Содержание
Введение3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения6
1.1 Понятие и экономическая сущность налогов, принципы налогообложения6
1.2 Налоговое планирование: понятие, методы и основные этапы14
1.3. Определение налоговой нагрузки предприятия и её оптимизация18
Глава 2. Анализ организации налогового планирования на ЧОП «Концерн безопасности «Витязь»37
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия37
2.2. Оценка организации финансового планирования50
2.3. Особенности налогового планирования63
Глава 3. Основные направления совершенствования налогового планирования на предприятии73
3.1. Возможные пути снижения налогового бремени предприятия73
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий76
Заключение84
Список использованной литературы89
Приложения92
Выдержка из текста
Введение
Каждое предприятие, не зависимо от вида деятельности, осуществляет уплату налогов. Налоги являются обязательными платежами и составляют значительную долю затрат любой компании, поэтому все большую популярность среди руководителей предприятий приобретает поиск путей оптимизации налогообложения фирмы. Популярность оптимизирования налоговой нагрузки объясняется не только последующей экономией финансовых средств компании за счет внесения платы в бюджет, но и обеспечением безопасности, связанной с законностью и легальностью деятельности предприятия и руководящего состава. Поскольку правильная оптимизация налогообложения и налоговое планирование позволяют избежать финансовых потерь в ходе хозяйственной деятельности, а также в значительной мере добиться стабильности и за счет этого повысить эффективность работы самого предприятия.
Актуальность решения проблем в сфере налогообложения предприятий обусловливает выбор темы исследования в дипломной работе, его цель и задачи..
Целью исследования является углубление теоретических и методологических знаний по вопросам налогового планирования и оптимизации налогообложения предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие научные задачиния:
— раскрыть экономическую сущность налогообложения и определить особенности налогового планирования и определения налоговой нагрузки на предприятии;
— раскрыть сущность налоговой оптимизации и основные направления снижения налоговой нагрузки и налогового бремени организации;
— провести анализ особенностей налогового планирования на исследуемом предприятии;
— определить проблемные вопросы налогового планирования предприятий в России и определить направления оптимизации налоговой нагрузки исследуемого предприятия.
Объектом исследования в дипломной работе является фиансово-хозяйственная деятельность система налогообложения охранного предприятия ООО ЧОП «Витязь».
Предметом исследования являются особенности налогового планирования охранного предприятия.
В процессе написания дипломной работы использованы труды отечественных ученых.
Теоретическая база настоящего исследования основывается на публикациях авторов, в трудах которых исследуется оптимизация налогообложения. Среди них можно назвать Акчурину Е.В., Ахметшина Р.И., Берника В.Р., Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Гудкова Ф.А., Дадашева А.З., Демина А.В., Джаарбекова С.М., Зарипова В.М., Злобину Л.А., Кирину Л.С., Костина А.А., Липника Л.Г., Мачехина В.А., Морозова В.П., Нестерова В.В., Никонова А.А., Соловьева И.Н., Стажкову М.М., Стрельникова В.В., Тихонова Д.Н., Цветкова И.В. и других авторов.
Информационную базу исследования составляет законодательство Российской федерации по вопросам регулирования налогообложения и налогового планирования, литературные источники , финансовая и налоговая отчетность предприятия.
В процессе исследования были использовано: общенаучные методы познания (анализ, синтез, обобщение, абстракция) — для раскрытия содержания и сущности понятия «налог», «налоговое планирование», «налоговая оптимизация»; системного анализа — для выделения основных факторов, которые влияют на уровень налоговой загрузки на предприятия, и определение направлений ее оптимизации; статистического и графического анализа — для исследования уровня налоговой нагрузки на предприятие и наглядного изображения статистического материала и схематического представления некоторых теоретических и практических положений; группирование и сравнение — для определения экономической эффективности существующей налоговой системы; метод экспертных оценок — для определения направления совершенствования налогообложения предприятия.
Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка источников и приложений. В первом разделе исследованы теоретические основы налогового планирования и определения налоговой нагрузки на предприятии. Во втором разделе выполнен анализ особенностей налогового планирования ООО ЧОП «Витязь». В третьем разделе определены направления оптимизации налоговой нагрузки исследуемого предприятия.
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ
2.Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. / Ред. кол.: А.М. Емельянов, В.В. Воронков, В.И. Кушлин и др. — 5-е изд. — М.: РАГС: ОАО «Изд-во «Экономика», 1998. — 823 с. — (Гос. служба и рег. упр.).
3.Глазов М. М. Функциональная диагностика промышленного предприятия: Учебное пособие. СПб.: РГГМУ, 2003.-311 с.
4.Горбенко Л. И., Анисимова Е. М. Сколько функций у налога?// Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2006, №3. – с.3-5
5.Гусев А.Б. Государство и бизнес: проблема определения оптимальной налоговой нагрузки// брифы на сайте Ассоциации Менеджеров www.amr.ru
6.Гусейнов, Р. М. Экономическая история. История экономических учений: учебник для вузов. — М., 2008. — 384 с.
7.Контроллинг. Под ред. Карминского А.М., Фалько С.Г. М.: Финансы и статистика, 2006. — 336 с.
8.Лебедева М.А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия//http://www.auditmsk.ru/content/view/67/60/
9.Майбуров И.А. Федеральные налоги и сборы: схемы для ускоренного изучения. Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2006. – 256 с.
10.Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник\И.А. Майбуров. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-495 с.
11.Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. /И.А. Майбуров. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
12.Матвеева Т. Ю. 10.3 Воздействие налогов на экономику // Введение в макроэкономику. — «Издательский дом ГУ-ВШЭ», 2007. — С. 410 — 412. — 511 с.
13.Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» / И.С.Милаков // Горячая линия бухгалтера. — 2008. — №20. – с.12
14.Морозов В.П. Налоги и налогообложение. –М.: ИНФРА-М.2004.
15.Налоги и налогообложение. 2-е изд. \ под ред. М.В.Романовского. О.В.Врублевской –СПб: Питер. 2001. -544 с.
16.Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов\Под ред. проф. Г.Б.Поляка, проф.А.Н.Романова. -М.:ЮНИТИ-ДАНА. 2002..-399 с.
17.Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И. В. Горского. –М.: Финансы и статистика, 2003. – 288 с.
18.Новоселов К.В. Налог на прибыль организаций.- // Налоговая политика и практика.2007.№ 9. — с. 14-19.
19.Пайзулаев И.Р., Павина В.П., Черных И.А. Налоги Владимирской области. – Владимир.- Владимир-полиграф, 2006. – 433 с.
20.Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. и перераб.- М.:Международный центр финансово-экономического развития. 2001.-448 с.
21.Пансков В.Г., Князев В.Г.Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР. 2003. — с.336.
22.Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями: Учеб. пособие. – М.: Эксмо, 2005. – 288 с.
23.Паскачев А.Б. Новые аспекты в теории и практике налогов. \\Налоговая политика и практика, 2005, №7.с.47-48
24.Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию. \\Налоговый вестник.2004.№ 6. – с.12-14
25.Пономарева Т. Т., Садыков Р.Р. Переход на ЕСХН: рассчитываем налоговую нагрузку // Российский налоговый курьер. — 2004. — №18. — С. 21—25.
26.Соколов А.А. Теория налогов.- М.: ООО «ЮрИнфоР- Пресс»,2003.-506 с.
27.Токаренко, Г. С. Организация контроля результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Токаренко Г. С. // Финансовый менеджмент. — 2005. — N 1. — С. 3-18
28.Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление / Е.В.Чипуренко. – М.: Налоговый вестник, 2008. — 187 с
29.Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебноепособие/ ТюмГУ. Институт государства и права. – Тюмень.: Издательство ТюмГУ, 2005. – 470 с.
30.Фомин Я. А. Диагностика кризисного состояния предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 349 с.
31.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение/Учеб. М.:ИНФРА-М. 1999.- 429 с.
32.Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах.- М.: Статут.2002.-555 с.