Содержание
Содержание
Введение………………………………………………………………………..3
1 Теоретические и методологические основы налоговой базы по НДС в РФ……………………………………………………………………………5
1.1 Сущность НДС и его роль в налоговой системе РФ………………..5
1.2 Объекты налогообложения НДС. Место реализации товаров, работ, услуг…………………………………………………………………….9
1.3 Особенности формирования и исчисления рыночных цен, их роль в налогообложении по НДС…………………………………………….13
1.4 Момент определения налоговой базы по НДС. Механизм формирования налоговой базы по НДС……………………………18
2 Анализ эффективности формирования налоговой базы по НДС…….22
2.1 Анализ изменений законодательства по налоговой базе НДС в РФ……………………………………………………………………..22
2.2 Особенности определения и формирования НДС по отдельным операциям…………………………………………………………….26
2.3 Момент определения налоговой базы: анализ спорных аспектов…………………………………………………………….…34
3 Совершенствование формирования налоговой базы по НДС……….40
Заключение……………………………………………………………………..57
Список используемой литературы……………………………………………59
Выдержка из текста
Важнейшим источником функционирования российского бюджета государства являются налоговые платежи. Из этих средств финансируются все государственные, социальные и иные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самой РФ. Организация работы налоговой системы является одной из главных задач в развитии экономики.
Налог на добавленную стоимость является одним из наиболее сложных для понимания, сложных для исчисления, уплаты и соответственно контроля со стороны налоговых органов. Он относится к тем налогам, которые имеют в России наиболее разветвленную сеть исключений из общих налоговых правил, множество льгот, а также огромное число понятий, с которыми процедура налогового изъятия непосредственно связана.
Список использованной литературы
Список используемой литературы
1 Налоговый кодекс РФ (часть первая). Феде¬ральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с последующими из¬менениями и дополнениями). Налоговый кодекс РФ (часть вторая). Феде¬ральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с последующими из¬менениями и дополнениями).
2 Закон «О налоге на добавленную стоимость» от 6 декабря 1991 г. № 1992-1.
3 Письмо Департамента налоговой и таможенно — тарифной политики Минфина РФ от 25 ноября 2004г. № 03-04-11/209.
4 Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ.
5 Федеральный закон от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».
6 Определение ВАС РФ от 16.06.2008 № 7510/08, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 29.09.2008 № А56-9664/2008, от 19.02.2008 № А56-23704/2007 и от 23.11.2007 № А56-9324/2007).
7 Письмо ФНС России от 28.02.2006 № ММ-6-03/[email protected]
8 Письмо Минфина России от 10.04.2006 № 03-04-08/77.
9 Федеральный закон от 27.12.2009 № 368-ФЗ и применяются до 01.01.2011.
10 Федеральный закон от 25.11.2009 № 281 – ФЗ.
11 В Письме Минфина России от 19.10.2009 № 03-07-15/147.
12 Письмо Минфина России от 04.02.2010 № 03-07-08/32, от 13.11.2008 № 03-07-08/254, от 28.02.2008 № 03-07-08/47, от 12.07.2007 № 03-07-08/191 и от 07.02.2007 № 03-07-08/13.
13 Письмо Минфина России от 26.08.2008 № 03-07-08/205.
14 Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
15 Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ.
16 РФ в Определении от 30.09.2004 N 318-О.
17 П. 5 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102.
18 Письмо от 28.02.2006 № ММ-6-03/[email protected]
19 П. 4 Информационного письма от 24.09.2002 № 69.
20 Письмо от 28.02.2006 № ММ-6-03/[email protected]
21 Письмо УФНС России по г.Москве от 09.11.2007 № 19-11/106815), так и Минфин России, письма от 02.09.2008 № 07-05-06/191, от 25.12.2007 № 03-07-11/642, от 07.02.2005 № 03-04-11/20 и от 08.02.2005 № 03-04-11/23.
22 Постановления ФАС Северо-Западного округа от 09.10.2007 № А56-27146/2006, Волго-Вятского округа от 28.06.2006 № А82-13134/2005-37, Восточно-Сибирского округа от 07.06.2006 № А19-45980/05-5-Ф02-2647/06-С1, Западно-Сибирского округа от 17.10.2008 № Ф04-6364/2008(13795-А45-14), Центрального округа от 05.06.2008 № А64-4677/07-19, Московского округа от 12.02.2008 № КА-А40/306-08.
23 Письмо ФНС России от 18.10.2011 № ЕД-4-3/[email protected]
24 Письмо Минфина от 17.04.2008 № 03-07-11/150, от 16.09.2009 № 03-07-11/227.
25 Письмо от 05.06.2009г. № 03-07-08/123, от 29.04.2009 г. № 03-07-11/122.
26 Письмо Минфина России от 12.01.2009 г. № 03-07-11/1.
27 Письмо Минфина России от 19.09.2007 г. № 03-07-05/58.
28 Письмо ФНС России от 01.04.2010 № 3-0-06/63.
29 Постановление от 22.12.2009 № 11175/09.