Налогово-бюджетная политика Российской Федерации: теоретические основы, инструменты, виды и применение в современной экономике

Налогово-бюджетная политика, или фискальная политика, является краеугольным камнем государственного регулирования экономики, обладая мощным потенциалом для воздействия на макроэкономическую стабильность и развитие. В условиях беспрецедентной глобальной турбулентности, геополитических вызовов и внутренних трансформаций, которые переживает российская экономика, роль фискальной политики становится особенно актуальной. Она выступает не только инструментом сглаживания циклических колебаний, но и стратегическим рычагом для обеспечения устойчивого роста, социальной поддержки и технологического суверенитета.

Данная курсовая работа ставит своей целью проведение всестороннего анализа налогово-бюджетной политики, охватывающего её теоретические основы, инструментарий, виды и особенности применения в современной Российской Федерации, а также её роль в противодействии кризисным явлениям. В рамках исследования будут последовательно решены следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические основы налогово-бюджетной политики и её значение для макроэкономической стабилизации.
2. Изучить основные инструменты дискреционной и недискреционной фискальной политики.
3. Проанализировать применение стимулирующей и сдерживающей налогово-бюджетной политики в экономическом цикле и кризисах, сфокусировавшись на российской практике.
4. Выявить особенности формирования и реализации налогово-бюджетной политики в Российской Федерации на современном этапе, включая новейшие законодательные инициативы.
5. Оценить влияние фискальной политики на ключевые макроэкономические показатели: экономический рост, занятость и инфляцию в России.
6. Обозначить современные вызовы и проблемы, стоящие перед налогово-бюджетной политикой России, и предложить пути их решения.

Структура работы логично выстроена таким образом, чтобы последовательно от теоретических концепций перейти к практическим аспектам, анализу российского опыта и перспективным направлениям развития.

Теоретические основы и сущность налогово-бюджетной политики

В основе любого государственного вмешательства в экономику лежит сложная система теоретических представлений, объясняющих механизмы и последствия таких действий. Налогово-бюджетная политика, будучи одним из ключевых инструментов макроэкономического регулирования, не исключение. Её сущность раскрывается через призму фундаментальных определений, целей и функций, а также через эволюцию экономических школ, которые по-разному трактовали роль государства в управлении финансами.

Понятие, цели и функции фискальной политики

Фискальная политика, часто именуемая налогово-бюджетной, представляет собой комплекс финансовых мероприятий, осуществляемых государством с целью регулирования правительственных расходов и доходов. Этот процесс направлен на достижение определённых социально-экономических задач, таких как сглаживание амплитуды экономических циклов, обеспечение стабильных темпов экономического роста, поддержание высокого уровня занятости и контроль над инфляцией.

Суть фискальной политики заключается в способности государства перераспределять финансовые потоки между различными секторами экономики посредством государственного бюджета, ключевыми составляющими которого являются налоги и государственные расходы. Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц, а государственные расходы — это средства, направляемые на финансирование общественных благ, социальных программ, инфраструктурных проектов и других государственных нужд. Именно через эти рычаги государство стремится корректировать совокупный спрос и предложение, влияя на общую экономическую динамику. Это стремление к макроэкономической стабилизации проявилось наиболее ярко после Великой депрессии, когда стало очевидно, что рыночные механизмы сами по себе не всегда способны обеспечить полную занятость и устойчивый рост, следовательно, роль государства в регулировании экономической системы является критически важной.

Экономические теории налогово-бюджетной политики

Различные экономические школы предлагали свои подходы к роли и механизмам фискальной политики, формируя богатое теоретическое наследие.

Кейнсианская теория

Центральное место в понимании активной роли государства в экономике занимает кейнсианская теория, разработанная Джоном Мейнардом Кейнсом. Согласно этой концепции, налоги рассматриваются не просто как источник доходов бюджета, а как мощный рычаг регулирования экономики. Кейнс полагал, что в условиях спада, когда совокупный спрос недостаточен, а население склонно к излишним сбережениям, государство должно активно вмешиваться, стимулируя экономику через увеличение государственных расходов и/или снижение налогов. Налоги, в этой парадигме, уменьшают неблагоприятные факторы развития экономики, такие как излишние сбережения, которые могут приводить к дефициту совокупного спроса. Цель — заполнить «рецессионный разрыв», стимулируя потребление и инвестиции.

Монетаризм

Противоположный взгляд предлагает налоговая теория монетаризма, разработанная Милтоном Фридменом. Монетаристы акцентируют внимание на регулировании экономики через денежное обращение, отводя фискальной политике, и налогам в частности, менее значимую роль по сравнению с кейнсианскими концепциями. Фридмен и его последователи утверждали, что чрезмерное вмешательство государства через фискальные инструменты может дестабилизировать экономику, приводя к инфляции и эффекту вытеснения частных инвестиций. Тем не менее, монетаристы признают, что налоги могут выступать одним из механизмов воздействия на денежное обращение, изымая излишнее количество денег из обращения и тем самым контролируя инфляцию.

Теория экономики предложения

В 1970-х годах получила развитие теория экономики предложения (представители: М. Бернс, Г. Стайн, А. Лаффер). Эта теория кардинально отличается от кейнсианства своим фокусом на предложении, а не на спросе. Её сторонники исходят из предпосылки, что высокое налогообложение отрицательно влияет на предпринимательскую и инвестиционную активность, подавляя стимулы к производству и тем самым, парадоксально, приводя к уменьшению налоговых платежей в долгосрочной перспективе. В этой связи теория экономики предложения предлагает снижение ставок налогообложения и предоставление корпорациям налоговых льгот для стимулирования экономического роста. Логика проста: чем ниже налоги, тем больше стимулов для инвестиций, производства и создания рабочих мест, что в конечном итоге расширяет налоговую базу и увеличивает доходы бюджета, даже при более низких ставках.

Концепция кривой Лаффера и её значение

Одним из наиболее ярких выражений теории экономики предложения является концепция кривой Лаффера. Эта кривая представляет собой графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями в бюджет и налоговыми ставками.

Графическое представление и смысл

Кривая Лаффера демонстрирует, что существует оптимальный уровень налогообложения, при котором налоговые поступления достигают своего максимума. На графике это обычно изображается как параболическая кривая, где по оси абсцисс отложена налоговая ставка (от 0% до 100%), а по оси ординат — сумма налоговых поступлений.

При очень низких налоговых ставках (близких к 0%) налоговые поступления также минимальны. По мере увеличения ставки налога поступления в бюджет растут. Однако, после достижения определённой точки (T_max), дальнейшее повышение налоговой ставки приводит к снижению общих налоговых доходов государства (T_max). Почему это происходит?

Эффект Лаффера

Основная идея «эффекта Лаффера» заключается в том, что чрезмерно высокие налоги начинают подавлять частную инициативу, инвестиции, снижают стимулы к труду и производству. Предприниматели могут сокращать объёмы производства, переводить капитал в другие юрисдикции, а граждане — искать способы уклонения от налогов или сокращать свою экономическую активность. В результате налоговая база сужается, и даже при высоких ставках общие поступления в бюджет падают.

Таким образом, кривая Лаффера показывает, что существует точка равновесия, при которой налоговые ставки максимизируют доходы государства, не подавляя при этом экономическую активность. Снижение налоговых ставок, согласно эффекту Лаффера, может стимулировать производство, расширять налоговую базу и в долгосрочной перспективе даже увеличить налоговые поступления, хотя временно может привести к их сокращению. Понимание этой концепции критически важно для формирования эффективной и устойчивой налоговой политики.

Инструменты и механизмы реализации налогово-бюджетной политики

Государство, стремясь к макроэкономической стабилизации, использует разнообразный арсенал инструментов фискальной политики. Эти инструменты можно классифицировать по способу их применения — как результат целенаправленных решений или как автоматическое реагирование системы. Понимание этих механизмов позволяет оценить гибкость и эффективность государственного регулирования.

Дискреционная налогово-бюджетная политика: сущность и инструменты

Дискреционная фискальная политика — это активная, сознательная и целенаправленная деятельность правительства по маневрированию налогами и бюджетными расходами. Её называют активной фискальной политикой, поскольку она предполагает принятие специфических законодательных решений для достижения стабилизации экономики.

Механизм действия и цели

Суть дискреционной политики заключается в том, что правительство, анализируя текущую экономическую ситуацию (например, рецессию, инфляцию, высокий уровень безработицы), принимает решения об изменении:

• Объёма государственных закупок товаров и услуг: Прямое увеличение государственных закупок (строительство дорог, закупка оборудования, финансирование оборонных заказов) напрямую увеличивает совокупный спрос и ВВП. Сокращение закупок, наоборот, сдерживает экономику.
• Трансфертных платежей: Изменение размера социальных пособий, пенсий, субсидий населению и бизнесу. Увеличение трансфертов повышает располагаемый доход граждан и стимулирует потребление; сокращение снижает.
• Налоговых ставок: Повышение или снижение ставок подоходного налога, налога на прибыль, НДС. Снижение налогов оставляет больше средств у домохозяйств и предприятий, стимулируя потребление и инвестиции. Повышение налогов, напротив, сокращает их располагаемые доходы.
• Налоговых льгот и базы налогообложения: Предоставление налоговых льгот для определённых отраслей или видов деятельности может стимулировать инвестиции и инновации.
• Политика ускоренной амортизации: Позволяет предприятиям быстрее списывать стоимость основных средств, тем самым снижая налогооблагаемую прибыль и стимулируя инвестиции в новое оборудование.

Инструменты дискреционной политики делятся на прямые (изменение государственных закупок и трансфертов) и косвенные (изменения в налогообложении и политике амортизации). Главное преимущество дискреционной политики — её целенаправленность и потенциальная высокая эффективность в решении конкретных макроэкономических проблем. Однако она подвержена временным лагам (лагом распознавания проблемы, лагом принятия решения, лагом воздействия), что может снижать её оперативность.

Недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика: встроенные стабилизаторы

В отличие от дискреционной, недискреционная, или автоматическая, фискальная политика работает без прямого участия государства в каждом конкретном случае. Её действие основано на встроенных стабилизаторах — экономических механизмах, которые автоматически снижают амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска.

Принцип действия встроенных стабилизаторов

Автоматические стабилизаторы образуют бюджетный дефицит во время спада экономики и увеличивают доходные статьи бюджета во время экономического роста. Это происходит следующим образом:

• В период экономического роста (перегрева): Доходы населения и корпораций растут. При прогрессивной шкале налогообложения (НДФЛ, налог на прибыль) это автоматически увеличивает налоговые поступления в бюджет, поскольку граждане и компании попадают в более высокие налоговые категории или получают бóльшую прибыль. Одновременно снижаются расходы на государственные трансферты (например, пособия по безработице), так как уровень занятости растёт. Таким образом, бюджетный профицит (или сокращение дефицита) автоматически сдерживает экономику, «охлаждая» её.
• В период экономического спада (рецессии): Доходы населения и корпораций сокращаются. Налоговые поступления автоматически уменьшаются. Одновременно растут расходы на трансферты (например, увеличивается количество получателей пособий по безработице и бедности). Это приводит к автоматическому увеличению бюджетного дефицита, что стимулирует совокупный спрос и смягчает глубину спада.

Ключевые встроенные стабилизаторы:

1. Прогрессивное налогообложение: Налоги на доходы домохозяйств и на прибыль корпораций. Чем выше доход, тем выше процентная ставка налога, что обеспечивает автоматическое увеличение налогового бремени в периоды роста.
2. Косвенные налоги: Например, НДС. При росте потребления (в период подъёма) автоматически увеличиваются поступления от НДС.
3. Государственные трансферты: Прежде всего, пособия по безработице и пособия по бедности. Их выплаты автоматически увеличиваются в периоды спада и сокращаются в периоды подъёма.

Главное достоинство недискреционной фискальной политики — отсутствие временного лага, поскольку её инструменты включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий. Однако её недостаток в том, что она только помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить полностью. В развитых странах экономика на ²/₃ регулируется с помощью дискреционной фискальной политики и на ¹/₃ — за счёт действия встроенных стабилизаторов, что подчёркивает важность сбалансированного подхода.

Экономические мультипликаторы в фискальной политике

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос и национальный доход описывается через механизм экономических мультипликаторов. Эти концепции показывают, как первоначальное изменение государственных расходов или налогов может привести к гораздо большему изменению равновесного уровня национального дохода.

Мультипликатор государственных расходов

Мультипликатор государственных расходов (M_G) демонстрирует, что изменение государственных расходов (ΔG) приводит к многократному изменению национального дохода (ΔY). Это происходит потому, что первоначальные государственные расходы становятся доходами для экономических агентов, которые, в свою очередь, часть этих доходов тратят (стимулируя дальнейший спрос), а часть сберегают.

Формула мультипликатора государственных расходов выглядит так:

ΔY = MG × ΔG

где MG = 1 / (1 - MPC), или 1 / MPS.

Здесь MPC (marginal propensity to consume) — предельная склонность к потреблению, то есть доля дополнительного дохода, которая идёт на потребление. MPS (marginal propensity to save) — предельная склонность к сбережению, доля дополнительного дохода, которая идёт на сбережения (MPC + MPS = 1).

Пример: Если правительство увеличивает государственные расходы на 100 млрд рублей, а предельная склонность к потреблению (MPC) составляет 0,8, то мультипликатор государственных расходов будет равен 1 / (1 — 0,8) = 1 / 0,2 = 5. Это означает, что национальный доход увеличится на 500 млрд рублей (100 млрд × 5).

Мультипликатор налогов

Мультипликатор налогов (M_T) показывает, как изменение налогов (ΔT) влияет на национальный доход. Важно отметить, что мультипликатор налогов действует в обратном направлении и его абсолютное значение обычно меньше мультипликатора государственных расходов. Это связано с тем, что изменение налогов сначала влияет на располагаемый доход, а уже потом — на потребление и сбережения.

Формула мультипликатора налогов:

ΔY = MT × ΔT

где MT = -MPC / (1 - MPC), или -MPC / MPS.

Пример: Если правительство снижает налоги на 100 млрд рублей, а MPC по-прежнему 0,8, то мультипликатор налогов будет равен -0,8 / (1 — 0,8) = -0,8 / 0,2 = -4. Таким образом, снижение налогов на 100 млрд рублей приведёт к увеличению национального дохода на 400 млрд рублей (-100 млрд × -4).

Понимание этих мультипликаторов позволяет правительству более точно прогнозировать эффект от фискальных мер и выбирать наиболее эффективные инструменты для достижения поставленных макроэкономических целей.

Виды налогово-бюджетной политики и их применение в экономическом цикле и кризисах

Налогово-бюджетная политика не является монолитной сущностью; она адаптируется к текущему состоянию экон��мики, принимая различные формы для достижения конкретных целей. Двумя основными типами являются стимулирующая и сдерживающая политика, каждая из которых имеет свои уникальные инструменты и применяется в разных фазах экономического цикла.

Стимулирующая (экспансионистская) фискальная политика

Когда экономика замедляется, погружается в спад, депрессию или кризис, государство обычно прибегает к стимулирующей, или экспансионистской, фискальной политике. Её главная цель — сокращение рецессионного разрыва выпуска, снижение уровня безработицы и увеличение совокупного спроса. Проще говоря, она призвана «оживить» экономику.

Инструменты и механизмы

Основными инструментами стимулирующей политики являются:

• Увеличение государственных закупок: Государство может инвестировать в инфраструктурные проекты (дороги, мосты, общественные здания), закупать товары и услуги, что создаёт новые рабочие места, увеличивает доходы компаний и стимулирует экономическую активность.
• Снижение налогов: Уменьшение налоговых ставок (например, подоходного налога, налога на прибыль, НДС) оставляет больше денег у домохозяйств и предприятий. Это стимулирует потребление и инвестиции, что, в свою очередь, увеличивает совокупный спрос.
• Увеличение трансфертов: Повышение социальных выплат, пособий по безработице, субсидий бизнесу напрямую увеличивает располагаемые доходы населения и компаний, поддерживая их платёжеспособность и спрос.

Примеры применения в РФ

Российская экономика неоднократно сталкивалась с необходимостью применения стимулирующей фискальной политики, особенно в периоды кризисов:

• Мировой финансово-экономический кризис 2008 года: Правительство РФ реализовало масштабные меры налогово-бюджетного стимулирования. Общий объём объявленных антикризисных мер на 2009 год составил колоссальные 1834,77 млрд рублей. Из них:
  • 272 млрд рублей были направлены на поддержку производителей.
  • 220 млрд рублей составило снижение налогового бремени для бизнеса.
  • 32 млрд рублей — меры налогово-бюджетного стимулирования для населения.
  • 111,5 млрд рублей были выделены на защиту уязвимых групп населения (например, увеличение пособий, индексация пенсий).

  Эти меры были направлены на предотвращение глубокого спада, поддержку производственного сектора и сохранение социальной стабильности.

• Пандемия COVID-19 (2020 год): Этот период стал серьёзным испытанием для экономик всего мира, и Россия не стала исключением. Государство оперативно отреагировало масштабными стимулирующими мерами:
  • Федеральные бюджетные расходы на борьбу с пандемией составили 2,86 трлн рублей, или 12,5% от общих расходов бюджета.
  • 941,4 млрд рублей было направлено в Пенсионный фонд для компенсации снижения страховых взносов.
  • 569,3 млрд рублей — на социальную поддержку семей с детьми (единовременные выплаты).
  • 155,5 млрд рублей — на специальные социальные выплаты, включая увеличенные пособия по безработице.
  • Были введены меры по освобождению от уплаты налогов и взносов за Ⅱ квартал 2020 года для бизнеса в пострадавших отраслях (малый и средний бизнес, социально ориентированные НКО), а также продлены сроки уплаты налогов и страховых взносов.
  • Самозанятые граждане получили налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 рублей) для уплаты налогов или погашения задолженности.

  Эти примеры ярко демонстрируют, как стимулирующая фискальная политика используется для восстановления экономики, поддержки населения и бизнеса в периоды нестабильности.

Сдерживающая (рестриктивная) фискальная политика

В противоположность стимулирующей, сдерживающая, или рестриктивная, фискальная политика применяется в периоды экономического бума, когда экономика демонстрирует «перегрев», характеризующийся высоким уровнем инфляции, избыточным совокупным спросом и риском формирования «пузырей» на рынках. Её цель — ограничение циклического подъёма экономики, сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции.

Инструменты и механизмы

К основным инструментам сдерживающей политики относятся:

• Сокращение государственных закупок: Уменьшение государственных расходов на проекты и услуги снижает совокупный спрос, что помогает «охладить» экономику.
• Увеличение налогов: Повышение налоговых ставок или отмена льгот сокращает располагаемые доходы домохозяйств и предприятий, что снижает потребление и инвестиции.
• Сокращение трансфертов: Уменьшение социальных выплат и субсидий также уменьшает располагаемые доходы, сдерживая спрос.

Результатом сдерживающей политики, как правило, является избыток государственного бюджета (профицит) или сокращение его дефицита, что свидетельствует об изъятии избыточной ликвидности из экономики. Например, повышение налогов и сокращение государственных расходов могут быть использованы для замедления экономики и стабилизации цен в условиях инфляционного давления.

Адаптация фискальной политики к кризисным явлениям: международный и российский опыт

Опыт различных стран в адаптации фискальной политики к кризисным явлениям демонстрирует как универсальные подходы, так и уникальные национальные особенности.

Международный опыт:

Многие страны в периоды кризисов, как правило, прибегают к стимулирующей фискальной политике. Мировой финансовый кризис 2008 года и пандемия COVID-19 показали, что правительства по всему миру готовы значительно увеличивать государственные расходы, внедрять субсидии для бизнеса и оказывать прямую поддержку гражданам. Например, США реализовали масштабные пакеты помощи, включая прямые выплаты населению и меры по поддержке малого бизнеса. Страны Евросоюза также активно использовали фискальные стимулы, координируя свои действия для достижения региональной стабильности.

Российский опыт:

Как показано выше, Россия также активно применяла стимулирующие меры в периоды кризисов. Особенностью российского подхода в последние годы стала способность налоговой системы достаточно эластично реагировать на внешние вызовы, обеспечивая бюджетные доходы. Например, рост неналоговых доходов федерального бюджета на 13,2% за 9 месяцев 2025 года указывает на успешное перераспределение фискальной нагрузки на внутреннюю экономику и снижение зависимости бюджета от сырьевого экспорта. Это демонстрирует способность к адаптации и поиску новых источников доходов в условиях изменившейся мировой конъюнктуры.

Сравнение и выводы:

Международный и российский опыт показывает, что в условиях кризисов доминирует стимулирующая фискальная политика. Однако важно учитывать, что чрезмерное или продолжительное стимулирование может привести к накоплению макроэкономических дисбалансов, таких как инфляция и рост государственного долга. Некоторые страны, как, например, Республика Беларусь, исторически отдавали приоритет стимулирующим мерам, что в прошлом приводило к накоплению таких дисбалансов. Это подчёркивает необходимость сбалансированного подхода, при котором антикризисные меры направлены не только на поддержание спроса, но и на стимулирование предложения, снижение налоговой нагрузки для бизнеса, что было реализовано в России в 2008 году.

Эффективная адаптация фискальной политики к кризисам требует гибкости, своевременности и чёткого понимания долгосрочных последствий принимаемых решений.

Особенности налогово-бюджетной политики Российской Федерации на современном этапе

Налогово-бюджетная политика Российской Федерации на современном этапе характеризуется динамичным развитием, обусловленным как внутренними потребностями экономики, так и внешними вызовами. Она опирается на сложную законодательную базу и постоянно трансформируется, внедряя инновационные механизмы для повышения эффективности и адаптации к меняющимся условиям.

Законодательная и нормативно-правовая база НБП РФ

Фундаментом налогово-бюджетной политики в России является законодательная и нормативно-правовая база, которая устанавливает правила формирования и исполнения бюджетов всех уровней, а также регулирует налоговые отношения.

Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ):

Принятый 31 июля 1998 года N 145-ФЗ, БК РФ является основным нормативным актом, устанавливающим общие принципы бюджетного законодательства, структуру и функционирование бюджетной системы, правовое положение участников бюджетных правоотношений, основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений. Он определяет:

• Доходы бюджетов: Включая налоговые (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы и др.) и неналоговые доходы (доходы от использования государственного и муниципального имущества, штрафы, доходы от внешнеэкономической деятельности).
• Расходы бюджетов: Финансирование социальной сферы, обороны, национальной безопасности, правоохранительной деятельности, экономики, жилищно-коммунального хозяйства, государственного управления.
• Сбалансированность бюджетов: Принцип, требующий соответствия объёма планируемых расходов суммарному объёму доходов бюджета.
• Государственный (муниципальный) долг: Порядок его формирования, управления и обслуживания.
• Бюджетный процесс: Регламентирует порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов, а также контроля за их исполнением.

Важно отметить, что Бюджетный кодекс РФ не является статичным документом; изменения в него вносятся отдельными федеральными законами, что позволяет оперативно адаптировать бюджетную систему к текущим экономическим реалиям.

Указы Президента РФ и постановления Правительства:

Помимо БК РФ и федеральных законов, бюджетные правоотношения регулируются указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ. Эти нормативные акты не могут противоречить положениям БК РФ и федеральных законов, уточняя и детализируя их применение. Например, указы Президента могут устанавливать приоритетные направления расходования бюджетных средств или определять меры экономической поддержки в кризисные периоды.

В целом, российская налоговая система демонстрирует достаточную эластичность и способность эффективно выполнять функцию по обеспечению бюджетных доходов в условиях внешних вызовов. За последние годы она претерпела существенные изменения, направленные на повышение её эффективности, прозрачности и адаптивности к современным вызовам, таким как цифровизация, изменения в мировой экономике и санкционное давление.

Трансформация налоговой системы России: ЕНС, АУСН и другие новации

Современный этап развития налогово-бюджетной политики России характеризуется активными реформами и внедрением инновационных решений, нацеленных на упрощение налогового администрирования, повышение собираемости налогов и снижение нагрузки на бизнес.

Единый налоговый счёт (ЕНС):

С 1 января 2023 года в России был введён Единый налоговый счёт. Это значимое нововведение, позволяющее налогоплательщикам уплачивать все налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты одним платежом на единый казначейский счёт. ФНС самостоятельно распределяет поступившие средства по видам платежей. Основные преимущества ЕНС:

• Упрощение уплаты налогов: Исключена необходимость формировать множество платёжных поручений по разным налогам и КБК.
• Устранение задолженностей и переплат: ЕНС позволяет формировать единое сальдо расчётов налогоплательщика с бюджетами, автоматически зачитывая переплату по одному налогу в счёт недоимки по другому.
• Сокращение времени на администрирование: Снижение временных затрат как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН):

Это специальный налоговый режим, введённый в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. Его действие продлится до 31 декабря 2027 года. АУСН направлена на снижение издержек юридических лиц и индивидуальных предпринимателей путём:

• Упрощения или отмены отчётности: Налогоплательщики на АУСН освобождены от сдачи большинства налоговых деклараций, расчётов по страховым взносам и отчётности по НДФЛ.
• Автоматического расчёта налогов: Налоговая база и сумма налога рассчитываются автоматически на основе данных онлайн-касс, банковских выписок и информации от уполномоченных операторов.

С 1 января 2025 года режим АУСН планируется расширить и сделать доступным в других субъектах Российской Федерации, принявших соответствующие региональные законы. Это решение призвано стимулировать развитие малого и среднего бизнеса за счёт снижения административной нагрузки.

Мораторий на плановые проверки бизнеса:

В целях обеспечения экономического роста и поддержки предпринимательства, Правительством РФ был утверждён мораторий на плановые проверки бизнеса до конца 2024 года. Эта мера снижает административное давление на компании, позволяя им сосредоточиться на основной деятельности и развитии.

Эти новации свидетельствуют о стремлении российского государства создать более благоприятные условия для ведения бизнеса, повысить прозрачность и эффективность налоговой системы.

Структура бюджетных доходов и расходов, налоговая нагрузка в РФ

Анализ структуры бюджетных доходов и расходов, а также уровня налоговой нагрузки, позволяет судить об устойчивости фискальной системы и её приоритетах.

Динамика неналоговых доходов:

За 9 месяцев 2025 года наблюдается опережающий рост неналоговых доходов федерального бюджета — на 13,2%. Это важный индикатор, указывающий на успешное перераспределение фискальной нагрузки на внутреннюю экономику и постепенное снижение зависимости бюджета от сырьевого экспорта. Рост неналоговых доходов может быть связан с эффективным управлением государственной собственностью, увеличением доходов от штрафов и сборов, а также расширением базы для других неналоговых поступлений.

Налоговая нагрузка:

Общая налоговая нагрузка в России (без учёта НДПИ, налога на добычу полезных ископаемых) составляет 21,6%. Этот показатель значительно ниже среднего показателя по странам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), который составляет 34%. Это демонстрирует относительно невысокое налоговое бремя для российских налогоплательщиков по сравнению с развитыми экономиками, что может быть конкурентным преимуществом для привлечения инвестиций и стимулирования бизнеса.

Приоритизация финансовых ресурсов:

В 2023-2024 годах приоритеты финансовых ресурсов в России включают:

• Социальная поддержка: Нуждающиеся граждане, семьи с детьми, пенсионеры.
• Укрепление обороноспособности страны: Финансирование армии, модернизация вооружений.
• Интеграция новых регионов: Расходы на восстановление инфраструктуры, социальную адаптацию населения.
• Технологическое развитие: Поддержка инноваций, НИОКР, импортозамещения.
• Расширение инфраструктуры: Строительство и модернизация транспортных сетей, энергетических объектов.

Эти приоритеты отражают стратегические цели развития страны в текущих геополитических и экономических условиях, ориентированные на укрепление суверенитета, повышение качества жизни граждан и обеспечение устойчивого экономического роста.

Влияние налогово-бюджетной политики на экономический рост, занятость и инфляцию в России

Налогово-бюджетная политика является мощным рычагом, способным оказывать многоаспектное воздействие на ключевые макроэкономические показатели. В российской экономике эти механизмы проявляются особенно ярко, учитывая её специфику и текущие трансформации.

Механизмы влияния на совокупный спрос и экономический рост

Налогово-бюджетная политика оказывает воздействие на национальную экономику преимущественно через товарные рынки, влияя на совокупный спрос и, как следствие, на темпы экономического роста.

• Государственные расходы: Прямое увеличение государственных расходов (на инфраструктуру, оборону, социальные программы) не только напрямую увеличивает совокупный спрос, но и через мультипликативный эффект стимулирует экономическую активность в смежных отраслях. Например, строительство новой дороги создаёт спрос на строительные материалы, труд рабочих, услуги транспорта, что ведёт к росту производства и доходов. Сокращение госрасходов, напротив, сдерживает спрос и экономический рост.
• Налоги: Изменение налоговых ставок влияет на располагаемый доход домохозяйств и прибыль предприятий.
  • Снижение налогов: Увеличивает располагаемый доход, что стимулирует потребление и сбережения. Для предприятий снижение налогов на прибыль или предоставление инвестиционных налоговых кредитов повышает стимулы к инвестициям и расширению производства, что способствует экономическому росту.
  • Повышение налогов: Сокращает располагаемый доход, снижает потребление и инвестиции, что может замедлить экономический рост, особенно в краткосрочной перспективе.

В целом, стимулирующая фискальная политика (увеличение госрасходов, снижение налогов) призвана поддерживать и ускорять экономический рост, особенно в периоды спада. Сдерживающая (сокращение госрасходов, повышение налогов) используется для «охлаждения» перегревающейся экономики и предотвращения чрезмерного инфляционного давления.

Налоговая политика и динамика инфляции: оценка Банка России

В контексте планируемых изменений в налоговой политике России (например, введение прогрессивной шкалы НДФЛ и повышение налога на прибыль организаций), вопрос о их влиянии на инфляцию является одним из ключевых. По оценке Банка России, эти изменения, при параллельном росте бюджетных расходов, вероятнее всего, будут нейтральны для инфляции.

Долгосрочный эффект:

Долгосрочный эффект на инфляцию от повышения налогов и расходов бюджета, по мнению ЦБ РФ, будет нейтральным. Объясняется это тем, что дополнительные расходы, финансируемые за счёт увеличения налоговых поступлений, создают новый спрос в экономике. Однако этот стимулирующий эффект купируется увеличением налогов, которые изымают избыточную ликвидность и сокращают располагаемые доходы. Таким образом, происходит перераспределение, а не чистое увеличение денежной массы или совокупного спроса, что не приводит к устойчивому инфляционному давлению.

Краткосрочные эффекты:

• Повышение НДС: Краткосрочно цены могут отреагировать на повышение НДС разовым ростом. Это происходит из-за того, что НДС является косвенным налогом, который включается в стоимость товаров и услуг. Однако такой рост цен считается разовым изменением, не связанным с устойчивым ростом доходов или кредитования. Он способен повлиять на инфляцию только через инфляционные ожидания (вторичные эффекты), если потребители и бизнес начнут ожидать дальнейшего роста цен и соответствующим образом корректировать своё поведение.
• Прогрессивная шкала НДФЛ и налог на прибыль: Корректировка налоговой системы, как ожидается, даст суммарно бюджету около 3 трлн рублей (примерно 1,5% ВВП) ежегодных дополнительных доходов в 2025-2027 годах. Эти доходы предназначены для финансирования расходов социального и инвестиционного характера, что также поддерживает нейтральный долгосрочный эффект на инфляцию.

Детали планируемых изменений:

• Повышение налогов коснётся доходов от 200 000 рублей в месяц (2,4 млн рублей в год). Для большинства россиян ставка НДФЛ в 13% сохранится.
• Для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год ставка НДФЛ составит 15% (с превышения 2,4 млн рублей).

Влияние налоговых новаций на инфляцию будет также зависеть от структуры потребления различных доходных групп населения и их склонности к сбережению. Более обеспеченные слои населения, чьи доходы будут обложены более высокими ставками, имеют более низкую предельную склонность к потреблению, поэтому изъятие части их доходов через налоги будет иметь меньший инфляционный эффект, чем изъятие доходов у менее обеспеченных групп.

Воздействие на рынок труда и уровень занятости

Налогово-бюджетная политика оказывает прямое и косвенное влияние на рынок труда и уровень занятости.

Стимулирующая фискальная политика:

• Увеличение государственных расходов: Инвестиции в инфраструктуру, государственные заказы создают новые рабочие места в строительстве, производстве, сфере услуг.
• Снижение налогов: Уменьшение налогов на прибыль стимулирует компании расширять производство, нанимать больше сотрудников, что ведёт к росту занятости и снижению безработицы. Снижение НДФЛ увеличивает располагаемый доход, что может стимулировать спрос и, как следствие, создание рабочих мест.
• Увеличение трансфертов: Пособия по безработице поддерживают доходы граждан в периоды кризисов, предотвращая резкое падение спроса и массовые увольнения.

Сдерживающая фискальная политика:

• Сокращение государственных расходов: Уменьшение государственных заказов может привести к сокращению рабочих мест в государственном секторе и смежных отраслях.
• Повышение налогов: Рост налогов на прибыль может сдерживать инвестиции и расширение бизнеса, что замедляет создание новых рабочих мест и может привести к росту безработицы из-за сокращения спроса.
• Сокращение трансфертов: Может усугубить положение безработных и малоимущих, снижая их покупательную способность и косвенно влияя на спрос.

Таким образом, фискальная политика является мощным инструментом для управления уровнем занятости. Жёсткая фискальная политика, направленная на снижение инфляции, в краткосрочной перспективе может замедлить экономический рост и вызвать рост безработицы из-за сокращения спроса. Однако в долгосрочной перспективе, способствуя стабилизации и восстановлению доверия к экономике, она может создать более благоприятные условия для устойчивого экономического роста и создания качественных рабочих мест.

Современные вызовы, проблемы и перспективы развития налогово-бюджетной политики России

Налогово-бюджетная политика России сталкивается с рядом сложных вызовов, продиктованных как внутренними структурными особенностями экономики, так и динамично меняющейся глобальной средой. Эффективное реагирование на эти вызовы требует комплексного подхода и постоянного совершенствования фискальных механизмов.

Обеспечение бюджетной устойчивости и сбалансированного роста

Одной из фундаментальных задач налогово-бюджетной политики является обеспечение бюджетной устойчивости. Бюджетная устойчивость характеризует способность государства поддерживать расходы на запланированном уровне и выполнять свои обязательства перед кредиторами и гражданами при неизменных характеристиках бюджетно-налоговой политики. В условиях повышенной волатильности мировых рынков и геополитической неопределённости этот вопрос приобретает особую остроту.

Факторы, влияющие на бюджетную устойчивость в России:

• Зависимость от сырьевых доходов: Исторически российский бюджет в значительной степени зависел от экспорта углеводородов. Хотя наблюдается рост неналоговых доходов, колебания цен на нефть и газ по-прежнему оказывают существенное влияние на бюджетные поступления.
• Необходимость финансирования национальных проектов: Реализация масштабных национальных проектов, направленных на повышение качества жизни граждан, развитие инфраструктуры и технологического суверенитета, требует значительных бюджетных ассигнований.
• Демографические вызовы: Старение населения и изменение демографической структуры создают дополнительную нагрузку на социальные расходы бюджета (пенсии, здравоохранение).
• Геополитические и санкционные ограничения: Внешнее давление может ограничивать доступ к международным рынкам капитала, увеличивать стоимость заимствований и требовать дополнительных расходов на адаптацию экономики.

Обеспечение сбалансированного и устойчивого роста экономики является основой достижения новых национальных целей развития страны. Это означает не просто количественный рост ВВП, а качественное улучшение всех аспектов экономической жизни, повышение производительности труда, развитие несырьевых секторов и рост благосостояния граждан. Налогово-бюджетная политика должна способствовать этому, создавая стимулы для инвестиций, инноваций и развития человеческого капитала.

Адаптация к внешним вызовам и структурным трансформациям

Мировая экономическая конъюнктура постоянно меняется, и российская экономика, как часть глобальной системы, должна адаптироваться к этим изменениям. Санкционное давление и необходимость структурной перестройки экономики РФ требуют от налогово-бюджетной политики гибкости и стратегического планирования.

Реагирование на санкции:

Фискальная политика должна смягчать негативные последствия санкций, поддерживая отрасли и предприятия, находящиеся под давлением, а также стимулируя импортозамещение и создание новых производств. Например, антикризисные меры, направленные на стимулирование предложения, могут включать снижение налоговой нагрузки для ключевых отраслей, предоставление субсидий и льготных кредитов. В период мирового финансово-экономического кризиса 2008—2011 годов Россия, как и ряд других стран, применяла меры по снижению налогового бремени для поддержки производителей (220 млрд рублей) и налогово-бюджетное стимулирование (272 млрд рублей).

Структурная перестройка экономики:

Для снижения зависимости от экспорта сырья и перехода к инновационной модели развития необходимы значительные инвестиции в науку, образование, высокотехнологичные отрасли. Налогово-бюджетная политика должна переориентироваться с преимущественно стабилизационной функции на стимулирование структурных изменений, предоставляя целевые налоговые льготы для НИОКР, поддерживая малый и средний бизнес, развивая цифровую экономику.

Пример из практики (Республика Беларусь):

В некоторых странах с похожей структурой экономики (например, Республика Беларусь) исторически механизмы стабилизирующей, антициклической политики до недавнего времени практически не применялись, приоритет отдавался стимулирующим мерам. Это приводило к накоплению макроэкономических дисбалансов, таких как высокая инфляция или рост внешнего долга. Этот опыт подчёркивает важность сбалансированного подхода, который учитывает как краткосрочные стабилизационные задачи, так и долгосрочные цели структурной трансформации.

Пути совершенствования налогово-бюджетной политики России

Для повышения эффективности фискальной политики России и обеспечения устойчивого развития необходимо предпринять ряд шагов по её совершенствованию.

1. Дальнейшая цифровизация налогового администрирования: Успешный опыт введения Единого налогового счёта (ЕНС) и Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) должен быть масштабирован. Это включает расширение применения цифровых технологий для сбора, обработки и анализа налоговой информации, что позволит снизить административную нагрузку на бизнес, повысить прозрачность и эффективность сбора налогов, а также минимизировать возможности для уклонения.
2. Повышение качества бюджетного планирования и прогнозирования: Улучшение качества макроэкономических прогнозов и более точное планирование бюджетных доходов и расходов позволит снизить риски неисполнения бюджета и повысить эффективность использования государственных средств. Это включает развитие сценарного планирования и стресс-тестирования бюджета в условиях различных экономических шоков.
3. Целевое распределение бюджетных средств: Необходимо усилить целевой характер распределения бюджетных средств, направляя их на приоритетные национальные цели развития. Это предполагает более строгий контроль за эффективностью расходов, оценку их социально-экономической отдачи и отказ от неэффективных программ.
4. Развитие налоговой системы для стимулирования инвестиций и инноваций: Дальнейшее совершенствование налогового законодательства должно быть направлено на создание благоприятных условий для инвестиционной и инновационной деятельности. Это может включать предоставление налоговых льгот для высокотехнологичных компаний, стимулирование НИОКР, поддержку экспорта несырьевых товаров.
5. Укрепление межбюджетных отношений: Оптимизация системы межбюджетных трансфертов и разграничения полномочий между уровнями бюджетной системы позволит повысить финансовую самостоятельность регионов и муниципалитетов, а также эффективность использования бюджетных средств на местах.
6. Повышение фискальной прозрачности: Обеспечение большей прозрачности в формировании и использовании бюджетных средств, а также в налоговом администрировании, способствует укреплению доверия граждан и бизнеса к государству и повышает подотчётность государственных органов.

Эти меры позволят не только повысить устойчивость и эффективность налогово-бюджетной политики России, но и обеспечат её адаптацию к новым вызовам, способствуя достижению национальных целей развития и повышению благосостояния населения.

Заключение

Налогово-бюджетная политика является одним из наиболее мощных и гибких инструментов государственного регулирования, способным формировать траекторию экономического развития, сглаживать циклические колебания и противодействовать кризисным явлениям. В ходе данной курсовой работы были всесторонне рассмотрены теоретические основы, инструментарий, виды и особенности применения фискальной политики, а также её роль в современной экономике Российской Федерации.

Мы установили, что фискальная политика — это комплекс мероприятий государства по управлению доходами и расходами, направленный на достижение макроэкономической стабилизации, устойчивого роста, высокой занятости и контроля над инфляцией. Изучение кейнсианских, монетаристских теорий и теории экономики предложения, включая концепцию кривой Лаффера, позволило глубоко понять философские и практические подходы к государственному вмешательству.

Анализ инструментов показал различия между дискреционной политикой, основанной на целенаправленных решениях правительства (изменение госзакупок, налогов, трансфертов), и недискреционной, действующей через встроенные стабилизаторы (прогрессивное налогообложение, пособия по безработице). Была подчеркнута роль экономических мультипликаторов, которые многократно усиливают эффект от фискальных мер на национальный доход.

Особое внимание уделено применению стимулирующей и сдерживающей фискальной политики в различных фазах экономического цикла и в условиях кризисов. Детализированные примеры антикризисных мер в России в 2008 году и в период пандемии COVID-19 продемонстрировали масштаб и целевую направленность государственной поддержки населения и бизнеса, подтвердив способность российской фискальной системы к адаптации.

Рассмотрение особенностей налогово-бюджетной политики Российской Федерации на современном этапе выявило её опору на Бюджетный кодекс РФ и последние законодательные новации, такие как введение Единого налогового счёта и экспериментальной Автоматизированной упрощённой системы налогообложения. Отмечена также относительно невысокая налоговая нагрузка в России по сравнению со странами ОЭСР и рост неналоговых доходов, что свидетельствует о постепенной диверсификации бюджетных поступлений.

Исследование влияния фискальной политики на экономический рост, занятость и инфляцию показало, что изменения в государственных расходах и налогах активно воздействуют на совокупный спрос и товарные рынки. Оценка Банка России предсказывает нейтральный долгосрочный эффект от планируемых налоговых изменений на инфляцию, при этом указывая на возможность краткосрочного разового роста цен.

Наконец, мы выявили ключевые вызовы, стоящие перед налогово-бюджетной политикой России: обеспечение бюджетной устойчивости в условиях внешних ограничений, адаптация к структурным трансформациям и необходимость стимулирования сбалансированного роста. Предложены пути совершенствования, включающие дальнейшую цифровизацию, повышение качества планирования, усиление целевого распределения средств и прозрачности.

Таким образом, все поставленные цели и задачи курсовой работы были достигнуты. Налогово-бюджетная политика является не просто набором экономических инструментов, но и стратегическим курсом государства, призванным обеспечить не только макроэкономическую стабильность, но и устойчивое, инклюзивное развитие Российской Федерации в постоянно меняющемся мире. Её дальнейшее совершенствование и гибкая адаптация к новым вызовам станут залогом повышения качества жизни граждан и укрепления экономического суверенитета страны.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19797/ (дата обращения: 20.10.2025).
2. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. Москва: Книжный мир, 2009. 895 с.
3. Гаркин Р.О. Федеральный бюджет России за 2010 год // Экономика сегодня. 2011. 16 апреля. № 35 (257).
4. Деточкина Д.И. Государственный бюджет. Москва: Финансы и статистика, 2009. 239 с.
5. Иванов С.И. Основы экономической теории. Книга 2. Москва: Вита-пресс, 2010. 427 с.
6. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Правовое регулирование налоговых отношений: Пособие для сдачи экзамена. Москва, 2006. 399 с.
7. Курс экономической теории: учебник / под общ. ред. проф Чепурина М.Н., проф. Киселевой Е.А. 7-е изд., дополн. и перераб. Киров: «АСА», 2010. 880 c.
8. Лапин Н. И. Антропосоциетальный подход: методологические основания, социологические измерения // Вопросы философии. 2005. № 2.
9. Ларин В.Д. Экономика. Санкт-Петербург: «С-Наука», 2009. 528 с.
10. Ливановский В.Д. Бюджетное устройство. Москва: «Аристель», 2011. 389 с.
11. Малыгин П.В. Налоги и налогообложение. Москва: АСТ, 2008. 399 с.
12. Маркина Е.В. Направления совершенствования налоговой политики РФ // Jour-club. 2011. Май.
13. Масловский М.В. Современная западная теоретическая социология: Учебное пособие. Нижний Новгород: НИСОЦ, 2009. 117 с.
14. Основные направления налоговой политики РФ на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов // Русконсалт. 2011.
15. Перспективы развития налоговой системы РФ // И.Н.С.Э.И. 2011.
16. Прогноз ВВП стран мира до 2050 // Рrognosis-future. 2010. Июнь. №8.
17. Соколов А.А. Теория налогов. Москва: ЮрИнфоР-Пресс, 2009. 714 с.
18. Федеральный бюджет-2011 как он есть // Flime. 2011. 28 октября.
19. Фролова Т.А. Экономическая теория: Виды фискальной политики. URL: http://www.aup.ru/books/m206/2_3.htm (дата обращения: 20.10.2025).
20. ЦБ объяснил, почему долгосрочный эффект на инфляцию от повышения налогов и расходов будет нейтральным // Финам. 2025. 4 октября. URL: https://www.finam.ru/publications/item/cb-obyasnil-pochemu-dolgosrochnyyi-effekt-na-inflyaciyu-ot-povysheniya-nalogov-i-rashodov-budet-neytralnym-20251004-1800/ (дата обращения: 20.10.2025).
21. Налогово-бюджетная политика может помочь обуздать инфляцию и защитить наиболее уязвимые слои населения // Международный валютный фонд. 2023. 3 апреля. URL: https://www.imf.org/ru/Blogs/Articles/2023/04/03/fiscal-policy-can-help-tame-inflation-and-protect-the-most-vulnerable (дата обращения: 20.10.2025).
22. Итоги реализации бюджетной и налоговой политики в 2023 — 2024. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_465406/a2d3989c93df95a69dd7340b109e451478200a89/ (дата обращения: 20.10.2025).
23. Ночевкина Т.А. Место и роль налогов в экономических преобразованиях современной России // Наука. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mesto-i-rol-nalogov-v-ekonomicheskih-preobrazovaniyah-sovremennoy-rossii (дата обращения: 20.10.2025).
24. Использование элементов экономической теории предложения в реформировании Российской налоговой системы // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ispolzovanie-elementov-ekonomicheskoy-teorii-predlozheniya-v-reformirovanii-rossiyskoy-nalogovoy-sistemy (дата обращения: 20.10.2025).
25. Теория экономики предложения. URL: https://studfile.net/preview/5772412/page:39/ (дата обращения: 20.10.2025).
26. Типы фискальной политики государства // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tipy-fiskalnoy-politiki-gosudarstva (дата обращения: 20.10.2025).
27. Кривая Лаффера в экономике // Work5. URL: https://work5.ru/spravochnik/ekonomika/krivaya-laffera-v-ekonomike (дата обращения: 20.10.2025).
28. Кривая Лаффера: смысл, эффект, формула, примеры // Образовака. URL: https://obrazovaka.ru/ekonomika/krivaya-laffera.html (дата обращения: 20.10.2025).
29. Дискреционная фискальная политика // Finzz. URL: https://finzz.ru/diskrecionnaya-fiskalnaya-politika.html (дата обращения: 20.10.2025).
30. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика // StudFile. URL: https://studfile.net/preview/9595604/page:4/ (дата обращения: 20.10.2025).
31. Сдерживающая фискальная политика // Finzz. URL: https://finzz.ru/sderzhivayushhaya-fiskalnaya-politika.html (дата обращения: 20.10.2025).
32. Автоматические стабилизаторы // Центр управления финансами. URL: https://center-yf.ru/data/economy/Avtomaticheskie-stabilizatory.php (дата обращения: 20.10.2025).
33. Фискальная политика: Что это такое и как она влияет на экономику? // Prodgtl.ru. URL: https://prodgtl.ru/chto-takoe-fiskalnaya-politika/ (дата обращения: 20.10.2025).
34. Фискальная политика государства — урок. Обществознание, 10 класс // ЯкЛасс. URL: https://www.yaklass.ru/p/obschestvoznanie/10-klass/gosudarstvennoe-regulirovanie-ekonomiki-16298/fiskalnaia-politika-gosudarstva-16299/re-d3680e92-31c2-4809-9b98-3486a63507d3 (дата обращения: 20.10.2025).
35. Жесткая фискальная политика: определение, принципы, примеры и влияние на экономику — что это такое простыми словами // InvestFuture. URL: https://www.investfuture.ru/glossary/zhestkaya-fiskalnaya-politika (дата обращения: 20.10.2025).
36. Автоматические стабилизаторы: основные понятия и термины // Финам. URL: https://www.finam.ru/dictionary/term/avtomaticheskie-stabilizatory/ (дата обращения: 20.10.2025).
37. Теория предложения // Финансовый словарь смарт-лаб. Smart-Lab. URL: https://smart-lab.ru/fdictionary/теория+предложения (дата обращения: 20.10.2025).
38. ЦБ оценил влияние налоговых изменений на инфляцию // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/515286-cb-ocenil-vliyanie-nalogovyh-izmenenii-na-inflyaciyu (дата обращения: 20.10.2025).
39. Автоматическая фискальная политика. Встроенные (автоматические) стабилизаторы // Познайка. URL: https://poznayka.org/s59607t1.html (дата обращения: 20.10.2025).
40. Механизм воздействия дискреционной фискальной политики на экономику // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mehanizm-vozdeystviya-diskretsionnoy-fiskalnoy-politiki-na-ekonomiku (дата обращения: 20.10.2025).
41. Что такое фискальная политика: виды, цели, механизмы // Совкомбанк. URL: https://sovcombank.ru/blog/chto-takoe-fiskalnaya-politika-vidy-tseli-mehanizmy (дата обращения: 20.10.2025).
42. Бюджетный кодекс (БК РФ): последняя редакция с изменениями на 2024-2025 год и Комментариями // Гарант. URL: https://www.garant.ru/doc/gk_full/12011703/ (дата обращения: 20.10.2025).
43. Что такое фискальная политика // БКС Экспресс. URL: https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/chto-takoe-fiskalnaia-politika (дата обращения: 20.10.2025).
44. Дискреционная фискальная политика // Answr. URL: https://answr.ru/ekonomika/diskrecionnaya-fiskalnaya-politika.html (дата обращения: 20.10.2025).
45. Фискальная политика // СГАУ. URL: https://sgau.ru/files/pages/4437/102379/fiskalnaya_politika.pdf (дата обращения: 20.10.2025).
46. Фискальная политика: влияние на экономику, инфляцию и крипторынок // Hexn.io. URL: https://hexn.io/ru/blog/fiscal-policy/ (дата обращения: 20.10.2025).
47. Дискреционная фискальная политика и ее механизмы // РефератБанк. URL: https://referatbank.ru/referat/5186/2.html (дата обращения: 20.10.2025).
48. ЦБ объяснил, как будет оценивать влияние налоговых новаций на инфляцию // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/978875 (дата обращения: 20.10.2025).
49. Стимулирующая фискальная политика и рычаги ее устойчивости // Е-документы БГЭУ. URL: http://edoc.bseu.by/bitstream/edoc/3454/1/Shuleiko_O_L_2015_1_2.pdf (дата обращения: 20.10.2025).
50. Что такое фискальная политика // Binance. URL: https://www.binance.com/ru/square/post/4568602534571 (дата обращения: 20.10.2025).
51. Фактчекинг: налоги разгоняют инфляцию? // Высшая школа экономики. URL: https://www.hse.ru/news/expert/919586111.html (дата обращения: 20.10.2025).