Содержание
ВВЕДЕНИЕ________________________________________________________
1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА УРОВНЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА________________________________________________________
1.1. Понятие налогового планирования_____________________________
1.2. Классификация налогового планирования_______________________
1.3. Уровни налогового планирования______________________________
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЦИТАДЕЛЬ»_______________________________________
2.1. Анализ налоговой базы по налогам, уплачиваемым предприятием ___
2.2. Анализ налогового поля ООО «Цитадель» _______________________
2.3. Анализ налоговой нагрузки на предприятие ______________________
2.4. Анализ эффективности учетной и налоговой политики _____________
2.5. Расчет и анализ структуры налогов______________________________
2.6. Анализ налогового производства________________________________
2.7. Анализ финансовых результатов________________________________
2.8. Анализ экономико-финансового состояния предприятия____________
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ____________________________________________________
Приложения _______________________________________________________
Список использованной литературы ___________________________________
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Право налогоплательщика принимать меры, направленные на правомер-ное уменьшение своих налоговых обязательств, основано на праве всех субъ-ектов права защищать свои охраняемые законом права (в первую очередь, право собственности) любыми не запрещенными законом способами. Со-гласно ст. 209.2 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношения принадлежащего ему имущества любые действия, не противо-речащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняе-мые законом интересы других лиц.
Поскольку налог — это ничто иное, как безвозмездное изъятие в доход государства определенной части имущества налогоплательщика, естествен-но, что налогоплательщик вправе избрать способ уплаты налогов, позволяю-щий уменьшить ущерб», причиненный ему взиманием налогов, воспользо-вавшись для этих целей всеми допустимыми законом способами.
Данное положение особенно важно в связи с действующей в налоговом праве «презумпцией облагаемости» налогоплательщика, что выражается в обложении государством налогами всех доходов, за исключением прямо пе-речисленных в законе*. Ст. 12 Закона «Об основах налоговой системы в Рос-сийской Федерации» предусматривает, что «налогоплательщик имеет право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, уста-новленном законодательными актами».
Уклониться от налогообложения можно как легальными методами (tax avoidance), так и при помощи незаконных операций (tax evasion).
Избежание налогов легальный путь уменьшения налоговых обяза-тельств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения сво-ей деятельности.
Уклонение от уплаты налогов нелегальный путь уменьшения налого-вых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном исполь-зовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.
Необходимость налогового планирования изначально определена совре-менным налоговым законодательством, изначально предусматривающее раз-личные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, мес-та регистрации и организационной структуры организации налогоплатель-щика.
Цель данной курсовой работы изучение эффективности налогового планирования и состояния расчетов с бюджетом на примере ОАО «Цита-дель».
Список использованной литературы
1.Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. — № 1. 2005
2.Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2003
3.Болдырев М. О современных методах финансового анализа// Бизнес и банки. — 2005. №6. стр. 35-41
4.Большой экономический словарь./ Под ред. А.Н. Азрилияна. — М.: Фонд «Правовая культура», 2005. — 528 с.
5.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т1. Киев: Ника-Центр, 2005
6.Горский И.В. Налоговая политика и экономический рост — Финансы — №1, 2004 — С. 22-26
7.Кашин В., Мерзляков И. Налоговая политика и оздоровление экономи-ки — Аудитор — № 9, 2003 — С. 3-7
8.Лаптев И.И., Кузнецов Л.Д. Налоговая политика и интересы общества — Налоговый вестник — № 3. 2003
9.Налоговая реформа и направления налоговой политики — ЭКО — № 1, 2003 — С. 115-119
10.Налоговая оптимизация // Налоги и финансовое право. — № 12. 2004 г. стр. 73-80, стр. 132-134
11.Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д, Г, Черника. М.: Финансы и ста-тистика, 1995
12.Налоговый Кодекс Российской Федерации (в 2-х частях) М.: «ТД ЭЛИТ 2000», 2003
13.Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Официаль-ный текст по состоянию на 15 февраля 2001 года. М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА — ИНФРА-М), 2001
14.Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998
15.Свитуньков С.Г. Налоговая система России. Учебное пособие, Улья-новск : ФМГУ ,2004
16.Юткина Т. Налоговое право, налоговая политика России и управление налогообложением — Аудитор — № 1, 2004 — С. 36-44
17.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение — М: Инфра-М, 2002