодательные документы, материалы периодических изданий, учебников, а также Интернет-ресурсы, с помощью которых было рассмотрено понятие «имущество», изучены сущность и особенности налогообложения имущества, рассмотрен мировой опыт налогообложения имущества.
Цель работы: изучение специфики имущественных налогов физических лиц и их совершенствование в Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели необходимо было решить ряд задач, а именно:
рассмотреть историю налогообложения имущества физических лиц;
ознакомиться с порядком налогообложения имущества физических лиц;
выявить специфику налогообложения имущества в Российской Федерации;
проанализировать введенный в 2014-м году налог на имущество физических лиц;
рассмотреть мировой опыт налогообложения имущества.
В процессе работы использовались методы статистической обработки данных, методы сопоставления, а так же сравнительный анализ и синтез.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации от 12.12. 1993 г.
2. Гражданский Кодекс РФ (часть
1. от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 22.10.2014).
3. Гражданский Кодекс РФ (часть
2. от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 22.10.2014).
4. Налоговый Кодекс РФ (часть
1. от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 29.12.2014).
5. Налоговый Кодекс РФ (часть
2. от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 29.12.2014).
6. Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»
7. Федеральный закон от 20.11.1999 № 196-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Новгороде и Твери»
8. Федеральный закон от 11.07.2001 N 95-ФЗ (ред. от 24.11.2014) "О политических партиях" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) (11 июля 2001 г.)
9. Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003– 1 «О налогах на имущество физических лиц»
10. Закон города Москвы от 14.11.2012 №
5. «о внесении изменения в статью 1 закона города москвы от
2. октября 2002 года № 47 "О ставках налога на имущество»
11. Закон от 27.12.1991 г № 2118-1. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (утратил силу)
12. Указ Президента Российской Федерации от 31.12.1991 г. №
13. «О Государственной налоговой службе Российской Федерации» (утратил силу)
13. Указ Президента Российской Федерации от 23.12.1993 г № 1635. «О министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» (утратил силу)
14. Указ Президента РФ от 09.03.2004 N
31. «О системе и структуре государственной власти»
15. Приказ Минфина РФ "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" от
2. декабря 2008 г. № 145н
Учебная литература:
16. Вовченко Н.Г., К.В. Кочмола. Финансовые системы зарубежных государств. – М.: Мини Тайп, 2012. 159 с.
17. Голодова Ж.Г. "Трансформация налога на имущество физических лиц в России: предпосылки и направления" //Финансы — М.: «Инфра», 2012. 153 с.
18. Толкушкин А.В. "История налогов в Росси" // Учебник — М.: "Инфра-М", 2011. 56 с.
19. Качур О.В. "Налоги и налогообложение" // Налоги — М.: "КноРус", 2011. 247 с.
20. Крохина Ю. А. Налоговое право России: учебник – М.: Норма, 2010. – 752 с.
21. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]
: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И. А. Майбуров и др.; под ред. И. А. Майбурова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014, 20с.
22. Налог на имущество. Все позиции Высшего Арбитражного Суда РФ. – М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2011. –C.151
23. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. М- Юнити-Дана, 2014 г. 544 с.
24. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2012. – С.64
25. Оканова Т.Н., Косов М.Е., Крамаренко Л.А. «Налогообложение доходов и имущества физических лиц: учебное пособие». – М: Юнити-Дана, 2010. – 431 с.
26. Перов А.В., А.В. Толкушкин. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2013. – С.99
27. Цыпин И.С., В.Р. Веснин. Мировая экономика. – М.: Проспект, 2012.- 243 с.
Периодические издания:
28. Булаев, С. Анализ ошибок, допускаемых при расчете НДФЛ / С. Булаев // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. – 2010. — № 2. – С. 21 – 22.
Интернес-ресурсы:
1. Поль Мунро-Фор. Налогообложение недвижимости: мировой опыт и российские перспективы // http://smao.ru/ru/magazine/2010/04/3.html
2. Сайт Федеральной Налоговой службы www.nalog.ru
3. Сайт федеральной налоговой службы по Иркутской области www.r 38.nalog.ru/
4. www. consultant.ru
5. www.garant.ru
6.
