Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты налогового планирования на предприятиях 5
1.1. Понятие, сущность, виды налогового планирования 5
1.2. Инструменты, методы налогового планирования 6
1.3. Понятие и проблемы налоговой оптимизации 10
2. Анализ налогообложения деятельности организации ООО «Пресса Юго-Запада» 15
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 15
2.2. Анализ действующей системы налогообложения и налоговой нагрузки предприятия 20
2.3. Основные направления налоговой оптимизации на предприятии ООО «Пресса Юго-Запада» 30
Заключение 36
Список литературы 40
Приложения 43
Выдержка из текста
Актуальность данной темы определена тем, что, изучая вопросы налогового планирования на предприятии можно выявить направления совершенствования налогообложения, что позволит предприятию оптимизировать налоговое бремя и работать более эффективно.
Целью данной работы является анализ налогообложения предприятий на примере ООО «Пресса Юго-Запада» для выявления возможных направлений оптимизации налоговой нагрузки предприятия за счет выбора оптимального режима налогообложения.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
изучить понятие, сущность, виды налогового планирования;
изучить характеристику предприятия ООО «Пресса Юго-Запада»;
исследовать систему налогообложения, применяемую на предприятии;
проанализировать налоговое бремя на предприятии;
сформулировать основные выводы и рекомендации.
В рамках данной работы объектом исследования выступает предприятие ООО «Пресса Юго-Запада». Предметом исследования являются налоги, уплачиваемы предприятием.
В качестве источников информации для написания данной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности, прочие первичные документы и учетные регистры по учету налогов на данном предприятии, нормативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета налогов, такие как Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые документы, а также учебно-методическая литература по налогообложению.
Вопросам налогообложения посвящены труды отечественных и зарубежных авторов по вопросам налогообложения, в частности таких авторов как Брызгалин А. В., Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Еремина О.Ю., Косарева Т. Е., Пансков В.Г., Нестеров В.В.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования предложенных мероприятий на предприятии и снизить налоговую нагрузку компании.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.03.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2015)
3. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 от 24.07.09 (ред. от 28.12.2013)
4. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
5. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 416 с.
6. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2013. – 685 с.
7. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барулин – М.: Омега-Л, 2013, 272 с.
8. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2014. – 1400 с.
9. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 450 с.
10. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2012, 752 с.;
11. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2011. – 150 с.
12. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2012., — 288с.;
13. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010. – 279с.;
14. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2015. — 480 с.
15. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.
16. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2013
17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
18. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2014. – 528 с.
19. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2015. – 240 с.
20. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2013. – 528 с.
21. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2013, 256с.
22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2012.529с.
23. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.
24. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2013 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
25. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2014. — 536 с..
26. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. — Ростов н/Д.: Феникс, 2012. – 598 с.
27. Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2014. – 493 с.
28. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
29. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
30. Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php
31. Павлова М.С., Краюшкина Т.В. Оценка факторов налогового риска организации. Российское предпринимательство, № 9 Вып. 2 (119) за 2014. C. 52-56
32. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
33. Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
34. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
35. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
36. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
37. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
38. www.consultant.ru – Справочно-правовая система.