Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
1. Общая характеристика налога на добавленную стоимость 6
1.1. История налога на добавленную стоимость 6
1.2. Экономическая природа НДС 10
1.3. Изменения в законодательстве с 2006 г. по НДС 21
2. Анализ действующего порядка исчисления и уплаты НДС в бюджет 30
2.1. Анализ динамики НДС на уровне федерального бюджета 30
2.2. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость 32
2.3. Проблемы существующего порядка и налогообложения НДС на современном этапе 41
3. Исчисление и уплата НДС в ООО «ЯМАЛГАЗПРОМСТРОЙ-2000» 50
3.1. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость 50
3.2. Мероприятия по повышению эффективности расчетов по НДС 57
Заключение 66
Литература 70
Выдержка из текста
Введение
В условиях становления основ механизма рыночных отношений, когда еще не в полной мере заработал собственно рыночный механизм (современный этап развития российской экономики) особо актуальной является система экономического принуждения в сочетании с финансовой заинтересованностью хозяйствующих субъектов. Главным звеном этой системы выступают налоги.
По мере социально-экономического развития общества налоги становятся основным финансовым инструментом экономической политики государства, одним из определяющих факторов развития предпринимательской деятельности, национальной экономики и международных экономических отношений, движения капиталов.
Конституцией Российской Федерации установлена обязанность всех предприятий, организаций, учреждений и граждан платить налоги. Коммерческой деятельностью занимаются предприятия, организации и физические лица, имеющие различные правовые основания и системы налогообложения, учета и отчетности. Кроме того, они вступают в коммерческие отношения с поставщиками и оптовыми покупателями продукции, товаров (работ, услуг), также имеющими аналогичные различия.
Коммерческой деятельностью занимаются предприятия, организации и физические лица, имеющие различные правовые основания и системы налогообложения, учета и отчетности. Кроме того, они вступают в коммерческие отношения с поставщиками и оптовыми покупателями продукции, товаров (работ, услуг), также имеющими аналогичные различия. Эта взаимосвязь в товародвижении отражается определенным образом на расчетах по НДС и порядке ведения учета по налоговым операциям.
Налог на добавленную стоимость – один из основных налогов налоговой системы Российской Федерации. С точки зрения бухгалтерского учета это один из наиболее сложных налогов. На первый взгляд, порядок исчисления, уплаты и возмещения НДС достаточно хорошо регламентирован действующим законодательством. Поэтому именно этот налог вызывает наибольшее число вопросов: на практике возникают нестандартные и сложные хозяйственные ситуации, которые не предусмотрены и не оговорены законодательством.
НДС быстро перешел в практику и уже в 1967 году была разработана специальная директива Европейского Экономического Сообщества (ЕЭС) по введению НДС странами – членами ЕЭС.
В странах – членах ЕЭС НДС применяется с целью унификации национальных систем косвенного обложения (в соответствии с римским договором) и для создания единой доходной базы бюджеты Европейского Союза, главным доходным источником которого с 1975 г. первоначально были поступления от НДС в размере 1 процента суммы налога, собранного каждой страной – членом ЕЭС.
Именно данный налог отражает связь выбранного организацией способа бухгалтерского учета отдельных операций с объемом налоговых обязательств организации.
На первый взгляд, порядок исчисления, уплаты и возмещения НДС достаточно хорошо регламентирован действующим законодательством. Поэтому именно этот налог вызывает наибольшее число вопросов: на практике возникают нестандартные и сложные хозяйственные ситуации, которые не предусмотрены и не оговорены законодательством.
Данные факты определили выбор темы дипломной работы и обусловили ее актуальность.
Объектом исследования выступает производственное предприятие ООО Телекомпания Эра-ТВ, осуществляющее размещение рекламы и бегущей строки.
Предметом исследования является порядок расчетов с бюджетом по НДС.
Целью настоящей работы является изучение методологии построение налоговой базы по НДС.
Постановка цели работы потребовала решения следующих задач:
- – рассмотреть экономическую природу НДС;
- – проанализировать будущие изменения в законодательстве с 2006 г.
– провести анализ динамики НДС на уровне федерального бюджета;
- – рассмотреть порядок исчисления НДС в ООО «ЯМАЛГАЗПРОМСТРОЙ-2000»;
- – раскрыть проблемы существующего порядка и налогообложения НДС на современном этапе;
- – обосновать мероприятия по повышению эффективности по НДС.
– рассмотреть порядок исчисления НДС в ООО «ЯМАЛГАЗПРОМСТРОЙ-2000»;
- Методологической и теоретической основной работы являются работы таких специалистов, как Ильина Т.А., Филипенко Е.И., Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. – ведущих специалистов в области налогообложения, работы которых опубликованны в периодических изданиях, учебных пособиях.
При выполнении работы использовались монографические, статистические, балансовые методы исследования. Основным источником информации для анализа являлись данные промежуточной и годовой отчетности. В работе используется нормативная техническая и справочная литература.
Теоретическая значимость работы состоит в рассмотрении основ исчисления и взимания налога, что позволило проанализировать имеющиеся проблемы и разработать рекомендации по совершенствованию порядка налогообложения данным налогом. Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных результатов с целью выявления целесообразности применения разработанных рекомендаций конкретным субъектом налоговых отношений ООО «ЯМАЛГАЗПРОМСТРОЙ-2000».
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс РФ. – М., 2003.
2.»Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» Приказ Минфина РФ от
2. декабря 2001 г. N 119н (с изм. и доп. от
2. апреля 2002 г.).
3.»Об утверждении изменений и дополнений к Инструкции по заполнению деклараций по налогу на добавленную стоимость» Приказ МНС РФ от 5 марта 2002 г. N БГ-3-03/113.
4.Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2002.
5.Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации).
– М.: Система ГАРАНТ, 2003.
6.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава
21. Глава
23. Глава
24. Глава
25. Глава
27. Глава 28).
М.: Бератор-Пресс. 2003.
7.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на добавленную стоимость. М.: Налоги и финансовое право. 2003.
8.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – М.: Налоги и финансовое право», 2002.
9.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Сложные операции и сделки. Экономико-правовой анализ. Из практики налогового консультирования. – М.: Налоги и финансовое право, 2005.
10.Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. – М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.
11.Красноперова О.А. Постатейный комментарий к главе
2. НК РФ «Налог на добавленную стоимость» части второй Налогового кодекса РФ – М.: Система ГАРАНТ, 2004.
12.Медведев А.Н. НДС: порядок исчисления и уплаты. — «Налоговый вестник», 2001.
13.Муравлева Т.В. Льготы по НДС. – М.: Научная книга, 2005.
14.Никольский А. Налоговые новации, бюджет и пенсионная реформа. – М.: Экономика, 2004.
15.Поздеев П.А. НДС: нестандартные ситуации. М.: Бератор-Пресс. 2002. С. 48.Практическая налоговая энциклопедия. Том
4. Налог на добавленную стоимость / Под ред. Брызгалина А.В. – М.: Инфра-М, 2004.
16.Рюмин С.М. Освобождение от НДС. – М.: Бератор-Пресс, 2002.
17.Цибизова О.Ф. Комментарий к НК РФ (постатейный).
Глава 21 «Налог на добавленную стоимость». М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2002.
18.Бирюкова Н. Необходимость НДС, вызвавшая его появление и применение в ЕС // Юридическая Россия. – 2001. – № 3. – С. 12.
19.Букаев Г.И. Об итогах поступления налогов и сборов в 2003 году и задачах на 2004 год // Налоговая политика и практика. – 2004. — № 3. – С. 4.
20.Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. – 2003. — № 3. – С. 38-54.
21. Воробьева В.Н. Правовые вопросы применения налогового законодательства // Аудиторские ведомости. – 2003. – № 6. – С. 45.
22.Горбатова О., Лапшова О. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в 2003 г. // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2003. – № 45. – С. 12-13.
23.Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе // Финансы. – 2004. — № 3. – С. 32-33.
24.Ильина Т.А. Заполняем налоговую декларацию по НДС // Главбух. – 2005. — № 3. – С. 12.
25.Колодина И. Под грифом «НДС» // Российская газета. – 2005. – № 12. – С. 8.
26.Кропивко М.Д. Сдаем отчетность в инспекцию через Интернет // Российский налоговый курьер. – 2005. – № 9. – С. 45-47.
27. Куликов А.А. Налог на добавленную стоимость: платить, нельзя игнорировать // БУХ.1С. – 2005. – № 4. – С. 12-15.
28.Куприянов С.А. Можно принять НДС к вычету, если он не выделен в платежке? // Главбух. – 2004. — № 4. – С. 17.
29.Лосицкий О.А. Порядок включения сумм НДС в расходы // Российский налоговый курьер. — 2003. — N 4. – С. 6-8.
30.Лысов Е.А. Механизм возмещения НДС при совершении экспортных операций: анализ действующей практики и пути совершенствования // Бухгалтерский учет и аналоги. – 2003. — № 12. – С. 12-14.
31.Мещерякова О.Ю. С поквартальной уплаты на ежемесячную // Учет, налоги, право. – 2004. – № 21. – С. 7-8.
32.Носова Н. Возвращение блудных налогов // Босс. – 2004. – № 6. – С. 7.
33.Ракитина М.Ю. Налог на добавленную стоимость // Российский налоговый курьер. — 2005. — N 4. – С. 24.
34.Степанов А.Г. Налоговые льготы // Право и экономика. – 2005. – № 3. – С. 12-16.
35.Схема оптимизации НДС с использованием векселей Финансовый директор. – 2005. – № 2. – С. 12-16.
36. Хадыева О.В. НДС: в 2006 году работаем по-новому // Двойная запись. — № 12. – 2005. – С. 12-16.
37.Горбунов И. Как нам реорганизовать возврат НДС // Финансовые известия. – 03.10.2002.
38.Грызлов Б. Снижение НДС будет способствовать развитию малого и среднего бизнеса // Малый бизнес Москвы. 05.09.2005.
39.Предварительная оценка исполнения федерального бюджета за январь-март 2005 года // Российская газета. 19.04.2005.
40.Экономические новости России // Агентство Финмаркет. 18.04.2005.
