Оглавление
Введение 3
1. Налоговое планирование в организации: цели, задачи, функции 5
1.1. Сущность налогового планирования 5
1.2. Налоговое планирование в системе финансового планирования предприятия 7
1.3. Цели, задачи и особенности налогового планирования в условиях финансового кризиса 8
2. Теоретические основы налогообложения малого бизнеса в России 17
2.1. Сущность и особенности налогообложения малого бизнеса в России 17
2.2. Специальные налоговые режимы для предприятий малого бизнеса 19
3. Эффективность применения разных систем налогообложения на примере ООО «ТОМ» 25
Заключение 31
Список литературы 33
Приложение 34
Содержание
Выдержка из текста
Именно поэтому в современной экономике поддержка развивающемуся малому предпринимательству занимает ключевую позицию. Развитая система малого бизнеса позволит сформировать массовый средний класс – важнейший фактор устойчивого экономического роста. Уменьшение налоговой нагрузки, упрощение процедур регистрации и предоставления отчетности в госорганы, создание благоприятных условий для развития являются необходимыми факторами оптимизации налогообложения малого бизнеса.
Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельно¬стью в рамках иной стратегии его экономического развития, представляю¬щая собой процесс системного использования оптимальных законных нало¬говых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. При этом в понятие будущего финансо¬вого состояния, кроме общепринятых в настоящее время показателей, целе¬сообразно также включать уровень налогового бремени и налогового по¬тенциала.
Авторами, работы которые в наибольшей степени способствовали написанию дипломной работы являются Г.Ю. Власов, Т.Ф. Крейденко Т.Ф., М.М. Омаров, Д.П. Русинов Д.П. и др. как отечественные, так и зарубежные авторы.
Авторами, работы которые в наибольшей степени способствовали написанию дипломной работы являются Г.Ю. Власов, Т.Ф. Крейденко Т.Ф., М.М. Омаров, Д.П. Русинов Д.П. и др. как отечественные, так и зарубежные авторы.
Авторами, работы которые в наибольшей степени способствовали написанию дипломной работы являются Г.Ю. Власов, Т.Ф. Крейденко Т.Ф., М.М. Омаров, Д.П. Русинов Д.П. и др. как отечественные, так и зарубежные авторы.
Взаимодействие государства и малого предпринимательства, стремление к созданию упрощенного бухгалтерского учета и отчетности и реальное состояние малого бизнеса, в частности индивидуальных предпринимателей, в современных экономических условиях обусловило выбор темы курсовой работы. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: изучить теоретические аспекты налогового учета в малом бизнесе; определить место и роль малого бизнеса в Российской Федерации; рассмотреть особенности специальных налоговых режимов; проанализировать организацию налогового учета ООО « Тепло-Тех »; оценить налоговую нагрузку предприятия и рассмотреть оптимизацию налогообложения ООО « Тепло-Тех ». Предметом исследования являются особенности налогового учета в малом бизнесе.
Особое место в этих процессах занимает малое предпринимательство,которое, в определенной степени, является для отечественной науки и практики Несмотря на существование множества взглядов, и подходов к определению сущности, роли и места малого предпринимательства в жизни человеческого общества и деятельности государства, некоторые вопросы остаются дискуссионными и не до конца
Установление специальных налоговых режимов для малого бизнеса, существенные особенности их применения, необходимость выработки новых подходов к совершенствованию налогообложения через снятие наиболее острых противоречий и согласование интересов государства и субъектов малого предпринимательства в действующем законодательстве определили актуальность темы данной курсовой работы. Ведь известно, что невысокие доходы многих малых предприятий с трудом позволяют честно платить все налоги, а упрощенная система налогообложения — это законный способ налоговой оптимизации, о котором знают далеко не все, к тому же для бухгалтера этот специальный налоговый режим означает сокращение трудоемкости бухгалтерского и налогового учета.
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. Осуществляя свои функции, налоговые органы, взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных Налоговым кодексом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Именно налоговые органы являются объектом управления системы налогового администрирования.
Однако многие проблемы, связанные с бизнес — планированием в секторе малого бизнеса, исследованы не вполне достаточно. В настоящее время требуется научное обоснование методических подходов при разработке эффективных инструментов и методов бизнес — планирования для малого бизнеса в современных условиях ведения хозяйственной деятельности.
Объектом исследования в работе является упрощенная система налогообложения в Российской Федерации и механизм ее реформирования применительно к условиям объекта малого бизнеса – общества с ограниченной ответственностью «-» (далее по тексту — ООО «-») как налогооблагаемой организации.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».
2. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум: Учебное пособие для вузов. — М.: Магистр, 2013. — С. 47.
3. Гофтман А.П. Новые тенденции в налоговом планировании // Научные труды Вольного экономического общества России. М., 2013. Т. 76.
4. Дрожжина И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта // Финансы. 2013. N 6.
5. Игнатов А.В. Применение методик налогового планирования: фатальная неизбежность как следствие несправедливости налогообложения // Налоги и налогообложение. 2014. N 2.
6. Куницын В.Е., Терещенко Е.Д., Андреева Е.С. Налогообложение. М.: Налоги, 2012. С. 72
7. Ковшиков В.А., Глухов В.П. Налоги и налогообложение. М.: Астрель; Тверь: АСТ, 2013. 319 с. (Высшая школа).
8. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. -105 с.
9. Лихачева О.Н., Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие, 2011- 25 с.
10. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2010. 153с.
11. Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: МЦФЭР, 2010.
12. http://www.consultant.ru/online/base/ — справочно-правовая система.
13. www.nalog.ru
список литературы