Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 5
1.1. Сущность налоговой политики и ее роль в финансовом менеджменте 5
1.2 Принципы формирования и реализации налоговой политики 9
1.3 Риски в налоговом планировании 12
Выводы 19
2. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПУТИ ЕГО СНИЖЕНИЯ 20
2.1. Налоговое бремя: сущность, принципы и методы исчисления 20
2.2. Пути оптимизации налогового бремени организации 30
2.3. Границы налоговой оптимизации 35
Выводы 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 41
Содержание
Выдержка из текста
Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе оптимизации налогового бремени на предприятии. Предметом исследования является система налогообложения и пути ее оптимизации. В процессе исследования были изучены законодательные и другие нормативные акты, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в Российской Федерации. Методологической основой для написания данной курсовой работы послужили труды таких ученых, как: Абрамов В.А., Александров И.М., Вылкова Е.С., Карпов А.Н., Козенкова Т.А., Красноперова О.А., Лукаш Ю.А., Майбуров И.А., Митюкова Э. С., Пансков В.Г., Слесаренко В.К., Кирина Л.С., Горохова Н.А., Кирова Е.А. и других. Также использовались статьи из бизнес-журналов.
Практическая значимость курсовой работы. В рамках курсовой работы проведен анализ налогообложения конкретного предприятия, а так же произведены расчеты. По результатам проведенного анализа выявлены основные проблемы налогообложения организации и пути его совершенствования, через оптимизацию налогообложения.
Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы. В то же время, работа по снижению налоговой нагрузки на предприятия требует точной оценки влияния изменения того или иного налога на общую налоговую нагрузку
Система налогов и сборов РФ представляет собой совокупность отдельных видов налогов и сборов и представлена тремя уровнями, которые отражают федеративное устройство Российского государства. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
Теоретической базой для выполнения работы послужили нормативно-законодательные акты, учебные пособия и статьи в периодических специализированных изданиях по бухгалтерскому, налоговому учету и анализу финансово-хозяйственной деятельности.
Исходя из этого, можно сказать, что различные мероприятия по сокращению издержек выгодно производителю. Поэтому данная тема актуальна на любом этапе экономического развития.
Источники
Опубликованные источники
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [федер. закон от
3. июл.1998 г. № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от
0. июн. 2015)]
// Рос. газ. – 1998. — № 148-149. —
0. авг. 1998.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: [федер. закон от
0. авг. 2000 г. № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от
2. июн. 2015)]
// Парламентская газета — 2000 — № 151-152. –
1. авг. 2000.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: [федер. закон от
3. дек. 2001 № 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от
2. июн. 2015)]
// Рос. газ. – 2001 — № 256. –
3. дек. 2001.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от
1. июн. 1996 № 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) (ред. от
0. июн. 2015)]
// Рос. газ. – 1996. — № 113. —
1. июн. 1996.
5. Приказ ФНС России «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Приказ от
30. мая.2007 г. №ММ-3-06/333@ (ред. от
1. мая 2012)]
// Экономика и жизнь. – 2007. — № 23.
6. Приказ Минфина России «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)» [Приказ от
13. ноя. .2007 г. № 108н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 2007. — № 50. —
1. дек. 2007.
Неопубликованные источники
1. Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов [ Электронный ресурс].
– Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru/
Литература
1. Гнатышина Е.И. Комплексный подход к оценке налоговых рисков / Е.И. Гнатышина // Стратегия устойчивого развития регионов России. — 2014. — № 20. — с. 144-147.
2. Егорова О.Я. Налоговая политика компании как инструмент управления налоговыми рисками/ О.Я. Егорова //Научные записки молодых исследователей. — 2014. — № 6. — с. 36-39.
3. Жернаков С.А. Корпоративное налоговое планирование: цели и сущность/ С.А. Жернаков // Экономика. Налоги. Право. — 2014. — № 3. — с. 124-127.
4. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение / В.Р. Захарьин. – М.: ИНФРА-М, 2015. — 320 с.
5. Зотиков Н.З. Налоговая нагрузка на предприятии, совершенствование методики ее определения/ Н.З. Зотиков // Актуальные проблемы экономической теории и региональной экономики. — 2015. — № 1 (17).
- с. 86-93.
6. Иванов В.В. Методологические аспекты оценки налоговой дисциплины/ В.В. Иванов // Экономика. Налоги. Право. — 2014. — № 3. — с. 89-92.
7. Лян М.А. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента/ М.А. Лян // Современные научные исследования и инновации. — 2014. — № 5-2 (37).
- С. 7-12.
8. Майбуров И.А. Налоговый менеджмент. / И.А. Майбуров. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 560 с.
9. Самсонов Е.А. Модернизация развития методологических подходов использования инструментария в налоговом планировании в организации/ Е.А. Самсонов // Вестник Бурятского государственного университета. — 2014. — № 2. — с. 130-134.
10. Трушевская А.А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инструменты и технологии/ А.А. Трушевская// Проблемы современной экономики. — 2014. — № 2 (50).
- с. 141-147.
11. Шамсиева М.В. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях/ М.В. Шамсиева// Вестник Поволжского института управления. — 2014. — № 5 (44).
- с. 113-119.
12. Шнайдер О.В. Реальные проблемы оптимизации налогообложения современной экономики/ О.В. Шнайдер// Вестник НГИЭИ. — 2015. — № 1 (44).
- с. 84-89.
Адреса ресурсов Интернет
1. Федеральное казначейство Российской Федерации — официальный сайт. [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.roskazna.ru.
2. Федеральная налоговая служба — официальный сайт. [электронный ресурс].
Режим доступа: www.nalog.ru
3. Министерство финансов Российской Федерации — официальный сайт. [электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru
4. Справочная правовая система Консультант плюс — официальный сайт.[электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Справочная правовая система Гарант — официальный сайт.[электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.garant.ru
6. Методики исчисления величины налоговой нагрузки предприятий. Аудит и финансовый анализ. 2’2011 [электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.auditfin.com/fin/2011/2/2011_II_01_02.pdf
7. Заика В. С. Методика формирования и оценка эффективности налоговой политики нефтегазовых организаций [электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.marstu.net/LinkClick.aspx?fileticket=5Fs 0KBnAb/E =&language =ru-RU&tabid=1330
список литературы
