Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ В РАМКАХ ТРАДИЦИОННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1. Федеральные налоги 6
1.2 Региональные и местные налоги 11
ГЛАВА 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ В РАМКАХ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 21
2.1 Упрощённая система налогообложения 21
2.2 Патентная система налогообложения 25
2.3 Единый налог на вмененный доход 27
Заключение 29
Список использованных источников 31
Выдержка из текста
и средний бизнес является основой рыночных отношений, именно поэтому государство заинтересовано в поддержании и развитии данного направления. Индивидуальное предпринимательство представляет собой гибкий и разносторонний сегмент экономики страны. Благодаря индивидуальному предпринимательству обеспечивается широкий спектр услуг, оказываемых населению, происходит постепенное восстановление некоторых направлений сельского хозяйства, ускорение товарооборота, наращение валовый внутренний продукт страны, рост налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации. И это только незначительные преимущества существования предпринимательства.
Гражданское законодательство дает следующие определение предпринимательской деятельности: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» .
Понятие индивидуального предпринимателя дано и в Налоговом Кодексе Российской Федерации: «индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств» .
Из данных определений следует, что предпринимательская деятельность осуществляется с целью получения дохода, что предполагает уплату налогов. Налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности в Российской Федерации построено таким образом, что бы субъекты имели право выбора режима налогообложения, наиболее подходящего для осуществляемого ими вида деятельности с позиции его оптимальности, эффективности и удобства.
Актуальность курсовой работы – обусловлена важностью предпринимательской деятельности в рыночных экономических условиях с позиции создания здоровой конкуренции. Успешность предпринимательской деятельности напрямую отражается в налоговых поступлениях бюджетной системы. Следовательно, государство заинтересовано в развитии данного сегмента рынка, и налоговые рычаги являются действенными в вопросах стимулирования предпринимательской активности.
Объект курсовой работы — налоговое законодательство, регулирующее порядок исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями.
Предмет курсовой работы является экономические отношения, складывающиеся между индивидуальными предпринимателями и государством в процессе исчисления и уплаты налогов при различных налоговых режимах.
Цель курсовой работы – на основе изучения и обобщения знаний по вопросам налогообложения субъектов индивидуального предпринимательства определить плюсы и минусы применения альтернативных налоговых режимов, при различных условиях организации бизнеса.
Задачи работы:
— обобщить информацию по видам налогов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями при применении различных налоговых режимов и их правовую регламентацию;
— изложить, законодательно закрепленный порядок исчисления и уплаты основных федеральных налогов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями при традиционной системе налогообложения;
— рассмотреть основные элементы налогообложения, закрепленные законодательством для индивидуальных предпринимателей при применении традиционной системы налогообложения по региональным и местным налогам и сборам.
Состав и структура работы:
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и одного приложения. Работе приведено 3 таблицы и 1 рисунок.
В первой главе рассматривается правовое регулирование порядка исчисления и уплаты налоговых платежей федерального, регионального и местного уровней индивидуальными предпринимателями при применении традиционной системы налогообложения. В первой главе выделено 2 раздела.
Во второй главе описывается законодательно закрепленный порядок применения специальных налоговых режимов индивидуальными предпринимателями. Глава включает в себя 3 раздела.
В заключении делаются выводы на основе проведенного в работе исследования.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.05.2016). Электронный ресурс [Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/]
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.06.2016) [Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_19671/]
3. Налоговый кодекс РФ. Электронный ресурс. [Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/]
4. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" Электронный ресурс. [Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_89925/]
5. Закон Московской области «О транспортном налоге в Московской области» от 30 октября 2002 г. N 6/35.
6. Закон «О льготном налогообложении в Московской области» от 24 ноября 2004 года N 151/2004-ОЗ (с изменениями от 2 марта 2016 г.)
7. Закон г. Москвы «О земельном налоге» от 4 ноября 2004 года.
8. Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области».
9. Закон «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 6 ноября 2012 года № 164/2012-ОЗ
10. Ефимова, С. А. Краткий курс по налогам и налогообложению [Текст]: учеб. пособие / С. А. Ефимова. — 2-е изд., перераб. — Москва : ОМЕГА-КНИГА, 2011. — 159 с.
11. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит", "Мировая экономика" / [И. А. Майбуров [и др.]; под ред. И. А. Майбурова. — Москва : ЮНИТИ, 2011. — 1 с.
12. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим и управленческим направлениям и специальностям / [Д. Г. Черник [и др.] ; под ред. Д. Г. Черника ; Гос. ун-т упр. — Москва : Юрайт, 2013. — 393 с.
13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru